Вирок

від 01.02.2013 по справі 253/625/13- к

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ГОРЛІВКИ

01.02.2013 Суддя: Перетятько О. Ю.

Справа № 253/625/13- к

В И Р О К

і м е н е м У к р а ї н и

01 лютого 2013 року Центрально-Міський районний суд міста Горлівки Донецької області у складі: головуючого судді Перетятька О.Ю.

при секретарі Березка С.Г.,

за участю прокурора Лушер Н.М.,

розглянувши у підготовчому засіданні в залі суду в місті Горлівці кримінальне провадження № 32012050160000002 у зв’язку із надходженням угоди про визнання винуватості та обвинувального акту у відношенні:

ОСОБА_1, 11 квітня 1981 року

народження, уроженця м.Горлівки, громадянина України,

одруженого, має доньку ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, не судимого, проживаючого за адресою:

м.Горлівка, вул. Полтавська, 20

обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч. 1 та ч.2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

18.09.2008р. рішенням виконавчого комітету Горлівської міської ради Донецької області зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю виробничо- будівельна компанія «Прогрес»»(ЄДРПОУ 36029087) (далі ТОВ ВБК «Прогрес»).Згідно наказу № 1 від 16.09.2008г., а також рішення № 1 від 16.09.2008 р.. засновника ТОВ ВБК «Прогрес», директором ТОВ ВБК «Прогрес»призначений ОСОБА_1.

Згідно п.п.14.2 п.14 Статуту ТОВ ВБК «Прогрес»від 16.09.2008 р. відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, проте не менше трьох років, а також повноту, достовірність і своєчасність надання встановленої звітності несе директор ТОВ ВБК «Прогрес».

Згідно п.20.1 ст. 20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 № 334/94-ВР зі змінами та доповненнями, відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку на прибуток та дотримання податкового законодавства несе платник податку у порядку та розмірах, встановлених законом. Відповідно до п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, особами, відповідальними за нарахування, утримання та сплату податку до бюджету є платник, визначений законом. Згідно п.п. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, що набрав чинності з 01 січня 2011р., відповідальність за не надання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх надання контролюючим органам, недостовірність інформації, відображеної в зазначених документах, несуть юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які згідно даного Кодексу визначено платниками податків, а також їх посадові особи. Статтею 8 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-Х1У «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та за забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, несе власник або уповноважена особа (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та статутними документами. Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського та податкового обліку, а також за недостовірність відображених у них відомостей несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Але, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ ВБК «Прогрес», взятого на податковий облік як платник податків в Центрально-Міському відділенні Горлівської ОДПІ, зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область м. Горлівка проспект Леніна 51/12, наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями по оперативному управлінню підприємством, тим самим будучи посадовою особою, зобов'язаною сплачувати податки в бюджет, в порушення: п.4.1 ст. 4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р., п.п.14.1.56 п.14.1 ст. 14, п.135.1 та п. 135.2 ст.135, п. 137 ст. 137 Податкового кодексу України із змінами п.п. 3.1.1 п.3 ст. 3, п.7.1, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.4.1 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р., п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п. 201.14, п. 201.15 ст. 201, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, шляхом заниження та приховання об'єкту оподаткування, в інтересах ТОВ ВБК «Прогрес», навмисно ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість (далі ПДВ) при наступних обставинах:

згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період 4 кварталу 2009р., 1 кварталу 2010р., 3 кварталу 2010р., 4 кварталу 2010р., 1 кварталу 2011р. на зазначені рахунки надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 972 991 грн. 55 коп., у тому числі по періодах: 4 квартал 2009р. в сумі 121 715 грн. 80 коп.; 1 квартал 2010р. в сумі 622 грн. 80 коп.; 3 квартал 2010р. в сумі 164 359 грн. 80 коп.; 4 квартал 2010р. в сумі 644 907 грн. 55 коп.; 1 квартал 2011р. в сумі 41 394 грн.

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, навмисно, у порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р., знаходячись в денний час доби, більш точний час не встановлений, в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м. Горлівка проспект Леніна 51/12, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом не відображення у повному обсязі податкового зобов’язання з податку на прибуток, занизив в рядку 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»декларацій ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на прибуток за період 4 кварталу 2009р., 1 кварталу 2010р., 3 кварталу 2010р., 4 кварталу 2010р., 1 кварталу 2011р. суму грошових коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»в розмірі 753 635 грн., в тому числі по періодах: 4 квартал 2009р. в сумі 48 240 грн.; 1 квартал 2010р. в сумі 515 грн.; 3 квартал 2010р. в сумі 136 966 грн.; 4 квартал 2010р. в сумі 533 423 грн.; 1 квартал 2011р. в сумі 34 491 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави податку на прибуток у сумі 188 409 грн.

Крім цього, згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096, відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період 2 кварталу 2011р., 3 кварталів 2011р. і 4 квартали 2011р. на зазначені рахунки надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 3617877 грн. 81коп., у тому числі по періодах: 2 квартал 2011р. в сумі 43 010 грн.; 3 квартал 2011р. в сумі 1342164 грн. 42 коп.; 4 квартал 2011р. в сумі 2232703 грн. 36 коп.

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, навмисно, в порушення п.п.14.1.56 п.14.1 ст. 14, п.135.1 та п. 135.2 ст.135, п. 137 ст. 137 Податкового кодексу України, знаходячись в денний час доби, більш точний час не встановлений, в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка пр-кт Леніна 51/12, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом не відображення у повному обсязі податкового зобов’язання з податку на прибуток, занизив в рядку 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»декларацій ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на прибуток за період 2 кварталу 2011р. і 3 квартали 2011р. суму грошових коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»у розмірі 1128926 грн., в тому числі по періодах: 2 квартал 2011р. в сумі 10 526 грн.; 3 квартал 2011р. в сумі 1118470 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави податку на прибуток у сумі 259 685 грн.

В порушення п.п.16.1.3 п.16.1 ст. 16, п.п.47.1.1 п.47.1 ст. 47, п. 49.1 п.п.49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток шляхом приховування об'єкта оподаткування, декларацію ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на прибуток за період 4 кварталу 2011р. в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ не надав, що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави податку на прибуток у сумі 433742 грн.

Крім цього, згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період серпня, жовтня, листопада, грудня 2009р., лютого, серпня, вересня, жовтня, листопада і грудня 2010р. на зазначені рахунки надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 1146297 грн. 10 коп, в тому числі ПДВ в сумі 191 747 грн. 59 коп., по періодах: серпень 2009р. в сумі 214 701 грн. (у тому числі ПДВ - 35 783 грн. 43 коп.); жовтень 2009р. в сумі 47 642 грн. 20 коп. (у тому числі ПДВ - 8652 грн. 37 коп.); листопад 2009р. в сумі 73 147 грн. 20 коп. (у тому числі ПДВ - 12 191 грн. 20 коп.); грудень 2009р. в сумі 926 грн. 40 коп. (у тому числі ПДВ - 154 грн. 40 коп.); лютий 2010р. в сумі 622 грн. 80 коп. (у тому числі ПДВ - 103 грн. 80 коп.); серпень 2010р. в сумі 80 263 грн. 20 коп. (у тому числі ПДВ - 13 377 грн. 20 коп.); вересень 2010р. в сумі 84095 грн. 90 коп. (у тому числі ПДВ - 14 015 грн. 98 коп.); жовтень 2010р. в сумі 164 632 грн. (у тому числі ПДВ - 27 438 грн. 60 коп.); листопад 2010р. в сумі 72 756 грн. (у тому числі ПДВ - 12 126 грн.); грудень 2010р. в сумі 407 520 грн. (у тому числі ПДВ - 67 919 грн. 99 коп.).

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, в порушення п.п. 3.1.1 п.3 ст. 3, п.7.1, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.4.1 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р., знаходячись в денний час доби, більш точний час не встановлений, в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка проспект Леніна 51/12, з метою ухилення від сплати ПДВ, шляхом невідображення у повному обсязі податкового зобов’язання з ПДВ, занизив в рядку 1 декларацій ТОВ ВБК «Прогрес»по ПДВ суму податкового зобов'язання з ПДВ від грошових коштів, що поступили на поточні рахунки ТОВ ПСК «Прогрес»в розмірі 170239 грн., в тому числі по періодах: серпень 2009р. в сумі 26 500 грн.; жовтень 2009р. в сумі 8652 грн.; листопад 2009р. в сумі 841 грн.; грудень 2009р. в сумі 154 грн.; лютий 2010р. в сумі 104 грн.; серпень 2010р. в сумі 13 377 грн.; вересень 2010р. в сумі 14 016 грн.; жовтень 2010р. в сумі 27 439 грн.; листопад 2010р. в сумі 11 326 грн.; грудень 2010р. в сумі 67 920 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави ПДВ в сумі 170 239 грн.

ОСОБА_3, згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період лютого, березня, квітня, травня, липня, вересня, жовтня та грудня 2011р., на вказані рахунки ТОВ ПСК «Прогрес»надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 3659245 грн., в тому числі ПДВ в сумі 609 877 грн. 52 коп., по періодах: лютий 2011р. в сумі 35 849 грн. (у тому числі ПДВ - 5974 грн. 84 коп.); березень 2011р. в сумі 5545 грн. (у тому числі ПДВ - 924 грн. 17 коп.); квітень 2011р. в сумі 2455 грн. (у тому числі ПДВ - 409 грн. 17 коп.); травень 2011р. в сумі 40 555 грн. (у тому числі ПДВ - 6759 грн. 17 коп.); липень 2011р. в сумі 1077622 грн. (у тому числі ПДВ - 179 603 грн. 73 коп.); вересень 2011р. в сумі 264 542 грн. (у тому числі ПДВ - 44 090 грн. 33 коп.); жовтень 2011р. в сумі 301 000 грн. (у тому числі ПДВ - 50 166 грн. 72 коп.); грудень 2011р. в сумі 1931703 грн. (у тому числі ПДВ - 321 950 грн. 52 коп.).

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, в порушення п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п. 201.14, п. 201.15 ст. 201, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010г., знаходячись в денний час доби, більш точний час не встановлений, в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка пр-кт Леніна 51/12, з метою ухилення від сплати ПДВ, шляхом не відображення у повному обсязі податкового зобов’язання з ПДВ, занизив в рядку 1 декларацій ТОВ ВБК «Прогрес»по ПДВ суму податкового зобов'язання з ПДВ від суми грошових коштів, що поступили на поточні рахунки ТОВ ПСК «Прогрес»в розмірі 609 879 грн., в тому числі по періодах: лютий 2011р. в сумі 5975 грн.; березень 2011р. в сумі 924 грн.; квітень 2011р. в сумі 409 грн.; травень 2011р. в сумі 6759 грн.; липень 2011р. в сумі 179 604 грн.; вересень 2011р. в сумі 44 090 грн.; жовтень 2011р. в сумі 50 167 грн.; грудень 2011р. в сумі 321 951 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави ПДВ в сумі 609 879 грн.

Згідно наданої 09.02.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2009р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 56 750 грн., а так як витрати підприємства також склали 56 750 грн., податок на прибуток не сплачувався. Фактично дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 4 квартал 2009р. склав - 104 990 грн., а податок на прибуток, який підлягає сплаті - 12 060 грн. Таким чином, за період 4 кварталу 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 48 240 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 12 060 грн.

Згідно наданої 05.05.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2010р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 4 грн., витрати склали - 0 грн., а податок на прибуток - 1 грн. Фактично дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 1 квартал 2010р. склав - 519 грн, а податок на прибуток - 130 грн.Таким чином, за період 1 кварталу 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 515 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 129 грн.

Згідно наданої 09.11.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2010р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 0 грн., витрати - 0 грн., і податок на прибуток підприємством не сплачувався. Фактично дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 3 квартали 2010р. склав - 136 966 грн., а податок на прибуток - 34241 грн.

Таким чином, за період 3 кварталів 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 136 966 грн., а податок на прибуток занижений і несплачений на суму 34 241 грн.

Згідно наданої 09.02.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2010р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 4000 грн., витрати склали - 0 грн., а податок на прибуток - 1000 грн. Фактично дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 4 квартал 2010р. склав - 537 423 грн., а податок на прибуток - 134 356 грн. Таким чином, за період 4 кварталу 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 533 423 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 133 356 грн.

Згідно наданої 10.05.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2011р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 4 грн., витрати склали - 0 грн., а податок на прибуток - 1 грн. Фактично, дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 1 квартал 2011р. склав - 34 495 грн., а податок на прибуток - 8624 грн. Таким чином, за період 1 кварталу 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 34 491 грн., а податок на прибуток занижений і несплачений на суму 8623 грн.

Згідно наданої 05.08.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 2 квартал 2011р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 25 246 грн., витрати склали - 24 116 грн ., а податок на прибуток - 260 грн. Фактично, дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 2 квартал 2011р. склав - 35 842 грн., витрати склали - 0 грн., а податок на прибуток - 8244 грн. Таким чином, за період 2 кварталу 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 10 596 грн., завищені витрати на суму 24 116 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 7984 грн.

Згідно наданої 09.11.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2011р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 0 грн., витрати склали - 0 грн., і відповідно податок на прибуток не сплачувався. Фактично дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 3 квартали 2011р. склав - 1118470 грн., витрати склали - 24 116 грн., а податок на прибуток - 251 701 грн. Таким чином, за період 3 кварталів 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 1118470 грн., занижені витрати на суму 24 116 грн. а податок на прибуток занижений і несплачений на суму 251 701 грн.

В порушення п.п.16.1.3 п.16.1 ст. 16, п.п. 47.1.1 п.47.1 ст. 47, п.49.1 п.п.49.18.2 п. 49.18 ст.49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом приховування об'єкта оподаткування, не надав в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ податкову декларацію з податку на прибуток за період 4 кварталу 2011р. (річна) та податок на прибуток ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період не сплатило. Фактично, дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 4 квартал 2011р. склав - 1885832 грн., а підлягає сплаті податок на прибуток - 433 742 грн.. Таким чином, за період 4 кварталу 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 прихований фактично отриманий дохід на суму 1885832 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 433 742 грн. Згідно наданої 11.09.2009р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за серпень 2009р. податкове зобов'язання склало - 9283 грн., податковий кредит становив - 9223 грн., податок на додану вартість - 60 грн. Фактично податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за серпень 2009р. склало - 35783 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 35 783 грн. Таким чином, за період серпня 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 26 500 грн. і завищений податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 9223 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 35 723 грн.

Згідно наданої 21.01.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за жовтень 2009р. склало - 8652 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 8652 грн. Таким чином, за період жовтня 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 8652 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 8652 грн.

Згідно наданої 21.12.2009р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за листопад 2009р. податкове зобов'язання склало - 11 350 грн., податковий кредит склав - 10 603 грн., податок на додану вартість - 747 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за листопад 2009р. склало - 12 191 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 12 191 грн. Таким чином, за період листопад 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 841 грн. і завищений податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 10 603 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 11 444 грн.

Згідно наданої 19.01.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за грудень 2009р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за грудень 2009р. склало - 154 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 154 грн. Таким чином, за період грудня 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 154 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 154 грн.

Згідно наданої 19.03.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за лютий 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за лютий 2010р. склало - 104 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 104 грн. Таким чином, за період лютого 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 104 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 104 грн.

Згідно наданої 20.09.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за серпень 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ «Прогрес»з податку на додану вартість за серпень 2010р. склало - 13 377 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 13 377 грн. Таким чином, за період серпня 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 13 377 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 13 377 грн.

Згідно наданої 20.10.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за вересень 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично податкове зобов'язання ТОВ «Прогрес»з податку на додану вартість за вересень 2010р. склало - 14 016 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 14 016 грн. Таким чином, за період вересня 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 14 016 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 14 016 грн.

Згідно наданої 19.11.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за жовтень 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за жовтень 2010р. склало - 27 439 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 27 439 грн. Таким чином, за період жовтня 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 27 439 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 27 439 грн.

Згідно наданої 20.12.2010р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за листопад 2010р. податкове зобов'язання склало - 800 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 800 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за листопад 2010р. склало - 12 126 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а підлягає сплаті податок на додану вартість - 12 126 грн. Таким чином, за період листопада 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 11 326 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 11 326 грн.

Згідно наданої 19.01.2011 р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за грудень 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за грудень 2010р. склало - 67 920 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 67 920 грн. Таким чином, за період грудня 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 67 920 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 67 920 грн.

За лютий 2011р. директор ТОВ ВБК «Прогрес» ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ шляхом приховування об'єкта оподаткування, декларацію з податку на додану вартість в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ не надав і податок на додану вартість не сплатив. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за лютий 2011р. склало - 5975 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 5975 грн. Таким чином, за період лютого 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 5975 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 5975 грн.

Згідно наданої 20.04.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за березень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за березень 2011р. склало - 924 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 924 грн. Таким чином, за період березня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 924 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 924 грн.

Згідно наданої 20.05.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за квітень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., що підлягає сплаті податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за квітень 2011р. склало - 409 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 409 грн.Таким чином, за період квітня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 409 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 409 грн.

Згідно наданої 20.06.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за травень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за травень 2011р. склало - 6759 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а підлягає сплаті податок на додану вартість - 6759 грн. Таким чином, за період травня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 6759 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 6759 грн.

Згідно наданої 19.08.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за липень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за липень 2011р. склало - 179 604 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а підлягає сплаті податок на додану вартість - 179 604 грн. Таким чином, за період липня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 179 604 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 179 604 грн.

Згідно наданої 20.10.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за вересень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, згідно ОСОБА_4 документальної перевірки ТОВ ВБК «Прогрес»№ 1145/22-2/36029087 від 22.11.2012г., податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за вересень 2011р. склало - 44 090 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 44 090 грн. Таким чином, за період вересня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 44 090 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 44 090 грн.

Згідно наданої 21.11.2011р., у денний час доби, директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за жовтень 2011р. склало - 50 167 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 50 167 грн. Таким чином, за період жовтня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 50 167 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 50 167 грн.

За грудень 2011р. директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом приховання об'єкта оподаткування, декларацію з податку на додану вартість в Центрально - Міське відділення Горлівської ОДПІ не надав і податок на додану вартість не сплатив. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за грудень 2011р. склало - 321 951 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а підлягає сплаті податок на додану вартість - 321 951 грн. Таким чином, за період грудня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 приховане податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 321 951 грн., що спричинило за собою несплату податку на додану вартість в сумі 321 951 грн.

У результаті вищевказаних навмисних дій, ОСОБА_1, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами та доповненнями, п.п.14.1.56 п.14.1 ст. 14, п.135.1 та п. 135.2 ст.135, п. 137 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010г. № 2755 - VI із змінами та доповненнями, п.п. 3.1.1 п.3 ст. 3, п.7.1, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.4.1 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р., п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п. 201.14, п. 201.15 ст. 201, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України , занизив і фактично не сплатив до бюджету держави:

1. Податок на прибуток на загальну суму 881 836 грн., В тому числі по періодах: 4 квартал 2009р. в сумі 12 060 грн.; 1 квартал 2010р. в сумі 129 грн.; 3 квартал 2010р. в сумі 34 241 грн.; 4 квартал 2010р. в сумі 133 356 грн.; 1 квартал 2011р. в сумі 8623 грн.; 2 квартал 2011р. в сумі 7984 грн.; 3 квартал 2011р. в сумі 251 701 грн.; 4 квартал 2011р. в сумі 433 742 грн.

2. Податок на додану вартість на загальну суму 780 208 грн., В тому числі по періодах:- серпень 2009р. в сумі 26 500 грн.; жовтень 2009р. в сумі 8652 грн.; листопад 2009р. в сумі 841 грн.; грудень 2009р. в сумі 154 грн.; лютий 2010р. в сумі 104 грн.; серпень 2010р. в сумі 13 377 грн.; вересень 2010р. в сумі 14 016 грн.; жовтень 2010р. в сумі 27 439 грн.; листопад 2010р. в сумі 11 326 грн.; грудень 2010р. в сумі 67 920 грн.; лютий 2011р. в сумі 5975 грн.; березень 2011р. в сумі 924 грн.; квітень 2011р. в сумі 409 грн.; травень 2011р. в сумі 6759 грн.; липень 2011р. в сумі 179 604 грн.; вересень 2011р. в сумі 44 090 грн.; жовтень 2011р. в сумі 50 167 грн.; грудень 2011р. в сумі 321 951 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми умисними діями заподіяв матеріальну шкоду державі, що виразилось у фактичному не надходженні коштів до бюджету держави за період 2009-2011р.р у вигляді податку на прибуток і податку на додану вартість на загальну суму 1662044 грн., що в 3000 і більше разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімума доходів громадян, тобто у великому розмірі.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ ВБК «Прогрес», взятого на податковий облік в Центрально-Міському відділенні Горлівської ОДПІ,наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями по оперативному управлінню підприємством, тим самим будучи посадовою особою, зобов'язаним сплачувати податки в бюджет, умисно, з метою ухилення від сплати податків, скоїв службове підроблення при наступних обставинах:

Згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515) у період 1 кварталу 2010р. на зазначені рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 622 грн. 80 коп.

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», з метою ухилення від сплати податку на прибуток шляхом заниження об'єкту оподаткування, вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - рядок 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»декларацій ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на прибуток за період 1 кварталу 2010р. занизивши суму грошових коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»в розмірі 515 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави податку на прибуток у сумі 129 грн.

Крім цього, згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період серпня 2009р. та лютого 2010р. на зазначені рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 215 323 грн. 80 коп, в тому числі ПДВ в сумі 35 842 грн. 23 коп., по періодах: серпень 2009р. в сумі 214 701 грн. (у тому числі ПДВ - 35 783 грн. 43 коп.); лютий 2010р. в сумі 622 грн. 80 коп. (у тому числі ПДВ - 103 грн. 80 коп.).

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, в порушення п.п. 3.1.1 п.3 ст. 3, п.7.1, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.4.1 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ шляхом заниження об'єкту оподаткування, вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - в рядок 1 декларацій ТОВ ПСК «Прогрес»по ПДВ, занизивши суму податкового зобов'язання з ПДВ від суми грошових коштів, що надійшли на поточні рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»грошових коштів в розмірі 26 604 грн., в тому числі по періодах:серпень 2009р. в сумі 26 500 грн.; лютий 2010р. в сумі 104 грн., що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави ПДВ в сумі 26 604 грн.

ОСОБА_3, згідно з відомостями про рух грошових коштів по рахунках ТОВ ВБК «Прогрес»№ 26007060202561 та № 26000051803096 відкритим в Горлівській філії КБ «Приватбанк»(МФО 335515), в період квітня, травня, липня 2011р., на вказані рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»надійшли грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за виконані ремонтно-будівельні роботи на загальну суму 1 120 632 грн., в тому числі ПДВ в сумі 186 362 грн. 17 коп., по періодах: квітень 2011р. в сумі 2455 грн. (у тому числі ПДВ - 409 грн. 17 коп.); травень 2011р. в сумі 40 555 грн. (у тому числі ПДВ - 6759 грн. 17 коп.); липень 2011р. в сумі 1077622 грн. (у тому числі ПДВ - 179 603 грн. 73 коп.)

Однак, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, умисно, в порушення п.п. 3.1.1 п.3 ст. 3, п.7.1, п.п.7.2.8 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7, п.4.1 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ шляхом заниження об'єкту оподаткування, вніс свідомо неправдиві відомості в офіційні документи - в рядок 1 декларацій ТОВ ПСК «Прогрес»по ПДВ, занизивши суму податкового зобов'язання з ПДВ від таких, що надійшли на поточні рахунки ТОВ ВБК «Прогрес»грошових коштів в розмірі 186 704 грн., в тому числі по періодах: квітень 2011р. в сумі 409 грн.; травень 2011р. в сумі 6759 грн.; липень 2011р. в сумі 179 604 грн.; що спричинило за собою заниження та фактичну несплату в бюджет держави ПДВ в сумі 186 704 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка пр-кт Леніна 51/12 та наданої 05.05.2010р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на прибуток за 1 квартал 2010р., дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за вказаний період часу склав - 4 грн., витрати склали - 0 грн., а податок на прибуток - 1 грн. Фактично, дохід ТОВ ВБК «Прогрес»за 1 квартал 2010р. склав - 519 грн, а податок на прибуток - 130 грн. Таким чином, за період 1 кварталу 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижений фактично отриманий дохід на суму 515 грн., а податок на прибуток занижений і не сплачений на суму 129 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка пр-кт Леніна 51/12 та наданої 11.09.2009р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за серпень 2009р. податкове зобов'язання склало - 9283 грн., податковий кредит становив - 9223 грн., податок на додану вартість - 60 грн. Фактично,податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за серпень 2009 р. склало - 35 783 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 35 783 грн. Таким чином, за період серпня 2009р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 26 500 грн. і завищений податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 9223 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 35 723 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка пр-кт Леніна 51/12 та наданої 19.03.2010р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за лютий 2010р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за лютий 2010р. склало - 104 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 104 грн. Таким чином, за період лютого 2010р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 104 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 104 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка проспект Леніна 51/12 та наданої 20.05.2011р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за квітень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., що підлягає сплаті податок на додану вартість - 0 грн. Фактично податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за квітень 2011р. склало - 409 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 409 грн. Таким чином, за період квітня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 409 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 409 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м. Горлівка проспект Леніна 51/12 та наданої 20.06.2011р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за травень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за травень 2011р. склало - 6759 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а податок на додану вартість - 6759 грн. Таким чином, за період травня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 6759 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 6759 грн.

Згідно складеної, підписаної ОСОБА_1 в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка проспект Леніна 51/12 та наданої 19.08.2011р. у денний час доби в Центрально-Міське відділення Горлівської ОДПІ декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за липень 2011р. податкове зобов'язання склало - 0 грн., податковий кредит склав - 0 грн., податок на додану вартість - 0 грн. Фактично, податкове зобов'язання ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за липень 2011р. склало - 179 604 грн., податковий кредит склав - 0 грн., а підлягає сплаті податок на додану вартість - 179 604 грн. Таким чином, за період липня 2011р. директором ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1 занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 179 604 грн., що спричинило за собою заниження та несплату податку на додану вартість в сумі 179 604 грн.

Отже, директор ТОВ ВБК «Прогрес»ОСОБА_1, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей в декларації ТОВ ВБК «Прогрес»з податку на додану вартість за період серпня 2009р., лютого 2010р., квітня, травня, липня 2011р. і податку на прибуток за період 1-го кварталу 2010р., своїми навмисними діями заподіяв збитки державному бюджету України, у вигляді фактичної несплати податку на додану вартість в сумі 213 308 грн. і податку на прибуток на суму 129 грн., всього податків на загальну суму 213 429 грн., що становить більш ніж 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і спричинило тяжкі наслідки.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ ВБК «Прогрес», особою наділеною адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями по оперативному управлінню підприємством, тим самим будучи посадовою особою, умисно, в інтересах ТОВ ВБК «Прогрес», з метою отримання ТОВ ВБК «Прогрес»ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, скоїв службове підроблення при наступних обставинах.

19.01.2009 р., у денний час доби, ОСОБА_1 з метою отримання для ТОВ ВБК «Прогрес»ліцензії на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури, перебуваючи в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м. Горлівка, проспект Леніна, 51/12 склав, підписав, а далі надав до Державної архітектурно-будівельної інспекції обов’язкову заяву з додатком на видачу ліцензії від 19.01.2009р. № 550 *, де у додатку 1 «Відомості про суб'єкта будівельної діяльності ТОВ ВБК«Прогрес»до заяви на видачу ліцензії, а також в експертному Висновку № 33 від 08.01.2009р. «Щодо спроможності суб'єкта будівельної діяльності виконувати роботи, пов'язані зі створення об'єктів архітектури, суб'єкта будівельної діяльності ТОВ ВБК «Прогрес»з додатками № 1 та № 2 до нього, вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши наявність у штаті ТОВ ВБК «Прогрес»інженерно-технічних працівників у кількості 10 фахівців.

Фактично, згідно з відомостями наданими ТОВ ВБК «Прогрес»за формою 1 ДФ, станом на 19.01.2009г. в ТОВ ВБК «Прогрес»нараховувалось 3 працівника.

На підставі складених та наданих директором ТОВ ПСК «Прогрес»ОСОБА_1 зазначених завідомо неправдивих документів, Державна архітектурно-будівельна інспекція 10 лютого 2009р. видала ТОВ ПСК «Прогрес»ліцензію серії АВ № 458399 на господарську діяльність, пов'язану із створенням об'єктів архітектури.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ ВБК «Прогрес», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область м.Горлівка проспект Леніна 51/12, наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями по оперативному управлінню підприємством, тим самим будучи посадовою особою, умисно, в інтересах ТОВ ВБК «Прогрес», з метою участі ТОВ ВБК «Прогрес»у торгах на закупівлю робіт з проведення ремонтних робіт меморіального комплексу С.Прокоф'єва в с.Красне Красноармійського району Донецької області, скоїв службове підроблення при наступних обставинах:

Так, 19.05.2011г., ОСОБА_1, у денний час доби, знаходячись в офісі ТОВ ВБК «Прогрес»за адресою: м.Горлівка проспект Леніна 51/12, з метою участі у тендерних торгах на закупівлю робіт з проведення ремонтних робіт меморіального комплексу С.Прокоф'єва в с.Красне Красноармійського району Донецької області, склав, підписав, завірив відбитком печатки ТОВ ВБК «Прогрес»та надав в Обласне об'єднання капітального будівництва м.Донецька завідомо неправдиві документи - копії трудових угод між ТОВ ВБК «Прогрес»та ОСОБА_5 від 06.11.2008 р., ОСОБА_6 від 06.11.2008 р., ОСОБА_7 від 06.11.2008 р, ОСОБА_8 від 06.11.2008 р., ОСОБА_9 від 06.11.2008 р., ОСОБА_10 від 06.11.2008 р., ОСОБА_11 від 06.11.2008 р., ОСОБА_12 від 06.11.2008 р., ОСОБА_4 від 06.11.2008 р., ОСОБА_13 від 06.11.2008 р., ОСОБА_14 від 28.10.2008 р.., надання яких є обов’язковою умовою участі у вищевказаних тендерних торгах. Фактично, в ТОВ ВБК «Прогрес»зазначені особи не працювали.

До суду надано угоду про визнання винуватості, укладену 22 січня 2013 р. між старшим прокурором прокуратури міста Горлівки ОСОБА_15, якій на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора в кримінальному провадженні № 32012050160000002, з одного боку та підозрюваним ОСОБА_1. Відповідно до вказаної угоди підозрюваний ОСОБА_1 під час досудового розслідування свою винуватість у злочинних діяннях повністю визнав і зобов’язується: беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні. Сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_1В: за ч.2 ст. 212 КК України, у виді штрафу в розмірі 8 500 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 2 роки; за ч.2 ст. 366 КК України, у виді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 1 рік та штрафу в розмірі 4250 грн.; за ч.1 ст. 366 КК України у виді штрафу в сумі 850 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 1 рік. В силу ч.1 ст. 70 КК України за сукупності злочинів шляхом часткового складення покарання остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виді 2 років позбавлення волі, штрафу в сумі 10 000 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 2 роки. В силу ст. 72 КК України покарання у виді штрафу та додаткового покарання у виді позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 2 роки виконувати самостійно. На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання у виді позбавлення волі з іспитовим строком на 2 роки. В силу ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_16 обов’язок повідомляти кримінально -виконавчу інспекцію про зміну місця проживання або роботи.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 визнав себе повністю винним в скоєнні злочинів за обставин, вказаних в обвинувальному акті. Після роз’яснення йому прав та особливостей оскарження в апеляційному та касаційному порядку вироків на підставі угоди, наслідків затвердження угоди про визнання винуватості, характеру кожного обвинувачення, виду покарання, пояснив, що усвідомлює обмеження права оскарження вироку і що затвердження угоди призведе до відмови від здійснення деяких процесуальних прав, розуміє характер кожного обвинувачення, види покарання за угодою. При укладанні угоди він діяв добровільно, будь -якого впливу для укладання угоди на нього не здійснювалося. Наполягав на затверженні угоди.

Прокурор вважає, що угода підлягає затвердженню і просила призначити покарання, погоджене в угоді.

Суд, заслухавши пояснення прокурора та обвинуваченого, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважає встановленим наступне. Укладання угода про визнання винуватості є добровільним. При цьому обвинуваченому було роз’яснено і суд впевнився в тому, що він розуміє свої права у кримінальному провадженні відповідно до п.1 ч. 5 ст. 474 КПК України; наслідки укладення та затвердження угод, передбачені статтею 473 цього Кодексу; характер кожного обвинувачення;вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом. Суд, перевіривши угоду на відповідність Кримінальному процесуальному кодексу України, прийшов до висновку, що вона відповідає закону. Не встановлені підстави для відмови в затвердженні угоди, визначені в ч. 7 ст. 474 КПК України, а саме не встановлено, що 1) умови угоди суперечать вимогам цього Кодексу та/або закону, в тому числі допущена неправильна правова кваліфікація кримінального правопорушення, яке є більш тяжким ніж те, щодо якого передбачена можливість укладення угоди; 2) умови угоди не відповідають інтересам суспільства; 3) умови угоди порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб; 4) існують обґрунтовані підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, або сторони не примирилися;5) очевидна неможливість виконання обвинуваченим взятих на себе за угодою зобов’язань;6) відсутні фактичні підстави для визнання винуватості.

Так, суд дійшов висновку про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що спричинили фактичне ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах. Ці дїї ОСОБА_1 кваліфікуються по ч.2 ст. 212 КК України. ОСОБА_3 Володимирович, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, своїми умисними діями, що виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів, які спричинили тяжкі наслідки, вчинив службове підроблення. Ці його дії кваліфікуються за ч.2 ст.366 КК України. ОСОБА_1, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, своїми умисними діями, що виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів, скоїв службове підроблення, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України. Отже, дії обвинуваченого на досудовому розслідуванні кваліфіковані правильно. Щодо всіх означених злочинів відповідно до ч. 4 ст. 469 КК України угода про визнання винуватості може бути укладена.

Узгоджене сторонами в угоді про визнання винуватості покарання відповідає вимогам ст.. 65 КК України, а саме пропонується у межах встановлених в санкції частин статей Особливої частини Кримінального кодексу України(з урахуванням вимог ст. 5 КК України), що передбачає відповідальність за вчинені злочини, враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу обвинуваченого, а також обставину, яка пом’якшує покарання.

Обвинувачений за місцем проживання характеризується позитивно, має малолітню дитину. Обставиною, яка пом’якшує покарання є щире каяття обвинуваченого. Остаточне покарання, узгоджене сторонами в угоді, також відповідає вимогам ст. 70, 72 КК України.

За таких обставин, зазначена угода підлягає затвердженню і підлягає призначенню покарання, узгоджене сторонами угоди.

Запобіжний захід у відношенні обвинуваченого ОСОБА_1

в ході досудового розслідування не обирався. Під час судового провадження клопотання від прокурора про застосування запобіжного заходу не надходило.

Керуючись ст.ст. 369-371 373-376, 474-475 КПК України,

З А С У Д И В:

Угоду про визнання винуватості, укладену 22 січня 2013 р. між старшим прокурором прокуратури міста Горлівки ОСОБА_15, якій на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора в кримінальному провадженні № 32012050160000002, з одного боку, та підозрюваним ОСОБА_17, затвердити.

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, на підставі якої призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі 8 500(вісім тисяч п’ятсот) гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 2 роки.

Його ж визнати винним в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, на підставі якої призначити покарання у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 1 рік та штраф в розмірі 4250(чотири тисячі двісті п’ятдесят) гривень.

ОСОБА_1 визнати винним в скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, на підставі якої призначити покарання у вигляді штрафу в сумі 850(вісімсот п’ятдесят) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 1 рік.

В силу ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом часткового складення покарання остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виді 2(двох) років позбавлення волі, штрафу в розмірі 10 000(десять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій строком на 2(два) роки.

Відповідно до ст. 72 КК України покарання у виді штрафу та додаткового покарання у виді позбавленням права обіймати посади, пов’язані зі здійсненням на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності організаційно -розпорядчих чи адміністративно -господарських функцій складанню з іншими видами покарань не підлягають і виконуються самостійно.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування призначеного покарання з іспитовим строком на 2(два) роки, зобов’язати повідомляти кримінально -виконавчу інспекцію про зміну місця проживання або роботи.

Запобіжний захід у відношенні ОСОБА_1 не обирався.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кримінальним процесуальним кодексом України, якщо таку скаргу не було подано У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Донецької області через Центрально-Міський районний суд міста Горлівки Донецької області протягом тридцяти днів з дня його проголошення обвинуваченим, його захисником, законним представником виключно з підстав: призначення судом покарання, суворішого, ніж узгоджене сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених частинами четвертою, шостою, сьомою статті 474 КПК України, а прокурором виключно з підстав: призначення судом покарання, менш суворого, ніж узгоджене сторонами угоди; затвердження судом угоди у провадженні, в якому згідно з частиною четвертою статті 469 КПК України угода не може бути укладена

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя О. Ю. Перетятько