Постанова
від 05.02.2013 по справі 0821/1596/2012
ПРИАЗОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1/325/1/2013

1/111/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

« 05» февраля 2013 года Приазовский районный суд Запорожской области в составе:

председательствующего судьи: Васильцовой А.А.

при секретаре: Гажевой И.И.

с участием прокурора: Кулак С.М.

защитника адвоката: ОСОБА_1

представителя гражданского истца: ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Приазовское уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт. Нововасильевка, Приазовского района, Запорожской области, украинца, граж данина Украины, образование средне-техническое, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающего физическое лицо предприниматель, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ч. 4 ст. 358 УК Украины

У С Т А Н О В И Л:

В производстве Приазовского районного суда Запорожской области находится уголовное дело по обвинению ФЛП ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212 ч. 1 ч. 4 ст. 358 УК Украины.

На досудебном следствии подсудимый ОСОБА_3 обвиняется в том, что он, являясь физическим лицом - предпринимателем, будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица и поэтому ответственным за правильность начисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, умышленно уклонился от уплаты НДС и налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_3 был зарегистрирован 24.11.2000 года Приазовской районной государственной администрацией Запорожской области как субъект предпринимательской деятельности без создания юридического лица (ФЛП) под в„–02126366Ф0010207, юридический адрес: АДРЕСА_1, фактический адрес: АДРЕСА_4 Идентификационный номер за ГРФЛ плательщика налогов - НОМЕР_1.

27.11.2000 года ФЛП ОСОБА_3 взят на налоговый учет в ГНИ Приазовского района Запорожской области под №199.

14.01.2003 года ФЛП ОСОБА_3 зарегистрирован в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Приазовском районе под в„–63948677 .

На ОСОБА_3, как на ФЛП - ОСОБА_3 действующим законодательством возложены обязанности по полноте и своевременности начисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей.

Согласно регистрационных документов за период с 01.06.2010 года по 01.10.2011 года, основным видом деятельности ФЛП - ОСОБА_3 были перевозки автомобильным грузовым транспортом, посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, выращивание зерновых и технических культур.

Досудебным следствием ОСОБА_3 обвиняется в том, что в период времени с 01.06.2010 года по 01.10.2011 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности он, как ФЛП получал от неустановленного следствием лица - налоговые накладные, накладные, договора свидетельствующие о реализации горюче смазочных материалов, автозапчастей и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), которые он относил в состав налогового кредита и валовых затрат.

Эти утверждения досудебное следствие обосновывает тем, что ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон», не находятся по юридическим адресам, у них отсутствуют собственные и арендованные средства производства, наемные рабочие, производственные и складские помещения, лица которые назначены на должности директоров, не имеют отношения к предпринимательской деятельности этих предприятий.

Все операции с ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон» по реализации горюче смазочных материалов, автозапчастей и других товаров (робот, услуг) в адрес ФЛП - ОСОБА_3, по мнению досудебного следствия, не были реальными, фактически не осуществлялись и оформлялись лишь на бумаге. Указанные предприятия аккумулировали на себе обязательства по уплате налогов, которые никогда не будут уплачены в бюджет, при этом ОСОБА_3, является выгодополучателем.

То есть, деятельность ФЛП - ОСОБА_3, по мнению досудебного следствия, была направлена на осуществление операций, связанных с получением налоговой выгоды, с целью минимизации и уклонения от уплаты налогов, путем псевдоприобретения товаров, (робот, услуг), поэтому заведомо противоречит интересам государства и общества. Перечисление ФЛП - ОСОБА_3 безналичных денежных средств на расчетные счета ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон» можно охарактеризовать как перевод денежных средств в теневой сектор экономики с целью занижения объекта налогообложения, неуплаты налогов, в связи с чем действия ФЛП ОСОБА_3 привели к потерям доходной части Государственного бюджета Украины.

Как следует из предъявленного ОСОБА_3 обвинения, он, как ФЛП, находясь по адресу: АДРЕСА_4 осознавая, что в отчетных периодах июнь 2010 года - сентябрь 2011 года, по результатам финансово-хозяйственной деятельности возникают налоговые обязательства по НДС, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в бюджет, при составлении налоговой отчетности по НДС и определения налогового кредита, в нарушении, требований п.7.1, п.п.7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.3.1, п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п. 7.7.1 п.7.7 , п. 7.8 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями), п.198.1, 198.2, 198.3, 198.4, 198.5, 198.6 ст.198 Налогового кодекса Украины № 2755-V1 от 02.12.2010 года, (с изменениями и дополнениями), предоставлял главному бухгалтеру ОСОБА_5, которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_3, заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы по бестоварным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов, автозапчастей и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон», в результате чего безосновательно завысил налоговый кредит по НДС в сумме 2 124 545 гривен, что привело к неуплате НДС за указанный период на общую сумму 2 124 546,21 гривен, в том числе за июль 2010 года. в сумме 212 709,07 гривен, август 2010 года в сумме 160 958,34 гривен, сентябрь 2010 года в сумме 103 683,36 гривен, октябрь 2010 года в сумме 115 200 гривен, ноябрь 2010 года в сумме 131 899,93 гривен, февраль 2011 года в сумме 100 647,38 гривен, март 2011 года в сумме 30 306,67 гривен, апрель 2011 года в сумме 80 160 гривен, май 2011 года в сумме 137 166,8 гривен, июль 2011 года в сумме 158 267,38 гривен, август 2011 года в сумме 81 054 гривен, сентябрь 2011 года в сумме 812 493,28 гривен.

Кроме того, ФЛП - ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, в период времени 3 кв. - 4 кв. 2010 года, находясь по адресу: АДРЕСА_4, в нарушении требований ст. 13 Инструкции «О налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельности», утвержденный приказом ГНИ Украины от 21.04.1993г. №12 (с изменениями и дополнениями), в результате осуществления безтоварных операций с ЧП «Житница-09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон», умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц на общую сумму 377 361,80 гривен, в том числе за 3 кв. 2010 года в сумме 287 775,56 гривен, за 4 кв. 2010 года в сумме 89 586,24 гривен.

Таким образом, в результате преступных действий ФЛП ОСОБА_3, в бюджет не поступили денежные средства на общую сумму 2 501 908,01 гривен, что более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и является особо крупным размером.

Все эти действия ОСОБА_3, следствием квалифицированы по ст. 212 ч. 3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, совершенное липом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому непоступлению в бюджеты денежных средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_3 так же обвиняется в том, что он, будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, являясь ответственным за правильность начисления и уплату налогов, сборов, и других обязательных платежей в бюджеты, находясь по адресу: АДРЕСА_4, в период времени с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, с целью сокрытия незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя умышленно, использовал заведомо поддельные документы, выписанные от имени ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), свидетельствующие о якобы поставленных горюче смазочных материалах, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) в адрес ФЛП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

Так, ОСОБА_3, по мнению досудебного следствия, с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, с последующим занижением налоговых обязательств по НДС и налогооблагаемой прибыли по налогу с доходов физических лиц, в указанный период времени, в неустановленном месте, получал от неустановленного следствием лица, поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, с внесенными в них заведомо ложными данными, свидетельствующими о поставках горюче смазочных материалах, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), которые предоставляли право ФЛП ОСОБА_3 не уплачивать в бюджет НДС и налог с доходов физических лиц, а именно: по бестоварным операциям с ООО «Домино-2010»: накладную №63 от 07 июня 2011 года на сумму 292500,00 гривен, счёт №701 от 07 июня 2011 года на сумму 292 500,00 гривен, налоговую накладную №63 от 07.06.2011 года на сумму 292 500,00 гривен, накладную №07/06 от 07 июня 2011 года на сумму 292500,00 гривен, накладную № 121 от 15 июня 2011года на сумму 43875,00 гривен, счёт №1501 от 15 июня 2011 года. на сумму 43875,00 гривен, налоговую накладную №121 от 15.06.2011 года на сумму 43875,00 гривен, накладную №15/06 от 15 июня 2011 года на сумму 43875,00 гривен, накладную №144 от 17 июня 2011 года на сумму 321750,00 гривен, счёт №1704 от 17 июня 2011 года на сумму 321750,00 гривен, налоговую накладную №144 от 17.06.2011 года на сумму 321750,00 гривен, накладную №17/06 от 17 июня 2011 года на сумму 321750,00 гривен, накладную №151 от 20 июня 2011 года на сумму 469184,26 гривен, счёт №2001 от 20 июня 2011 года на сумму 469184,26 гривен, налоговую накладную №151 от 20.06.2011 года на сумму 469184,26 гривен, накладную №20/06 от 20 июня 2011 года на сумму 469184,26 гривен, счёт №114 от 01 февраля 2011 года на сумму 153720,00 гривен, счёт №113 от 01 февраля 2011 года на сумму 153720,00 гривен, налоговую накладную №112 от 01.02.2011 года на сумму 153720,00 гривен, счёт № 502 от 05 февраля 2011 года на сумму 155400,00 гривен, накладную №502 от 05 февраля 2011 года на сумму 155400,00 гривен, налоговую накладную №502 от 05.02.2011 года на сумму 155400,00 гривен, счёт № 804 от 08 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, накладную № 806 от 08 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, налоговую накладную № 806 от 08 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, счёт № 1004 от 10 февраля 2011 года на сумму 164700,00 гривен, накладную № 1002 от 10 февраля 2011 года на сумму 164700,00 гривен, налоговую накладную № 1002 от 10 февраля 2011 года на сумму 164700,00 гривен, счёт № 1202 от 12 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, накладную № 1202 от 12 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, налоговую накладную № 1202 от 12 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, счёт № 1605 от 16 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, накладную № 1610 от 16 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, налоговую накладную № 1610 от 16 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, счёт № 2106 от 21 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, накладную № 2105 от 21 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, налоговую накладную № 2105 от 21 февраля 2011 года на сумму 100800,00 гривен, накладную № 1/02-11 от 01 февраля 2011 года на сумму 153720,00 гривен, накладную № 2/02-11 от 05 февраля 2011 года на сумму 155400,00 гривен, накладную № 3/02-11 от 2011 года на сумму 100800,00 гривен, накладную № 4/02-11 от 2011 года на сумму 164700,00 гривен, накладную № 5/02-11 от 12 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, накладную № 6/02-11 от 16 февраля 2011 года на сумму 166500,00 гривен, накладную № 7/02-11 от 2011 года на сумму 100800,00 гривен, счёт № 21 от 02 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 38 от 02 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, налоговую накладную № 38 от 02 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, счёт № 90 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 87 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, налоговую накладную № 87 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, счёт № 96 от 11 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 89 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, налоговую накладную № 89 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, счёт № 110 от 15 марта 2011 года на сумму 81840,00 гривен, накладную № 90 от 09 марта 2011 года на сумму 81840,00 гривен, налоговую накладную № 90 от 09 марта 2011 года на сумму 81840,00 гривен, счёт № 197 от 23 марта 2011 года на сумму 100000,00 гривен, накладную № 216 от 23 марта 2011 года на сумму 100000,00 гривен, налоговую накладную № 216 от 23 марта 2011 года на сумму 100000,00 гривен, накладную № 1/03-11 от 02 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 2/03-11 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 3/03-11 от 09 марта 2011 года на сумму 139500,00 гривен, накладную № 4/03-11 от 09 марта 2011 года на сумму 81840,00 гривен, накладную № 5/03-11 от 2011 года на сумму 100000,00 гривен, счёт № 2808 от 28 апреля 2011 года на сумму 307200,00 гривен, накладную № 294 от 28 апреля 2011 года на сумму 307200,00 гривен, налоговую накладную № 294 от 23 апреля 2011 года на сумму 307200,00 гривен, счёт № 1906 от 19 апреля 2011 года на сумму 120960,00 гривен, накладную № 191 от 19 апреля 2011 года на сумму 120960,00 гривен, налоговую накладную № 191 от 19 апреля 2011 года на сумму 120960,00 гривен, счёт № 2601 от 26 апреля 2011 года на сумму 121500,00 гривен, накладную № 260 от 26 апреля 2011 года на сумму 121500,00 гривен, налоговую накладную № 260 от 26 апреля 2011 года на сумму 121500,00 гривен, накладную № 178 от 18 апреля 2011 года на сумму 25740,00 гривен, налоговую накладную № 178 от 18 апреля 2011 года на сумму 25740,00 гривен, счёт № 1505 от 15 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, накладную № 173 от 15 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, налоговую накладную № 173 от 15 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, счёт № 801 от 08 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, накладную № 105 от 08 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, налоговую накладную № 105 от 08 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, счёт № 404 от 04 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, накладную № 40 от 04 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, налоговую накладную № 40 от 04 апреля 2011 года на сумму 120000,00 гривен, накладную № 1/04-11 от 28 апреля 2011 года на сумму 307200,00 гривен, накладную № 2/04-11 от 19 апреля 2011 года на сумму 120960,00 гривен, накладную № 3/04-11 от 26 апреля 2011 года на сумму 121500,00 гривен, накладную № 4/04-11 от 18 апреля 2011 года на сумму 25740,00 гривен, накладную № 5/04-11 от 15 апреля 2011 года на сумму 12000,00 гривен, накладную № 6/04-11 от 08 апреля 2011 года на сумму 12000,00 гривен, накладную № 7/04-11 от 04 апреля 2011 года на сумму 12000,00 гривен, счёт № 402 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, накладную № 21 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, налоговую накладную № 21 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, счёт № 603 от 06 мая 2011 года на сумму 511000,80 гривен, накладную № 77 от 06 мая 2011 года на сумму 511000,80 гривен, налоговую накладную № 77 от 06 мая 2011 года на сумму 511000,80 гривен, счёт № 402 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, накладную № 21 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, налоговую накладную № 21 от 08 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, накладную № 1/05-11 от 04 мая 2011 года на сумму 312000,00 гривен, накладная № 2/05-11 от 06 мая 2011 года на сумму 511000,00 гривен, накладную № 1/08-11 от 08 августа 2011 года на сумму 173484,00 гривен, накладную № 2/08-11 от 19 августа 2011 года на сумму 312840,00 гривен, счёт № 80808 от 08 августа 2011 года на сумму 173484,00 гривен, накладную № 803 от 06 мая 2011 года на сумму 173484,00 гривен, налоговую накладную № 803 от 06 мая 2011 года на сумму 173484,00 гривен, счёт № 190808 от 19 августа 2011 года на сумму 312840,00 гривен, накладную № 1902 от 19 мая 2011 года на сумму 312840,00 гривен, налоговую накладную №1902 от 19 мая 2011 года на сумму 312840,00 гривен, счёт № 101 от 01 сентября 2011 года на сумму 22671,84 гривен, накладную № 101 от 01 сентября 2011 года на сумму 210760,84 гривен, налоговую накладную № 105 от 01 сентября 2011 года на сумму 210760,84 гривен, счёт № 503 от 05 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 502 от 05 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 502 от 05 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, счёт № 701 от 07 сентября 2011 года на сумму 231940,00 гривен, накладную №701 от 07 сентября 2011 года на сумму 231940,00 гривен, налоговую накладную № 701 от 07 сентября 2011 года на сумму 231940,00 гривен, счёт № 801 от 08 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную №801 от 08 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 801 от 08 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, счёт № 1210 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, накладную №1210 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, налоговую накладную № 1203 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, счёт № 1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную №1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, счёт № 1210 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, накладная №1210 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, налоговую накладная № 1203 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, счёт № 1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную №1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 1302 от 13 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, счёт № 1502 от 15 сентября 2011 года на сумму 236559,00 гривен, накладную №1508 от 15 сентября 2011 года на сумму 236559,00 гривен, налоговую накладную № 1507 от 15 сентября 2011 года на сумму 236559,00 гривен, счёт № 1603 от 15 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладная №1601 от 15 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговая накладная № 1605 от 15 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, счёт № 2203 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, накладную №2202 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, налоговую накладную № 2202 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, счёт № 2203 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, накладную №2202 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, налоговую накладную № 2202 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, накладную № 10/09-11 от 01 сентября 2011 года на сумму 22671,84 гривен, накладную № 11/09-11 от 05 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 07/09-11 от 07 сентября 2011 года на сумму 231940,13 гривен, накладную № 08/09-11 от 08 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 09/09-11 от 12 сентября 2011 года на сумму 217500,00 гривен, накладную № 11/09-11 от 15 сентября 2011 года на сумму 236559,00 гривен, накладную № 12/09-11 от 16 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 12/09-11 от 16 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 13/09-11 от 20 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 14/09-11 от 22 сентября 2011 года на сумму 231120,00 гривен, накладную № 1/09-11 от 01 сентября 2011 года на сумму 239899,80 гривен, накладную № 2/09-11 от 02 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладная № 3/09-11 от 12 сентября 2011 года на сумму 310860,80 гривен, накладную № 3/09-11 от 08 сентября 2011 года на сумму 212699,88 гривен, накладную № 5/09-11 от 15 сентября 2011 года на сумму 228000,80 гривен, накладную № 6/09-11 от 20 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 7/09-11 от 22 сентября 2011 года на сумму 143520,16 гривен, накладную № 8/09-11 от 23 сентября 2011 года на сумму 52548,00 гривен, накладную № 9/09-11 от 27 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, накладную № 10/09-11 от 29 сентября 2011 года на сумму 210760,00 гривен, по бестоварным операциям с ООО «Евротурбина» : договор №3 от 04.01.2011, счёт № 40103 от 04 января 2011 года на сумму 312840,00 гривен, накладную № 40103 от 04 января 2011 на сумму 148230,00 гривен, налоговую накладную №40103 от 04 января 2011 на сумму 148230,00 гривен, счёт № 110107 от 10 января 2011 на сумму 312840,00 гривен, накладную № 110108 от 10 января 2011 на сумму 100800,00 гривен, налоговую накладную №110108 от 10 января 2011 на сумму 100800,00 гривен, счёт № 100104 от 10 января 2011 на сумму 312840,00 гривен, накладная № 100106 от 10 января 2011 на сумму 149850,00 гривен, налоговую накладную №100107 от 10 января 2011 на сумму 149850,00 гривен, счёт № 120101 от 12 января 2011 на сумму 90000,00 гривен, накладную № 120107 от 12 января 2011 на сумму 90000,00 гривен, налоговую накладную №120108 от 12 января 2011 на сумму 90000,00 гривен, счёт № 120104 от 12 января 2011 на сумму 312840,00 гривен, накладную № 120108 от 12 января 2011 на сумму 36305,00 гривен, налоговую накладную №120109 от 12 января 2011 на сумму 36305,00 гривен, счёт № 140107 от 14 января 2011 на сумму 153720,00 гривен, накладную № 140105 от 14 января 2011 на сумму 153720,00 гривен, налоговую накладную №140105 от 14 января 2011 на сумму 153720,00 гривен, счёт № 170105 от 17 января 2011 на сумму 155400,00 гривен, накладную № 170104 от 17 января 2011 на сумму 155400,00 гривен, налоговую накладную №170103 от 17 января 2011 на сумму 155400,00 гривен, счёт № 210103 от 21 января 2011 на сумму 57600,00 гривен, накладную № 190122 от 19 января 2011 на сумму 57600,00 гривен, налоговую накладную №190125 от 19 января 2011 на сумму 57600,00 гривен, счёт № 240103 от 24 января 2011 на сумму 54000,00 гривен, накладную № 190122 от 19 января 2011 на сумму 54000,00 гривен, налоговую накладную №190112 от 19 января 2011 на сумму 54000,00 гривен, счёт № 21207 от 02 декабря 2010 на сумму 137250,00 гривен, накладную № 21209 от 02 декабря 2010 на сумму 137250,00 гривен, налоговую накладную №21211 от 02 декабря 2010 на сумму 137250,00 гривен, счёт № 71205 от 07 декабря 2010 на сумму 78399,91 гривен, накладную № 71204 от 07 декабря 2010 года на сумму 78399,91 гривен, налоговую накладную №71205 от 02 декабря 2010 на сумму 78399,91 гривен, счёт № 101208 от 10 декабря 2010 на сумму 134250,00 гривен, накладную № 101206 от 10 декабря 2010 на сумму 134250,00 гривен, налоговую накладную №101208 от 10 декабря 2010 на сумму 134250,00 гривен, счёт № 151207 от 15 декабря 2010 на сумму 142740,00 гривен, накладную № 151205 от 15 декабря 2010 на сумму 151205,00 гривен, налоговую накладную №151207 от 15 декабря 2010 на сумму 151205,00 гривен, счёт № 201204 от 20 декабря 2010 на сумму 144300,00 гривен, накладную № 201202 от 20 декабря 2010 на сумму 144300,00 гривен, налоговую накладную №201203 от 20 декабря 2010 на сумму 144300,00 гривен, по бестоварным операциям с ООО «Аркада и К»: счёт № 101 от 01 сентября 2011 на сумму 239899,00 гривен, накладную № 102 от 01 сентября 2011 на сумму 239899,00 гривен, налоговую накладную № 101 от 01 сентября 2011 на сумму 239899,00 гривен, счёт № 201 от 02 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, накладную № 201 от 02 сентября 2011 года на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 201 от 02 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, счёт № 801 от 08 сентября 2011 на сумму 212699,88 гривен, накладную № 801 от 08 сентября 2011 на сумму 212699,88 гривен, налоговую накладную № 801 от 08 сентября 2011 на сумму 212699,88 гривен, счёт № 1201 от 12 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, накладную № 1201 от 12 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 1201 от 12 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, счёт № 1501 от 15 сентября 2011 на сумму 228000,00 гривен, накладную № 1501 от 15 сентября 2011 на сумму 228000,00 гривен, налоговую накладную № 1502 от 15 сентября 2011 на сумму 228000,00 гривен, счёт № 2002 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, накладную № 2003 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 2004 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, счёт № 2002 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, накладную № 2003 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 2004 от 20 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, счёт № 2201 от 22 сентября 2011 на сумму 193520,00 гривен, накладную № 2201 от 22 сентября 2011 на сумму 193520,00 гривен, налоговую накладную № 2201 от 22 сентября 2011 на сумму 193520,00 гривен, счёт № 2301 от 23 сентября 2011 на сумму 52548,00 гривен, накладную № 2301 от 23 сентября 2011 на сумму 52548,00 гривен, налоговую накладную № 2301 от 23 сентября 2011 на сумму 52548,00 гривен, счёт № 2701 от 27 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, накладную № 2703 от 27 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, налоговую накладную № 2704 от 27 сентября 2011 на сумму 310860,00 гривен, счёт № 2904 от 29 сентября 2011 на сумму 210760,00 гривен, накладная № 2902 от 29 сентября 2011 на сумму 210760,00 гривен, налоговую накладную № 2904 от 29 сентября 2011 на сумму 210760,00 гривен, по бестоварным операциям с ЧП «Житница 09»: счёт № 412 от 15 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №412 от 15 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №15/07 от 15 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, налоговую накладную № 412 от 15 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, счёт № 414 от 16 июля 2010 на сумму 80300,00 гривен, накладную №414 от 16 июля 2010 на сумму 80300,00 гривен, накладную №16/07 от 16 июля 2010 на сумму 80300,00 гривен, налоговую накладную № 414 от 16 июля 2010 на сумму 80300,00 гривен, счёт № 413 от 19 июля 2010 на сумму 73730,00 гривен, накладную №413 от 19 июля 2010 на сумму 73730,00 гривен, накладную №19/07 от 19 июля 2010 на сумму 73730,00 гривен, налоговую накладную № 413 от 19 июля 2010 на сумму 73730,00 гривен, счёт № 357 от 20 июля 2010 на сумму 158000,00 гривен, накладную №357 от 20 июля 2010 на сумму 158000,00 гривен, накладную №20/07 от 20 июля 2010 на сумму 158000,00 гривен, налоговую накладную № 357 от 20 июля 2010 на сумму 158000,00 гривен, счёт № 401 от 21 июля 2010 на сумму 58800,00 гривен, накладную №401 от 21 июля 2010 на сумму 58800,00 гривен, накладную №21/07 от 21 июля 2010 на сумму 58800,00 гривен, налоговую накладную № 401 от 21 июля 2010 на сумму 58800,00 гривен, счёт № 403 от 23 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №403 от 23 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №23/07 от 23 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, налоговую накладную № 403 от 23 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, счёт № 404 от 26 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №404 от 26 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №26/07 от 26 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, налоговую накладную № 404 от 26 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, счёт № 406 от 27 июля 2010 на сумму 95630,00 гривен, накладную №406 от 27 июля 2010 на сумму 95630,00 гривен, накладную №27/07 от 27 июля 2010 на сумму 95630,00 гривен, налоговую накладную № 406 от 27 июля 2010 на сумму 95630,00 гривен, счёт № 410 от 27 июля 2010 на сумму 306094,00 гривен, накладную №410 от 27 июля 2010 на сумму 306094,00 гривен, накладную №27/07 от 27 июля 2010 на сумму 306094,00 гривен, налоговую накладную № 410 от 27 июля 2010 на сумму 306094,00 гривен, счёт № 407 от 27 июля 2010 на сумму 94900,00 гривен, накладную №407 от 27 июля 2010 на сумму 94900,00 гривен, накладную №27 /07 от 27 июля 2010 на сумму 94900,00 гривен, налоговую накладную № 407 от 27 июля 2010 на сумму 94900,00 гривен, счёт № 409 от 29 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №409 от 29 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, накладную №29/07 от 29 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, налоговую накладную № 409 от 29 июля 2010 на сумму 87600,00 гривен, счёт № 415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №30 /07 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, налоговую накладную № 415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, счёт № 415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, накладную №30/07 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, налоговую накладную № 415 от 30 июля 2010 на сумму 73000,00 гривен, счёт № 452 от 02 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №452 от 02 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №02/07 от 02 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 452 от 02 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 459 от 04 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №459 от 04 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №04/07 от 04 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 459 от 04 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 460 от 05 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №460 от 05 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №05/07 от 05 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 460 от 05 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 461 от 06 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №461 от 06 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №06/07 от 06 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 461 от 06 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 462 от 11 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №462 от 11 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №09/07 от 11 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 462 от 11 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 464 от 12 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №464 от 12 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, накладную №12/07 от 12 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, налоговую накладную № 464 от 12 августа 2010 на сумму 62625,00 гривен, счёт № 465 от 13 августа 2010 на сумму 61625,03 гривен, накладную №465 от 13 августа 2010 на сумму 61625,03 гривен, накладную №13/07 от 13 августа 2010 на сумму 61625,03 гривен, налоговую накладную № 465 от 13 августа 2010 на сумму 61625,03 гривен, счёт № 466 от 16 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №466 от 16 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №16/07 от 16 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, налоговую накладную № 466 от 16 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, счёт № 467 от 18 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №467 от 18 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №18/07 от 18 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, налоговую накладную № 467 от 18 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, счёт № 468 от 19 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №468 от 19 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, накладную №19/07 от 19 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, налоговую накладную № 468 от 19 августа 2010 на сумму 84000,03 гривен, счёт № 469 от 20 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, накладную №469 от 20 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, накладную №20/07 от 20 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, налоговую накладную № 469 от 20 августа 2010 на сумму 8400000 гривен, счёт № 470 от 25 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, накладную №470 от 25 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, накладную №25/07 от 25 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, налоговую накладную № 470 от 25 августа 2010 на сумму 84000,00 гривен, счёт № 471 от 26 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №471 от 26 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №26/07 от 26 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, налоговую накладную № 471 от 26 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, счёт № 472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №27/07 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, налоговую накладная № 472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, счёт № 472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, накладную №27/07 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, налоговую накладную № 472 от 27 августа 2010 на сумму 80000,00 гривен, счёт № 523 от 06 сентябрь 2010 на сумму 65000,03 гривен, накладную №523 от 06 сентябрь 2010 на сумму 65000,03 гривен, накладную №06/07 от 06 сентября 2010 на сумму 65000,03 гривен, налоговую накладную № 523 от 06 сентябрь 2010 на сумму 65000,03 гривен.

После чего, ФЛП ОСОБА_3 в период времени с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, по адресу: АДРЕСА_4, незаконно использовал указанные поддельные документы в бухгалтерском и налоговом учете.

Эти действия ОСОБА_3 досудебным следствием квалифицированы по ч.4 ст.358 УК Украины, как использование заведомо поддельных документов.

Кроме того, ОСОБА_3 обвиняется в том, что в период времени с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, он, будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, на которое возложены обязанности и ответственность за достоверность учета и результаты предпринимательской деятельности, полноту, своевременность, достоверность представления учетных документов, полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, находясь по адресу: АДРЕСА_4, систематически составлял и вносил в официальные документы - налоговые декларации по НДС и декларации о доходах, за указанный период, заведомо ложные сведения о бестоварных операциях по приобретению горюче смазочных материалов, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), которые подписывал и предоставлял в государственный контролирующий орган - в ГНИ в Приазовском районе, а именно:

- налоговую декларацию по НДС за июль 2010 года с заниженным налоговым кредитом в сумме 212 709,07 гривен;

- налоговую декларацию по НДС за август 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 160 958,34 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 103 683,36 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за октябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 115 200 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2010г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 131 899,93 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за февраль 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 100 647,38 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за март 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 30 306,67 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за апрель 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 80 160 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за май 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 137 166,8 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за июль 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 158 267,38 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за август 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 81 054 гривен,

- налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2011г. с заниженным налоговым кредитом в сумме 812 493,28 гривен.

- налоговую декларацию о доходах за 2010 год с заниженной суммой налога с доходов физических лиц в размере 377 361,80 гривен, в том числе за 3 кв.2010 года в сумме 287 775,56 гривен, за 4 кв.2010 года в сумме 89 586,24 гривен.

Эти действия ОСОБА_3 досудебным следствием квалифицированы по ч.1 ст.358 УК Украины, как подделка документа, который выдается предпринимателем, который имеет право выдавать, удостоверять такой документ, который предоставляет право не уплачивать в бюджет налоги, с целью использования его подделывателем.

В соответствии с ч. 1 ст. 323 УПК Украины приговор суда должен быть законным и обоснованным.

Частью второй этой же статьи предусмотрено, что суд обосновывает приговор только теми доказательствами, которые были исследованы в судебном заседании.

Обвинение ОСОБА_3 органом досудебного следствия подтверждается в том числе показаниями и свидетелей ОСОБА_6.и ОСОБА_7

Однако в ходе досудебного следствия ОСОБА_7 вообще не был допрошен в качестве свидетеля, что лишает суд возможности оглашать его показания в судебном заседании.

ОСОБА_19 был допрошен в качестве свидетеля, однако суд был лишен возможности проверить его показания в ходе судебного следствия.

В судебное заседание, назначенное на 20 сентября 2012 года судом вызывались свидетели ОСОБА_19 и ОСОБА_7, однако они не явились и причины их неявки суду неизвестны.

20 сентября 2012 года, 30 октября 2012 года, 13 ноября 2012 года Приазовским районным судом были вынесены постановления о приводе указанных лиц в судебные заседания, назначенные на 30.10.2012 года на 9:00 часов, 13.11.2012 года на 10:00 часов, 26.11.2012 года на 14:00 часов соответственно, однако постановления о приводе исполнены не были.

Свидетель ОСОБА_19, согласно обвинительного заключения проживает по адресу: АДРЕСА_6; а свидетель ОСОБА_7, согласно обвинительного заключения проживает по адресу: АДРЕСА_2. Исполнение привода свидетеля ОСОБА_19 поручалось Приазовскому РО ГУМВД Украины, а исполнение привода свидетеля ОСОБА_7 поручалось Мелитопольскому ГО ГУМВД Украины в Запорожской области. Кроме того, исполнение приводов указанных свидетелей поручалось и Мелитопольскому ОГНИ в Запорожской области.

Согласно рапорта помощника УИМ Мелитопольского ГО УМВД Украины в Запорожской области ОСОБА_8 от 19.10.2012 года, осуществить привод ОСОБА_7, проживающего по адресу АДРЕСА_2 не представилось возможным, так как ОСОБА_7 прописан по указанному адресу, однако там не проживает. Место его нахождения неизвестно.

Согласно справки председателя правления ОСМД «Победа 36/9», ОСОБА_7 зарегистрирован по адресу АДРЕСА_2, однако не проживает по указанному адресу на протяжении трех лет. Место его жительства неизвестно.

Кроме того, согласно сообщения начальника Приазовского РО ГУМВД Украины в Запорожской области и рапорта старшего УИМ Приазовского РО ГУМВД Украины в Запорожской области капитана милиции Кудрявцева Ю.В. от 13.11.2012 года, осуществить привод свидетеля ОСОБА_19 не представилось возможным в связи с отсутствием его по месту жительства.

Согласно рапорта старшего оперуполномоченного ОСОБА_10 от 26.11.2012 года, осуществить привод ОСОБА_19 не представилось возможным, так как он по месту регистрации в АДРЕСА_6, зарегистрирован, однако не проживает, место его нахождения неизвестно.

Согласно рапорта старшего оперуполномоченного Мелитопольской ОГНИ ОСОБА_11 от 26.11.2012 года, осуществить привод ОСОБА_7 не представилось возможным, так как он АДРЕСА_2 он не проживает на протяжении трех лет. Место его нахождения неизвестно.

Согласно рапорта УИМ Приазовского РО ГУМВД Украины в Запорожской области ОСОБА_12 от 27.11.2012 года, осуществить привод ОСОБА_19 не представилось возможным, так как он в АДРЕСА_5 не проживает, а проживает в г. Бердянск. Точное местонахождение его неизвестно.

Согласно справки председателя Новоспасского сельского совета от 07.11.2012 года ОСОБА_19 на территории Новоспасского сельского совета не проживает. Его место проживания неизвестно.

В силу требований ст. 292 УПК Украины при неявке в судебное заседание свидетелей, суд откладывает слушание дела и принимает указанные в ст.70 УПК Украины меры для обеспечения их явки в судебное заседание.

Постановлениями Приазовского районного суда от 05 декабря 2012 года и от 03 января 2013 года следственному отделу Мелитопольской ОГНИ в Запорожской области было поручено провести следующие следственные действия, а именно:

1). Установить в настоящее время точное место проживания свидетелей: ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_10.

2). Обеспечить доставку свидетелей ОСОБА_19, ОСОБА_7 в судебные заседания, назначенные на 03.01.2013 года на 09:00 часов и 04.02.2013 года на 10:00 часов соответственно.

Установлен срок исполнения постановления до 03.01.2013 года и 04.02.2013 года соответственно.

Доставить свидетелей ОСОБА_19, ОСОБА_7 приводом в судебное заседание на 03.01.2013 года на 09:00 часов и 04.02.2013 года на 10:00 часов соответственно в Приазовский районный суд Запорожской области по адресу: пгт. Приазовское ул. Пушкина, 5.

Указанные постановления Приазовского районного суда от 05.12.2012 года и 03.01.2013 года исполнены не были. Фактическое место проживание указанных свидетелей не установлено и их привод в судебное заседание не осуществлен.

03.01.2013 года Приазовским районным судом Запорожской области было вынесено частное постановление, которое направлено прокурору Запорожской области и начальнику Управления Министерства Внутренних Дел Украины в Запорожской области для решения вопроса о привлечении лиц, виновных в неисполнении постановления Приазовского районного суда от 05.12.2012 года к ответственности с целью устранения в дальнейшем препятствий суду в рассмотрении уголовных дел.

В судебном заседании защитник подсудимого заявил ходатайство о необходимости направить уголовное дело на дополнительное расследование в связи с не выполнением указаний суда по постановлениям Приазовского районного суда о приводе в судебные заседания свидетелей и постановлений суда, вынесенных в порядке ст. 315-1 УПК Украины 1960 года об установлении точного места жительства и доставки приводом основных свидетелей обвинения ОСОБА_7 и ОСОБА_19, а также в связи с неконкретным обвинением и нарушением в связи с этим права подсудимого на защиту, а также для проверки показаний неявившихся в судебные заседания свидетелей в части причастности подсудимого ОСОБА_3 к совершению инкриминируемых ему преступлений. Считает, что неполнота досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании

Прокурор в судебном заседании возражал против направления уголовного дела по обвинению ОСОБА_3 на дополнительное расследование, считает, что в ходе судебного следствия вина подсудимого полностью доказана и просит отказать в удовлетворении ходатайства о направлении уголовного дела на дополнительное расследование.

Подсудимый ОСОБА_3, поддержал ходатайство своего защитника о необходимости направления уголовного дела в отношении него для проведения дополнительного расследования.

Исследовав материалы уголовного дела, заслушав ходатайство защитника и подсудимого ОСОБА_3, заслушав возражения прокурора против удовлетворения ходатайства защитника, суд считает необходимым ходатайство защитника о возвращении дела на дополнительное расследование удовлетворить по следующим основаниям.

Пунктом девятым постановления Пленума Верховного Суда Украины «О выполнении судами Украины законодательства и постановлений Пленума Верховного Суда Украины по вопросам судебного рассмотрения уголовных дел и постановления приговора» от 29.06.1990 года № 5 с изменениями от 04.06.1993 года и ст. 257 УПК Украины 1960 года, судам разъяснено, что суды должны непосредственно исследовать все собранные по делу доказательства в условиях открытого и гласного судебного рассмотрения.

Как следует из материалов уголовного дела, ОСОБА_7 являлся директором, главным бухгалтером и учредителем ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», а ОСОБА_19 являлся директором ЧП «Житница» в период времени, когда указанные предприятия осуществляли предпринимательскую деятельность и поставляли ФЛП ОСОБА_3 товарно-материальные ценности. Кроме того, в материалах дела находится копия нотариально заверенного заявления ОСОБА_15 учредителя ООО «Агропульсар» от 28.02.2011 года о передаче 100% части уставного фонда ООО «Агропульсар» ОСОБА_7.(т. 7 л.д. 142).

Невозможность допросить в качестве свидетелей в судебном заседании ОСОБА_19 и ОСОБА_7, явка которых была признана судом обязательной, в связи с чем неоднократно выносились постановления о их принудительном приводе, которые не были исполнены, лишает суд возможности проверить версию досудебного следствия о фиктивности деятельности указанных предприятий, и, следовательно, о наличии вины ОСОБА_3 в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Не были также выполнены постановления Приазовского районного суда от 05.12.2012 года и от 03.01.2013 года, вынесенные в порядке ст. 315-1 УПК Украины об установлении точного места проживания указанных свидетелей и доставке их приводом в судебное заседание.

Суд, несмотря на принятые им меры, лишен возможности допросить в судебном заседании свидетелей ОСОБА_19 и ОСОБА_7, явка которых в судебное заседание признана судом обязательной, что препятствует суду полно и всесторонне рассмотреть дело и постановить законный, обоснованный и справедливый приговор.

Кроме того, невозможность допроса подсудимым ОСОБА_3.и его защитником в ходе судебного следствия свидетелей ОСОБА_19 и ОСОБА_7 нарушают право подсудимого на защиту, гарантированное ему не только Конституцией и Законами Украины, но и Европейской Конвенцией «О защите прав человека и основополагающих свобод», ратифицированной Верховным Советом Украины 17 июля 1997 года.

Решением Европейского Суда по делу «Колесник против Украины» от 19.11.2009 года было признано, что обвинительный приговор не может обосновываться исключительно или решающим образом на показаниях, которые сторона защиты не имела возможности опровергнуть, поскольку установлено, что судом не были допрошены ключевые свидетели обвинения, а заявитель не имел возможности поставить им вопросы во время судебного рассмотрения. В таких случаях Европейский суд констатирует нарушение Украиной взятых на себя международных обязательств, а именно пункта 1 и подпункта «d» пункта 3 ст. 6 Конвенции.

Согласно подпункта «д», пункта 3, статьи 6 Евро пейской Конвенции по правам человека, лицо, которому предъявлено обвинение, вправе допрашивать свидетелей обви нения или требовать их допроса, а также требовать вызова и допроса свидетелей защиты на тех же самых основаниях, что и свидетелей обвинения.

Этот пункт подтверждает принцип состязательности, который лежит в основе всей статьи шестой Конвенции. Суд всегда признавал нарушение подпункта «д» пункта 3 статьи 6, в тех случаях, когда судебные приговоры основыва лись на показаниях анонимных свидетелей или которых нельзя было допро сить представителям обвинения или защиты (Костовски против Нидерландов (1989), Виндиш против Австрии (1990) и Саиди против Франции (1993).

Суд также признал нарушение в случае, когда обвиняемому в совершении уголовного преступления не было раз решено допрашивать свидетелей, на показа ниях которых основывалось обвинение в совершении этого преступления (Брикмон против Бельгии (1989).

Согласно п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11.02.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», возвращение дела на дополнительное расследование со стадии судебного разбирательства допускается лишь по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия.

В ходе досудебного следствия не был допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_7, ходя в списке лиц, подлежащих вызову в судебное заседание, он указан как свидетель, вызов которого обязателен.

Досудебное следствие является неполным, если во время его проведения вопреки требованиям ст. 22 и 64 УПК Украины 1960 года, не были исследованы или были поверхностно исследованы обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения дела (не были допрошены определенные лица, не истребованы и не исследованы доказательства и т.д.).

Неправильным досудебное следствие признается в случае, когда органами досудебного следствия, при проведении процессуальных действий и принятии процессуальных решений, неправильно применены либо безосновательно не применены нормы уголовно-процессуального или уголовного законодательства и без устранений этих нарушений дело не может быть рассмотрено в суде.

В соответствии с требованиями Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11 февраля 2005 года «О практике применении судами Украины законодательства, которое регулирует направление дел на дополнительное расследование», суд обязан возвратить уголовное дело для производства дополнительного расследования, если в ходе досудебного следствия допущена неполнота досудебного следствия, которую невозможно устранить в ходе судебного следствия.

Кроме того в п. 11 указанного выше Постановления Пленума, Верховный Суд обратил внимание судов на то, что их выводы не могут основываться на материалах досудебного следствия, которые не проверены в ходе судебного заседания.

В материалах указанного уголовного дела (т. 6 л.д. 138-139) находится копия допроса обвиняемого ОСОБА_7, допрошенного по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2 УК Украины по уголовному делу № 361009-2. Постановления Приазовского районного суда о приводе указанного свидетеля, как и постановления Приазовского районного суда, вынесенные в порядке ст. 315-1 УПК Украины об установлении точного места проживания свидетелей ОСОБА_19 и ОСОБА_7 и доставке их приводом в судебное заседание не исполнены. Поэтому суд лишен возможности огласить показания ОСОБА_7, не допрошенного в качестве свидетеля на досудебном следствии по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 Также суд лишен возможности допросить свидетеля ОСОБА_4 на допросе которого настаивает подсудимый и его защитник и показания которого, данные на досудебном следствии, поставлены под сомнение стороной защиты.

Согласно ст. 370 ч. 2 п.п. 3, 11 КПК Украины 1960 года, нарушение права обвиняемого на защиту и требований уголовно-процессуального закона об обязательности предъявления обвинения, в том числе его конкретность и порядок предъявления, является существенным нарушением уголовно-процессуального закона.

Согласно п. 10 ч. ч. 2, 3 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 24.10.2003 года № 8 «О применении законодательства, обеспечивающего право на защиту в уголовном судопроизводстве», суды должны требовать от органов досудебного следствия, чтоб постановление о привлечении в качестве обвиняемого было конкретным по содержанию и несоблюдение органами досудебного следствия требований ст. ст. 132, 142 КПК Украины 1960 года может быть основанием для возвращения дела на дополнительное расследование.

Согласно ст. 22 УПК Украины 1960 года, прокурор, следователь, лицо, которое проводит дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как те обстоятельства, которые изобличают, так и те, которые оправдывают обвиняемого, а также обстоятельства, которые смягчают и отягчают его ответственность.

Суд, прокурор, следователь и лицо, которое проводит дознание, не вправе перекладывать обязанность доказывания на обвиняемого.

В силу ст. 64 УК Украины 1960 года в уголовном деле, при проведении досудебного следствия подлежит доказыванию событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства дела), виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления, что в соответствии со ст.ст. 132, 232 КПК Украины 1960 года должно быть отображено в постановлении о привлечении лица в качестве обвиняемого и в обвинительном заключении.

Так согласно ст. 132 КПК Украины 1960 года, предъявленное лицу обвинение должно быть конкретным, а именно: в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должно быть указано время, место, способ, цель, мотив и другие признаки преступления, насколько они известны следователю.

В соответствии со ст. 21 УПК Украины 1960 года, следователь обязан предоставить обвиняемому возможность защищаться установленными законом способами от предъявленного обвинения.

Неконкретность, предъявленного ОСОБА_3 обвинения, препятствовало подсудимому на досудебном следствии в реализации своих прав, предусмотренных статьей 43 КПК Украины 1960 года, а именно знать в чем его обвиняют и защищаться от предъявленного обвинения, что является нарушением права на защиту и существенным нарушением уголовно-процессуального закона, без устранения которого по делу судом не может быть принято законное и обоснованное решение.

Однако, орган досудебного следствия в постановлении о привлечении ОСОБА_3 в качестве обвиняемого и в обвинительном заключении указал, что действующим законодательством на ОСОБА_3 возложены обязанности по полноте и своевременности начисления и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, при этом не указав, чем, каким нормативно-правовым актом предусмотрены такие обязанности.

Кроме того в обвинении, предъявленном ОСОБА_3 указано, что досудебным следствием установлено, что в период времени 01.06.2010 года по 01.10.2011 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ФЛП-ОСОБА_3, получал от неустановленного следствием лица - налоговые накладные, накладные, договора свидетельствующие о реализации горюче смазочных материалов, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон» в адрес ФЛП ОСОБА_3, которые он относил в состав налогового кредита и валовых затрат. Однако органом досудебного следствия не установлены лица, от которых ФЛП ОСОБА_3 получал эти налоговые накладные, накладные, договора свидетельствующие о реализации горюче смазочных материалов, автозапчастей, и других ТМЦ между ФЛП ОСОБА_3 и указанными предприятиями.

Не установлено получали ли наемные работники физического лица-предпринимателя ОСОБА_3 товарно-материальные ценности по адресам предприятий, указанным в накладных и других документах, если да, то при каких обстоятельствах это происходило, кто присутствовал при отгрузке товара.

Кроме того, органом досудебного следствия ФЛП ОСОБА_3 обвиняется в том, что он предоставлял главному бухгалтеру ОСОБА_5, которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_3, заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы по бестоварным операциям по приобретению горюче смазочных материалов, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон», в результате чего безосновательно завысил налоговый кредит по НДС в сумме 2 124 545грн., что привело к неуплате НДС за указанный период на общую сумму 2 124 546,21 гривен, в том числе за июль 2010 года в сумме 212 709,07 гривен, август 2010 года в сумме 160 958,34 гривен, сентябрь 2010 года в сумме 103 683,36 гривен, октябрь 2010 года в сумме 115 200 гривен, ноябрь 2010 года в сумме 131 899,93 гривен, февраль 2011 года в сумме 100 647,38 гривен, март 2011 года в сумме 30 306,67 гривен, апрель 2011 года в сумме 80 160 гривен, май 2011 года в сумме 137 166,8 гривен, июль 2011 года в сумме 158 267,38 гривен, август 2011 года в сумме 81 054 гривен, сентябрь 2011 года в сумме 812 493,28 гривен.

Однако в материалах дела отсутствуют доказательства, которыми подтверждается заведомая для ОСОБА_3 поддельность первичных бухгалтерских и налоговых документов, а также не установлено, чем подтверждается и заведомость использования поддельных документов ФЛП ОСОБА_3 который обвиняется в использовании заведомо поддельные документы, выписанных от имени ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), свидетельствующих о якобы поставленных горюче смазочных материалах, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) в адрес ФЛП ОСОБА_3

Кроме того, ФЛП ОСОБА_3 органом досудебного следствия обвиняется и в том, что он, с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, с последующим занижением налоговых обязательств по НДС, и налогооблагаемой прибыли по налогу с доходов физических лиц, в период времени с июня 2010 года по сентябрь 2011 года, в неустановленном месте, получал от неустановленного следствием лица, поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, с внесенными в них заведомо ложными данными, свидетельствующими о поставках горюче смазочных материалах, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09», ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон», которые предоставляли право ФЛП ОСОБА_3 не уплачивать в бюджет НДС и налог с доходов физических лиц. Однако, органом досудебного следствия не установлено где, от кого и при каких обстоятельствах ФЛП ОСОБА_3 получал первичные бухгалтерские и налоговые документы с данными о поставках горюче-смазочных материалов, автозапчастей и других товарно-материальных ценностей от предприятий ЧП «Житница - 09, ООО «Евротурбина», ООО «Домино-2010», ООО «Аркада и К», ООО «Агропульсар», ООО «Гигапрон».

Также ФЛП ОСОБА_3 на досудебном следствии обвиняется в том, что он систематически составлял и вносил в официальные документы - налоговые декларации по НДС и декларации о доходах, за указанный период, заведомо ложные сведения о бестоварных операциях по приобретению горюче смазочных материалов, автозапчастей, и других ТМЦ (работ, услуг) от ЧП «Житница - 09» (код ЕГРПОУ 36605706), ООО «Евротурбина» (код ЕГРПОУ 35070857), ООО «Домино-2010» (код ЕГРПОУ 37367946), ООО «Аркада и К» (код ЕГРПОУ 37189154), ООО «Агропульсар» (код ЕГРПОУ 37173338), ООО «Гигапрон» (код ЕГРПОУ 36017108), которые подписывал и предоставлял в государственный контролирующий орган - в ГНИ в Приазовском районе а именно: