Рішення

від 01.02.2013 по справі 122/12494/13- к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

УХВАЛА

Справа № 122/12494/13- к

Провадження по справі 1-кс/122/91/13

"01" лютого 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого, судді -Уржумової Н.В.

при секретарі -Лапіні С.Д.

за участю слідчого -Самородова М.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітана податкової міліції ОСОБА_1, що погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП «Венеція»(код ЄДРПОУ 24509435 м.Алушта, вул.Виноградна, 13) (оригіналів чи копій) бухгалтерського та податкового обліку підприємства, електроні носії інформації, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція»з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , чорнових записів, та за необхідністю можливість їх вилучення, які перебувають в володінні ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи», за адресою м.Сімферополь, вул.Турецька, 6/7, у експерта ОСОБА_3 Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП «Венеція»в місті Алушта АР Крим, в період з 01.01.09 р. по 31.03.12 р. несучи персональну відповідальність за дотримання порядку ведення і достовірність обліку і статистичної звітності, діючи з корисливих мотивів, в період з 01.01.09 по 31.03.12 з метою ухилення від сплати податків, в порушення: - п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»від 28.12.1994 №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п.44.1 ст.44, п.138.1, п.138.2, п.138.6, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), умисно, шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1444900,00грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 1547500,00грн. Приватне підприємство «Венеція»(код ЄДРПОУ 24509435) зареєстровано Алуштинським виконавчим комітетом АР Крим 18.12.1996р., за юридичною адресою м.Алушта, смт.Партеніт, вул.Прибрежна, 1, взято на податковий облік до ДПІ в м.Алушта 25.02.97, з 03.07.07 по теперішній час підприємство являється платником податку на додану вартість . Директором підприємства з 22.07.2002р. по теперішній час являється ОСОБА_4. ПП «Венеція»в період 2009-2012рр. основним видом діяльності являється закупка та подальша реалізація продуктів харчування різноманітним санаторно-курортним закладам розташованих на території АР Крим, що передбачено статутом підприємства. Зокрема встановлено, що у вказаний період часу ПП «Венеція»закупку продуктів харчування для подальшої її реалізацію здійснювала на різноманітних ринках, оптових базах, та підприємств не платників податку на додану вартість за готівковий розрахунок без сплати податку на додану вартість. При подальшої реалізації продуктів харчування на адресу різноманітних підприємств платників податку на додану вартість, у ПП «Венеція»виникали значні суми податку на додану вартість підлягаючи до сплати до бюджету. Так службові особи ПП «Венеція» в період 2009-2011 років у м.Алушта переслідуючи намір, направлений на ухилення від сплати податків, здійснювали перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг», якоби за придбання товарів (робіт, послуг), при цьому фактично товари (роботи, послуги) ПП «Венеція»від вказаних підприємств не отримувало, а операції носили безтоварний характер. Підприємства ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» гр.ОСОБА_5 спільно з групою інших осіб, були засновані та придбані без наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, а для здійснення незаконного переведення безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків реально діючих підприємств різних форм власності, у готівку, та незаконного формування реально діючим підприємствам валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Службові особи ПП «Венеція», для надання злочинним схемам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , відобразив суми проведених операцій в складі валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах.

Таким чином, в результаті умисних дій службових осіб ПП «Венеція», направлених на ухилення від сплати податків, в період 2009-2012 років в бюджет України не надійшли кошти у загальній сумі 2992400,00 грн., що є особливо великі розмири.

21.06.2012 року суддею Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф. винесено постанову про проведення в ПП «Венеція»виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів з питань взаємовідносин з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК«Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , яку 04.07.2012 року було оголошено директору ПП «Венеція»ОСОБА_4

25.07.2012 року складено протокол виїмки, відповідно до якого директор ПП «Венеція»ОСОБА_4 відмовив видавати вказані в постанові документи, обґрунтовуючи свою відмову тим, що вони передані його захиснику.

Допитаний у якості свідка директор ПП «Венеція»ОСОБА_4 показав, що документи, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція»з вказаними виші підприємствами він передав своєму захиснику ОСОБА_6 на підставі договору зберігання від 20.07.2012 року, чим перешкоджає їх вилученню.

Крім того, посадові особи ПП «Венеція»з метою ухилення від покарання, внаслідок безтоварних взаємовідносин, до Окружного Адміністративного суду АР Крим подали позовні вимоги про визнання протиправними дій та бездіяльності ДПІ в м.Алушта при написанні акту перевірки ПП «Венеція»№151/22/24509435 від 11.06.2012 року.

Згідно постанови Окружного Адміністративного суду АР Крим від 25.09.12 по справі №2а-9186/12/0170/26, про визнання протиправними дій та бездіяльності ДПІ в м.Алушта при написанні акту перевірки ПП «Венеція»№151/22/24509435 від 11.06.2012р., встановлено, що по справі призначена економічна експертиза, проведення якої доручено ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи», за адресою м.Сімферополь, вул.Турецька, 6/7, куди і направлені усі документи ПП «Венеція»по взаємовідносинам з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК«Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг».

05.10.2012 року від експерта ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи»ОСОБА_3 до Окружного Адміністративного суду АР Крим (справа №2а-9186/12/0170/26) надійшла вимога про надання додаткових матеріалів для дачі експертного висновку №53 від 05.10.12, за матеріалами ПП «Венеція».

Таким чином, по кримінальному провадженню встановлено, що частина документів ПП «Венеція»по взаємовідносинам з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК«Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг»знаходяться в ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи», за адресою м.Сімферополь, вул.Турецька, 6/7, у експерта ОСОБА_3

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та за необхідності можливість їх вилучення які перебувають в ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи», за адресою м.Сімферополь, вул.Турецька, 6/7, у експерта ОСОБА_3

Досудовому слідству вказані документі та предмети ПП «Венеція»необхідні для проведення з ними технічних та почеркознавчих експертиз, пред'явлення учасникам кримінального провадження, з метою встановлення істини по провадженню, а інакшим чином як на підставі тимчасового доступу та можливого їх вилучення не надається можливим.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене клопотання, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Враховуючи те, що у клопотанні слідчого міститься достатньо підстав вважати, що існує реальна погроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання слідчого розглядається слідчим суддею без виклику експерта ОСОБА_3 ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи»- у володінні якого знаходяться речі та документи, доступ до яких вимагає слідчий (ч.2 ст. 163 КПК України).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за змістом частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з клопотання та доданих до нього документів, наявні достатні підстави вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів, існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-169, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ПП «Венеція»(код ЄДРПОУ 24509435 м. Алушта, вул. Виноградна, 13) , які знаходяться у експерта ОСОБА_3 ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи», розташованого за адресою м. Сімферополь, вул. Турецька, 6/7, а саме: доступ до оригіналів (чи копій) бухгалтерського та податкового обліку підприємства, електронні носії інформації, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція» з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , чорнові записи, та за необхідністю можливість їх вилучення.

Роз'яснити ТОВ «Науково-дослідна лабораторія судової експертизи» , експерту ОСОБА_3, щ, відповідно до частини 1 статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя