Ухвала

від 07.02.2013 по справі 295/1673/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/1673/13-к

1-кс/295/412/13

УХВАЛА

Іменем України

07.02.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М. розглянула клопотання про дозвіл на проведення обшуку та додані до нього матеріали, яке винесене старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області, по кримінальному провадженню №32012060000000055,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначає, що СУ ДПС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32012060000000055, щодо службових осіб ПАТ «Коростишівгаз», за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідуванням по кримінальному провадженню отримано дані про те, що ОСОБА_2 діючи спільно з своїм чоловіком ОСОБА_3 організувала злочинну схему, направлену на сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету.

Суть злочинної схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту для підприємств-вигодонабувачів, внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліку придбання товарно-матеріальних цінностей через ланцюг транзитних підприємств тобто підприємств які за своїми зовнішніми ознаками мають вигляд нормально діючих суб’єктів підприємницької діяльності з подальшим переведенням податкових зобов’язань на фіктивні підприємства.

При цьому, підроблюються документи - повний пакет фінансово-господарських та бухгалтерських документів - про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у транзитних підприємств, які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство, що скористалось вищевказаною незаконної схемою, отримує право на кредит з податку на додану вартість.

За таких обставин, податкові зобов’язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладаються на фіктивні підприємства і до бюджету не сплачуються.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню отримано дані про те, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з метою реалізації свого злочинного умислу направленого на сприяння в ухилення від сплати ПДВ фактичним платникам даного податку до бюджету, організували створення ряду транзитних підприємств, а саме:

- ТОВ «Профіт АВ», код ЄДР 34999777 - засновниками, директором та головним бухгалтером якого являються ОСОБА_4 та ОСОБА_5- відповідно батько та брат ОСОБА_2;

- ТОВ «Промбудінвест», код ЄДР 31815048 - засновниками, директором та головним бухгалтером якого являються ОСОБА_4 та ОСОБА_5- відповідно батько та брат ОСОБА_2;

- ТОВ «Трейдпласт», код ЄДР 32657923 - засновниками, директором та головним бухгалтером являлись ОСОБА_5 та ОСОБА_3 відповідно батько та чоловік ОСОБА_2;

- ТОВ «ПГ «Інтерпласт», код ЄДР 36630664 - засновником, директором та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_3

У ході проведення негласних (розшукових) та гласних слідчих дій отримано обґрунтовану інформацію про те, що фактично ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «Трейдпласт» та ТОВ «ПГ «Інтерпласт» підконтрольні ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а не ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які лише формально призначені засновниками та службовими особами вказаних підприємств.

22.05.2012 з метою уникнення відповідальності ТОВ «Промбудінвест» перереєстровано на підставну особу ОСОБА_6 (Грузія), який являється одноособовим власником підприємства, директором та головним бухгалтером. Фактично ОСОБА_6 доходи на території України не отримував. Останні звітні податкові декларації подані в жовтні 2011 року, після чого підприємство не звітується.

Того ж дня, тобто 22.05.2012 ТОВ «Трейдпласт» перереєстровано на підставну особу ОСОБА_7 (Тджикистан), який являється одноособовим засновником та директором підприємства. Фактично ОСОБА_7 доходи на території України не отримував. Останні звітні податкові декларації подані в червні 2011 року, після чого підприємство не звітується.

Аналізом документів податкової звітності підконтрольних ОСОБА_2 та ОСОБА_3 ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «Трейдпласт» та ТОВ «ПГ «Інтерпласт», встановлено, що в період 2009-2012рр., на банківські рахунки зазначених транзитних підприємств надходили кошти, в якості оплати за фактично не надані товари (роботи, послуги).

У подальшому, вказані кошти з використанням рахунків транзитних підприємств, знімались готівкою та поверталися службовим особам підприємств - замовників, за винятком відсотку за надання послуг по «конвертації».

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2009-2012 рр. у ПАТ «Коростишівгаз» виникали зобов’язання по сплаті до державного бюджету податкових зобов’язань з податку на додану вартість. Однак, службові особи ПАТ «Коростишівгаз», переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати вказаного податку, шляхом мінімізації виниклих зобов’язань за рахунок відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства начебто проведених операцій з фіктивними підприємствами, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У наслідок здійснення службовими особами ПАТ «Коростишівгаз» вищезазначених незаконних операцій, до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 3 469 тис.грн.

Окрім цього встановлено, що ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, визначає місце розташування офісного приміщення в якому підроблюються первинні бухгалтерські документи від ФСПД, знаходить підприємства-контрагенти, які зацікавлені в отриманні бухгалтерських документів, щодо проведення безтоварних операцій, що дає змогу безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат, підбирає осіб, які в подальшому здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліків, а також проведення перерахувань на банківські рахунки фіктивних суб'єктів господарювання та контрагентів, з вказівкою дат, сум перерахувань, відсотків за надані послуги та отримання готівкових коштів.

25.01.2013 та 01.02.2013 до СУ ДПС у Житомирській області від УПМ ДПС області надійшли рапорти достатньо обґрунтовані матеріалами кримінального провадження, в яких відображена інформація про те, що за фактичним місцем проживання ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, зберігаються оригінали підроблених первинних бухгалтерських документів щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій між ПАТ «Коростишівгаз» та ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «ПГ «Інтерпласт», ТОВ «Трейдпласт», та іншими підприємствами-контрагентами, задіяними у незаконній діяльності, а також чорнові записи, магнітні носії, комп’ютерна техніка, аркуші з відбитками печаток та печатки зазначених підприємств.

Відповідно до довідки Київського МБТІ та РПВОНМ Київської міської державної адміністрації право власності на об’єкт нерухомого майна, а саме квартиру АДРЕСА_2 зареєстровано за ОСОБА_8 та ОСОБА_9, які являються дітьми ОСОБА_2 та ОСОБА_3

В обгрунтування клопотання слідчий зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності між ПАТ «Коростишівгаз» та ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «ПГ «Інтерпласт», ТОВ «Трейдпласт», а саме договорах, додатках до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актах приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностях на отримання ТМЦ, рахунках-фактурах на оплату за поставлені товари, платіжних дорученнях, чорнових записах щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених ФСПД, чисті аркуші паперу з відтиском печаток ФСПД, а також речах, а саме печатки ФСПД, комп’ютерна техніка в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ФСПД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, службових осіб ФСПД, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам ФСПД, містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, та являються джерелом доказів, у зв’язку з чим просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_2 та ОСОБА_3, в квартирі АДРЕСА_3.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду, знаходяться за місцем проживання ОСОБА_2 та ОСОБА_3, в квартирі АДРЕСА_3.

Керуючись ст. ст. 110, 234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_2 та ОСОБА_3, в квартирі АДРЕСА_3, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності між ПАТ «Коростишівгаз» та ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «ПГ «Інтерпласт», ТОВ «Трейдпласт», а саме договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених ФСПД, чистих аркушів паперу з відтиском печаток ФСПД, а також речей, а саме печаток ФСПД, комп’ютерної техніки в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності ФСПД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, службових осіб ФСПД, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам ФСПД.

Встановити строк дії ухвали до 07.03.2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Чішман