Вирок

від 06.02.2013 по справі 1909/1485/2012

КРЕМЕНЕЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1909/1485/2012

Провадження № 1/601/4/2013

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 лютого 2013 року

Кременецький районний суд Тернопільської області у складі:

головуючого судді Коротича І.А.,

за участю секретаря Циганюк І.О. ,

прокурора Зварич Т.С.,

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременець кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м. Шепетівка Хмельницької області, місце реєстрації - АДРЕСА_1, проживає - АДРЕСА_2, українка, громадянка України, розлучена, раніше не судима, за ч.3 ст. 212, ч. 2 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Підсудна ОСОБА_2, працюючи з 11 травня 2007 року по 06 серпня 2010 року на посаді головного бухгалтера ЗАТ «Кременецьцукор», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою даного підприємства, яка зобов'язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N436-IV (із змінами та доповненнями), зобов'язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року зобов'язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, відповідно ст.8, ст.9 до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року N996-XI, зобов'язана вести бухгалтерський облік підприємства, забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складати і подавати у встановлені строки фінансову звітність, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов'язкових платежів) формування дохідної частини Державного бюджету України, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинила умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

22 червня 2009 року на рахунок №260098852 ЗАТ «Кременецьцукор» в Рівненській дирекції «Райфазен Банк Аваль» (МФО 333227) від СТОВ «Агро - Лан» (код за ЄДРПОУ - 32807970, с. Темногайці Шумського району Тернопільської обл.) з рахунку №260027276 в цьому ж банку поступило 8 016 000 грн., при цьому в призначенні платежу вказано: «Оплата згідно акту взаєморозрахунків від 01.06.2009р.». Вказані кошти ЗАТ «Кременецьцукор» використані для власної господарської діяльності.

У ОСОБА_2 виник злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єктів оподаткування податком на додану вартість та податку на прибуток внаслідок невідображення вищевказаної господарської операції в бухгалтерському і податковому обліках та податковій звітності ЗАТ «Кременецьцукор» з податку на додану вартість та податку на прибуток в складі податкових зобов'язань з ПДВ та валових доходів при обчисленні податку на прибуток.

Реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_2, будучи зобов'язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, знаючи про надходження 22 червня 2009 року на банківський рахунок ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро-Лан» 8 016 000 грн. та будучи обізнаною з вимогами податкового законодавства щодо нарахування ПДВ, 20 липня 2009 року подала до Кременецької МДПІ складену та підписану нею податкову декларацію з податку на додану вартість ЗАТ «Кременецьцукор» за червень 2009 року, в якій, всупереч пп.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп. 7.3.1 п. 7.3. ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) внаслідок невідображення вищевказаної господарської операції в складі податкових зобов'язань з ПДВ, занизила нарахування належного до сплати податку на додану вартість за червень 2009 року в сумі 1 336 000 грн. Вказані дії ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість за січень 2009 року в сумі 1 336 000 грн. (що складає 4 416,52 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), який підлягав сплаті до 30 липня 2009 року.

ОСОБА_2, продовжуючи свої злочинні дії та реалізовуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, будучи зобов'язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, знаючи про надходження 22 червня 2009 року на банківський рахунок ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро-Лан» 8 016 000 грн. та будучи обізнаною з вимогами податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток, 10 серпня 2009 року подала до Кременецької МДПІ податкову декларацію з податку на прибуток ЗАТ «Кременецьцукор» за півріччя 2009 року, в якій, всупереч пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР (із змінами та доповненнями) , не включила до складу валових доходів 6 680 000 грн. з суми вищевказаних коштів, одержаних від СТОВ «Агро - Лан», внаслідок чого занизила нарахування податку на прибуток ЗАТ «Кременецьцукор» за 2-й квартал 2009 року в сумі 1 670 000 грн. (що складає 5 520,66 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20 серпня 2009 року.

Всього, внаслідок вказаних злочинних умисних дій ОСОБА_2, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ЗАТ «Кременецьцукор», умисно, шляхом заниження об'єктів оподаткування, ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 1 336 000 грн. та податку на прибуток в сумі 1 670 000 грн., а всього на загальну суму 3 006 000 грн., що є особливо великими розмірами і складає 9 937,19 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім того, підсудна ОСОБА_2, будучи зобов'язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, знаючи про надходження 22 червня 2009 року на банківський рахунок ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро-Лан» 8 016 000 грн. та будучи обізнаною з вимогами податкового законодавства щодо нарахування ПДВ, 20 липня 2009 року подала до Кременецької МДПІ офіційний документ - складену та підписану нею податкову декларацію з податку на додану вартість ЗАТ «Кременецьцукор» за червень 2009 року, в якій, всупереч пп.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп.7.3.1 п.7.3. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) не відобразила вищевказану господарську операцію в складі податкових зобов'язань з ПДВ, занизила нарахування належного до сплати податку на додану вартість за червень 2009 року в сумі 1 336 000 грн. Вказані дії головного бухгалтера ЗАТ «Кременецьцукор» ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість за січень 2009 року в сумі 1 336 000 грн. (що складає 4 416,52 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), який підлягав сплаті до 30 липня 2009 року. Продовжуючи свої дії, спрямовані на службове підроблення, будучи зобов'язаною та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, знаючи про надходження 22 червня 2009 року на банківський рахунок ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро-Лан» 8 016 000 грн. та будучи обізнаною з вимогами податкового законодавства щодо нарахування податку на прибуток, 10 серпня 2009 року подала до Кременецької МДПІ офіційний документ - складену та підписану нею податкову декларацію з податку на прибуток ЗАТ «Кременецьцукор» за півріччя 2009 року, в якій, всупереч пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР (із змінами та доповненнями) , не включила до складу валових доходів 6 680 000 грн. з суми вищевказаних коштів, одержаних від СТОВ «Агро - Лан», та занизила нарахування податку на прибуток ЗАТ «Кременецьцукор» за 2-й квартал 2009 року в сумі 1 670 000 грн. (що складає 5 520,66 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20 серпня 2009 року.

Підсудна ОСОБА_2 в судовому засіданні повністю визнала свою вину у вчиненні злочинів, у скоєному розкаялася та пояснила, що вона знала по надходження коштів у ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро-Лан». Дана операція не відображена нею була в податкових деклараціях, які в подальшому були подані в Кременецьку МДПІ.

Крім визнання вини ОСОБА_2 її вина повністю підтверджується дослідженим матеріалами справи та показами свідка.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_4 пояснив, що він працює старшим державним податковим інспектором ДПС в Тернопільській області. На виконання постанови слідчого відділу ДПС у Тернопільській області про призначення позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2011 року по кримінальній справі , на підставі наказу Кременецької МДПІ від 22.05.2012 року № 204 включений в склад робочої групи по проведенню позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2011 року.

ЗАТ „Кременецьцукор" не забезпечило надання необхідних документів, що підтверджують дані податкових декларацій.

В ході проведення перевірки встановлено, що ЗАТ „Кременецьцукор" з одержаних 22.06.2009 р. від СТОВ «Агро-Лан» коштів в сумі 8 016 000 грн. не нараховано податкові зобов'язання по податку на додану вартість за червень 2009 року в сумі 1 336 000 грн., та дані кошти не включено до скоригованого валового доходу за 2-й квартал 2009 року в сумі 6 680 000 (8 016 000 - 1 336 000) грн. Заборгованості СТОВ «Агро-Лан» перед ЗАТ «Кременецьцукор» не було. Акти взаємо звірки між цими підприємствами були наявні та у них не прослідковувалася сума 8016000грн. як заборгованість за раніше отримані послуги та товари.

Одночасно перевіркою встановлено, що ЗАТ „Кременецьцукор" отримані кошти від СТОВ «Агро-Лан» використало для потреб власної господарської діяльності.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_5 пояснила, що працює начальником відділу податкового контролю Кременецької МДПІ. На виконання постанови слідчого відділу ДПС у Тернопільській області про призначення позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2011 року по кримінальній справі, на підставі наказу Кременецької МДПІ від 22.05.2012 року № 204 її включено в склад робочої групи по проведенню позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2011 року.

ЗАТ „Кременецьцукор" не забезпечило надання необхідних документів, що підтверджують дані податкових декларацій.

В ході проведення перевірки встановлено, що ЗАТ „Кременецьцукор" з одержаних 22.06.2009 р. від СТОВ «Агро-Лан» коштів в сумі 8 016 000 грн. не нараховано податкові зобов'язання по податку на додану вартість за червень 2009 року в сумі 1 336 000 грн., та дані кошти не включено до скоригованого валового доходу за 2-й квартал 2009 року в сумі 6 680 000 (8 016 000 - 1 336 000) грн.. Дані кошти поступили з ЗАТ „Кременецьцукор" у СТОВ «Агро-Лан» як оплата за товари та послуги. Призначення платежу - взаєморозрахунки, але документів які б підтверджували ці взаєморозрахунки підприємствами не було надано. А тому податкове зобов'язання мало бути збільшено на цю суму.

Одночасно перевіркою встановлено, що ЗАТ „Кременецьцукор" отримані кошти від СТОВ «Агро-Лан» використало для потреб власної господарської діяльності.

Свідок ОСОБА_6 пояснив, що він працював директором ЗАТ „Кременецьцукор" з 2006 року по 2011 рік. Всі податкові декларації готувала головний бухгалтер ОСОБА_2. Він вказівок не давав про заниження податкових зобов'язань. Про взаєморозрахунки між ЗАТ „Кременецьцукор" та СТОВ «Агро-Лан» йому ні чого не відомо.

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що з 2005 року працює на посаді директора СТОВ «Агро-Лан». Участі у звірках взаєморозрахунків між ЗАТ "Кременецьцукор" та СТОВ «Агро-Лан» не приймав. Даними питаннями займалася головний бухгалтер СТОВ «Агро-Лан» ОСОБА_8

Свідок ОСОБА_8 пояснила, що з 08.04.2005 року по 2012 рік працює на посаді головного бухгалтера СТОВ «Агро-Лан». Про акт взаєморозрахунків від 01.06.2009р., про який йдеться мова в призначенні платежу щодо перерахування 22 червня 2009 року на банківський рахунок ЗАТ «Кременецьцукор» від СТОВ «Агро - Лан» коштів в сумі 8 016 000 грн. чує вперше. Даного акту звірки взаєморозрахунків не складала і його не існує взагалі. Ніякої участі у здійсненні господарських операцій що в кінцевому результаті призвело до перерахування грошових коштів 22 червня 2009 року в сумі 8 016 000, 00 грн. від СТОВ «Агро - Лан» на ЗАТ «Кременецьцукор» ні вона ні працівники СТОВ «Агро - Лан» не приймали. Відповідно до порядку ведення бухгалтерського обліку та формування податкової звітності, ЗАТ «Кременецьцукор» мало нарахувати податкове зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 1 336 000,00 грн., яка підлягає сплаті до бюджету, з одержаних 22 червня 2009 р. від СТОВ «Агро-Лан» коштів в сумі 8 016 000,00 грн. Також відповідно до порядку ведення бухгалтерського обліку та формування податкової звітності, ЗАТ «Кременецьцукор» мало включити до скоригованого валового доходу кошти в сумі 6 680 000 грн. та нарахувати, а також сплатити до бюджету податок на прибуток в сумі 1 670 000,00 грн. з одержаних 22 червня 2009 р. від СТОВ «Агро-Лан» коштів в сумі 8 016 000,00 грн.

Вина ОСОБА_2 також доводиться матеріалами справи:

наказом ЗАТ Кременецьцукор» №44-о від 06.06.2007 року про прийняття ОСОБА_2 на посаду головного бухгалтера ЗАТ «Кременецьцукор», який вилучений відповідно до протоколу виїмки та огляду від 17.01.2012 року від ПАТ «КБ Надра», та свідчить про те, що ОСОБА_2 була службовою особою та працювала протягом 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Кременецьцукор». (а.с. 218 т. 13)..

рухом коштів по рахунку №260098852 ЗАТ «Кременецьцукор» в Рівненській дирекції «Райфайзен банк Аваль», які свідчать про отримання ЗАТ «Кременецьцукор» 22 червня 2009 року на вказаний банківський рахунок від СТОВ «Агро - Лан» коштів в сумі 8 016 000 грн.( т. 2 а.с. 202-203, 249-374).

документами податкової звітності ЗАТ «Кременецьцукор», зокрема податковою декларацією з податку на додану вартість ЗАТ „Кременецьцукор" за червень 2009 року та податковою декларацією з податку на прибуток ЗАТ „Кременецьцукор" за півріччя 2009 року (з додатками), подані до Кременецької МДПІ, та в які ОСОБА_2 внесла завідомо неправдиві відомості щодо господарської діяльності підприємства, об'єктів оподаткування, нарахування ПДВ та податку на прибуток, внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість в сумі 1 336 000 грн. та податок на прибуток в сумі 1 670 000 грн., всього 3 006 000 грн. ( т. 11 а.с. 4-326, т. 12 а.с. 1-196).

- висновком ГДПРІ відділу організації перевірок підприємств стратегічних галузей економіки та внутрішнього контролю ДПС у Тернопільській області щодо дотримання вимог податкового законодавства ЗАТ «Кременецьцукор» в результаті відображення в податковій звітності з податку на додану вартість та з податку на прибуток операції по одержанню 22.06.2009 року грошових коштів від СТОВ «Агро-Лан», відповідно до якого встановлено заниження ЗАТ «Кременецьцукор» податку на прибуток за ІІ квартал 2009 року на суму 1 670 000 грн. та податку на додану вартість за червень 2009 рік на суму 1 336 000 грн. ( т. 24 а.с. 134-144).

- довідкою експерта ОСОБА_9 щодо недотримання вимог податкового законодавства ЗАТ «Кременецьцукор» в результаті невідображення в податковій звітності з податку на додану вартість та з податку на прибуток операції по одержанню 22.06.2009 року грошових коштів від СТОВ «Агро-Лан», відповідно до якої встановлено заниження ЗАТ «Кременецьцукор» податку на прибуток за ІІ квартал 2009 року на суму 1 670 000 грн. та податку на додану вартість за червень 2009 рік на суму 1 336 000 грн. ( т. 24 а.с. 148-149).

- актом від 25.05.2012 року №83/22-00/30917397 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2011 року, відповідно до якого встановлено заниження ЗАТ «Кременецьцукор» податку на прибуток за ІІ квартал 2009 року на суму 1 670 000 грн. та податку на додану вартість за червень 2009 рік на суму 1 336 000 грн.( т. 24 а.с. 157-174).

- статутом ЗАТ «Кременецьцукор», вилученим згідно протоколу виїмки та огляду від 23.01.2012 року на підставі постанови Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 14.12.2011 року в Рівненській філії АТ «Укрексімбанк», який свідчить, що є ЗАТ «Кременецьцукор» є юридичною особою, яка бере на себе обов'язок вести свій бухгалтерський облік і звітність відповідно до загально визначених принципів бухгалтерського обліку та законодавства України (т. 13 а.с. 247-259).

- бухгалтерськими документами ЗАТ «Кременецьцукор» про розрахунки із СТОВ «Агро-Лан», отриманими органом дізнання в ході проведення дослідчої перевірки, які свідчать про проведення господарських операцій між СТОВ «Агро-Лан» та ЗАТ «Кременецьцукор» ( т. 2 а.с. 7-199).

- додатком 3 до акту про результати документальної планової виїзної перевірки ЗАТ «Кременецьцукор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства «Довідка про загальну інформацію щодо ЗАТ «Кременецьцукор» та результати його діяльності», отриманим оперативними працівниками в ході проведення дослідчої перевірки, що свідчить про те, що ЗАТ «Кременецьцукор» та СТОВ «Агро-Лан» були пов'язаними особами у яких один і той самий засновник ПАТ «Дакор Вест» ( т. 1 а.с. 44-53).

Таким чином, суд приходить до висновку, що вина підсудної доведена повністю і її дії слід кваліфікувати за частиною 3 статті 212 КК України, за ознакою умисного ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності , що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового слідства дії ОСОБА_2 також було кваліфіковано за ч.2 ст.366 КК України. Тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки. Судом встановлено, що підроблення ОСОБА_2 офіційних документів було способом ухилення від сплати податків, а наслідки, що проявились у несплаті податків у особливо великих розмірах, настали не в результаті службового підроблення, а внаслідок ненадходження коштів в сумі 3006000 гривень до бюджету. У частині другій статті 366 КК України сформульований матеріальний склад злочину, при вчиненні якого службове підроблення заподіює тяжкі наслідки.

Для інкримінування особі спричинення (заподіяння) її діями певних наслідків необхідно наявність прямого, безпосереднього, а не опосередкованого, причинного зв'язку між її діями і певними наслідками. Отже, для ставлення у вину особі, що вчинила службове підроблення, спричинення її діями тяжких наслідків, визначення яких дається у п.4 примітки до статті 364 КК України, необхідно, щоб такі наслідки знаходились у прямому причинному зв'язку саме з діями, зазначеними у диспозиції частини першої статті 366 КК України.

Така позиція сформована у Постанові від Верховного Суду країни 19.12.2011 року. Згідно ст.400-25 КПК україни (1960року) рішення ВСУ щодо подібних суспільно-небезпечних діянь є обов'язковими для всіх судів України.

Дії ОСОБА_2 слід перекваліфікувати з ч.2 ст.366 КК України на ч.1 ст.366 КК України за ознакою службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів (податкових декларацій) завідомо неправдивих відомостей.

При призначенні міри покарання підсудній ОСОБА_2 у відповідності до вимог ст.ст. 65, 66, 67 КК України, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винної, те, що вона раніше не судима, а також те, що вона позитивно характеризується по місцю проживання та роботи, обставини, що пом'якшують покарання - те, що вона щиро розкаялася у скоєному злочині, вину у вчиненому визнала повністю, активно сприяла встановленню істини у справі, має незадовільний стан здоров'я, а тому суд вважає за можливе призначити покарання за ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу в мінімальному розмірі, із застосуванням ст..69 КК України, не призначаючи додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади та конфіскації майна. За ч.1 ст.366 КК України призначити покарання у вигляді обмеження волі на строк 2 року із застосуванням ст..69 КК України, не призначаючи додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади та конфіскації майна. Остаточне покарання необхідно призначити у відповідності до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим.

Враховуючи вище викладені обставини, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання у вигляді обмеження волі з випробуванням із застосуванням статті 75 КК України, встановивши іспитовий строк з покладенням на неї обов'язку повідомляти органи кримінально - виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи чи навчання на підставі статті 76 КК України та не застосовувати додаткове покарання у вигляді конфіскації майна у відповідності до ст.77 КК України.

Вказане покарання є необхідним та достатнім для виправлення підсудної та попередження вчинення нею нових злочинів, виходячи з обставин справи та особи підсудної .

Керуючись статтями 323, 324 КПК України (1960 року), суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочинів передбачених частиною 3 статті 212, частиною 1 статті 366 КК України і призначити їй покарання:

За частиною 3 статті 212 КК України із застосуванням ст.69 КК України штраф у розмірі 255000 гривень ;

За частиною 1 статті 366 КК України із застосуванням ст.69 КК України - 2 роки обмеження волі.

На підставі статті 70 КК України за сукупністю злочинів остаточно призначити покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді 2 років обмеження волі.

На підставі статті 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк один рік, поклавши на неї обов'язок повідомляти в органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи чи навчання, на підставі статті 76 КК України.

Речові докази у справі - зберігати у матеріалах справи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередню у вигляді застави. Після вступу в закону силу вирок кошти в розмірі 17000гривень надані в заставу повернути застоводавцю ТОВ «Монстера Інвест» (код 31651022, Рівненська область, м. Дубно, вул.. Галицького,9).

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Тернопільської області протягом 15 днів подачею апеляції через Кременецький районний суд.

Головуючий: