Постановавід 31.01.2013 по справі 1-585/12КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 1-585/12
ПОСТАНОВА
іменем України
31.01.2013 року Києво-Святошинський районний суд Київської областів складі:
головуючого Лисенко В. В.,
при секретарі: Ярмольській І.В.
за участі прокурора: Мойченко Л.П.
захисника: ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Норинці Народницького району Житомирської області, українця, громадян,ина України, що має вищу, одруженого, працюючого приватним адвокатом, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого
у вчиненні злочинів, передбачених ч 3 ст. 27, ч 5 ст. 191; ч 3 ст. 27, ч 5 ст. 191; ч 3 ст. 27, ч 3 ст. 209; ч 3 ст. 27, ч 3 ст. 212; ч 3 ст. 27, ч 2 ст. 28, ч 2 ст. 205; ч 3 ст. 27, ч 2 ст. 358; ч 3 ст. 358 КК України
В С Т А Н О В И В:
Органом досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, скоєних, згідно обвинувального висновку, за наступних обставин.
У серпні 2006 року у ОСОБА_2 та ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, а також невстановлених слідством осіб виник злочинний намір на заволодіння державними коштами з бюджету України. Діючи за спільною змовою ОСОБА_2, разом із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами розробили план своїх злочинних дій спрямованих на досягнення єдиного умислу, відомого всім учасникам групи, з розподілом функцій учасників групи, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, з метою заволодіння державними коштами.
Вказана злочинна група осіб використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності та маючі на меті прикриття незаконної діяльності, штучно завищили податковий кредит по податку на додану вартість шляхом документального оформлення купівлі-продажу неліквідного та неіснуючого товару (ветеринарного препарату „Окар") за завищеними цінами та здійснили незаконне відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України.
З метою виконання свого злочинного плану, учасниками злочинної групи, розподілено виконувані ними функції для настання злочинних наслідків.
Так, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, як одніми із організаторів вчинення злочину, для виконання злочинного плану розроблено та підготовлено частину злочинної схеми, яка полягала у залученні виконавців вчинення злочину, створенні чи придбанні на території м. Києва та Київської області суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, здійсненні видимості виробництва та постачання ветеринарних препаратів «Окар» для підприємств Одеської області, документальному оформленні ніби-то проведених фінансово-господарських операцій, а також сприянні у проведенні зустрічних (позапланових) документальних перевірок підконтрольних їм підприємств, з метою підтвердження ніби-то проведених операцій з виробництва та постачання неіснуючих ветеринарних препаратів.
Іншими учасниками злочинної групи у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, а також невстановлених слідством осіб, які діяли у змові з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, залучено інших виконавців вчинення злочину, придбано на території Одеської області суб'єкти підприємницької діяльності, які в подальшому повинні були виступити кінцевими покупцями „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, створено видимість руху грошових коштів ніби-то за поставлені ветеринарні препарати та використано підготовлені ОСОБА_2 і ОСОБА_3 умови для вчинення злочину, пов'язані із виробництвом та постачанням неіснуючих ветеринарних препаратів, а також із проведенням зустрічних документальних перевірок щодо підтвердження придбання неіснуючих ветеринарних препаратів.
Таким чином злочинна схема, направлена на незаконне відшкодування з Державного бюджету податку на додану вартість полягала у наступному.
У вересні 2006 року, ОСОБА_2, який діяв за попередньою злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, у Голосіївському районі м. Києва з метою використання як виробника ветпрепарату „Окар" було перереєстровано ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (код ЄДРПОУ 34490885), на яке у якості засновника та директора, без мети зайняття господарською діяльністю залучили малозабезпеченого гр-на ОСОБА_15. В якості засновника та директора ОСОБА_15 повинен був у подальшому виконувати вказівки ОСОБА_2 та ОСОБА_3 по реалізації ними злочиного плану спрямованого на прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами.
Для створення видимості виробництва „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", ОСОБА_2, який фактично здійснював керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп» без відома директора ОСОБА_15, зберігав та користувався печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року склав завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм Сервіс Груп". В зазначеному звіті підпис від імені директора ОСОБА_15 підроблено, в документ внесено неправдиві дані про кількість працюючих на вказаному підприємстві 27 людей, які в дійсності на підприємстві „Бамм Сервіс Груп" ніколи не працювали, ветеринарних препаратів не виробляли і ніколи не мали відношення до його діяльності. Зазначений підроблений документ в подальшому подано 06.07.07 подано учасниками злочинної групи до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.
Надалі для підтвердження виробництва неіснуючих «ветеринарних препаратів до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва ОСОБА_2, який фактично здійснював керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп», за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_3 надано лист від імені директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15 з підробленим підписом останього, в який вніс завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп" потужностей для виробництва „ветеринарних препаратів" та про адресу: Хмельницька область, м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, буд. 166, за якою повинні були знаходитись вказані потужності.
Також, з метою підтвердження дійсності виробництва ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та цінності препарату за хімічним складом для ветеренарії, ОСОБА_2 в 1 кварталі 2007 року, за попередньою змовою учасниками злочинної групи, було складено сертифікати виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au".
Сертифікати містили в собі завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99" і були підписані невстановленим слідством особами від імені директора ОСОБА_16. В сертифікатах містилися недостовірні дані про ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів, а також дані тотожні її хімічного складу.
В травні 2007 року, продовжуючи реалізацію свого злочинного плану на заволодіння державними коштами ОСОБА_3, діючи за згодою та з відома ОСОБА_2 та інших учасників злочинної групи, вступив у змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, який займав посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих обов'язків. Заступник директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17 та ОСОБА_3 склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів.
Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків ніби-то виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у січні-квітні 2007 року „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15
У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_17, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність об'єкту дослідження, в які вніс неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.
При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_17 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_18 та ОСОБА_19, що фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження. Підписи у вказаному документі від імені ОСОБА_18 та ОСОБА_19 було підроблено невстановленими слідством особами.
Відповідно до висновку №2 від 12.05.09 комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та ніби-то виготовлена ТОВ „Бамм Сервіс Груп" відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99", оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки „Окарин".
Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами для підтвердження фактичної наявності „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.
Крім того, в якості підприємства, що створило видимість передачі в оренду ТОВ „Бамм Сервіс Груп" обладнання для виробництва ветеринарного препарату, було використано підконтрольне ОСОБА_2 ТОВ „НВКП „Проект-А" (код ЄДРПОУ 33911513), яке було перереєстроване ним у Києво-Святошинському районі Київської області. На посаду директора вказаного підприємства у серпні 2006 року було залучено та згідно протоколу № 2 від 14.08.2006 р. загальних зборів засновників призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_20. Протокол № 2 від 14.08.06 загальних зборів засновників підписала гр-ка ОСОБА_21
Призначений на посаду директора ОСОБА_20 не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і обладнання для виробництва „ветеринарних препаратів" на адресу ТОВ „Бамм Сервіс Груп" не передавав.
В якості підприємства, що було використане як орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів у м. Полонне Хмельницької області, в період з 01.03.07 по 01.10.07 було задіяне підконтрольне ОСОБА_2 ТОВ „НВКП „Паритет" (код ЄДРПОУ 33794617). Зазначене підприємство було зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і в ньому ОСОБА_3 був засновником.
У серпні 2006 року документально, шляхом складання протоколу №2 від 01.08.06 зборів учасників товариства, ОСОБА_2 було створено видимість передачі підприємства гр-ну ОСОБА_22, якого згідно цього ж протоколу оформили на посаду директора ТОВ „НВКП „Паритет". Призначений на посаду директора ОСОБА_22 не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і договорів на зберігання „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та актів інвентаризації не складав та не підписував. В якості складського приміщення для зберігання виготовлених ветеренарних препаратів, було використано приміщення заводу художньої кераміки ТОВ „Стоун-С" код ЄДРПОУ 33415718 за адресою: Хмельницька область, м. Полонне, вул. А.Герасимчука,166.
Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, зареєстровані у м. Славутич Київської області суб'єкти підприємницької діяльності: ТОВ „ВКП „Граніт-М" (код ЄДРПОУ 34028364), ТОВ „ПФГ „Союз" (код ЄДРПОУ 34028343), ПП „НВО „Прогрес" (код ЄДРПОУ 34028379), ТОВ „ПЕК „Альянс" (код ЄДРПОУ 34028359).
На вказані підприємства у якості засновників та директорів, ОСОБА_2, який діяв у злочинній смові з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи, були залучені як співвиконавці вчинення злочину, з метою прикриття незаконної діяльності, наступні малозабезпечені особи.
У якості засновника та директора ТОВ „ВКП „Граніт-М", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 р. оформлено за грошову винагороду громадянина ОСОБА_23.
У якості засновника та директора ТОВ „ПФГ „Союз" згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 р. за грошову винагороду оформлено ОСОБА_24.
У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес» згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 р. оформлено за грошову винагороду ОСОБА_25.
У якості засновника та директора ТОВ „ПЕК „Альянс", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006р. оформлено за грошову винагороду ОСОБА_21
Вищезазначені особи після реєстрації підприємств у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариств не мали, печатками не володіли, документів фінансово-господарської діяльності не складали і не підписували.
У квітні - травні 2007 року, за вказівкою ОСОБА_2, який діяв у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23 були відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі -Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, А САМЕ: №26003002946 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №26004002945 по ТОВ «ПФГ «Союз», №26004002956 по ТОВ «НВО «Прогрес», №26005002955 по ТОВ «ПЕК «Альянс».
Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, ОСОБА_2, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Паритет", були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_15, ОСОБА_22, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.
У червні 2007 року, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", з метою реалізації злочинного наміру на заволодіння чужим майном, первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, на посади директорів, всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, без мети зайняття господарською діяльністю, були підшукані та призначені інші особи, а саме: ОСОБА_26 призначена як директор ТОВ „ПФГ „Союз", ОСОБА_27, як директор ТОВ „Прогрес", ОСОБА_28, як директор ТОВ „ПЕК „Альянс", ОСОБА_29 як директор ТОВ „Граніт-М", які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з „ветеринарними препаратами", від імені вказаних підприємств за вказівками учасників злочинної групи відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження ніби-то здійснених попередніми директорами операцій, пов'язаних із купівлею-продажем „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au".
В липні 2007 року, ОСОБА_3, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, діючи за раніше розробленим планом, направленим на підтвердження незаконно заявлених підприємствами Одеської області до відшкодування сум ПДВ з державного бюджету, безпосередньо надавав для підпису новопризначеним керівникам ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ПЕК „Альянс" ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 довідки ДПІ про результати зустрічних документальних перевірок вказаних підприємств по взаємовідносинах з ніби-то виробником „ветеринарних препаратів" ТОВ „Бамм Сервіс Груп", та підприємствами, зареєстрованими в Одеській області, в яких зазначено про те, що під час перевірок порушень податкового законодавства не виявлено, після чого особисто завірив їх відбитками печаток зазначених підприємств, які у нього знаходились.
Крім того, підприємства, що повинні були виступити кінцевими покупцями „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, у період з 01.01.07 по 01.06.07, були підшукані учасниками злочинної групи на території Одеської області. Зазначеними підприємствами стали: ТОВ „Артекс" код ЄДРПОУ 31478467, ПП „Амра" код ЄДРПОУ 32927611, ПП „Ікар-2003" код ЄДРПОУ 25426728, ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" код ЄДРПОУ 24545566, ПП „Ллойд-Юг" код ЄДРПОУ 33507232, ТОВ „Одеський торговий дім" код ЄДРПОУ 34321469, ПП „Архонт-Трейдер" код ЄДРПОУ 33722151, ПП „Южтранстехснаб" код ЄДРПОУ 33722186, ТОВ „Мастер-Фіш" код ЄДРПОУ 32151079, ПП „Сиблес" код ЄДРПОУ 33865939.
Так за наказом №2/04, директором ТОВ „Артекс", що зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської області ОСОБА_2 було оформлено за грошову винагороду малозабезпеченого гр-на ОСОБА_30.
Надалі 23.05.2007р. ОСОБА_30, за вказівкою ОСОБА_2 та ОСОБА_3, було відкрито поточний рахунок №26006002954 ТОВ „Артекс" у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме - у Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.2007 по 01.01.2008 р., від імені ОСОБА_30, як директора ТОВ „Артекс", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Граніт-М", в яких підписи ОСОБА_30 підроблені, з метою незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету.
Директором ПП „Амра", що зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської області, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету, був призначений за наказом №2 від 01.03.2007 р. ОСОБА_6
23.04.2007р. ОСОБА_6, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, було відкрито поточний рахунок №26006017953 ПП „Амра" в тому же в КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи директором ПП „Амра", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Сиблес".
Крім того, учасниками злочиної групи, які діяли за раніше розробленим злочинним планом, у Приморському районі м. Одеса 18.04.2007 р.було придбано ПП „Ікар-2003", у якості засновника та директора якого, всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням №9 від 18.04.2007 р., призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_31, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.
23.04.07, ОСОБА_31, на прохання та в присутності ОСОБА_5, відкрив поточний рахунок №260093010851 ПП „Ікар-2003" у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.2007р. по 01.01.200р.8, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено учасниками злочинного угрупування.
Також, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи задіяли в Приморському районі м. Одеса у злочинній схемі підприємство ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", директор якого ОСОБА_8, що призначена 20.09.04, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступила з ними у злочинну змову, пов'язану із незаконним відшкодуванням з державного бюджету податку на додану вартість.
З цією метою, ОСОБА_8, за вказівкою та в присутності ОСОБА_5, який діяв за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, 30.05.07 відкрила поточний рахунок №260073010855 ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" у тій же банківській установі, що і попередні підприємства, задіяні у злочинній схемі, а саме в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_8 будучи директором ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склала та підписала відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПФГ „Союз" та ТОВ „НВО „Прогрес".
Крім того, виконуючим обов'язки директора та в подальшому директором ПП „Ллойд-Юг", яке задіяли у Приморському районі м. Одеса, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на виконання злочинного плану, 31.03.07, став ОСОБА_9
17 травня 2007 року ОСОБА_9, за вказівкою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 відкрив поточний рахунок №260013010844 ПП „Ллойд-Юг" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, директор ПП „Ллойд-Юг" ОСОБА_9, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Ікар-2003".
Крім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, задіяли в Приморському районі м. Одеса підприємство ТОВ „Одеський торговий дім", директор якого ОСОБА_10, що призначений 19.04.06, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступив з ними у злочинну змову, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.
З метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, ОСОБА_10, 27 квітня 2007 року, разом із невстановленими слідством особами, відкрив рахунок №26006002954 в Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, тобто в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_10, будучи директором ТОВ „Одеський торговий дім", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП "Амра" та ТОВ НВО"Прогрес".
За попередньою змовою ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, у Київському районі м. Одеси, з метою незаконного відшкодування ПДВ, були задіяні підприємства ПП „Архонт-Трейдер" та ПП „Южтранстехснаб".
24.05.07, директором ПП „Архонт-Трейдер" за вказівкою та у змові з іншими учасниками злочинної групи, згідно рішення №6 призначено ОСОБА_12.
24.05.07 ОСОБА_12, відкрив поточний рахунок №260063010849 ПП „Архонт-Трейдер" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, директор ПП „Архонт-Трейдер" ОСОБА_12, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ "ПФГ"Союз" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Інший учасник злочинного угрупування ОСОБА_6, на виконання злочинного плану, направленого на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, за власним бажанням та за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, відповідно рішення №6 від 24.05.07, став комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з правом першого підпису банківських документів.
Продовжуючи реалізувати злочинний план, 24.05.07, ОСОБА_6, діючи у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, невстановленими слідством особами та іншими учасниками злочинної групи, відкрив поточний рахунок №260023010850 ПП „Южтранстехснаб" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи: договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП „Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Також, ОСОБА_4, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування, було задіяно у Малиновському районі м. Одеси ТОВ „Мастер-Фіш", та всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, призначено 24.05.07 директором товариства за винагороду малозабезпечену гр-ку ОСОБА_32, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю.
29.05.09, ОСОБА_32, за вказівкою гр-на ОСОБА_7, який діяв за змовою з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 відкрито поточний рахунок №260033010853 ТОВ „Мастер-Фіш" у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, з метою отримання незаконного відшкодування.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ „Мастер-Фіш", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ „ПЕК „Альянс", в яких підписи ОСОБА_32 підроблені особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_6
Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, за участю та сприяння ОСОБА_7, було задіяно ПП „Сиблес", яке знаходилось у Суворівському районі м. Одеса та призначено 23.05.07 директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю за винагороду, малозабезпеченого гр-на ОСОБА_33, з метою створення видимості діяльності підприємства.
24.05.09, ОСОБА_33, за вказівкою ОСОБА_5, відкрито поточний рахунок №260093010851 ПП „Сиблес" в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
Таким чином, учасники злочинної групи, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету та ухилення від сплати податків, на території м. Києва, Київської та Одеської областей, організували створення (придбання) ряду суб'єктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів "Окар-Ag", "Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс" (постачальники товару), ТОВ „Стоун - С" та ТОВ „Паритет" (орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ „Західінкомбанк" ТзОВ та залучення до вчинення злочину виконавців.
Для створення видимості оплати за ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", директор ПП „Амра" ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в період квітня - травня 2007 року, уклав з КБ „Західінкомбанк" ТзОВ (м. Луцьк) кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.07 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 10 000 000 грн. та №1605/07-612 від 16.05.07 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 25 000 000 грн.
В подальшому, шляхом одночасного надання до банківської установи, що знаходиться у м. Луцьк Волинської області та її філій у м. Києві та Одесі, пакету платіжних доручень про перерахування грошових коштів ніби-то за поставлені „ветеринані препарати", одна і та ж сума грошових коштів, отримана ОСОБА_6 на рахунок ПП „Амра" як короткостроковий кредит, у розмірі 10 000 000 грн. та 25 000 000 грн., протягом 25.04.07, 26.04.07, 23.05.07, 25.05.07, 30.05.07 та 31.05.07, неодноразово перераховувалась по колу між підприємствами ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП „Сиблес", за рахунок чого здійснювалась видимість розрахунків між усіма задіяними у злочинній схемі підприємствами та в подальшому поверталась на рахунок ПП „Амра" для погашення отриманого короткострокового кредиту.
За результатами документального оформлення псевдо операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємствами ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", отримали право для вказаних підприємств відобразити податок на додану вартість з суми ніби-то придбаних „ветеринарних препаратів" в податковій звітності як податковий кредит.
Так, в червні 2007 року, учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Артекс" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_30 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в травні 2007 року, директор ПП „Амра" ОСОБА_6, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 990 312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за квітень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 990 312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 990 312 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_6, у змові з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за травень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35 000 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35 000 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_5, ОСОБА_6, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП „Ікар-2003" ОСОБА_31, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 989 502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_31 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 989 502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів".
03.07.2007 р. після документального оформлення операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів", первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_31, на посаду директора ПП „Ікар-2003", за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_11, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_8, будучи директором ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використала документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надала до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_8 за її згодою підробили невстановлені слідством особи, в якій у розділ "податковий кредит", безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявила до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, в червні 2007 року, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування з бюджету податку на додану вартість, директором ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_9, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 іншими учасниками злочинного угрупування та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Ллойд-Юг" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_9 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, директором ТОВ „Одеський торговий дім" ОСОБА_10, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Одеський торговий дім" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_10 підроблено за його згодою невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_12, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_12 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того в червні 2007 року комерційний директор ПП „Южтранстехснаб" ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів"
Ці ветеринарні препарати фактично не придбавались натомість ОСОБА_6 надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Южтранстехснаб" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6, за його згодою, підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ „Мастер-Фіш" ОСОБА_32, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Мастер-Фіш" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_32 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області надали для проведення документальних перевірок ПП „Амра" та ТОВ „Артекс" псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП „Амра", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт №2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, у зв'язку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29 990 312 грн. та 35 000 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».
13.11.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ „Артекс", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2796/23-0303, згідно якого виявлено допущені порушення п.1.3 та п.1.8 ст1 , п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 , п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97-ВР, у зв'язку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ПП „Южтранстехснаб" та ПП „Архонт-Трейдер" псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Архонт-Трейдер", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2249/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 "б" ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР, у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Крім того, 03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Южтранстехснаб", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2250/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 "б" ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР, у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ТОВ „Мастер-Фіш" псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ „Мастер-Фіш", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку №83/23-210/32151079 від 22.08.07, якою підтверджено заявлену ТОВ „Мастер-Фіш" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17 500 000 грн.
Таким чином, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64 990 312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17 500 000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 діючи зазмовою з іншими учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ПП „Ікар-2003" псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП „Ікар-2003", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП „Ікар-2003" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
В подальшому, в період з 01.06.07 по 01.11.07, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_11 та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, використали незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29 989 502 грн., в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період липня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг" та ТОВ „Одеський торговий дім" псевдо документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6584/23-5012/24545566, яким підтверджено заявлену ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, 30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП „Ллойд-Юг", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6586/23-5012/33507232, яким підтверджено заявлену ПП „Ллойд-Юг" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, 30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ТОВ „Одеський торговий дім", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес", щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6585/23-5012/34321469, яким підтверджено заявлену ТОВ „Одеський торговий дім" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
В результаті вищевказаних злочинних дій, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлених слідством осіб, 30 серпня 2007 року, в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2, п. 7.7 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, незаконно заволоділи державними коштами в розмірі 52 500 000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ „Одеський торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500 000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000 грн.
Так, 30.08.07, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №260073010855, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_8, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» код ЄДРПОУ 34691933, що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
Також, 30.08.07, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» №26006002954, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ „Одеський торговий дім" ОСОБА_10, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» код ЄДРПОУ 34682836, що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
Крім того, 30.08.07, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» №260013010844, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_9 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
ОСОБА_2, обвинувачується в тому, що він, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, організував заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також підроблення документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, які заздалегідь домовились про вчинення цих злочинів.
Так, ОСОБА_2 разом із іншими учасниками злочинної групи, діючи за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України через підприємства Одеської області, на території м. Києва та Київської області створили суб'єкти підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а саме: у вересні 2007 року як виробника ветпрепарату ОСОБА_2 у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ „Бамм Сервіс Груп" код ЄДРПОУ 34490885, на яке у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросив малозабезпеченого гр-на ОСОБА_15, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_2
Для створення видимості виробництва „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", ОСОБА_2, який фактично здійснював керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп» без відома директора ОСОБА_15, зберігав та користувався печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року склав завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм Сервіс Груп", підпис від імені директора ОСОБА_15 у якому підроблено невстановленими слідством особами, в який вніс неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.07 надано вказаними особами до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.
В подальшому ОСОБА_2, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, склав та надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп" потужностей для виробництва „ветеринарних препаратів", які знаходятся у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.
Крім того, ОСОБА_2 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження реальності виробництва та хімічного складу „ветеринарних перпаратів „Окар Ag, Pt, Au", в 1 кварталі 2007 року, склав сертифікати виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", з підробленими підписами директора ОСОБА_16, в які внесено завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.
В травні 2007 року, ОСОБА_3, діючи за згодою та за відома ОСОБА_2 і інших учасників злочинної групи, всупивши у злочинну змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, який займав посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів.
Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою із ОСОБА_2, невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у січні-квітні 2007 року „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15
У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_17, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність об'єкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.
При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_17 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_18 та ОСОБА_19, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.
Відповідно до висновку №2 від 12.05.09 комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та ніби-то виготовлена ТОВ „Бамм Сервіс Груп" відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99", оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки „Окарин".
Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано ОСОБА_2, учасниками злочинної групи, та невстановленими слідством особами для підтвердження „фактичної наявності" так-званих „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.
Крім того, в якості підприємства, що передало в оренду ТОВ „Бамм Сервіс Груп" обладнання для виробництва ветеринарного препарату, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було використано підконтрольне їм ТОВ „НВКП „Проект-А" код ЄДРПОУ 33911513, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено гр-ку ОСОБА_21. На посаду директора ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у серпні 2006 року, задіяно та згідно протоколу №2 від 14.08.06 загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_3 підписала гр-ка ОСОБА_21, призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_20, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва „ветеринарних препаратів" на адресу ТОВ „Бамм Сервіс Груп", не передавав.
В якості підприємства, що використане ОСОБА_2 як орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів у м. Полонне Хмельницької області, в період з 01.03.07 по 01.10.07 було підібране ТОВ „НВКП „Паритет" код ЄДРПОУ 33794617, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і де ОСОБА_3 перебував засновником.
У серпні 2006 року, ОСОБА_2 документально, шляхом складання протоколу №2 від 01.08.06 зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства гр-ну ОСОБА_22, якого згідно цього ж протоколу оформили на посаду директора ТОВ „НВКП „Паритет", та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та актів інвентаризації не складав та не підписував.
Як склад, ОСОБА_3 було використано приміщення заводу художньої кераміки ТОВ „Стоун-С" код ЄДРПОУ 33415718 за адресою: Хмельницька область, м. Полонне, вул. А.Герасимчука,166, де ОСОБА_3 також являвся засновником.
Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3 для підготовки та організації вчинення злочину, задіяні у м. Славутич Київської області суб'єкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ „ВКП „Граніт-М" код ЄДРПОУ 34028364, ТОВ „ПФГ „Союз" код ЄДРПОУ 34028343, ПП „НВО „Прогрес" код ЄДРПОУ 34028379, ТОВ „ПЕК „Альянс" код ЄДРПОУ 34028359.
Для цього, ОСОБА_2 для залучення до вчинення злочину виконавців, задіяв у якості засновників та директорів, без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечених осіб.
Так, у якості засновника та директора ТОВ „ВКП „Граніт-М", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, ОСОБА_2 оформлено громадянина ОСОБА_23, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав, а печатка та документи фінансово-господарської діяльності знаходились у ОСОБА_2
У якості засновника та директора ТОВ „ПФГ „Союз", ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06 за винагороду, оформив ОСОБА_24, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.
У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», ОСОБА_2 згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено ОСОБА_25, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.
Також ОСОБА_2, який діяв у злочинній змові з ОСОБА_3, у якості засновника та директора ТОВ „ПЕК „Альянс", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено гр-ку ОСОБА_21, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.
За вказівкою ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3, у квітні - травні 2007 року, ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, а саме - № 26003002946 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», № 26004002945 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 26004002956 по ТОВ «НВО «Прогрес», № 26005002955 по ТОВ «ПЕК «Альянс».
Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, за участю та під керівництвом ОСОБА_2, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Паритет", та перебували у його повному віданні та зберігались в офісі, за змовою з іншими учасниками злочинної групи, були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_15, ОСОБА_22, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.
У червні 2007 року, що підтверджено висновком проведених судово-почеркознавчих експертиз після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", з метою реалізації злочинного наміру на заволодіння чужим майном, первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 на посади директорів, без мети зайняття господарською діяльністю, були призначені інші особи, а саме: ОСОБА_26 призначена як директор ТОВ „ПФГ „Союз", ОСОБА_27, як директор ТОВ „Прогрес", ОСОБА_28, як директор ТОВ „ПЕК „Альянс", ОСОБА_29 як директор ТОВ „Граніт-М", які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з „ветеринарними препаратами", від імені вказаних підприємств за вказівками ОСОБА_2 і ОСОБА_3 відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження здійснених попередніми директорами операцій, пов'язаних із купівлею-продажем „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au".
В липні 2007 року, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_2, діючи за раніше розробленим планом, направленим на підтвердження незаконно заявлених підприємствами Одеської області до відшкодування сум ПДВ з державного бюджету, безпосередньо надавав для підпису новопризначеним керівникам ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ПЕК „Альянс" ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28 та ОСОБА_29 довідки ДПІ про результати зустрічних документальних перевірок вказаних підприємств по взаємовідносинах з виробником „ветеринарних препаратів" ТОВ „Бамм Сервіс Груп", та підприємствами, зареєстрованими в Одеській області, в яких зазначено про те, що під час перевірок порушень податкового законодавства не виявлено, після чого особисто завіряв їх відбитками печаток зазначених підприємств, які у нього знаходились.
Крім того, підприємства, що повинні були виступити кінцевими покупцями „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, у період з 01.01.07 по 01.06.07, були задіяні на території Одеської області у змові між собою ОСОБА_2, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами.
Зазначеними підприємствами стали: ТОВ „Артекс" код ЄДРПОУ 31478467, ПП „Амра" код ЄДРПОУ 32927611, ПП „Ікар-2003" код ЄДРПОУ 25426728, ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" код ЄДРПОУ 24545566, ПП „Ллойд-Юг" код ЄДРПОУ 33507232, ТОВ „Одеський торговий дім" код ЄДРПОУ 34321469, ПП „Архонт-Трейдер" код ЄДРПОУ 33722151, ПП „Южтранстехснаб" код ЄДРПОУ 33722186, ТОВ „Мастер-Фіш" код ЄДРПОУ 32151079, ПП „Сиблес" код ЄДРПОУ 33865939.
Так, ОСОБА_2, ОСОБА_3, за допомогою ОСОБА_6 та ОСОБА_5, було задіяно та відповідно до наказу №2/04, оформлено директором ТОВ „Артекс", що зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської області, малозабезпеченого гр-на ОСОБА_30.
Надалі 23.05.07, ОСОБА_30, за вказівкою ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, відкрито поточний рахунок №26006002954 ТОВ „Артекс" у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме - у Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_30, як директора ТОВ „Артекс", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Граніт-М", в яких підписи ОСОБА_30 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, з метою незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету.
Директором ПП „Амра", що зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської області, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету, відповідно до наказу №2 від 01.03.07, став ОСОБА_6
23.04.07, ОСОБА_6, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2, відкрито поточний рахунок №26006017953 ПП „Амра" також в КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи директором ПП „Амра", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з наступними підприємствами: ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Сиблес".
Крім того, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які діяли за раніше розробленим злочинним планом, разом із невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса задіяно та 18.04.07 придбано ПП „Ікар-2003". У якості засновника та директора якого, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням №9 від 18.04.07, призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_31, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.
23.04.07, ОСОБА_31, на прохання та в присутності ОСОБА_5, відкрив поточний рахунок №260093010851 ПП „Ікар-2003" у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено учасниками злочинного угрупування.
Також, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2 задіяли в Приморському районі м. Одеса у злочинній схемі підприємство ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь". Директор цього підприємства ОСОБА_8, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступила з ними у злочинну змову, пов'язану із незаконним відшкодуванням з державного бюджету податку на додану вартість.
З цією метою, ОСОБА_8, за вказівкою та в присутності ОСОБА_5, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, 30.05.07 відкрила поточний рахунок №260073010855 ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" у тій же банківській установі, що і попередні підприємства, задіяні у злочинній схемі, а саме в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_8, будучи директором ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склала та підписала відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПФГ „Союз" та ТОВ „НВО „Прогрес".
Крім того, виконуючим обов'язки директора та в подальшому директором ПП „Ллойд-Юг", яке ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 задіяли у Приморському районі м. Одеса, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на виконання злочинного плану, 31.03.07, став ОСОБА_9
17 травня 2007 року ОСОБА_9, за вказівкою ОСОБА_4 та ОСОБА_5, відкрив поточний рахунок №260013010844 ПП „Ллойд-Юг" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, директор ПП „Ллойд-Юг" ОСОБА_9, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Ікар-2003".
Крім того, ОСОБА_4, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_2 та невстановленими слідством особами, задіяли в Приморському районі м. Одеса підприємство ТОВ „Одеський торговий дім", директор якого ОСОБА_10, що призначений 19.04.06, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступив з ними у злочинну змову, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.
З метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, ОСОБА_10, 27 квітня 2007 року, разом із невстановленими слідством особами, відкрив рахунок №26006002954 в Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, тобто в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_10, будучи директором ТОВ „Одеський торговий дім", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП "Амра" та ТОВ НВО"Прогрес".
За попередньою змовою ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами, у Київському районі м. Одеси, з метою незаконного відшкодування ПДВ, були задіяні підприємства ПП „Архонт-Трейдер" та ПП „Южтранстехснаб".
24.05.07, директором ПП „Архонт-Трейдер" за вказівкою та у змові з іншими учасниками злочинної групи, згідно рішення №6 призначено ОСОБА_12.
24.05.07 ОСОБА_12, відкрив поточний рахунок №260063010849 ПП „Архонт-Трейдер" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, директор ПП „Архонт-Трейдер" ОСОБА_12, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ "ПФГ"Союз" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Інший учасник злочинного угрупування ОСОБА_6, на виконання злочинного плану, направленого на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, за власним бажанням та за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, відповідно рішення №6 від 24.05.07, став комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з правом першого підпису банківських документів.
Продовжуючи реалізувати злочинний план 24.05.07, ОСОБА_6, діючи у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, невстановленими слідством особами та іншими учасниками злочинної групи, відкрив поточний рахунок №260023010850 ПП „Южтранстехснаб" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи: договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП „Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Також, ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, було задіяно у Малиновському районі м. Одеси ТОВ „Мастер-Фіш", та призначено 24.05.07 директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю за винагороду, малозабезпечену гр-ку ОСОБА_32, з метою створення видимості діяльності підприємства.
29.05.09, ОСОБА_32, за вказівкою гр-на ОСОБА_7, який діяв у змові з ОСОБА_4 та ОСОБА_5, відкрито поточний рахунок №260033010853 ТОВ „Мастер-Фіш" у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ з метою отримання незаконного відшкодування.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ „Мастер-Фіш", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ „ПЕК „Альянс", в яких підписи ОСОБА_32 підроблені особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_6
Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, за участю та сприяння ОСОБА_7, було задіяно ПП „Сиблес", яке знаходилось у Суворівському районі м. Одеса та призначено 23.05.07 директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю за винагороду, малозабезпеченого гр-на ОСОБА_33, з метою створення видимості діяльності підприємства.
24.05.09, ОСОБА_33, за вказівкою ОСОБА_5, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2 та ОСОБА_4 відкрито поточний рахунок №260093010851 ПП „Сиблес" в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
Таким чином, ОСОБА_2, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету та ухилення від сплати податків, на території м. Києва, Київської та Одеської областей, організував створення ряду суб'єктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів "Окар-Ag", "Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс" (постачальники товару), ТОВ „Стоун - С" та ТОВ „Паритет" (орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт», ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ „Західінкомбанк" ТзОВ та залучення до вчинення злочину виконавців.
Для створення видимості оплати за ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", директор ПП „Амра" ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в період квітня - травня 2007 року, уклав з КБ „Західінкомбанк" ТзОВ (м. Луцьк) кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.07 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 10 000 000 грн. та №1605/07-612 від 16.05.07 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 25 000 000 грн.
В подальшому, шляхом одночасного надання до банківської установи, що знаходиться у м. Луцьк Волинської області та її філій у м. Києві та Одесі, пакету платіжних доручень про перерахування грошових коштів за поставлені „ветеринані препарати", одна і та ж сума грошових коштів, отримана ОСОБА_6 на рахунок ПП „Амра" як короткостроковий кредит, у розмірі 10 000 000 грн. та 25 000 000 грн., протягом 25.04.07, 26.04.07, 23.05.07, 25.05.07, 30.05.07 та 31.05.07.
Вищезазначена сума неодноразово перераховувалась по колу між наступними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра",- ПП „Сиблес", за рахунок чого здійснювалась видимість розрахунків між усіма задіяними у злочинній схемі підприємствами та в подальшому поверталась на рахунок ПП „Амра" для погашення отриманого короткострокового кредиту.
За результатами документального оформлення фіктивних операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи та невстановлені слідством особи, які здійснювали фактичне керівництво підприємствами ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", отримали право для вказаних підприємств відобразити податок на додану вартість з суми придбаних „ветеринарних препаратів" в податковій звітності як податковий кредит.
Так, в червні 2007 року, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30 без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Артекс" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_30 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів".
У липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в травні 2007 року, директор ПП „Амра" ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та невстановленими слідством особами без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 990 312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за квітень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 990 312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 990 312 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_6, у змові з іншими учасниками злочинної групи, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за травень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35 000 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35 000 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_5, ОСОБА_6, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП „Ікар-2003" ОСОБА_31, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 989 502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_31 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 989 502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів".
03.07.07, тобто після документального оформлення операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів", первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_31, на посаду директора ПП „Ікар-2003", за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_11, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_8, будучи директором ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" за попередньою змовою з ОСОБА_2, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використала документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надала до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_8 за її згодою підробили невстановлені слідством особи, в якій у розділ "податковий кредит", безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявила до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, в червні 2007 року, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування з бюджету податку на додану вартість, директором ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_9, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 іншими учасниками злочинного угрупування та невстановленими слідством особами, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Ллойд-Юг" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_9 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, директором ТОВ „Одеський торговий дім" ОСОБА_10, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Одеський торговий дім" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_10 підроблено за його згодою невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_12, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_12 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП „Южтранстехснаб" ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Южтранстехснаб" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ „Мастер-Фіш" ОСОБА_32, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Мастер-Фіш" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_32 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області надали для проведення документальних перевірок ПП „Амра" та ТОВ „Артекс" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП „Амра", після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт №2795/23-0303, у зв'язку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29 990 312 грн. та 35 000 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».
13.11.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ „Артекс", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2796/23-0303, у зв'язку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ПП „Южтранстехснаб" та ПП „Архонт-Трейдер" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Архонт-Трейдер", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2249/23-34/33722186/4, у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Крім того, 03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Южтранстехснаб", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2250/23-34/33722186/4, у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ТОВ „Мастер-Фіш" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ „Мастер-Фіш", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку №83/23-210/32151079 від 22.08.07, якою підтверджено заявлену ТОВ „Мастер-Фіш" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17 500 000 грн.
Таким чином, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64 990 312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17 500 000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ПП „Ікар-2003" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП „Ікар-2003", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП „Ікар-2003" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
В подальшому, в період з 01.06.07 по 01.11.07, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_11 та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, використали незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29 989 502 грн., в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період липня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг" та ТОВ „Одеський торговий дім" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів ніби-то проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6584/23-5012/24545566, яким підтверджено заявлену ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, 30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП „Ллойд-Юг", після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6586/23-5012/33507232, яким підтверджено заявлену ПП „Ллойд-Юг" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, 30.07.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ТОВ „Одеський торговий дім", після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес", щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6585/23-5012/34321469, яким підтверджено заявлену ТОВ „Одеський торговий дім" до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
В результаті вищевказаних злочинних дій, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлених слідством осіб, 30 серпня 2007 року, незаконно заволоділи державними коштами в розмірі 52 500 000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ „Одеський торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500 000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000 грн.
Так, 30.08.07, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №260073010855, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_8, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» код ЄДРПОУ 34691933, що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
Також, 30.08.07, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» №26006002954, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ „Одеський торговий дім" ОСОБА_10, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» код ЄДРПОУ 34682836, що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
Крім того, 30.08.07, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» №260013010844, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_9 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки «фіктивності», ніби-то за придбані у нього цінні папери.
Отже, в результаті своїх злочинних дій ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою групою осіб, шляхом залучення до вчинення злочину учасників, підшуковування та пристосування засобів та знарядь, організував заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 52 500 000 грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, при вищевказаних обставинах, ОСОБА_2 при вищевказаних обставинах, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, на території м. Києва, Київської та Одеської областей, шляхом надання та пристосування засобів та знарядь, зокрема: створення (придбання) ряду суб'єктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів "Окар-Ag", "Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс" (постачальники товару), ТОВ „Стоун - С" та ТОВ „Паритет" (орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, підготовки документів щодо створення та обігу «ветеринарних препаратів», залучення до вчинення злочину виконавців, організував замах на заволодіння чужим майном.
Так, в червні 2007 року, учасники злочинної групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ін., які діяли від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30, без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Артекс" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_30. як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
В травні 2007 року, директор ПП „Амра" ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та невстановленими слідством особами без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 990 312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за квітень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 990 312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 990 312 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_6, у змові з іншими учасниками злочинної групи, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Амра" за травень 2007 року, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35 000 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35 000 000 грн.
Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_12, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_12 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП „Южтранстехснаб" ОСОБА_6, за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 500 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Южтранстехснаб" за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
Також, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ „Мастер-Фіш" ОСОБА_32, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17 000 000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Мастер-Фіш" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_32 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів", та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.
З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області надали для проведення документальних перевірок ПП „Амра" та ТОВ „Артекс" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП „Амра", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт №2795/23-0303 у зв'язку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29 990 312 грн. та 35 000 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».
13.11.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ „Артекс", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2796/23-0303, у зв'язку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».
Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ПП „Южтранстехснаб" та ПП „Архонт-Трейдер" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Архонт-Трейдер", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2249/23-34/33722186/4 у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Крім того, 03.10.07, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП „Южтранстехснаб", після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2250/23-34/33722186/4, у зв'язку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.
Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ТОВ „Мастер-Фіш" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ „Мастер-Фіш", після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку №83/23-210/32151079 від 22.08.07, якою підтверджено заявлену ТОВ „Мастер-Фіш" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17 500 000 грн.
Таким чином, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64 990 312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17 500 000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.
Отже, ОСОБА_2, в результаті своїх злочинних дій, здійснених за попередньою змовою групою осіб, шляхом залучення до вчинення злочину учасників, підшуковування та пристосування засобів та знарядь, організував замах на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 134 990 031 грн., що є особливо великим розміром.
ОСОБА_2 при вищевказаних обставинах, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, на території м. Києва, Київської та Одеської областей, шляхом надання та пристосування засобів та знарядь, зокрема: створення (придбання) ряду суб'єктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів "Окар-Ag", "Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс" (постачальники товару), ТОВ „Стоун - С" та ТОВ „Паритет" (орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих підприємств в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, підготовки документів щодо створення та обігу «ветеринарних препаратів», залучення до вчинення злочину виконавців, організував заволодіння чужим майном та його легалізацію.
Так, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12 та невстановлені слідством особи, 30 серпня 2007 року, незаконно заволодівши державними коштами в розмірі 52 500 000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ „Одеський торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500 000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000 грн., легалізували їх шляхом вчинення з ними фінансових операцій та укладення угод.
30.08.07, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №260073010855, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_8, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» код ЄДРПОУ 34691933, що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.
Також, 30.08.07, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» №26006002954, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ „Одеський торговий дім" ОСОБА_10, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» код ЄДРПОУ 34682836, що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.
Крім того, 30.08.07, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» №260013010844, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_9 за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки фіктивності, за начебто придбані у нього цінні папери.
Отже, ОСОБА_2, за попередньою змовою групою осіб організував та сприяв заволодінню невстановленими особами чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, чим скоїв злочин, передбачений ч.3 ст.27, ч. 5 ст. 191 КК України, за який передбачена відповідальність у вигляді позбавлення волі на строк від восьми до п'ятнадцяти років.
В результаті, ОСОБА_2, шляхом залучення до вчинення злочину виконавців, залучення та пристосування засобів і знарядь, спрямовування та об'єднання зусиль інших учасників злочинної групи осіб, незаконно заволодівши державними коштами в розмірі 52 500 000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ „Одеський торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500 000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000 грн., організував їх легалізацію шляхом вчинення фінансових операцій та інших угод.
Крім того, ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, які діяли за попередньою змовою, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені фіктивні документи: договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_6, а також іншими учасниками злочинного угрупування.
За результатами документального оформлення фіктивних операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємством ПП „Ікар-2003", отримали право для вказаного підприємства відобразити податок на додану вартість з суми ніби-то придбаних „ветеринарних препаратів" в податковій звітності як податковий кредит.
Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_5, ОСОБА_6, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП „Ікар-2003" ОСОБА_31, без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29 989 502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ПП „Сиблес", використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання „ветеринарних препаратів", які фактично не купувалися, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_31 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29 989 502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарних препаратів".
03.07.07, тобто після документального оформлення операцій купівлі-продажу „ветеринарних препаратів", первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_31, на посаду директора ПП „Ікар-2003", за власним бажанням, з корисливих мотивів призначено ОСОБА_11, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_2 та інші учасники злочинної групи, діючи за попередньою змовою, у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ПП „Ікар-2003" фіктивні документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво „ветеринарних препаратів".
За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП „Ікар-2003", після здійснення зустрічних перевірок з фіктивним виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та транзитними підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП „Ікар-2003" до відшкодуваня суму ПДВ в розмірі 29 989 502 грн. у зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів.
В подальшому, в період з 01.06.07 по 01.11.07, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_11 та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_12, використав незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29 989 502 грн., в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.
Крім того, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, які здійснювали фактичне керівництво ТОВ «ВКФ «Граніт-М», організував ухилення від сплати податків.
Так, в період з 01.01.07 по 01.08.07, невстановленими слідством особами, які діяли за участю та під керівництвом ОСОБА_2 та ОСОБА_3, у яких знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", були складені первинні документи вказаних підприємств та підроблено в них підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_23, ОСОБА_15, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори, в які внесено завідомі неправдиві дані про те, що ТОВ „ВКП „Граніт-М" нібито придбало, а ТОВ „ПЕК „Альянс" начебто реалізувало йому ветеринарний препарат "Окар-Ag".
За результатами документального оформлення фіктивних операції купівлі-продажу „ветеринарного препарату „Окар Ag", а саме підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємством ТОВ „ВКП „Граніт-М", згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", отримали право для вказаного підприємства відобразити податок на додану вартість з суми начебто придбаних „ветеринарних препаратів" в податковій звітності як податковий кредит.
В квітні 2007 року, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та невстановленими слідством особами, діючи від імені директора ТОВ „ВКП „Граніт-М" ОСОБА_23, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 34 996 500 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування „ветеринарного препарату „Окар Ag" і фіктивність його виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та постачальника ТОВ „ПЕК „Альянс", використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання „ветеринарного препарату", який фактично не купувався, й через гр.-ку ОСОБА_29, надав до ДПІ у м.Славутич Київської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „ВКП „Граніт-М" за березень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_23 як директора, та в яку, у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 34 996 500 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню „ветеринарного препарату" і тим самим безпідставно занизив податкові зобов'язання на вказану суму.
У результаті вищевказаних злочинних дій ОСОБА_2 здійснених за попередньою змовою групою осіб, за період з 01.08.06 по 01.11.07, бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 64 986 002 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5 000 разів.
Крім того, в період з 01.01.06 по 01.05.07, ОСОБА_2 за попередньою змовою із ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, які здійснювали фактичне керівництво ТОВ „Науково-виробниче комерційне підприємство „Проект-А" код ЄДРПОУ 33911513 та ТОВ „Торговий дім" „Діловий світ" код ЄДРПОУ 32498128 і діяли від імені службових осіб вказаних підприємств, організував ухилення від сплати податків.
Так, в період з 01.01.06 по 01.05.07, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „ТД „Діловий світ", ОСОБА_3 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб вказаного підприємства, директорів: ОСОБА_25 з 01.01.06 до 16.08.06 та ОСОБА_20 в період з 16.08.06 по 31.12.06, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків, надавав через кур'єрів до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „ТД „Діловий світ" за січень, березень, квітень, травень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, підписи ОСОБА_25 та ОСОБА_20 в яких як директорів підроблено, в яких, у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 122 100 357 грн., як надмірну сплату ПДВ начебто за придбані товари і тим самим безпідставно занизив податкові зобов'язання на вказану суму.
Крім того, в період з 01.01.06 по 01.05.07, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „ТД „Діловий світ", ОСОБА_3 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб вказаного підприємства, директорів: ОСОБА_25 та ОСОБА_20, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили валові витрати декларацій з податку на прибуток ТОВ „ТД „Діловий світ" за перший квартал, півріччя, ІІІ квартали 2006 року та за 2006 рік на суму 417 946 669 грн., зменшивши при цьому зобов'язання по сплаті податку на прибуток до бюджету на суму 104 486 667 грн.
Отже, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „ТД „Діловий світ", ОСОБА_3, та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб вказаного підприємства, директорів: ОСОБА_25 та ОСОБА_20, шляхом безпідставного включення неправдивих даних про нібито проведені фінансово-господарські операції до податкового та бухгалтерського обліку, ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 122 100 357 грн. та податку на прибуток на загальну суму 104 486 667 грн.
Крім того, в період з 01.07.06 по 01.05.07, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „НВКП „Проект-А", ОСОБА_3 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора вказаного підприємства ОСОБА_20, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків, надавав через кур'єрів до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „НВКП „Проект-А" за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, підписи ОСОБА_20 в яким як директора підроблено, та в які, у розділ "податковий кредит" безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 31 880 383 грн., як надмірну сплату ПДВ нібито за придбані товари і тим самим безпідставно занизив податкові зобов'язання на вказану суму.
Крім того, у вказаний вище період, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „НВКП „Проект-А", ОСОБА_3 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора вказаного підприємства ОСОБА_20, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищив валові витрати декларацій з податку на прибуток ТОВ „НВКП „Проект-А" за ІІІ квартали 2006 року та за 2006 рік на суму 159 459 900 грн., зменшивши при цьому зобов'язання по сплаті податку на прибуток до бюджету на суму 39 864 975 грн.
Отже, ОСОБА_2, як заступник директора ТОВ „НВКП „Проект-А", ОСОБА_3, та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора вказаного підприємства ОСОБА_20, шляхом безпідставного включення неправдивих даних про ніби-то проведені фінансово-господарські операції до податкового та бухгалтерського обліку, організував ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 31 880 383 грн. та податку на прибуток на загальну суму 39 864 975 грн.
Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_2 за попередньою змовою із ОСОБА_3, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України через підприємства Одеської області, на території м. Києва та Київської області створив суб'єкти підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а саме: у вересні 2007 року як виробника ветпрепарату ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ „Бамм Сервіс Груп" код ЄДРПОУ 34490885, на яке всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, 02.04.07, у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросив малозабезпеченого гр-на ОСОБА_15, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_2 та ОСОБА_3
Крім того, в якості підприємства, що передало в оренду ТОВ „Бамм Сервіс Груп" обладнання для виробництва ветеринарного препарату, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було використано підконтрольне їм ТОВ „НВКП „Проект-А" код ЄДРПОУ 33911513, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено гр-ку ОСОБА_21. На посаду директора ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у серпні 2006 року, всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, підшукано та згідно протоколу №2 від 14.08.06 загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_3 підписала гр-ка ОСОБА_21, призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_20, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва „ветеринарних препаратів" на адресу ТОВ „Бамм Сервіс Груп", не передавав.
В якості підприємства, що використане ОСОБА_2 та ОСОБА_3 як ніби-то орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів у м. Полонне Хмельницької області, в період з 01.03.07 по 01.10.07 було підібране ТОВ „НВКП „Паритет" код ЄДРПОУ 33794617, що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і де ОСОБА_3 перебував засновником.
У серпні 2006 року, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 документально, шляхом складання протоколу №2 від 01.08.06 зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства гр-ну ОСОБА_22, якого згідно цього ж протоколу оформили на посаду директора ТОВ „НВКП „Паритет", та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та актів інвентаризації не складав та не підписував.
Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, ОСОБА_2, за попередньою змовою змовою з ОСОБА_3 для підготовки та організації вчинення злочину, зареєстровані у м. Славутич Київської області суб'єкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ „ВКП „Граніт-М" код ЄДРПОУ 34028364, ТОВ „ПФГ „Союз" код ЄДРПОУ 34028343, ПП „НВО „Прогрес" код ЄДРПОУ 34028379, ТОВ „ПЕК „Альянс" код ЄДРПОУ 34028359.
Для цього, ОСОБА_2 з ОСОБА_3, для залучення до вчинення злочину виконавців, були підшукані у якості засновників та директорів, без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечені особи.
Так, у якості засновника та директора ТОВ „ВКП „Граніт-М", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, ОСОБА_2 оформлено громадянина ОСОБА_23, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.
У якості засновника та директора ТОВ „ПФГ „Союз", ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної групи, згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено ОСОБА_24, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.
У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», ОСОБА_2 згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено ОСОБА_25, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.
Також ОСОБА_2, який діяв у злочинній змові з ОСОБА_3, у якості засновника та директора ТОВ „ПЕК „Альянс", згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено гр-ку ОСОБА_21, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.
За вказівкою ОСОБА_3 та в присутності ОСОБА_2, ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, у квітні - травні 2007 року, відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, за участю та під керівництвом ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у яких знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Паритет", невстановленими слідством особами були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_15, ОСОБА_22, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.
У червні 2007 року, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на посади директорів, всупереч Закону України „Про підприємництво в Україні" від 07.02.91 №698-ХІІ, без мети зайняття господарською діяльністю, були підшукані та призначені інші особи, а саме: ОСОБА_26 призначена як директор ТОВ „ПФГ „Союз", ОСОБА_27, як директор ТОВ „Прогрес", ОСОБА_28, як директор ТОВ „ПЕК „Альянс", ОСОБА_29 як директор ТОВ „Граніт-М", які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з „ветеринарними препаратами", від імені вказаних підприємств за вказівками ОСОБА_2 і ОСОБА_3 відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження ніби-то здійснених попередніми директорами операцій, пов'язаних із купівлею-продажем „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au".
Крім того, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, у змові між собою, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, у період з 01.01.07 по 01.06.07, були підшукані на території Одеської області підприємства: ТОВ „Артекс" код ЄДРПОУ 31478467, ПП „Ікар-2003" код ЄДРПОУ 25426728, ТОВ „Мастер-Фіш" код ЄДРПОУ 32151079, ПП „Сиблес" код ЄДРПОУ 33865939.
Так, ОСОБА_2, ОСОБА_3, за допомогою ОСОБА_6 та ОСОБА_5, було підшукано та відповідно до наказу №2/04, оформлено директором ТОВ „Артекс", що зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської області, малозабезпеченого гр-на ОСОБА_30, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.
23.05.07, ОСОБА_30, за вказівкою ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, відкрито поточний рахунок №26006002954 ТОВ „Артекс" у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме - у Київській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_30, як директора ТОВ „Артекс", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Граніт-М", в яких підписи ОСОБА_30 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування.
Крім того, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які діяли за раніше розробленим злочинним планом, разом із невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса підшукано та 18.04.07 придбано ПП „Ікар-2003", у якості засновника та директора якого, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням №9 від 18.04.07, призначено малозабезпеченого гр-на ОСОБА_31, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.
23.04.07, ОСОБА_31, на прохання та в присутності ОСОБА_5, відкрив поточний рахунок №260093010851 ПП „Ікар-2003" у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування.
Також, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_7, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування, було підшукано у Малиновському районі м. Одеси ТОВ „Мастер-Фіш", призначено 24.05.07 директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпечену гр-ку ОСОБА_32, яка у подальшому не мала відношення до діяльності зазначеного підприємства.
29.05.09, ОСОБА_32, на прохання гр-на ОСОБА_7, відкрито поточний рахунок №260033010853 ТОВ „Мастер-Фіш" у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ „Мастер-Фіш", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ „ПЕК „Альянс", в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи.
Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, за участю та сприяння ОСОБА_7, було підшукано у Суворівському районі м. Одеса ПП „Сиблес", призначено 23.05.07 директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпеченого гр-на ОСОБА_33, який у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства.
24.05.09, ОСОБА_33, на прохання та в присутності ОСОБА_5 відкрито поточний рахунок №260093010851 ПП „Сиблес" також в Одеській філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ.
Діяльність ОСОБА_34 та інших учасників злочинного угрупування, що організували та в подальшому створили і придбали вищевказані суб'єкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, а саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Проект-А", ТОВ „НВКП „Паритет", ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Артекс", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Мастер-Фіш" та ПП „Сиблес", здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:
- "Господарського кодексу України" № 436-ІV від 11.01.2003р., де вказано: "Статті 56. Утворення суб'єкта господарювання: "1. Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також з рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства".
Статті 65. Управління підприємством 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами".
Статті 58. "Державна реєстрація суб'єкта господарювання" 1. Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом.
Статті 19. "Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. 8.Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом ."
- Закону України "Про підприємництво" № 698-XII від 02.07.1991 року, із змінами та доповненнями,статті 1, в якій визначено, що : "підприємництво" - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку";
-Закону України "Про підприємництво" № 698-XII від 02.07.1991 року, із змінами та доповненнями, статті 14 в який визначено, що: "управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи";
- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 XII від 16.07.1999 року, пунктів 3 статті 8, згідно, якого: " власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах";
- Закону України "Про систему оподаткування" № 1251-XIV від 25.06.1991 року, із змінами та доповненнями, пункту 1 статті 9, згідно якого: "підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) в установленні законом терміни".
Крім того, вищевказані протиправні дії ОСОБА_2 та інших учасників злочинного угрупування, що виразились в організації та подальшому створенні і придбанні суб'єктів підприємницької діяльності, призвели до того, що діяльність ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Проект-А", ТОВ „НВКП „Паритет", ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Артекс", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Мастер-Фіш" та ПП „Сиблес", фактично незаконно здійснювалась вказаними особами від імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності. Підписи від імені службових осіб зазначених підприємств, а саме: ОСОБА_15, ОСОБА_20, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_21, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32 та ОСОБА_33 у податковій звітності, що подавалась до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, Києво-Святошинському районі та м. Славутич Київської області, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, ДПІ у Приморському, Малиновському та Суворівському районах м. Одеса, виконувались не ними, а іншими невстановленими слідством особами.
Порушення діяльності вищевказаних підприємств, вчинені ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_11. та невстановленими слідством особами, призвели до незаконного заволодіння державними коштами в розмірі 52 500 000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ „Одеський торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500 000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000 грн., а також несплати в період з 01.06.07 по 01.11.07, до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 29 989 502 грн. по ПП «Ікар-2003» та в розмірі 34 996 500 грн. по ТОВ „ВКП „Граніт-М".
Також, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_11 та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64 990 312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17 500 000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.
Тобто, ОСОБА_2, за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_11 та невстановленими слідством особами організував створеня та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що спричинило велику матеріальну шкоду державі, що більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_2, за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обов'язків, з метою їх використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та легалізації незаконно отриманих доходів.
Так, для створення видимості виробництва „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", ОСОБА_2, який фактично здійснював керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп» без відома директора ОСОБА_15, зберігав та користувався печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року , перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм Сервіс Груп", підпис від імені директора ОСОБА_15 у якому підроблено невстановленими слідством особами, в який вніс неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.07 через кур'єра передано ОСОБА_2 до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.
Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.07, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав та надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп" потужностей для виробництва „ветеринарних препаратів", які ніби-то знаходятся у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.
Крім того, ОСОБА_2 за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження ніби-то реальності виробництва та хімічного складу „ветеринарних перпаратів „Окар Ag, Pt, Au", в 1 кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав сертифікати виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", з підробленими підписами директора ОСОБА_16, в які внесено завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.
В травні 2007 року, ОСОБА_3, діючи за згодою та за відома ОСОБА_2 і інших учасників злочинної групи, всупивши у злочинну змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, який займав посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів.
Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою із ОСОБА_2, невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків ніби-то виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у січні-квітні 2007 року „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15
У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_17, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність об'єкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.
При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_17 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_18 та ОСОБА_19, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.
Відповідно до висновку №2 від 12.05.09 комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та ніби-то виготовлена ТОВ „Бамм Сервіс Груп" відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99", оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки „Окарин".
Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами для підтвердження „фактичної наявності" так-званих „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.
Крім того, невстановленими слідством особами за участю і за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.06 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, підроблено підписи від імені директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на препарати ветеринарні „Окар Ag, Pt, Au"; листі №22/06 від 22.06.07 ТОВ „Бам Сервіс Груп" до ПП „Ікар-2003"; Податковій накладній №21-4-3 від 21.04.07 ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ПП „Ікар-2003";
- Податковій накладній №1-3-2 від 01.03.07 ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ПП „Ікар-2003"; Акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Протоколі-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1-3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Договорі №1-3-2 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Листі №27/4-1 від 27.04.07 щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; Копії листа ТОВ „Бамм Сервіс Груп" від 18.07.07 за №18072 . (Том №62); Копіі договору оренди виробничого приміщення від 29.12.06 між ТОВ „Стоун-С" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі . (Том №62); Копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.06 між ТОВ „Проект-А" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі; Копії листа б/н ТОВ „Бамм Сервіс Груп" до ДПІ у Голосіївському районі; Довідці №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1332/2-23-10-34490885 від 22.06.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Звіті форми №1 ДФ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 1 квартал 2007 року; Заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп"; Заяві для юридичних осіб ТОВ „Бамм Сервіс Груп" від 17.10.06; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 2006 рік за вх.№379165 від 08.02.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 1 квартал 2007 року за вх.№80941 від 08.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за січень 2007 року за вх.№14334 від 20.02.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за лютий 2007 року за вх.№2252 від 19.03.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за березень 2007 року за вх.№63835 від 20.04.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за квітень 2007 року за вх.№95959 від 21.05.07, та в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ „Бамм Сервіс Груп" обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, 29.12.06, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, підроблено підпис від імені директора ТОВ „НВКП „Проект-А" ОСОБА_20 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.06 між ТОВ „Проект-А" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ „НВКП „Проект-А" в особі директора ОСОБА_20 ніби-то передає, а ТОВ „Бамм Сервіс Груп" в особі ОСОБА_15 ніби-то приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.
Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.06 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, невстановленими слідством особами за участю і за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, від імені директора ТОВ „Стоун-С" ОСОБА_24 підроблено підписи в наступних документах: Копії акту ТОВ „Стоун-С" №18/07 від 18.07.07; Копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.06 між ТОВ „Стоун-С" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі . (Том №62);
- від імені директора ТОВ „НВКП „Паритет" ОСОБА_22 підроблено підписи в наступних документах, а саме: Договорі суборенди складського приміщення між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „НВКП „Паритет" від 01.03.07 з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.07 ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане кур'єром ОСОБА_35; Копії договору №05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.07; Акті №1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ „Мастер-Фіш" від 06.09.07 за №6/1; Акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.07 за №20/8/1 підписаний від імені ОСОБА_5, ОСОБА_36, ОСОБА_22; поясненні від 14.09.07 ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане кур'єром ОСОБА_35; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП „Амра" від 12.09.07, підписаний від імені ОСОБА_22 та ОСОБА_6; копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.07 між ПП „Амра" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Южтранстехснаб" (ОСОБА_7А.) та ТОВ „НВКП „Паритет"; Акті інвентаризації від 20.08.07 за №2/08 підписаний від імені ОСОБА_12, ОСОБА_36 та ОСОБА_22; Акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.07 складений від імені ОСОБА_37, ОСОБА_36 та ОСОБА_22 (т.61)та в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, за участю та під керівництвом ОСОБА_2 у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Паритет", були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких невстановленими слідством особами підроблено підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_15, ОСОБА_22, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.
Так, від імені директора ТОВ „НВО „Прогрес" ОСОБА_25 підроблено його підписи в наступних документах: акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 до договору №1-3 ТК від 0103.07 з протоколом узгодження; Договорі №1-3 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „НВО „Прогрес" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за квітень 2007 року за вх.№5684 від 21.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за березень 2007 року за вх.№3856 від 20.04.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за лютий 2007 року за вх.№2058 від 20.03.07; Податковій декларації з податку на прибуток ТОВ „НВО „Прогрес" за 1 квартал 2007 року за вх.№4976 від 10.05.07; Податковій декларації з податку на прибуток ТОВ „НВО „Прогрес" за 2006 рік від 16.01.07; Довіреності ТОВ „НВО „Прогрес" від 05.06.07 виданої на ОСОБА_38 Заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ „НВО „Прогрес" від 27.04.07 в КФ ТОВ „КБ „Західінкомбанк"; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №1-4 від 23.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №5-10 від 25.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №11-15 від 29.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №16-20 від 30.05.07;
§ від імені директора ТОВ НВКП „Граніт-М" ОСОБА_23 підроблено його підписи в наступних документах: Податковій накладній №21/4-3 від 21.04.07 від ТОВ „ВКП „Граніт-М" на ПП „Ікар-2003"; Акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Протоколі-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003" з актом-прийому-передачі та видатковою наладною №1/3-2 від 0103.07; Договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.06 укладений між ТОВ „Агроком Сервіс" та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками. Податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ „ВКП „Граніт-М" за вх. №5681 від 21.05.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ВКП „Граніт-М" за І квартал 2007 року від 10.05.08; Податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ „ВКП „Граніт-М" за вх. №2077 від 20.04.07; Довіреності від 14.06.07 виданої на ОСОБА_38 Довіреності від 15.06.07 виданої на ОСОБА_38 по ТОВ „Граніт-М"; Платіжних дорученнях №1-18 від 25.04.07 по ТОВ „Граніт-М"; Довіреності від 06.07.07 по ТОВ „Граніт-М" виданої на ОСОБА_39; податковій декларації з ПДВ ТОВ „Граніт-М" за березень 2007 року. податковій декларації податку на прибуток ТОВ „Граніт-М" за І квартал 2007 року. Договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Граніт-М"; Акті прийому-передачі до договору №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Граніт-М". Договорі укладений між ТОВ „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Податковій накладній виписаній від імені директора ТОВ „Граніт-М" ОСОБА_23 Акті прийому-передачі до договору між ТОВ „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003".
§ від імені директора ТОВ „ПФГ „Союз" ОСОБА_24 підроблено його підписи в наступних документах: Договорі №2-4-1 від 02.04.07 купівлі-продажу між ТОВ „ПФГ „Союз" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ПФГ „Союз" за 1 квартал 2007 року за вх. №4919 від 10.05.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за квітень 2007 року за вх. №5683 від 21.05.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за березень 2007 року за вх. №3857 від 20.04.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за лютий 2007 року за вх. №2071 від 20.03.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ПФГ „Союз" за 2006 рік за вх№3641 від 16.01.07; Платіжних дорученнях ТОВ „ПФГ „Союз" №1-18 від 25.04.07;
§ від імені директора ТОВ „ПЕК „Альянс" ОСОБА_21 підроблено її підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №5685 від 21.05.07 з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №3858 від 20.04.07; податковій декларації з ПДВ за клютий 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №2068 від 20.03.07; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №20-24 від 30.05.2007 року; договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07, укладений між ТОВ „Паливно-енергетичною компанією „Альянс" код ЄДРПОУ 34028359 та ТОВ „Виробничо-комерційне підприємство „Граніт-М" код ЄДРПОУ 34028364, акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного „Окар-Аg" (концентрат) від 01.03.07; податковій накладній №1/3-1 від 01.03.07. видатковій накладній №1/3-1 від 01.03.07,в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_30, як директора ТОВ „Артекс", були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Граніт-М", в яких підписи ОСОБА_30 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: Довіреності від 22.04.07 виданої на ОСОБА_39; Платіжних дорученнях №1-4 від 25.05.07 ТОВ „Артекс"; Платіжних дорученнях №5 від 29.05.07 ТОВ „Артекс"; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за травень 2007 року за вх.№16065 від 12.06.07 з розрахунком; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за березень 2007 року за вх.№16043 від 12.04.07; Повідомленні про відкриття рахунку в установі банку №501 КФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ; Довіреності від 21.05.07 виданій від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30 на ОСОБА_6; Декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх..№5533 від 02.04.07 (т.61), в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
При цьому в податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.07 та довіреності від 21.05.07 виданій від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30 на ОСОБА_6, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_30, підроблено безпосередньо ОСОБА_6
ОСОБА_6, будучи директором ПП „Амра" та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Сиблес", в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_6, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Амра": договорі №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.07 між ПП „Амра" та ТОВ „НВКП „Паритет" та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП „Амра" про відкриття рахунку в ТОВ „Західінкомбанк" ТОВ; пояснюючій записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх.№9529 від 06.08.07; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП „Амра" від 12.09.07, що підписаний від імені ОСОБА_22 та ОСОБА_6
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та інших учасників злочинного угрупування, а самеПодаткова декларація з ПДВ ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року за вх. №78646 від 04.06.07 з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; Податкова декларація з ПДВ ПП „Ікар-2003" за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.07 з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; Договір №2-1 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сіблес" з додатком №1 (специфікація); Акт прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сіблес"; Договір №2 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація); Акт прийому-передачі по договору №2 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг"; Договір суборенди складського приміщення між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „НВКП „Паритет" від 01.03.07 з актом прийому-передачі; Довіреність від 22.06.07 ПП „Ікар-2003" на ОСОБА_40; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Протокол-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1-3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Протокол-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Договір №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003" з актом-прийому-передачі та видатковою наладною №1/3-2 від 0103.07; Договорі №2-4-1 від 02.04.07 купівлі-продажу між ТОВ „ПФГ „Союз" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 до договору №1-3 ТК від 0103.07 з протоколом узгодження; Договір №1-3-2 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №1-3 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „НВО „Прогрес" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №2/4/29 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №2/4/28 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Податкова накладна №5 від 27.04.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „ПФГ „Союз"; Податкова накладна №4 від 21.04.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „НВО „Прогрес"; Податкова накладна №3 від 01.03.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „НВО „Прогрес"; Прибутковий касовий ордер „12 від 22.05.07 по ПП „Ікар-2003" та №13_01 з відміткою Б „Південний„ про отримання; Довідка №3/06 від 06.07.07 по ПП „Ікар-2003" про взаємовідносини з ТОВ „ПФГ „СОЮЗ". Довідка від 06.07.07 щодо взаємовідносин між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „ПФГ „Союз"; Лист №22/06/2 від 22.06.07 ПП „Ікар-2003" до ІБХ НАН України; Декларація з податку на прибуток ПП „Ікар-2003" за вх.№69319 від 10.05.07 з додатком, в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
При цьому рукописні записи в підроблених від імені директора ПП „Ікар-2003" ОСОБА_31 документах, а саме: Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року за вх. №78646 від 04.06.07 з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.07 з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за березень 2007 року за вх. №б/н від 20.04.07; Деклараціії з податку на прибуток ПП „Ікар-2003" за вх.№69319 від 10.05.07 з додатком; Договорі №836 від 23.04.07 банківського рахунку між ПП" Ікар-2003" та ОФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ; Опитувальнику клієнта ПП „Ікар-2003" від 23.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №1-9 від 25.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №10-18 від 26.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2305/1-2305/5 від 23.05.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2505/1 від 24.05.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №3005/1-3005/4 від 30.05.07; Заяві на відкриття поточного рахунку ПП „Ікар-2003" в ОФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ від 23.04.07; виконані безпосередньо ОСОБА_5 Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2505/1-2505/3 від 25.05.07, а також підписи від імені ОСОБА_31 в прибутковому касовому ордері „12 від 22.05.07 по ПП „Ікар-2003" та №13_01 з відміткою Б „Південний„ про отримання, виконані ОСОБА_6
ОСОБА_8, будучи директором ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склала та підписала відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПФГ „Союз" та ТОВ „НВО „Прогрес", в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь": Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за травень 2007 року за вх.№79127 від 06.06.07; Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за березень 2007 року за вх.№38599 від 17.04.07; Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за квітень 2007 року за вх.№73411 від 17.05.07; Декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх..№8852/10 від 13.04.07.
ОСОБА_9, будучи директором ПП „Ллойд-Юг", в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Ікар-2003", в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_9, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Ллойд-Юг": податковій декларації з ПДВ ПП „Ллойд-Юг" за травень 2007 року за вх. №79325 від 07.06.07 з додатком №1 (Розрахунок коригування сум ПДВ); Договорі №2 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація); Акті прийому-передачі по договору №2 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг"; Податковій накладній №1 від 03.05.07 від ПП"Ллойд-Юг" на ПП „Ікар-2003"; Договорі №2/4/29 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП „Ллойд-Юг" за квітень 2007 року за вх.№76304 від 21.05.07; Платіжному дорученні №07/07 від 30.08.07.
ОСОБА_10, будучи директором ТОВ „Одеський торговий дім", в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП "Амра" та ТОВ НВО"Прогрес".
При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ТОВ „Одеський торговий дім": Акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Одеський торговий дім" від 30.07.07 за №6585/23-5012/34321469; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за травень 2007 року за вх. №86647 від 20.06.07; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за квітень 2007 року за вх. №78235 від 23.05.07; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за травень 2007 року за вх. №79314 від 07.06.07 з розрахунком коригування сум ПДВ; Платіжному дорученні ТОВ „Одеський торговий дім" від 30.08.07 за №07/09; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Одеський торговий дім" за півріччя 2007 року за вх.№141787 від 09.08.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Одеський торговий дім" за І квартал 2007 року за вх.№10555 від 04.05.07.
Директор ПП „Архонт-Трейдер" ОСОБА_12, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ "ПФГ"Союз" та ТОВ "НВО"Прогрес".
При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_12, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Архонт-Трейдер": Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Листі від 20.08.07 за №1/08 ПП „Архонт-Трейдер"; Акті інвентаризації від 20.08.07 за №2/08 підписаний від імені ОСОБА_12, ОСОБА_36 та ОСОБА_22; Довіреності від 17.07.07 виданій на ОСОБА_40; Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Податковій декларації з ПДВ ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року за вх. №79310 від 13.06.07 з розрахунком коригування сум ПДВ.
Також, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП „Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_6, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Южтранстехснаб": заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП „Южтранстехснаб" від 19.09.07 листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.07 за №1 ПП „Южтранстехснаб" Акті інвентаризації від 20.08.07 за №1 підписаний від імені ОСОБА_6., ОСОБА_36 та ОСОБА_22 Податковій декларації з ПДВ ПП „Южтранстехснаб" за травень 2007 року за вх.№29309 від 13.06.07.
Також, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ „Мастер-Фіш", були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ „ПЕК „Альянс", в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань ТОВ „Мастер-фіш" за вх. №6351 від 27.08.07; завіреній копії податкової накладної №2/4/8 від 27.04.07 ТОВ „Мастер-Фіш", договорі №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.07 з додатками та актами між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Мастер-Фіш", договорі №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.07 з додатками та актами, договорі №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.07 між ТОВ „Мастер-Фіш" та ТОВ „НВКП „Паритет" з актом.
Крім того, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_33, як директора ПП „Сиблес", були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП „Ікар-2003", в яких підписи ОСОБА_33 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договір №2-1 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес"; податкова накладна №1 від 03.05.07 від ПП „Сиблес" на ПП „Ікар-2003"; Договір №2/4/28 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною.
Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_2, за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обов'язків, з метою їх використання, а також їх подальше використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та легалізації незаконно отриманих доходів.
Для створення видимості виробництва „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", ОСОБА_2, який фактично здійснював керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп» без відома директора ОСОБА_15, зберігав та користувався печаткою вказаного підприємства, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року , перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм Сервіс Груп", підпис від імені директора ОСОБА_15 у якому підроблено невстановленими слідством особами, в який вніс неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.07 через кур'єра передано ОСОБА_2 до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.
Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.07, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав та надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп" потужностей для виробництва „ветеринарних препаратів", які ніби-то знаходятся у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.
Крім того, ОСОБА_2 за попередньою змовою із ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження ніби-то реальності виробництва та хімічного складу „ветеринарних перпаратів „Окар Ag, Pt, Au", в 1 кварталі 2007 року, перебуваючи в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, склав сертифікати виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au", з підробленими підписами директора ОСОБА_16, в які внесено завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.
В травні 2007 року, ОСОБА_3, діючи за згодою та за відома ОСОБА_2 і інших учасників злочинної групи, всупивши у злочинну змову із заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, який займав посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів.
Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою із ОСОБА_2, невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_17, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків ніби-то виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у січні-квітні 2007 року „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15
У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_17, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність об'єкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних препаратів" технічним умовам ТУ 550 0583467801-93/02-99", які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.
При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_17 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_18 та ОСОБА_19, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.
Відповідно до висновку №2 від 12.05.09 комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та ніби-то виготовлена ТОВ „Бамм Сервіс Груп" відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 550 0583467801-93/02-99", оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки „Окарин", що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки „Окарин".
Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та невстановленими слідством особами для підтвердження „фактичної наявності" так-званих „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au" в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.
Крім того, невстановленими слідством особами за участю і за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.06 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, підроблено підписи від імені директора ТОВ „Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_15 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на препарати ветеринарні „Окар Ag, Pt, Au"; листі №22/06 від 22.06.07 ТОВ „Бам Сервіс Груп" до ПП „Ікар-2003"; Податковій накладній №21-4-3 від 21.04.07 ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ПП „Ікар-2003"; Податковій накладній №1-3-2 від 01.03.07 ТОВ „Бамм Сервіс Груп" на ПП „Ікар-2003"; Акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Протоколі-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1-3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Договорі №1-3-2 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Листі №27/4-1 від 27.04.07 щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; Копії листа ТОВ „Бамм Сервіс Груп" від 18.07.07 за №18072 . (Том №62); Копіі договору оренди виробничого приміщення від 29.12.06 між ТОВ „Стоун-С" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі . (Том №62); Копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.06 між ТОВ „Проект-А" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі; Копії листа б/н ТОВ „Бамм Сервіс Груп" до ДПІ у Голосіївському районі; Довідці №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1332/2-23-10-34490885 від 22.06.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Довідці №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.07 документальної перевірки по ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (Том №62); Звіті форми №1 ДФ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 1 квартал 2007 року; Заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп"; Заяві для юридичних осіб ТОВ „Бамм Сервіс Груп" від 17.10.06; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 2006 рік за вх.№379165 від 08.02.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за 1 квартал 2007 року за вх.№80941 від 08.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за січень 2007 року за вх.№14334 від 20.02.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за лютий 2007 року за вх.№2252 від 19.03.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за березень 2007 року за вх.№63835 від 20.04.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Бамм Сервіс Груп" за квітень 2007 року за вх.№95959 від 21.05.07, та в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07 вони були використані учасниками злочинної групи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх надання до ДПІ у Голосіївському районі.
Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ „Бамм Сервіс Груп" обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, 29.12.06, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, підроблено підпис від імені директора ТОВ „НВКП „Проект-А" ОСОБА_20 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.06 між ТОВ „Проект-А" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ „НВКП „Проект-А" в особі директора ОСОБА_20 ніби-то передає, а ТОВ „Бамм Сервіс Груп" в особі ОСОБА_15 ніби-то приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.
Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.06 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, невстановленими слідством особами за участю і за керівництвом ОСОБА_2, а також ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, від імені директора ТОВ „Стоун-С" ОСОБА_24 підроблено підписи в наступних документах: Копії акту ТОВ „Стоун-С" №18/07 від 18.07.07; Копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.06 між ТОВ „Стоун-С" та ТОВ „Бамм Сервіс Груп" з актом прийому-передачі . (Том №62); від імені директора ТОВ „НВКП „Паритет" ОСОБА_22 підроблено підписи в наступних документах, а саме: Договорі суборенди складського приміщення між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „НВКП „Паритет" від 01.03.07 з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.07 ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане кур'єром ОСОБА_35; Копії договору №05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.07; Акті №1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ „Мастер-Фіш" від 06.09.07 за №6/1; Акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.07 за №20/8/1 підписаний від імені ОСОБА_5, ОСОБА_36, ОСОБА_22; поясненні від 14.09.07 ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане кур'єром ОСОБА_35; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП „Амра" від 12.09.07, підписаний від імені ОСОБА_22 та ОСОБА_6; копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.07 між ПП „Амра" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Южтранстехснаб" (ОСОБА_7.) та ТОВ „НВКП „Паритет"; Акті інвентаризації від 20.08.07 за №2/08 підписаний від імені ОСОБА_12, ОСОБА_36 та ОСОБА_22.; Акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.07 складений від імені ОСОБА_37, ОСОБА_36 та ОСОБА_22 (т.61) та в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07 вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському і податковому обліку та надання до ДПІ у Києво-Святошинському районі для проведення зустрічних перевірок.
Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, в приміщеннях за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, за участю та під керівництвом ОСОБА_2 у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Паритет", були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких невстановленими слідством особами підроблено підписи від імені ОСОБА_21, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_23, ОСОБА_15, ОСОБА_22, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.
Так, від імені директора ТОВ „НВО „Прогрес" ОСОБА_25 підроблено його підписи в наступних документах: Акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 до договору №1-3 ТК від 0103.07 з протоколом узгодження; Договорі №1-3 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „НВО „Прогрес" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за квітень 2007 року за вх.№5684 від 21.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за березень 2007 року за вх.№3856 від 20.04.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „НВО „Прогрес" за лютий 2007 року за вх.№2058 від 20.03.07; Податковій декларації з податку на прибуток ТОВ „НВО „Прогрес" за 1 квартал 2007 року за вх.№4976 від 10.05.07; Податковій декларації з податку на прибуток ТОВ „НВО „Прогрес" за 2006 рік від 16.01.07; Довіреності ТОВ „НВО „Прогрес" від 05.06.07 виданої на ОСОБА_38 Заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ „НВО „Прогрес" від 27.04.07 в КФ ТОВ „КБ „Західінкомбанк"; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №1-4 від 23.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №5-10 від 25.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №11-15 від 29.05.07; Платіжних дорученнях ТОВ „НВО „Прогрес" №16-20 від 30.05.07; від імені директора ТОВ НВКП „Граніт-М" ОСОБА_23 підроблено його підписи в наступних документах: Податковій накладній №21/4-3 від 21.04.07 від ТОВ „ВКП „Граніт-М" на ПП „Ікар-2003"; Акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Протоколі-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003" з актом-прийому-передачі та видатковою наладною №1/3-2 від 0103.07; Договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.06 укладений між ТОВ „Агроком Сервіс" та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками. Податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ „ВКП „Граніт-М" за вх. №5681 від 21.05.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ВКП „Граніт-М" за І квартал 2007 року від 10.05.08; Податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ „ВКП „Граніт-М" за вх. №2077 від 20.04.07; Довіреності від 14.06.07 виданої на ОСОБА_38 Довіреності від 15.06.07 виданої на ОСОБА_38 по ТОВ „Граніт-М"; Платіжних дорученнях №1-18 від 25.04.07 по ТОВ „Граніт-М"; Довіреності від 06.07.07 по ТОВ „Граніт-М" виданої на ОСОБА_39; податковій декларації з ПДВ ТОВ „Граніт-М" за березень 2007 року. податковій декларації податку на прибуток ТОВ „Граніт-М" за І квартал 2007 року. Договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Граніт-М"; Акті прийому-передачі до договору №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Граніт-М". Договорі укладений між ТОВ „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Податковій накладній виписаній від імені директора ТОВ „Граніт-М" ОСОБА_23 Акті прийому-передачі до договору між ТОВ „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003".
§ від імені директора ТОВ „ПФГ „Союз" ОСОБА_24 підроблено його підписи в наступних документах: Договорі №2-4-1 від 02.04.07 купівлі-продажу між ТОВ „ПФГ „Союз" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ПФГ „Союз" за 1 квартал 2007 року за вх. №4919 від 10.05.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за квітень 2007 року за вх. №5683 від 21.05.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за березень 2007 року за вх. №3857 від 20.04.07; Декларації з ПДВ ТОВ „ПФГ „Союз" за лютий 2007 року за вх. №2071 від 20.03.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „ПФГ „Союз" за 2006 рік за вх№3641 від 16.01.07; Платіжних дорученнях ТОВ „ПФГ „Союз" №1-18 від 25.04.07;
§ від імені директора ТОВ „ПЕК „Альянс" ОСОБА_21 підроблено її підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №5685 від 21.05.07 з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №3858 від 20.04.07; податковій декларації з ПДВ за клютий 2007 року ТОВ „ПЕК „Альянс" за вх. №2068 від 20.03.07; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ „ПЕК „Альянс" №20-24 від 30.05.2007 року; договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07, укладений між ТОВ „Паливно-енергетичною компанією „Альянс" код ЄДРПОУ 34028359 та ТОВ „Виробничо-комерційне підприємство „Граніт-М" код ЄДРПОУ 34028364, акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного „Окар-Аg" (концентрат) від 01.03.07; податковій накладній №1/3-1 від 01.03.07. видатковій накладній №1/3-1 від 01.03.07,в які внесено завідомо неправдиві дані про ніби-то проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07 вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Славутич Київської області і Київської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
Крім того, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_30, як директора ТОВ „Артекс", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Граніт-М", в яких підписи ОСОБА_30 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_2, та інших учасників злочинного угрупування, а саме: Довіреності від 22.04.07 виданої на ОСОБА_39; Платіжних дорученнях №1-4 від 25.05.07 ТОВ „Артекс"; Платіжних дорученнях №5 від 29.05.07 ТОВ „Артекс"; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за травень 2007 року за вх.№16065 від 12.06.07 з розрахунком; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.07; Податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за березень 2007 року за вх.№16043 від 12.04.07; Повідомленні про відкриття рахунку в установі банку №501 КФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ; Довіреності від 21.05.07 виданій від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30 на ОСОБА_6; Декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх..№5533 від 02.04.07 (т.61), в які внесено завідомо неправдиві дані про проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
При цьому в податковій декларації з ПДВ ТОВ „Артекс" за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.07 та довіреності від 21.05.07 виданій від імені директора ТОВ „Артекс" ОСОБА_30 на ОСОБА_6, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_30, підроблено безпосередньо ОСОБА_6
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи шляхом їх надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, Київської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ та безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку.
ОСОБА_6, будучи директором ПП „Амра" та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім", ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП „Сиблес", в які внесено завідомо неправдиві дані про проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_6, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Амра": договорі №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.07 між ПП „Амра" та ТОВ „НВКП „Паритет" та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП „Амра" про відкриття рахунку в ТОВ „Західінкомбанк" ТОВ; пояснюючій записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх.№9529 від 06.08.07; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП „Амра" від 12.09.07, що підписаний від імені ОСОБА_22 та ОСОБА_6
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07 вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області і КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_31, як директора ПП „Ікар-2003", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП „Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи ОСОБА_31 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли під керівництвом ОСОБА_2 та інших учасників злочинного угрупування, а саме: Податкова декларація з ПДВ ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року за вх. №78646 від 04.06.07 з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; Податкова декларація з ПДВ ПП „Ікар-2003" за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.07 з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; Договір №2-1 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сіблес" з додатком №1 (специфікація); Акт прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сіблес"; Договір №2 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація); Акт прийому-передачі по договору №2 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг"; Договір суборенди складського приміщення між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „НВКП „Паритет" від 01.03.07 з актом прийому-передачі; Довіреність від 22.06.07 ПП „Ікар-2003" на ОСОБА_40; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Протокол-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1-3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003"; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Протокол-узгодження №1 від 20.04.07, до договору №1/3-2 ТК від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003"; Договір №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ „ВКП „Граніт-М" та ПП „Ікар-2003" з актом-прийому-передачі та видатковою наладною №1/3-2 від 0103.07; Договорі №2-4-1 від 02.04.07 купівлі-продажу між ТОВ „ПФГ „Союз" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.07 до договору №1-3 ТК від 0103.07 з протоколом узгодження; Договір №1-3-2 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №1-3 ТК від 01.03.07 купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ „НВО „Прогрес" та ПП „Ікар-2003" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №2/4/29 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Договір №2/4/28 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; Податкова накладна №5 від 27.04.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „ПФГ „Союз"; Податкова накладна №4 від 21.04.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „НВО „Прогрес"; Податкова накладна №3 від 01.03.07 ПП „Ікар-2003" на ТОВ „НВО „Прогрес"; Прибутковий касовий ордер „12 від 22.05.07 по ПП „Ікар-2003" та №13_01 з відміткою Б „Південний„ про отримання; Довідка №3/06 від 06.07.07 по ПП „Ікар-2003" про взаємовідносини з ТОВ „ПФГ „СОЮЗ". Довідка від 06.07.07 щодо взаємовідносин між ПП „Ікар-2003" та ТОВ „ПФГ „Союз"; Лист №22/06/2 від 22.06.07 ПП „Ікар-2003" до ІБХ НАН України; Декларація з податку на прибуток ПП „Ікар-2003" за вх.№69319 від 10.05.07 з додатком,в які внесено завідомо неправдиві дані про проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
При цьому рукописні записи в підроблених від імені директора ПП „Ікар-2003" ОСОБА_31 документах, а саме: Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за травень 2007 року за вх. №78646 від 04.06.07 з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.07 з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; Податковій декларації з ПДВ ПП „Ікар-2003" за березень 2007 року за вх. №б/н від 20.04.07; Деклараціії з податку на прибуток ПП „Ікар-2003" за вх.№69319 від 10.05.07 з додатком; Договорі №836 від 23.04.07 банківського рахунку між ПП" Ікар-2003" та ОФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ; Опитувальнику клієнта ПП „Ікар-2003" від 23.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №1-9 від 25.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №10-18 від 26.04.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2305/1-2305/5 від 23.05.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2505/1 від 24.05.07; Платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №3005/1-3005/4 від 30.05.07; Заяві на відкриття поточного рахунку ПП „Ікар-2003" в ОФ КБ „Західінкомбанк" ТОВ від 23.04.07; виконані безпосередньо ОСОБА_5
Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП „Ікар-2003" №2505/1-2505/3 від 25.05.07, а також підписи від імені ОСОБА_31 в прибутковому касовому ордері „12 від 22.05.07 по ПП „Ікар-2003" та №13_01 з відміткою Б „Південний„ про отримання, виконані ОСОБА_6
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07 вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса та Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
ОСОБА_8, будучи директором ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь" та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склала та підписала відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПФГ „Союз" та ТОВ „НВО „Прогрес", в які внесено завідомо неправдиві дані про проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП „Мелопт" ТОВ „Агро-Південь": Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за травень 2007 року за вх.№79127 від 06.06.07; Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за березень 2007 року за вх.№38599 від 17.04.07; Податковій декларації з ПДВ ДП „Мелопт" за квітень 2007 року за вх.№73411 від 17.05.07; Декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх..№8852/10 від 13.04.07.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса, Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
ОСОБА_9, будучи директором ПП „Ллойд-Юг", в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Ікар-2003", в які внесено завідомо неправдиві дані про проведені фінансово-господарскі операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_9, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Ллойд-Юг": податковій декларації з ПДВ ПП „Ллойд-Юг" за травень 2007 року за вх. №79325 від 07.06.07 з додатком №1 (Розрахунок коригування сум ПДВ); Договорі №2 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація); Акті прийому-передачі по договору №2 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг"; Податковій накладній №1 від 03.05.07 від ПП"Ллойд-Юг" на ПП „Ікар-2003"; Договорі №2/4/29 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Ллойд-Юг" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП „Ллойд-Юг" за квітень 2007 року за вх.№76304 від 21.05.07;Платіжному дорученні №07/07 від 30.08.07.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
ОСОБА_10, будучи директором ТОВ „Одеський торговий дім", в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП "Амра" та ТОВ НВО"Прогрес".
При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ТОВ „Одеський торговий дім": Акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ „Одеський торговий дім" від 30.07.07 за №6585/23-5012/34321469; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за травень 2007 року за вх. №86647 від 20.06.07; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за квітень 2007 року за вх. №78235 від 23.05.07; Податковій декларації ТОВ „Одеський торговий дім" з ПДВ за травень 2007 року за вх. №79314 від 07.06.07 з розрахунком коригування сум ПДВ; Платіжному дорученні ТОВ „Одеський торговий дім" від 30.08.07 за №07/09; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Одеський торговий дім" за півріччя 2007 року за вх.№141787 від 09.08.07; Декларації з податку на прибуток ТОВ „Одеський торговий дім" за І квартал 2007 року за вх.№10555 від 04.05.07.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Київської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
Директор ПП „Архонт-Трейдер" ОСОБА_12, в період з 01.03.07 по 01.01.08, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ "ПФГ"Союз" та ТОВ "НВО"Прогрес".
При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_12, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Архонт-Трейдер": Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Листі від 20.08.07 за №1/08 ПП „Архонт-Трейдер"; Акті інвентаризації від 20.08.07 за №2/08 підписаний від імені ОСОБА_12, ОСОБА_36 та ОСОБА_22; Довіреності від 17.07.07 виданій на ОСОБА_40; Копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП „Паритет"; Податковій декларації з ПДВ ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року за вх. №79310 від 13.06.07 з розрахунком коригування сум ПДВ.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
Також, в період з 01.03.07 по 01.01.08, ОСОБА_6, будучи комерційним директором ПП „Южтранстехснаб", з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та підписав відповідні фіктивні документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП „Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ "НВО"Прогрес".
Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_6, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП „Южтранстехснаб": заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП „Южтранстехснаб" від 19.09.07 листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.07 за №1 ПП „Южтранстехснаб" Акті інвентаризації від 20.08.07 за №1 підписаний від імені ОСОБА_6., ОСОБА_36 та ОСОБА_22 Податковій декларації з ПДВ ПП „Южтранстехснаб" за травень 2007 року за вх.№29309 від 13.06.07.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
Також, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ „Мастер-Фіш", були складені фіктивні документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ „ПЕК „Альянс", в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань ТОВ „Мастер-фіш" за вх. №6351 від 27.08.07; завіреній копії податкової накладної №2/4/8 від 27.04.07 ТОВ „Мастер-Фіш", договорі №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.07 з додатками та актами між ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „Мастер-Фіш", договорі №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.07 з додатками та актами, договорі №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.07 між ТОВ „Мастер-Фіш" та ТОВ „НВКП „Паритет" з актом.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса і Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
Крім того, в період з 01.03.07 по 01.01.08, від імені ОСОБА_33, як директора ПП „Сиблес", були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу „ветеринарних препаратів „Окар Ag Pt Au", зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП „Ікар-2003", в яких підписи ОСОБА_33 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договір №2-1 відповідального зберігання від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація); акт прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.07 між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес"; податкова накладна №1 від 03.05.07 від ПП „Сиблес" на ПП „Ікар-2003"; Договір №2/4/28 від 03.05.07 купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП „Сиблес" з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною.
Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.07 по 01.01.07, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Суворівському районі м. Одеса і Одеської філії КБ „Західінкомбанк" ТОВ.
В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 заявив клопотання про повернення справи на додаткове розслідування. Своє клопотання захисник ОСОБА_1 мотивує тим, що обвинувачення ОСОБА_2 по справі пред'явлено не конкретно, досудове слідство по справі проведено неправильно з порушенням норм КПК України.
Вивчивши клопотання, вислухавши думку підсудного та прокурора, які підтримали заявлене клопотання, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлагяє задоволенню.
Суд встановив, що досудове слідство по справі проведено всупереч вимогам ст. 22 КПК України, тобто проведено неповно, мають місце істотні недоліки та порушення, які неможливо усунути в ході судового слідства, а саме:
14.02.2011 року ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч.3 ст. 27, ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України (т. 25 а.с. 48-81). Конкретних даних про місце, час, спосіб та інші обставини скоєння конкретних протиправних діянь ОСОБА_2, у яких містилися ознаки злочину, у постанові слідчого не наведено. Відносно ОСОБА_2 зроблений узагальнений висновок про здійснення ряду злочинів групою осіб, включаючи ОСОБА_2 Об'єктивна сторона злочинних дій у постанові слідчого про притягнення як обвинуваченого ОСОБА_2 не сформульована. Постанова слідчого від 14.02.2011 року про притягнення як обвинуваченого ОСОБА_2 не відповідає вимогам ст.ст. 19, 61, 62 Конституції та ст.ст. 5, 11, 43, 131, 132, 142 КПК України.
Крім того, по багатьом епізодам, які викладені у постанові слідчого про притягнення ОСОБА_2 як обвинуваченого, не зазначено, які саме дії у скоєнні цих злочинів вчиняв саме ОСОБА_2, чим органом досудового слідства було порушено право на захист ОСОБА_2, так як згідно ст. 43 КПК України він має право знати в чому він конкретно обвинувачується й давати покази по конкретних обвинуваченнях.
Крім того, за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України ОСОБА_2, як обвинувачений, не притягувався, оскільки в резолютивній частині постанови про притягнення його як обвинуваченого від 14.02.2011 року (т. 25 а.с. 80) ці статті не зазначені.
Крім того, відповідно до обвинувального висновку та до постанови про притягнення ОСОБА_2 як обвинуваченого від 14.02.2011 року (т. 25 а.с. 64), кваліфікуючи його дії, які виразились в організації замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, органом досудового слідства не конкретизована частина ст. 15 КК України, за якою пред'явлено це обвинувачення, що вказує на те, що дане обвинувачення є неконкретним.
Згідно п. 1, 8, 13 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 11 лютого 2005 р. № 2З «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування» звертається увага судів на те, що з огляду на вимоги закону суди при розгляді кримінальних справ не вправі перебирати на себе функції обвинувачення чи захисту.
Повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду справи допускається лише з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства.
Неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно не застосовані норми кримінально-процесуального чи кримінального закону і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.
Враховуючи, що розслідування по кримінальній справі проведено неповно і неправильно, ця неповнота та неправильність, що допущена органом досудового слідства не може бути усунута в судовому засіданні, суд повретає кримінальну справу для проведення додатковго розслідування.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 281 КПК України, суд
П о с т а н о в и в:
Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191, ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України повернути прокурору Київської області для організації проведення додаткового розслідування.
Запобіжний захід ОСОБА_2 до набрання постановою законної сили залишити у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області в семиденний термін із дня її винесення прокурором, підсудним, представником цивільного позивача.
СУДДЯ: В.В. Лисенко
| Суд | Києво-Святошинський районний суд Київської області |
| Дата ухвалення рішення | 31.01.2013 |
| Оприлюднено | 13.02.2013 |
| Номер документу | 29165206 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-585/12
Постанова від 31.01.2013
Кримінальне
Києво-Святошинський районний суд Київської області
Лисенко В. В.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні