Ухвала

від 08.02.2013 по справі 712/1252/13- к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС



У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси                                         7 лютого 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32012250000000066, слідчим СУ ДПС у Черкаській області Романюком С.В. і погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Директор ПП «Агропром-1992» (код ЄДРПОУ 14189030) ОСОБА_3, та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4, будучи службовими особами наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов'язками, умисно в період з 01.01.2011 по 31.12.2011 року порушили вимоги пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 932 555 грн. за ІІ-ІІІ квартали 2011 р., та п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на 212293 грн., в т.ч. за липень на 158589 грн., вересень на 34079 грн., жовтень на 2543 грн., листопад на 14904 грн., грудень на 2178 грн., зменшено залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу ПК наступного звітного періоду за липень в сумі 517175 грн.

Таким чином, службові особи ПП «Агропром-1992» умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 144848 грн.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що між ПП «Агропром-1992» та ТОВ «ОСОБА_5 Черкас» був укладений договір дольової участі № 1201/07 від 12.01.2007 р. ТОВ «ОСОБА_5 підкова Черкас» (код ЄДРПОУ 34609060) - «Інвестор» з ПП «Агропром-1992» - «Організація». Предметом договору є зобов'язання організації організувати реконструкцію об'єкту, зобов'язання Інвестора забезпечити фінансування реконструкції об'єкту. Інвестор здійснює фінансування об'єкту інвестування, а також надає організації оплатні послуги у відповідності до договорів укладених інвестором на користь організації (договору доручення та інших). Вартість наданих послуг враховується, за згодою учасників, як фінансування об'єкту інвестування. Закріпити конкретний об'єкт інвестування за Інвестором за умови інвестування ним не менше 4000 тис. грн. Строк дії договору: набирає чинності з дня підписання його учасниками і діє до повного виконання ними своїх зобов'язань (не обмежений часом).

Відповідно до умов розрахунків по договорам, якими передбачено взаємозалік, умова розрахунків коштами не обов'язкова.

Таким чином, в момент підписання акту виконаних робіт по договору доручення, повинно виникнути фінансування реконструкції об'єкту по договору дольової участі (як зобов'язання інвестора забезпечити фінансування реконструкції об'єкту), а тим самим в ІІІ кварталі 2008 р. повинні були виникнути згідно пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств” зі змінами та доповненнями у редакції Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР валові доходи по першій події, що не відображено в податковій звітності відповідного звітного періоду.

Крім цього, на момент проведення позапланової виїзної документальної перевірки договір дольової участі № 1201/07 від 12.01.07 не вступив в дію: учасниками не прийнято згоди в частині зарахування наданих послуг по договору доручення, як фінансування, хоча дані послуги виконані.

Таким чином, по договору доручення, термін дії якого до 31.12.10 надані послуги отримані, але не оплачені і не проведено взаємозаліку, що є доказом отримання послуг безоплатно відповідно до пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, що безоплатно надані товари, роботи, (послуги), що виконуються (надаються) без висування вимоги щодо компенсації їх вартості (на момент перевірки вимог від ТОВ «ОСОБА_5 підкова Черкас» в компенсації їх вартості не надавалось).

Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Агропром-1992» з ТОВ «ОСОБА_5 Черкас», а також необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ПП «Агропром-1992» з ТОВ «ОСОБА_5 Черкас» за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні) ТОВ «ОСОБА_5 Черкас» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Агропром-1992» за період за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_5 Черкас», а також враховуючи, що службовими особами ТОВ «ОСОБА_5 Черкас» з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з ПП «Агропром-1992» та на підставі, яких формувалась податкова звітність даного підприємства, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ДПС у Черкаській області Романюка С.В. та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні) ТОВ «ОСОБА_5 Черкас», які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Агропром-1992» за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_5 Черкас».

2. Вирішити питання про надання тимчасового доступу без участі службових осіб ТОВ «ОСОБА_5 Черкас», так як є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза переховування або знищення документів ТОВ «ОСОБА_5 Черкас», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Агропром-1992».

3. Виконання даної ухвали доручити старшому слідчому СУ ДПС у Черкаській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1

4. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя :