Постанова

від 25.01.2013 по справі 1-77/13

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-77/13

Ленинский районный суд города Луганска

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2013 года, января месяца, 22-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И. с участием прокурора Ганжа А.Н. при секретаре с участием защитников Онищенко Е.В., ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_5, ОСОБА_6 рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Н. Владимировка Баштанского района Николаевской области, русской, гражданки Украины, имеющей высшее образование, не замужем, работающей бухгалтером ЧП «Ульма-К», зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_3, проживающей по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимой, -

по части 1 статьи 366 УК Украины,

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г. Луганска, украинки, гражданки Украины, имеющей высшее образование, не замужней, работающей директором ЧП «Ульма -К», зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1, проживающей по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимой, -

по части 1 статьи 366 УК Украины,

у с т а н о в и л:

31.07.2000 года Ленинской МГНИ в г. Луганске ООО «Лугинком»выдано свидетельство за №1729604 о регистрации данного предприятия плательщиком налога на добавленную стоимость.

04.12.2009 года на основании акта Ленинской МГНИ в г. Луганске за № 427 свидетельство о регистрации данного предприятия плательщиком налога на добавленную стоимость за №1729604 от 31.07.2000 года аннулировано.

Главный бухгалтер ООО «Лугинком»ОСОБА_7, являясь должностным лицом, достоверно зная о том, что общая стоимость запасов и основных фондов ООО «Лугинком», по которым в предыдущих налоговых периодах предприятию был начислен налоговый кредит, по состоянию на период аннулирования свидетельства о регистрации данного предприятия плательщиком НДС составляет 775 477 грн.. достоверно зная о том, что в соответствии с положениями и требованиями абзацев 16 и 17 п.9.8 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1977 года №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, ООО «Лугинком», в связи с аннулированием его регистрации плательщиком НДС обязано в декабре 2009 года признать условную продажу всех таких запасов и фондов на общую сумму 775 477 грн. и отразить факт признания такой условной продажи и налоговые обязательства по НДС, возникшие у ООО «Лугинком»в связи с такой условной продажей в сумме 155 095,4 грн. в декларации ООО «Лугинком»по НДС за декабрь 2009 года, в первой половине дня 20.01.2010 года, находясь на своем рабочем месте - офисе ООО «Лугинком», расположенном по адресу: г. Луганск, кв. Димитрова 33а/27,- с использованием своего рабочего компьютера, составила заведомо ложный официальный документ - налоговую декларацию по НДС, формы утвержденной приказом ГНИ Украины 30.05.1997г. за №166, в которую, способом компьютерного набора текста, внесла заведомо ложные сведения о полном отсутствии у ООО «Лугинком» налоговых обязательств по НДС в декабре 2009 года, полном отсутствии у ООО «Лугинком»в декабре 2009 года финансовых операций подлежащих обложению НДС и, распечатав данную декларацию на бумаге, заверила достоверность таких внесенных ею в данную декларацию заведомо ложных сведений печатью ООО «Лугинком»и своей подписью, как подписью главного бухгалтера данного предприятия. После этого ОСОБА_7, предоставила данную декларацию для подписания директору ООО «Лугинком»ОСОБА_9, которая не будучи осведомленной в намерениях ОСОБА_7, подписала эту декларацию, ошибочно полагая, что сведения изложенны в данной декларации достоверны. Описанным способом ОСОБА_7 придала декларации ООО «Лугинком»по НДС за декабрь 2009 года, содержащей внесенные ею заведомо ложные сведения, статус официального документа и в этот же день - 20.01.2010г., выдала эту декларацию в Ленинскую МГНИ г. Луганска, где данная декларация ООО «Лугинком»по НДС за декабрь 2009 года была принята к учету за №125247.

Кроме того, 17.06.2004 года ЧП «Тала»в лице директора ОСОБА_8 Ленинской МГНИ в г. Луганске было выдано свидетельство №17320119 о регистрации ЧП «Тала»плательщиком налога на добавленную стоимость.

04.12.2009 года Ленинской МГНИ в г. Луганске Актом №426 «Об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость»- свидетельство №17320119 о регистрации ЧП «Тала»плательщиком налога на добавленную стоимость от 17.06.2004 года было аннулировано.

Однако ОСОБА_8, находясь в г. Луганске, зная, что: по состоянию на 01.01.2010 года у ЧП «Тала»балансовая стоимость основных фондов и запасов предприятия составляет 724 090 грн.; у ЧП «Тала»04.12.2009 года свидетельство №17320119 о регистрации ЧП «Тала»плательщиком налога на добавленную стоимость от 17.06.2004 года аннулировано, вступила в преступный сговор с главным бухгалтером ЧП «Тала»ОСОБА_7, с целью сокрытия от уплаты в бюджет НДС ЧП «Тала»за декабрь 2009 года.

Так, главный бухгалтер ЧП «Тала» ОСОБА_7, с ведома директора ЧП «Тала»ОСОБА_8 с целью сокрытия от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя в нарушение Абзаца.16 и 17 п.9.8 ст.9 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) составила налоговую декларацию по НДС ЧП «Тала»в которой не произвела условную продажу основных фондов и запасов ЧП «Тала», по обычным ценам по ставке 20%, стоимость которых составляла 724 090,00 грн. и внесла заведомо ложные сведения в раздел №3 «расчеты с бюджетом за отчетный период»строку 27 «Сумма НДС которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам отчетного периода»указав что ЧП «Тала»не имеет задолженности по уплате в бюджет за декабрь 2009 года, а должна была указать к уплате сумму НДС 144 818 грн..

Далее ОСОБА_8 и ОСОБА_7, подписали указанную декларацию по НДС ЧП «Тала»за декабрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения, как должностные лица предприятия. После этого ОСОБА_8 и ОСОБА_7 направили налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Тала»за декабрь 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения, в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, в результате чего сокрыли от уплаты в государственный бюджет налоговые обязательства по НДС ЧП «Тала»в сумме 144 818 грн.

Специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске была проведена невыездная документальная проверка ЧП «Тала»за декабрь 2009 года по результатам которой был составлен Акт №452/23-32969012 от 16.06.2010 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Тала»код 32969012 по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года». Проверкой установлено, что в нарушение Абзаца.16 и 17 п.9.8 ст.9 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) ЧП «Тала»за декабрь 2009 года сокрыты от уплаты налоговые обязательства по НДС в сумме 144 818,00 грн.

21.07.2010 года, по результатам выявленных проверкой нарушений налогового законодательства ЧП «Тала»за декабрь 2009 года, Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено налоговое уведомление -решение Формы «Р»№0001372310/0, которым ЧП «Тала»определено к уплате налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость в сумме 144 818, 00 грн.

Указанными действиями подсудимые ОСОБА_8 и ОСОБА_7, являясь должностными лицами, совершили служебный подлог, то есть внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдачу заведомо ложного документа, преступление, предусмотренное ч.1. ст. 366 УК Украины.

В судебном заседании подсудимые ОСОБА_7 и ОСОБА_8 вину в совершенном преступлении не признали, указав, что о уплате указанного налогового обязательства они не знали и проконсультировавшись в налоговой инспекции им об этом не сказали. Однако подсудимыми, были заявлены ходатайства о прекращения уголовного дела на основании ч. 1 п. 5 ст. 7?УПК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения их уголовной ответственности.

Суд, исследовав материалы уголовного дела и судебного следствия, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений ОСОБА_8 и ОСОБА_7, которые отнесены законом к преступлениям небольшой тяжести, личности подсудимых, которые ранее не судимы, по месту жительства характеризуются положительно, принимает во внимание ходатайства подсудимых ОСОБА_7 и ОСОБА_8 о прекращении уголовного дела.

На основании ч. 1 п. 5 ст. 7? УПК Украины, суд вправе освободить подсудимого от уголовной ответственности, когда будет признано, что на время рассмотрения дела в суде истекли сроки давности.

Суд, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_7 и ОСОБА_8 считает, что имеются все основания для прекращения уголовного дела, и освобождения подсудимых от уголовной ответственности на основании ч. 1 п. 5 ст. 7? УПК Украины в связи с тем, что на момент рассмотрения дела в суде, истекли сроки давности.

В соответствии с ч. 1 п. 2 ст. 49 УК Украины, лицо, которое совершило преступление небольшой тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности, по истечении 3 года -при совершении преступления, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения свободы.

Преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 366 УК Украины, совершенные подсудимыми ОСОБА_7 и ОСОБА_8 относятся к категории преступления небольшой тяжести, и указанный в ч.1. п.2. ст. 49 УК Украины срок к моменту вынесения решения судом истек.

Суд, учитывает характер совершенных преступлений, и те обстоятельства, что истекли сроки давности, подсудимые ОСОБА_7 и ОСОБА_8 подлежат освобождению от уголовной ответственности.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск по делу, заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_7 и ОСОБА_8 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением суд считает необходимым оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу право обратиться в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Судебные издержки по делу: стоимость судебно - экономической экспертизы № 33 от 23.02.2011 года в суме 1353,60 гривен подлежат отнесению за счет государства.

На основании ч. 1 п. 2 ст. 49 УК Украины, руководствуясь ч. 1 п. 5 ст. 7?, ст. ст. 282 УПК Украины, суд, -

п о с т а н о в и л:

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1, в связи с истечением сроков давности от уголовной ответственности - о с в о б о д и т ь.

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5, в связи с истечением сроков давности от уголовной ответственности - о с в о б о д и т ь.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_8 и ОСОБА_7, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 366 УК Украины - п р е к р а т и т ь.

Меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства от 17.01.2011 года, избранную в отношении ОСОБА_8 - о т м е н и т ь.

Меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства от 18.03.2011 года, избранную в отношении ОСОБА_7 - о т м е н и т ь.

Вещественные доказательства -документы, приобщенные к материалам уголовного дела -оставить в материалах дела.

Судебные издержки по делу: стоимость проведенной судебно - экономической экспертизы № 33 от 23.02.2011 года в суме 1353,60 гривен -оставить за счет государства.

Гражданский иск по делу, заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_7 и ОСОБА_8 о возмещении материального ущерба причиненного преступлением -оставить без рассмотрения, и разъяснить гражданскому истцу право обратиться в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест с имущества ОСОБА_8, где бы таковое не находилось, наложенный постановлением ст. следователя СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске майором налоговой милиции Соляник Е.А. от 19.03.2011 года.

Снять арест с имущества ОСОБА_7, где бы таковое не находилось, наложенный постановлением ст. следователя СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске майором налоговой милиции Соляник Е.А. от 19.03.2011 года.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вынесения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

СУДЬЯ: В.И. ЛУГАНСКИЙ