Постанова

від 11.02.2013 по справі 0907/14487/2012

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0907/14487/2012

Провадження № 1/344/180/13

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2013 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючої-судді Деркач Н.І.,

з участю секретаря: Борсук З.В.,

прокурора: Лободіної О.С.

захисника: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3 - ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, уродженця АДРЕСА_2, зареєстрованого та жителя: АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Міркос», раніше не судимого,

за ст. 212 ч. 2, ст. 366 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах; службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, інші підроблення документів, склав та видав завідомо неправдиві документи.

Злочини вчинено при наступних обставинах.

ОСОБА_3 будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Міркос», тобто службовою особою, відповідальною за організацію та контроль фінансово-господарської діяльності товариства, своєчасність, повноту сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, будучи наділеним правом укладати від імені товариства угоди та підписувати та завіряти інші документи, переслідуючи корисливі мотиви, з метою покращення фінансового стану товариства, діючи за попередньою змовою групою осіб та в порушення пп.5.1 п.5, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» упродовж ІІ, III, ІV кварталів 2008 року умисно ухилився від сплати 357 503 грн. податку на прибуток товариства та діючи усупереч вимог пп.7.2.1, пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.3.1, пп.7.3.5 п.7.3; п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» протягом квітня, липня-грудня 2008 року, умисно ухилився від сплати 286 001,85 гривень податку на додану вартість, а всього податків на суму 643 504,85 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно з наказом №1 від 29.03.2002 року ОСОБА_3 призначено на посаду директора ТОВ «Міркос», в зв`язку з чим він зобов'язаний був здійснювати свої службові обов'язки на підставі статуту товариства та керуватися в своїй діяльності діючим законодавством та чинними нормативно-правовими актами.

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підставі договорів підряду №153 від 27.08.2007 року, №157 від 27.08.2007 року ТОВ «Міркос» виконало для головного управлінням будівництва, архітектури та житлового комунального господарства Івано-Франківської ОДА роботи по будівництву навчально-реабілітаційного центру для дітей з вадами опорно-рухального апарату на базі загальноосвітньої школи в с. Черче Рогатинського району Івано-Франківської області, реконструкції обласного онкологічного диспансеру в м. Івано-Франківську, реконструкції навчального корпусу школи-інтернату для дітей сиріт в с. Угорники Івано-Франківської міськради, заміні аварійного водогону Нижнів-Тлумач та аварійної водопровідної мережі по вул. Грушевського та вул. Шевченка в м. Тлумач.

Аналогічно, на підставі договорів підряду ТОВ «Міркос» виконало для управління житлово-комунального господарства Івано-Франківського міськвиконкому роботи по повному відновленню дренажної системи по вул. Бандери, буд.62 в м. Івано-Франківську, улаштуванню площадок для контейнерів по вул. Хоткевича, буд.63, по вул. Мазепи в дворі міської лікарні, по вул. Івасюка, буд. 24, по вул. Сахарова, буд. 30, по вул. Коновальця, буд. 144 «А», по вул. Миколайчука буд. 17, 24 в м. Івано-Франківську, прокладці водопроводу діаметром 110 міліметрів та каналізаційного колектора діаметром 200 міліметрів по вул. Зеленій в м. Івано-Франківську.

За таких обставин ТОВ «Міркос» у відповідності до вимог ст.67 Конституції України, Закону України «Про систему оподаткування», Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Закону України «Про податок на додану вартість» зобов'язане було сплачувати податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

ОСОБА_3, як директор ТОВ «Міркос» з метою покращення фінансового стану підприємства, переслідуючи свої корисливі інтереси, маючи намір занизити податкові зобов'язання з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи, що товариство отримало значні валові доходи від проведених фінансово-господарських операцій, діючи з метою заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, використав у бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблені документи, які надав головному бухгалтеру ТОВ «Міркос» ОСОБА_4 та ОСОБА_5, яким не було відомо про їх походження, і таким чином незаконно сформував валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість.

Реалізовуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Міркос» ОСОБА_3, достовірно знаючи, що всі роботи на об'єктах: навчально-реабілітаційний центр для дітей з вадами опорно-рухового апарату на базі загальноосвітньої школи в с. Черче Рогатинського району Івано-Франківської області; обласний онкологічний диспансер в м. Івано-Франківську; навчальний корпус школи-інтернату для дітей сиріт в с. Угорники Івано-Франківської міської ради; водогін Нижнів-Тлумач в Тлумацькому районі; водопровідна мережа по вул. Грушевського та по вул. Шевченка в м. Тлумач; дренажна система по вул. Бандери, буд. 62; площадки для контейнерів по вул. Хоткевича, буд.63, вул. Мазепи в дворі міської лікарні, вул. Івасюка, буд.24, вул. Сахарова, буд. 30, вул. Коновальця, буд.144 «А», вул. Миколайчука, буд. 17, 24; водопровід діаметром 110 міліметрів та каналізаційний колектора діаметром 200 міліметрів по вул. Зеленій в м. Івано-Франківську виконані працівниками ТОВ «Міркос», діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, які діяли від імені ТОВ «БФ Проспект-Буд» (код ЄДРПОУ 35633947, м. Київ), з метою заниження об'єкту оподаткування з податку на прибуток товариства та з податку на додану вартість здійснив документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, уклавши завідомо неправдивий договір про нібито придбання в останнього підрядних робіт.

Зокрема, ОСОБА_3 отримав від невстановлених слідством осіб підроблений договір підряду, акти приймання виконаних підрядних робіт, податкові накладні, які надав головному бухгалтеру ТОВ «Міркос» ОСОБА_4 та ОСОБА_5, яким не було відомо про їх походження, які в свою чергу і відобразили їх дані в бухгалтерському та податковому обліках товариства, а саме: договір підряду №21/03 від 21.03.2008 року, акти приймання виконаних підрядних робіт: №310727 за липень 2008 року, №310725 за липень 2008 року, №310720 за липень 2008 року, №310721 за липень 2008 року, №310722 за липень 2008 року, №310724 за липень 2008 року, №310723 за липень 2008 року, №300410 за липень 2008 року, №310813 за серпень 2008 року, №310810 за серпень 2008 року, №310811 за серпень 2008 року, №310812 за серпень 2008 року, №310816 за серпень 2008 року, №310809 за серпень 2008 року, №310815 за серпень 2008 року, №310814 за серпень 2008 року, №311215 за грудень 2008 року, №311213 за грудень 2008 року, №311210 за грудень 2008 року, №311219 за грудень 2008 року, №311222 за грудень 2008 року, №311218 за грудень 2008 року, №311208 за грудень 2008 року, №311206 за грудень 2008 року, №311221 за грудень 2008 року, №311223 за грудень 2008 року, №311211 за грудень 2008 року, №311214 за грудень 2008 року, №311216 за грудень 2008 року, №311217 за грудень 2008 року, №311207 за грудень 2008 року, №311212 за грудень 2008 року, №311209 за грудень 2008 року, №311220 за грудень 2008 року, податкові накладні: №600 від 26.05.2008 року, №897 від 20.06.2008 року, №1046 від 03.07.2008 року, №1196 від 17.07.2008 року, №1270 від 24.07.2008 року, №1305 від 28.07.2008 року, №1145 від 14.08.2008 року, №1590 від 14.08.2008 року, №1764 від 26.08.2008 року, №1780 від 27.08.2008 року, №2090 від 12.09.2008 року, №2974 від 31.10.2008 року, №2646 від 28.11.2008 року, №4390 від 31.12.2008 року, виписані начебто від імені ТОВ «БФ Проспект-Буд». В актах приймання виконаних підрядних робіт ОСОБА_3 навпроти графи «прийняв замовник» з сторони ТОВ «Міркос» проставив свій підпис та печатку товариства та в такий спосіб надав вказаним документам офіційного статусу.

В той же час, вищевказані документи були отримані ОСОБА_3 від невстановлених слідством осіб виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій, що підтверджується показаннями ОСОБА_6, яка заперечила факт реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «БФ Проспект-Буд», підписання документів та проведення будь-яких фінансово-господарських операцій.

Реалізовуючи свої злочинні наміри щодо умисного ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Міркос» ОСОБА_3, достовірно знаючи, що договір, податкові накладні, акти приймання виконаних підрядних робіт від імені ТОВ «БФ Проспект-Буд» є підробленими, надав їх головному бухгалтеру товариства ОСОБА_7 та ОСОБА_5, яким не було відомо про їх походження, які в свою чергу на підставі вказаних податкових та бухгалтерських документів незаконно формували валові витрати при нарахуванні податку на прибуток підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість.

Головними бухгалтерами ТОВ «Міркос» на підставі підроблених актів виконаних робіт, податкових накладних складено та подано до ДПІ в м. Івано-Франківську Івано-Франківської ДПС декларації про прибуток підприємства в яких завищено валові витрати від операцій з нібито придбання робіт від ТОВ «БФ Проспект-Буд»за II-й квартал 2008 року за вх.№108412/1106 від 30.07.2008 року, за III квартал 2008 року за вх. №173044/1106 від 06.11.2008 року, за IV-й квартал 2008 року за вх. №242562/1106 від 09.02.2009 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства на загальну суму 357 503 гривень. Вищевказані декларації з заниженими податковими зобов'язаннями ОСОБА_3 підписав та завірив печаткою ТОВ «Міркос».

Також, головними бухгалтерами товариства на підставі вищевказаних податкових накладних було складено та подано до ДПІ в м. Івано-Франківську Івано-Франківської області ДПС декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року за вх. №64153/1106 від 20.05.2008 року, за липень 2008 року за вх. №122765/1106 від 19.08.2008 року, за серпень 2008 року за вх. №134144/1106 від 22.09.2008 року, за вересень 2008 року за вх. №157685/1106 від 17.10.2008 року, за жовтень 2008 року за вх. №181144/1106 від 13.11.2008 року, за листопад 2008 року за вх. №191757/1106 від 11.12.2008 року, за грудень 2008 року за вх. №217170/1106 від 13.01.2009 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 286 001,85 гривень. Вищевказані декларації ОСОБА_3 підписав та завірив печаткою ТОВ «Міркос». Зазначене підроблення документів, вчинене шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей. В такий спосіб, директор ТОВ «Міркос» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою групою осіб, в порушення пп.5.1 п.5, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в ІІ кварталі 2008 року на суму 27 342 гривень, в ІІІ кварталі 2008 року на суму 149 959 гривень та ІV кварталі 2008 року на суму 180 202 гривень, а всього на загальну суму 357 503 гривень, та в порушення пп.7.2.1 та пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.3.1 та пп.7.3.5 п.7.3, пп.7.4.1 та пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у квітні 2008 року на суму 10 833,33 гривень, в липні 2008 року на суму 67 759,99 гривень, в серпні 2008 року на суму 56 666,66 гривень, в вересні 2008 року на суму 6 580 гривень, в жовтні 2008 року на суму 6 866,67 гривень, в листопаді 2008 року на суму 27 728,33 гривень, в грудні 2008 року на суму 109 566,87 гривень, а всього ПДВ на суму 286 001,85 гривень. В цілому, директор «Міркос» ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 643 504,85 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину в пред'явленому обвинуваченні повністю визнав, щиро розкаявся у вчиненому, просить закрити кримінальну справу в зв'язку із закінченням строків давності, наслідки закриття кримінальної справи із зазначених мотивів йому роз'яснені.

Прокурор вважає, що кримінальну справу слід закрити в зв"язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочинів минуло більше трьох років.

Вислухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали справи, суд вважає, що кримінальну справу слід закрити в зв"язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочинів минуло більше трьох років, відповідно до ст. 49 КК України строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчилися.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України , суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_3 за ст. 212 ч. 2, ст. 366 ч.1 КК України - закрити на підставі ст. 49 КК України у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Скасувати обрану відносно ОСОБА_3 міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд після набрання постановою законної сили.

Речові докази - копії документів виписаних від імені ТОВ «БФ Проспект-Буд», які зберігаються при матеріалах кримінальної справи - зберігати при матеріалах кримінальної справи (Том ІІ а.с.163-247).

Скасувати постанову слідчого з ОВС СВ ДПС в Івано-Франківській області ОСОБА_8 від 07 серпня 2012 року про накладення арешту на майно ТОВ «Міркос» та майно директора ТОВ «Міркос» ОСОБА_3, яке належить йому на праві приватної власності, де б воно не знаходилося та в чому б не виражалося.

На постанову може бути подана сторонами апеляція в Івано-Франківський апеляційний суд через Івано-Франківський міський суд на протязі семи діб з дня її винесення.

Суддя: Деркач Н.І.