Ухвала

від 11.02.2013 по справі 756/1844/13- к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

11.02.2013 Справа № 756/1844/13- к

Унікальний 756/1844/13-к

Порядковий № 1-кп/756/101/13

У Х В А Л А

іменем України

11 лютого 2013 року Оболонський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Літвінова В.Є.,

при секретарі - Когут Д.А.,

за участю прокурора - Моргуна С.О.,

за участю підозрюваного - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта середня, працюючого, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «Супрім ТІ», код ЄДРПОУ 36630245, (згідно наказу №1-к від 03.11.2009 р. та протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Супрім ТІ» від 28.07.2009 р.), яке зареєстровано Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією 11.08.2009 р. за №10691020000024976, взятого на податковий облік 12.08.2009 р. ДПІ у Оболонському районі м. Києва за №13157 та зареєстрованого 10.11.2009 р. як платник податку на додану вартість, свідоцтво за №100253923, в період з 01.08.2010 р. по 30.09.2010 р. та 01.12.2011 по 31.12.2011 р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності, навмисно в порушення вимог чинного податкового законодавства України, а саме: п.198.1, п. 198.6, ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. шляхом незаконного формування податкового кредиту ТОВ «Супрім ТІ» з податку на додану вартість на загальну суму 2 684 026 грн. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 684 026 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ОСОБА_1 призначено на посаду генерального директора ТОВ «Супрім ТІ» наказом по ТОВ «Супрім ТІ» №1-к про призначення генерального директора від 03.11.2009 р.

У зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на займаній посаді, ОСОБА_1 являвся службовою особою підприємства та в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України.

Так, ОСОБА_1 як службова особа підприємства ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, а саме:

- Згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- Згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- Згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. за №168/97-ВР - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складанням і поданням у встановлені терміни бухгалтерської звітності;

- Згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV (в редакції від 16.07.1999 р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- Згідно п.п. 198.1 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) - право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;

г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізінгу.

- Згідно п.п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. - не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 ст. 201 цього Кодексу).

ОСОБА_1, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, умисно приховуючи від оподаткування певні об'єкти , що входять до системи оподаткування, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, виконуючи обов'язки генерального директора ТОВ «Супрім ТІ», скоїв умисне ухилення від сплати податків при наступних обставинах:

Приблизно на початку листопада 2011 р. до ОСОБА_1 звернулась невстановлена особа, матеріали відносно якої виділено для додаткової перевірки, та запропонувала ОСОБА_1 створити схему мінімізації сплати податків підприємства ТОВ «Супрім ТІ» шляхом укладання договорів з підприємством ТОВ «НВО «Скад», умови якого фактично виконуватися не будуть, а грошові кошти, перераховані з рахунку ТОВ «Супрім ТІ» на рахунок ТОВ «НВО «Скад» будуть передані ОСОБА_1 готівкою, на яку ОСОБА_1 погодився.

В середині листопада 2011 р. чоловік на імя «ОСОБА_6», в невстановленому місці, передав ОСОБА_1 документи по взаємовідносинам ТОВ «Супрім ТІ» та підприємством ТОВ «НВО «Скад» без підписів службових осіб та без відбитку печатки ТОВ «НВО «Скад» для погодження асортименту. Після ознайомлення, ОСОБА_1 поставив свій особистий підпис на вказаних документах та відбиток печатки ТОВ «Супрім ТІ», але передати документи для підписання представниками ТОВ «НВО «Скад» та проставлення на них відтиску печатки вказаного підприємства не виявилось за можливе.

В подальшому ОСОБА_1, незважаючи не те, що документи не були підписані представниками ТОВ «НВО «Скад» і не містили відтиску печатки зазначеного підприємства, особисто відобразив в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Супрім ТІ» податкові накладні, оформлені від ТОВ «НВО «Скад», без реального товарообігу, чим незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість підприємства на загальну суму 2 684 026 грн.

Отже, генеральним директором ТОВ «Супрім ТІ» ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків була створена документальна видимість здійснення операцій з підприємством ТОВ «НВО «Скад» на предмет поставки товарів, які фактично вказаним підприємством на користь ТОВ «Супрім ТІ» не постачалися. В результаті використання ОСОБА_1 запропонованої йому чоловіком на імя «ОСОБА_6» схеми мінімізації сплати податків, державі було завдано збитки у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 684 026 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді генерального директора ТОВ «Супрім ТІ» (код ЄДРПОУ 36630245) (згідно наказу №1-к від 03.11.2009 р. та протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Супрім ТІ» від 28.07.2009 р.), яке зареєстроване Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією 11.08.2009 р. за №10691020000024976, взятого на податковий облік 12.08.2009 р. ДПІ у Оболонському районі м. Києва за №13157 та зареєстрованого 10.11.2009 р. як платник податку на додану вартість, свідоцтво за №100253923, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, скоїв службове підроблення шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них за серпень, вересень 2010 р. та грудень 2011 р., форма та порядок заповнення яких затверджені відповідними наказами ДПА України та які зареєстровані в Міністерстві юстиції України.

Так, ОСОБА_1, виконуючи обов'язки генерального директора ТОВ «Супрім ТІ» (код ЄДРПОУ 36630245), в період з 01.08.2010 р. по 30.09.2010 р. та 01.12.2011 р. по 31.12.2011 р., достовірно знаючи, що ТОВ «Супрім ТІ» являється платником податку на додану вартість, в денний час доби, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Супрім ТІ» за адресою: м. Київ, вул. Трутенка, 10, умисно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи противоправний характер своїх дій, складаючи податкові декларації з податку на додану вартість за серпень, вересень 2010 р. та грудень 2011 р. та додатки до неї (які являються офіційними документами, форму та порядок заповнення яких затверджено наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 р., зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №702/10982 від 30.06.2005 р.) вніс завідомо неправдиві відомості, що виразились в відображенні сум ПДВ в рядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість та в «Розділ ІІ. Податковий кредит» додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за серпень, вересень 2010 року та грудень 2011 року, які були сформовані за рахунок податкових накладних, виписаних від ТОВ «НВО «Скад» (код ЄДРПОУ 14090691), незважаючи на те, що фактичного постачання товарів даним підприємством на користь ТОВ «Супрім ТІ» не здійснювалось.

Такі дії директора ТОВ «Супрім ТІ» ОСОБА_1, які виразились у внесення службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, призвели до незаконного формування ТОВ «Супрім ТІ» податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 2 684 026 грн.

Допитаний у судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав та повністю підтвердив факти, вказані вище. Станом на теперішній час він сплатив до бюджету повну суму заборгованості. У вчиненому кається та просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно п. «Є» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі особи, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, які на день набрання чинності ЗУ «Про амністію у 2011 році» мають одного чи обох батьків, які досягли 70-річного віку або визнані інвалідами першої групи, за умови, що в цих батьків немає інших працездатних дітей.

Згідно довідки форми №3 від 30.01.2013 р., виданої КП ЖЕК «Покровська», за адресою реєстрації підозрюваного ОСОБА_1, а саме: АДРЕСА_1, зареєстровані, окрім ОСОБА_1 його мати ОСОБА_3 та ОСОБА_4, який є рідним братом підозрюваного.

У зв'язку з цим, суд вважає неможливим застосувати відносно ОСОБА_1 п. «Є» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році». Крім того, суд вважає, що проведення досудового розслідування кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України не може бути проведено без проведення досудового розслідування щодо обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки ці обвинувачення пов'язані між собою, та проведення досудового розслідування щодо обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України не може бути проведено окремо від обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Керуючись ст.288 КПК України, суд -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Оболонського району м. Києва Моргуна С.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 - відмовити.

Повернути клопотання прокурору прокуратури Оболонського району м. Києва Моргуну С.О. для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копія ухвали негайно після її оголошення вручається учасникам процесу.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя В.Є. Літвінов