Вирок

від 22.11.2012 по справі 2120/9115/12

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело №2120/9115/12

22.11.2012

Суворовский районный суд г. Херсона в составе

председательствующего судьи Колесниченко Т.Е.

при секретаре Шевченко О.В.

с участием прокурора Расинской А.В., Лозицкого П.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гр-на Украины, состоящего в гражданском браке, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ІНФОРМАЦІЯ_3, не работающего, проживающего по адресу: Херсонская область, Скадовск, АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2,358 ч.1,4 УК Украины;

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гр-на Украины, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего директором ООО «Золото ланив», проживающего по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2 УК Украины;

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2., будучи директором ООО «Агро-мост» ( код ЕДРПОУ 37353336), достоверно зная о том, что предприятие ООО «Агро-мост»находится на учете в Государственной налоговой инспекции в г.Херсоне, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, составления отчетности а так же за начисление и оплату налогов, сборов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия на протяжении с 08.12.2010г. по 31.12.2011г. с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно, путем увеличения налогового кредита по налогам на добавленную стоимость, уменьшения необходимости оплачивать в государственный бюджет суммы налогов по НДС, неотображения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерии и налоговом учете предприятия, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, что привело к неуплате в Гос3ударственный бюджет Украины 1654076,63грн..

Кроме того, ОСОБА_2 10.12.2010г. и 15.12.2010г. в ходе управления хозяйственной деятельностью вышеуказанного предприятия, умышленно, путем подписания и подделки оттиска печати ООО «УКД», подделал официальные документы: договора купли-продажи №59 от 10.12.2010г., № 60 от 15.12.2010г. с ООО «УКД»( код ЕДРПОУ 35743978, г.Киев, ул.Павловская 29, директор ОСОБА_4Г.), содержащие заведомо неправдивые сведения относительного фактического их заключения, в то время как ОСОБА_4 с ноября 2010г. находится в местах лишения свободы. После чего, зная о том, что указанные договора не заключались и товар фактически не поставлялся, 10.12.2010г. и 15.12.2010г. подделал налоговые накладные №11 от 10.12.2010г. и №16 от 15.12.2010г. , которые предоставил в ГНИ в г.Херсоне.

ОСОБА_3, являясь служебным лицом - директором ЧП «Золото ланив»( код ЕДРПОУ 37238431, м.Херсон, вул.Петренко 39), будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, составления отчетности а так же за начисление и оплату налогов, сборов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в период с 14.07.2011г. по 31.12.2011г. с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно, в нарушение п.1 ст. 8, п.2 ст. 9, п.2 ст.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете»и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999г. № 996- XIV, путем занижения налога на прибыть предприятия, уклонился от уплаты налога, что привело к неуплате в Государственный бюджет Украины денежных средств.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании виновным себя признал полностью и пояснил, что по роду деятельности предприятия занимался закупкой и поставкой зерновых культур, что зачастую происходило в спешке из-за чего были допущены прощеты, то привело к недоплате налогов в Государственный бюджет. Вину свою в подделке документов и предоставлении их в налоговую инспекцию признал полностью. В содеянном искренне раскаивается.

Подсудимый ОСОБА_3 в суде так же полностью признал свою вину, раскаялся в содеянном и пояснил, что непроверка контрагентами условий контрактов, заключенных между ЧП «Золото ланив»и другими фирмами, повлекли завышение валовых затрат по налогам, вследствие чего недоплатили налоги в Государственный бюджет. В содеянном раскаивается.

Помимо полного признания подсудимыми своей вины, их виновность подтверждается материалами дела:

- уставом ООО «Агро-мост»от 22.04.2011г., приказом №01 от 08.12.2010г., решением № 3 от 08.12.2010г.. в соответствии с которыми руководство текущей деятельностью общества осуществляет ОСОБА_2, в полномочия которого входит организацию и ведение бухгалтерского учета, составления отчетности а так же за начисление и оплату налогов, сборов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ( т.7 л.д.129-142)

- актом № 1396/22-6/37353336 от 17.07.2012г. налоговой документальной внеплановой проверки ООО «Агро-мост»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства, которым установлено нарушение п.185.1 ст. 185, п.186.1 ст. 186, п. 188.1 ст.188, п.198.1. п.1982, п.198.3 ст. 198. п.201.1 ст.201 Налогового Кодекса Украины, в следствие которого предприятием завышено налоговый кредит на общую сумму НДС- 6432228грн. и установлено нарушение пп.4.1.1, п.4.1, ст.4. п.5.1, абз.4 п.п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий». ( т.21 л.д.154-188)

- заключением судебно-экономической экспертизы №73 от 24.07.2012г., согласно выводов которого установлено нарушение ведения хозяйственной деятельности ООО «Агро-мост»путем увеличения налогового кредита по налогам на добавленную стоимость, уменьшения необходимости оплачивать в государственный бюджет суммы налогов по НДС, неотображения финансово-хозяйственных операций в бухгалтерии и налоговом учете предприятия, что привело к неоплате руководством предприятия налога на добавленную стоимость в размере 1654076,63грн., что в 3000 и больше раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является большим размером. ( т.15 л.д.215-249)

- накладной №16 от 15.12.2010г., договором купли -продажи №59 от 10.12.2010г., налоговой накладной №11 от 10.12.2010г., накладной №11 от 10.12.2012г., договором купли-продажи №60 от 15.12.2010г., налоговой накладной №16 от 15.12.2010г., которые подделал ОСОБА_2, путем внесения заведомо неправдивых данных относительно купли-продажи сельхозпродукции, подписания от имени директора ООО «УКД»и подделки оттиска печати ООО «УКД»на указанном документе. (т.3 л.д.145-452,167)

- справками №3-08/883 от 09.07.2012г., №01/435 от 11.07.2012г. о том. что ООО «УКД»по адресу: г.Киев, ул.Павловского 29 не находится и не осуществляет хозяйственную деятельность.( т.18 л.д.177-179)

- справками №20/1 от 10.07.2012г., № 39333 от 10.12..2010г. из которых усматривается, что директор ООО «УКД»ОСОБА_4 с ноября 2010г. находится в местах лишения свободы и не мог заключать и выдавать накладную №16 от 15.12.2010г., договор купли-продажи №59 от 10.12.2010г., налоговую накладную №11 от 10.12.2010р., договор купли-продажи №60 от 15.12.2010г..( т.18 л.д.171-173)

- уставом ЧП «Золото ланив»от 22.04.2011г., приказом №14/2 от 14.07.2011г.. решением №4 от 06.07.2011г., №5 от 12.07.2011г., в соответствии с которыми ОСОБА_3 осуществляет руководство деятельностью предприятия, в полномочий которого входит осуществлять законные действия от имени предприятия, заключать сделки от имени предприятия, выдавать и подписывать официальные документы общества. ( т.7 л.д.75-87)

- актом № 1395/22-6/37238431 от 17.07.2012г. налоговой документальной внеплановой проверки ЧП «Золото ланив»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства во время осуществления деятельности с контрагентами, согласно которого в нарушение п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.188.1 ст.188, п.198.1 п.1982, п.198.3 ст. 198. п.201.1 ст.201 Налогового Кодекса Украины, в следствие которого приприятием завышено налоговый кредит на общую сумму НДС- 2058763грн. и установлено нарушение п.134.1 ст.134, п.135.1. п.135.2 пп.135.4.1, п.135.4, ст.135, п.137.1 ст.137, п.п. 138.1.1. п.138.1, п.138.2 ст.138. п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139 Налогового Кодекса Украины, в результате чего установлено занижение налога на прибыль в общей сумме 9555254грн.( т.21 л.д.191-222)

- исследованием судебного эксперта №71 от 28.09.2011г., согласно которого директором ЧП «Золото ланив»государству причинен ущерб в виде недополучения налога на добавленную стоимость. , что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый минимуму доходов граждан.( т.3 л.д.188-198)

Гражданские иски, заявленные Государственной налоговой инспекцией в г.Херсоне к ОСОБА_3 и ОСОБА_2 о возмещении ущерба, причиненного государству в виду отсутствия представителя гражданского истца подлежат оставлению без рассмотрения.

Исследуя все добытые по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_3 нашла свое подтверждение в судебном заседании и их действия следует квалифицировать по ст. 212 ч.2 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, что входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что привело к фактическому недопоступлению денежных средств в бюджет в крупных размерах. Действия подсудимого ОСОБА_2 следует так же квалифицировать по ст. 358 ч.1, ч.4 УК Украины как подделка документов, печати, штампа и бланка и их использование.

При избрании меры наказания подсудимым суд учитывает характер и тяжесть совершенных преступлений, совершение преступления впервые, признание вины и раскаяние, положительные характеристики, нахождение на иждивении обоих подсудимых несовершеннолетних детей, и считает возможным их исправление и перевоспитание без изоляции от общества.

Руководствуясь ст. 322-324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 по ст.212 ч.2 УК Украины к штрафу в размере 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 34000грн. с лишением права заниматься организационно-распорядительной и финансово-хозяйственной деятельность сроком на 1 год; по ст.. 358 ч.1 УК УКраины к штрафу в размере 50 необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 850грн.; по ст. 358 ч.4 УК Украины к штрафу в размере 50 необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 850грн.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим и окончательно определить наказание в виде штрафа в размере 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме доходов 34000грн. с лишением права заниматься организационно-распорядительной и финансово-хозяйственной деятельность сроком на 1 год.

ОСОБА_3 по ст. 212 ч.2 УК Украины к штрафу в размере 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме доходов 34000грн. с лишением права заниматься организационно-распорядительной и финансово-хозяйственной деятельность сроком на 1 год.

Меру пресечения осужденным -подписку о невыезде - до вступления приговора в законную силу оставить прежней.

Взыскать с ОСОБА_2, ОСОБА_3 в пользу Управления СБ Украины в Херсонской области судебные расходы за проведение судебно-экспертиз №73 от 24.07.2012г. и № 72/1 от 24.07.2012г. по 14712грн.

Вещественные доказательства по делу:

- печать ООО «Агро-мост», печать ПП «Золото ланив», мобильный телефон «Самсунг крикет», «Самсунг» С5212, Самсунг GT S5350, мобильний телефон Нокиа модель 2366i, мобильный телфон Нокиа 2128i- вернуть по принадлежности.

- накладную №16 от 15.12.2010г., договор купли-продажи №59 от 10.12.2010г., налоговую накладную №11 от 10.12.2010г., договор купли-продажи №60 от 15.12.2010г.; оптический диск с информацией о движении средств в «Кредобанка за период с 05.01.2011г. по 16.09.2011г.; диск с информацией о движении средств в «ОСОБА_5 Депро»за период с 19.04.2011г. по 20.09.2011г., диск с записью телефонных разговоров; оптический диск с информацией о движении средств в «Укрсоцбанк»за период с 04.07.2011г. по 12.09.2011г - хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Херсонской области в 15-дневный срок с момента его провозглашения через Суворовский районный суд г.Херсона.

Судья: Т.Е.Колесниченко