Справа № 761/2889/13- к
Провадження №1-кп/761/117/2013
У Х В А Л А
іменем України
15 лютого 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді Козятник Л.Г.
за участю прокурора Молованюка А.В.
обвинуваченого ОСОБА_1
захисника ОСОБА_2
секретаря Медицької У.І.,
провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання в кримінальному провадженні № 32012110100000009 від 21 листопада 2012 року щодо
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Літин Вінницької області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Вімбі ЛТД», одруженого, маючого на утриманні 2-х малолітніх дітей, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в :
органом досудового розслідування ОСОБА_1 пред'явлено підозру в тому, що він, будучи службовою особою ТОВ «Вімбі ЛТД» (код ЄДРПОУ 35057930), зареєстрованого Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за реєстраційним номером № 10707770004027995 від 04 липня 2008 року, юридична адреса: м. Київ вул. Кіквідзе № 12, у жовтні 2008 року ухилився від сплати податку на додану вартість товариства, при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_1, на підставі протоколу № 2 загальних зборів засновників ТОВ «Вімбі ЛТД» від 24 червня 2008 року призначений на посаду директора вказаного підприємства, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов'язків та виконуючих ним адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входило: відповідно до ст. 67 Конституції України - сплата податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом; відповідно до ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями) - несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних; відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року (із змінами та доповненнями) - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни; відповідно до ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями) - достовірне і своєчасне обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України; відповідно до п.п.8.14-8.17.4 статті 8 Статуту ТОВ «Вімбі ЛТД» від 25 червня 2008 року, як директор товариства - розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань; затверджує щорічний кошторис, штатний розклад і посадові оклади співробітників, встановлює показник, розмір та строки їх преміювання; приймає на роботу і звільняє з роботи співробітників Товариства, застосовує до них заходи заохочення і накладає стягнення; подає на затвердження Загальних зборів Учасників річний звіт та баланс Товариства; приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності Товариства; здійснювати керівництво поточною діяльністю Товариства, нести персональну відповідальність за діяльність Товариства, розподіляти обов'язки між заступниками Директора Товариства; тобто, будучи службовою особою зазначеного суб'єкта підприємницької діяльності, діючи в порушення перерахованих вимог нормативно-правових документів, свідомо бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у жовтні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 999917 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Так, основним видом діяльності ТОВ «Вімбі ЛТД» (код ЄДРПОУ 35057930), згідно довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України є оптова торгівля іншими продуктами харчування, торгівля радiотелевiзiйною апаратурою та засобами звуко- та відеозапису, торгівля іншими проміжними продуктами, торгівля комп'ютерами, периферійними пристроями та програмним забезпеченням, інші види оптової торгівлі.
Для забезпечення ведення господарської діяльності ТОВ «Вімбі ЛТД» ОСОБА_1, діючи від імені підприємства як директор, 28 липня 2008 року став на облік у державній податковій службі та 29 жовтня 2008 року в ДПІ у Печерському районі м. Києва отримав свідоцтво № 100148144 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Крім того, як службова особа підприємства, з метою здійснення розрахункових операцій по рахунку з суб'єктами підприємницької діяльності, 30 липня 2008 року відкрив поточний рахунок № 260000276701 у ТОВ «Партнер Банк» (МФО 339339, правонаступник ПАТ «Конверсбанк»).
Здійснюючи відповідно до Статуту товариства фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Вімбі ЛТД», 23 жовтня 2008 року уклав договір б\н про купівлю-продаж лазерних дисків з ПП «Шопгард» (код ЄДРПОУ 31304744). На виконання умов договору, ПП «Шопгард» (покупець) на поточний розрахунковий рахунок № 260000276701 ТОВ «Вімбі ЛТД» (постачальник), відкритий в ТОВ «Партнер Банк», 29 жовтня 2012 року перерахував грошові кошти в сумі 6000000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1000000 грн., з призначенням платежу за лазерні диски згідно договору б\н від 23 жовтня 2008 року.
ОСОБА_1, будучи службовою особою ТОВ «Вімбі ЛТД», знаючи про те, що у зв'язку з виконанням договірних відносин із суб'єктами підприємницької діяльності, в тому числі й з ПП «Шопгард», які відбулись у жовтні 2008 року, у товариства виникають податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які підлягають сплаті до державного бюджету, виник злочинний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом використання документів підприємства з ознаками фіктивного.
Так, з метою формування на ТОВ «Вімбі ЛТД» податкового кредиту з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, який надає право на зменшення податкового зобов'язання та сплати податків до державного бюджету ОСОБА_1, усвідомлюючи, що відповідно до вимог чинного законодавства необхідні первинні документи, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодився на пропозицію невстановлених слідством осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємства з ознаками фіктивності під час складання податкової звітності ТОВ «Вімбі ЛТД».
Для створення вигляду здійснених законних господарських операцій, пов'язаних з придбанням товару, невстановлені слідством особи, які організували схему незаконної діяльності підприємства з ознаками фіктивності ПП «Нарзан-6» (код ЄДРПОУ 34772002) з метою сприяння підприємствам в мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, та переведення безготівкових коштів у готівку, на замовлення ОСОБА_1 склали договір № 3010-1 від 30 жовтня 2008 року за підписом директора ПП «Нарзан-6» ОСОБА_3 з ТОВ «Вімбі ЛТД» з приводу купівлі побутової техніки.
ОСОБА_1, як директор ТОВ «Вімбі ЛТД», переслідуючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, у жовтні 2008 року при невстановлених слідством обставинах та місці отримав від невстановлених слідством осіб договір № 3010-1 від 30 жовтня 2008 року. За вказаним договором директор ПП «Нарзан-6» ОСОБА_3 (продавець) зобов'язана передати у власність покупця товар (побутову техніку), а ТОВ «Вімбі ЛТД» (покупець) зобов'язаний оплатити вартість переданого товару, шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок продавця, та скласти необхідні первинні бухгалтерські та податкові документи, які документально підтверджували ніби-то продаж побутової техніки, в тому числі і податкові накладні.
Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської операції між ТОВ «Вімбі ЛТД» та ПП «Нарзан-6», оскільки засновник та директор ПП «Нарзан-6» ОСОБА_3 ніякого відношення до діяльності підприємства не мала, перереєстрацію підприємства на своє ім'я здійснила без наміру ведення фінансово-господарської діяльності, будь-яких товарів, робіт, послуг, в тому числі ТОВ «Вімбі ЛТД», не реалізовувала та не виконувала. За фактом фіктивного підприємництва, тобто придбання ПП «Нарзан-6» з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, відносно громадянки ОСОБА_3, порушено кримінальну справу, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст. 205 ч.2 КК України.
Достовірно знаючи, що ПП «Нарзан-6» у жовтні 2008 року не здійснювало фактичну поставку товару ТОВ «Вімбі ЛТД», переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 для надання вигляду дійсної господарської операції використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених слідством осіб при бухгалтерському обліку та складанні податкової звітності ТОВ «Вімбі ЛТД».
Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, будучи обізнаним про те, що він, як службова особа товариства зобов'язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце у жовтні-листопаді 2008 року на ТОВ «Вімбі ЛТД», в офісному приміщенні за адресою: м. Київ вул. Ярославська б. 11-В, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, до якої вніс відомості про наявні операції з підприємствами-контрагентами, в тому числі й з ПП «Нарзан-6». При цьому, до «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року) до розділу «ІІ. Податковий кредит» замість індивідуального податкового номеру « 347720026587» - ПП «Нарзан-6», з метою уникнення від своєчасного виявлення фіктивного суб'єкта господарської діяльності контролюючими органами, вніс відомості про постачальника з індивідуальним податковим номером « 339275610067» - ПП «Голсо», зазначивши обсяг поставки в сумі - 5104175 грн. та сума ПДВ - 1020835 грн., що не відповідало фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності у зазначений період, як контрагента, операції з яким надавали право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, оскільки відносин з ПП «Голсо» не існувало взагалі. Складені 05 листопада 2008 року податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року та «Розшифровку податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток № 5), ОСОБА_1 як директор ТОВ «Вімбі ЛТД» в графі «керівник» підписав, завірив печаткою свого підприємства та 10 листопада 2008 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, які були зареєстровані за вхідним № 531045 від 10 листопада 2008 року.
Усвідомлюючи, що ПП «Нарзан-6» протягом 2008 року не здійснювало фактичної поставки товару ТОВ «Вімбі ЛТД», ОСОБА_1 для надання вигляду дійсної господарської операції, використовуючи реквізити фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності з завідомо неправдивих фінансово-господарських документів, 29 січня 2009 року та 02 лютого 2009 року на розрахунковий рахунок № 260073026701 ПП «Нарзан-6», відкритий в АТ «Банк Богуслав» (МФО 3803212), перерахував грошові кошти в сумі 1500000 грн. та 4625010 грн.
Продовжуючи злочинні дії, ОСОБА_1 як директор ТОВ «Вімбі ЛТД», забезпечуючи фіксування здійснених ним господарських операцій, які мали місце у подальших податкових звітних періодах 2008 року, та достовірно знаючи, що у разі виявлення порушень вимог податкового законодавства податковим органом, у зв'язку зі складеною на ТОВ «Вімбі ЛТД» податковою звітністю за жовтень 2008 року, до якої були включені данні по взаємовідносинам з ПП «Голсо», замість ПП «Нарзан-6», і які не відповідали фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності, з метою уникнення від кримінальної відповідальності, у січні 2009 року склав «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року» та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток № 5). До зазначених податкових декларацій ОСОБА_1 вніс дані про виключення контрагента ПП «Голсо» (і.п.н. 339275610067) з обсягом поставки в сумі 5104175 грн. (ПДВ - 1020835 грн.), замість якого включив ПП «Нарзан-6» (і.п.н. 347720026587) з обсягом поставки в сумі 5104175 грн. (ПДВ - 1020835 грн.), внаслідок чого незаконно збільшив за жовтень 2008 року загальну суму податкового кредиту.
ОСОБА_1, будучи службовою особою ТОВ «Вімбі ЛТД», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов'язань з ПДВ, які виникли у жовтні 2008 року, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Вімбі ЛТД» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, складені завідомо неправдиві податкові декларації: «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок у звітному періоді січень 2009 року за жовтень 2008 року» та «Розшифровку податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів у звітному періоді січень 2009 року за жовтень 2008 року» (Додаток № 5), в графі «керівник» підписав, скріпив печаткою товариства та 16 січня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, які були зареєстровані за вхідним № 1425 від 20 січня 2009 року та № 1426 від 20 січня 2009 року.
Згідно з Актом № 508/22-8/35057930 від 12 липня 2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Вімбі ЛТД» (ЄДРПОУ 35057930) з питань правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Нарзан-6» (ЄДРПОУ 34772002) за період діяльності з 01 січня 2008 року по 31 грудня 2009 року», складеного відділом спеціальних перевірок управління податкового контролю ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС встановлено порушення ТОВ «Вімбі ЛТД»: пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року № 168/97 із змінами та доповненнями, п.198.6 ст.198, п. 201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 999917 грн., в тому числі за періоди жовтень 2008 року на суму 999917 грн.
Відповідно до п.п.7.4.1. п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями) - податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.6.1 ст.6 та ст.81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
В результаті вчинення своїх злочинних дій, направлених на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Вімбі ЛТД» ОСОБА_1 не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість за жовтень 2008 року в сумі 999917 грн., в результаті чого до державного бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 999917 грн., що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
Таким чином, ОСОБА_1 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, ведених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.
В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінального провадження щодо нього у зв'язку із закінченням строків давності, оскільки минуло більше 4 років з моменту вчинення ним в жовтні 2008 року інкримінованого йому кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, яке згідно з положеннями ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, а відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Прокурор не заперечив щодо задоволення клопотання обвинуваченого ОСОБА_1 та закриття кримінального провадження стосовно останнього зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.
Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши обвинувальний акт з додатками, суд приходить до висновку про можливість закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_1, з наступних підстав.
Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно з положеннями п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Судом встановлено, що ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні в жовтні 2008 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Таким чином, з моменту вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення невеликої тяжкості минуло більш як 4 роки, при цьому, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався.
Враховуючи наведене, кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв'язку із закінченням строків давності зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 314 КПК України, ст.ст. 44, 49 КК України, суд
у х в а л и в :
ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32012110100000009 від 21 листопада 2012 року, - закрити.
Запобіжний захід ОСОБА_1 у вигляді застави скасувати.
Заставу в розмірі 17000 (сімнадцять тисяч) гривень повернути заставодавцю - ОСОБА_1.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення.
Суддя
Суд | Шевченківський районний суд міста Києва |
Дата ухвалення рішення | 15.02.2013 |
Оприлюднено | 18.02.2013 |
Номер документу | 29380378 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Шевченківський районний суд міста Києва
Козятник Л. Г.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2025Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні