Постанова

від 19.02.2013 по справі 332/631/13

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Справа № 332/631/13

Провадження №: 1-кс/332/60/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2013 р.

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Запоріжжя Сінєльнік Р.В. за участю прокурора Панченко О.К., старшого слідчого СВ Заводського РВ ЗМУ ГУМВС України в Запорізькій області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 42013080030000002 від 17.01.2013 старшим слідчим слідчого відділу Заводського РВ ЗМУ ГУМВС України в Запорізькій області старшим лейтенантом міліції ОСОБА_1 і погоджене прокурором Панченко О.К. клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий із вищезазначеним клопотанням, в якому вказане наступне. Посадові особи ТОВ «Дніпроторг», в період з травня по грудень 2011 року, діючи умисно, в порушення закону, отримали оплату з договором про надання послуг з харчування дітей № 04-01/3 від. 01.04.2011 року та договором № 12/2 від 23.12.2011 року податку на додану вартість на загальну суму 11 707,53 гривень, чим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 191 КК України, а саме привласнення чужого майна шляхом зловживання службовими особами своїм службовим становищем, чим спричинили шкоду інтересам держави в особі територіального відділу освіти молоді та спорту Заводського району управління освіти і науки департаменту освіти і науки, молоді та спорту Запорізької міської ради на вказану суму. Під час досудового розслідування було встановлено, що у порушення вимог постанови Кабінету Міністрів України № 116 від 02.02.2011 та вимог ПК України 01.04.2011 між територіальним відділом освіти, молоді та спорту Заводського району управління освіти і науки департаменту освіти і науки, молоді та спорту Запорізької міської ради в особі начальника територіального відділу освіти ОСОБА_2 з одного боку, а також товариство з обмеженою відповідальністю «Днепроторг», в особі директора ОСОБА_3 був укладений договір № 04-01/3 (надалі договір № 04-01/3 від 01.04.2011) про закупівлю послуг за державні кошти, згідно якого ціна за надання упродовж квітня-грудня 2011 року послуг їдалень (організація шкільного харчування, в тому числі пільгових категорій і дітей дошкільного віку навчально-виховальних закладів міста Запоріжжя) складає 101 422, 0 грн., в тому числі ПДВ 16 903,67 грн. 23.12.2011 року між територіальним відділом освіти, молоді та спорту Заводського району управління освіти і науки департаменту освіти і науки, молоді та спорту Запорізької міської ради в особі начальника територіального відділу освіти ОСОБА_4 з одного боку, а також товариство з обмеженою відповідальністю «Днепроторг», в особі директора ОСОБА_3 О.В. був укладений договір № 12/2 про організацію харчування в школах за державні кошти, згідно якого ціна за надання послуг їдалень (організація шкільного харчування, в тому числі пільгових категорій і дітей дошкільного віку навчально-виховальних закладів міста Запоріжжя) складає 4704, 44 грн., в тому числі ПДВ 784, 07 грн. Так, згідно із пунктом 197.1.7 «в» п. 197.1.7 ст. 197 (тобто п. 197.1.7) ПК України та Постанови Кабінету Міністрів України № 116 від 02.02.2011 «Про затвердження Порядку надання послуг з харчування дітей у дошкільних, учнів у загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах, операції з надання яких звільняються від обкладання податком на додану вартість» звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування дітей, зокрема, у загальноосвітніх навчальних закладах. Окрім того, встановлено, що до набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України № 116 від 02.02.2011 була чинною постанова Кабінету Міністрів України № 1200 від 03.11.1997 «Про Порядок та норми надання послуг з харчування учнів у професійно-технічних училищах та середніх навчальних закладах, операції з надання яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість". Усупереч вказаному, договір був обома сторонами виконаний у повному обсязі, що підтверджується підписаними обома сторонами Актами приймання - передачі наданих послуг: № 1 від 29.04.2011 сплачено 15 787,56 грн. без ПДВ; № 1 від 29.04.2011 - 3 861,0 грн. без ПДВ; № 122 від 23.05.2011 - 9 417,6 грн. без ПДВ; № 122/1 від 23.05.2011 - 2 506,68 грн. без ПДВ; № 132 від 14.06.2011 - 3 165,36 грн. без ПДВ; № 132/1 від 14.06.2011 - 760,32 грн. без ПДВ; № 215 від 06.10.2011 - 1 948,32 грн., в т.ч. ПДВ - 324,72 грн.; № 215/1 від 06.10.2011 - 16 973,48 грн, в т.ч. ПДВ - 2 828,91 грн.; № 238 від 11.11.2011 - 2 019,6 грн., в т.ч. ПДВ - 336,6 грн.; № 238/1 від 11.11.2011 - 12 822,76 грн., в т.ч. ПДВ - 2 137,13 грн.; № 278 від 15.12.2011 - 2 898,72 грн., в т.ч. ПДВ - 483,12 грн.; № 278/1 від 15.12.2011 - 17 544,64 грн., в т.ч. ПДВ - 2 924,11 грн.; № 279 від 23.12.2011 - 3 005,64 грн., в т.ч. ПДВ - 500,94 грн.; № 279/1 від 23.12.2011 - 8 327,6 грн., в т.ч. ПДВ - 1 387,93 грн.; № 279/2 від 23.12.2011 - 4 704,44 грн., в т.ч. ПДВ - 784,07 грн., а також платіжні доручення № 49 від 12.05.2011 на суму 15 787,56 грн., без ПДВ; № 50 від 12.05.02011 на суму 3 861,0 грн., без ПДВ; № 112 від 25.05.2011 на суму 9 417,6 грн., без ПДВ; № 113 від 25.05.2011 на суму 2 506,68 грн., без ПДВ; № 157 від 17.06.2011 на суму 3 165,36 грн., без ПДВ; № 158 від 17.06.2011 на суму 760,32 грн., без ПДВ; № 396 від 19.10.2011 на суму 1 948,32 грн., ПДВ - 324,72 грн.; № 397 від 19.10.2011 на суму 16 973,48 грн., ПДВ - 2 828,91 грн.; № 471 від 17.11.2011 на суму 2 019,6 грн., ПДВ - 336,6 грн.; № 472 від 17.11.2011 на суму 12 822,76 грн., ПДВ - 2 137,13 грн.; № 578 від 19.12.2011 на суму 17 544,64 грн., ПДВ - 2 924,11 грн.; № 579 від 19.12.2011 на суму 2 898,72 грн., ПДВ - 483,12 грн.; № 604 від 26.12.2011 на суму 8 327,6 грн., ПДВ - 1 387,93 грн.; № 605 від 26.12.2011 на суму 3 005,64 грн., ПДВ - 500,94 грн.; № 606 від 26.12.2011 на суму 4 704,44 грн., ПДВ - 784,07 грн.; тобто загальна сума перерахованих коштів на рахунок ТОВ «Дніпроторг» № 26000959800725 «КРЕДИТПРОМБАНК» м. Запоріжжя становить 105 743,72 грн., в т.ч. ПДВ - 11 707,53 грн. Згідно висновку експертного дослідження від 25.07.2012, відповідно до якого:

1) якщо враховувати, що акти прийому-передачі наданих послуг складені з ПДВ, то ПДВ, що входить у вартість послуг їдалень, буде складати 17 623,95 грн.,

2) згідно платіжних доручень по договору № 04-01/3 від 01.04.2011 та договору № 12/2 від 23.12.2011 були перераховані грошові кошти у сумі 105 743,72 грн., в т.ч. ПДВ - 11 707,53 грн.,

3) відображення ПДВ, як складової ціни послуг харчування школярів за договором № 04-01/3 від 01.04.2011 року та № 12/1 від 23.12.2011 року не відповідає вимогам діючого законодавства.

Окрім цього, вказане підтверджується показаннями ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, які були допитані в якості свідків по вказаному кримінальному провадженню. Згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи АОО 207679, юридична адреса ТОВ «Дніпроторг» знаходиться: м. Запоріжжя вул. Валерія Лобановського б. 7 кв. 89.

Також було встановлено, що реєстр податкових накладних ТОВ «Дніпроторг» за період з травня по грудень 2011 року, були надані до Державної Податкової Інспекції в Ленінському районі м. Запоріжжя. З Державної Податкової Інспекції в Ленінському районі м. Запоріжжя, були витребувані копії реєстрів податкових накладних ТОВ «Днепроторг» (код ЄДРПОУ 35979814) за період з травня по грудень 2011 року, згідно яких посадові особи ТОВ «Днепроторг» облікували отримані суми коштів від територіального відділу освіти Заводського району по нульовій ставці ПДВ, та ПДВ до бюджету не сплачували. Тим самим, було встановлено, що оригінали податкових накладних ТОВ «Дніпроторг» за період з травня по грудень 2011 року, знаходяться у начальника Державної Податкової Інспекції в Ленінському районі м. Запоріжжя - ОСОБА_9, у приміщенні яке фактично знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Бородінська, 1-А.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що по вказаному провадженню необхідно провести судово - економічну експертизу оригіналів вказаних документів, в клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до вищезазначених речей і документів з можливістю їх вилучення.

Прокурор та слідчий клопотання підтримали. Представник ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя до суду не з’явився, про день та час розгляду справи ДПІ повідомлена належним чином, про причини неявки суду не повідомлено.

Перевіривши доводи клопотання, вивчивши надані матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на його обґрунтованість.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого та дозволити старшому слідчому СВ Заводського РВ ЗМУ ГУМВС України в Запорізькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів податкових накладних ТОВ «Дніпроторг» стосовно господарських правовідносин із територіальним відділом освіти, молоді та спорту Заводського району управління освіти і науки департаменту освіти і науки, молоді та спорту Запорізької міської ради, за період з травня по грудень 2011 року, які знаходяться в Державній податковій інспекції в Ленінському районі м. Запоріжжя, у приміщенні, яке фактично знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Бородінська, 1-А, з можливістю їх тимчасового вилучення.

Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити володільцю інформації, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Р. В. Сінєльнік