Ухвала

від 14.02.2013 по справі 761/2888/13- к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/2888/13- к

Провадження №1-кп/761/116/2013

У Х В А Л А

іменем України

14 лютого 2013 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Бугіль В.В.

за участю прокурора Молованюк А.В.

підозрюваної ОСОБА_1

секретаря судового засідання Абдуллін А.Р.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язок з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні №32013110100000017 від 10.01.2013 року щодо ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки Дніпропетровської області, міста Кривий Ріг, громадянки України, освіта вища економічна, працююча на ТОВ "Хуавей Україна" головним бухгалтером, проживаюча за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судима,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_1 в якому прокурор зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, яка є головним бухгалтером ТОВ "Хуавей Україна" (код за ЄДРПОУ 33501267), зареєстрованого Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією, за адресою: м. Київ, вул. Артема, 37/41, взятого на облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 30.05.2005 року, за №22236, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, протягом 2010-2011 років ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, 16.02.2009 року між ТОВ "Хуавей Україна" та ТОВ "Плюс Телеком Україна" укладено договір підряду, щодо виконання комплексу робіт по монтажу телекомунікаційного обладнання та 07.04.2009 року укладено контракт на впровадження та обслуговування проекту по заміні мережі ВSS та впровадженню нових майданчиків в регіонах проекту Астеліт.

На виконання вищевказаних договорів ТОВ "Хуавей Україна" підписано акти виконаних робіт, складених від імені ТОВ "Плюс Телеком Україна", та отримано податкові накладні, які використано головним бухгалтером ТОВ "Хуавей Україна" під час ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності.

В подальшому головний бухгалтер ТОВ "Хуавей Україна" ОСОБА_1 відображала результати своєї діяльності в податковій звітності, яку подавала до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, разом з якою надавала розшифровку податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку 5 до декларації з ПДВ де зазначала підприємство ТОВ "Плюс Телеком Україна", таким чином забезпечила формування податкового кредиту на загальну суму 955405 грн., та зависила валові витрати, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1124987 грн.

Перевіркою повноти та достовірності оподаткування фінансово-господарських операцій ТОВ ей Україна" з ТОВ "Плюс Телеком Україна" встановлено, що вказане підприємство в єдиному державному реєстрі має стан 9, тобто відсутності підтвердження відомостей.

Крім того, на підприємстві ТОВ "Плюс Телеком Україна" відсутні трудові ресурси для виконання будівельно-монтажних робіт на території України.

Постачальником ТОВ "Плюс Телеком Україна" є ПП "ВБФ Лугабелбуд" (код за ЄДРПОУ 21815025) за фактом "фіктивності" якого прокуратурою Ленінського району м. Луганська від 26.10.10 винесено постанову про порушення кримінальної справи за ст.. 205 КК України.

Таким чином податкові накладні виписані від імені ТОВ "Плюс Телеком Україна" не мають юридичної сили та не можуть підтверджувати валові витрати та податковий кредит ТОВ "Хуавей Укрраїна", а тому суми податку на додану вартість, віднесені до складу податкового кредиту на підставі вищезазначених податкових накладних підлягають виключенню зі складу податкового кредиту.

Відповідно до висновків Акту №26/22-810/33501267 від 29.03.2012 року "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Хуавей Україна" (код за ЄДРПОУ 33501267) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.03.2011 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2011 року складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, та подальшим розглядом заперечень на висновки акту встановлено порушення ТОВ "Хуавей Україна":

- п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток за 4 квартал 2010 року на загальну суму - 1057344 грн.;

- п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток за 1-4 квартали 2011 року на загальну суму - 67643 грн.;

- п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на додану вартість за липень-грудень 2010 року на загальну суму - 899192 грн.;

- п. 198.3, 196.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість за лютий, грудень 2011 року на загальну суму - 56214 грн.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ "Хуавей Україна ОСОБА_1, яка призначена на посаду згідно Наказу №308/к від 09.07.2008 року, в період часу з липня 2010 року по грудень 2011 року ухилилась від сплати податків на загальну суму 2080392 грн., що є великим розміром.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України повністю підтверджується зібраними по справі доказами.

Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, думку підозрюваної яка погодилась з клопотанням та просила звільнити її від кримінальної відповідальності, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно матеріалів клопотання ТОВ "Хуавей Україна" відшкодувало збитки завдані державі про що свідчить податкове повідомлення від 09.04.2012 року №0000422240 та платіжне доручення від 11.04.2012 року на суму 1190912 гривень; податкове повідомлення-рішення від 09.04.2012 року № 0000412240 та платіжне доручення №14005 від 11.04.2012 року на суму 1389324 гривні.

Згідно до ст.. 288 КПК України розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Суд зобов'язаний з'ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У свої заяві доданої до клопотання, та у судовому засіданні підозрювана просила звільнити її від кримінальної відповідальності. Тобто є всі підстави для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 285-289 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрювану у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків

Кримінальне провадження №32013110100000017 від 10.01.2013 року щодо ОСОБА_1 закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: Бугіль В.В.