Ухвала

від 29.01.2013 по справі 18/2615/12

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

36000, м. Полтава, вул.Зигіна, 1, тел. (0532) 610-421, факс (05322) 2-18-60, E-mail inbox@pl.arbitr.gov.ua

УХВАЛА

29.01.13 Справа № 18/2615/12

За заявою Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби, м. Кременчук

до товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко", м. Кременчук

про визнання банкрутом

Суддя Іванко Лідія Андріївна

Представники :

від кредитора: Василевська Ю.О., дов. № 1632/10/10-044 від 21.01.2013 року

від боржника: не з'явилися

Розглядається заява Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби, м. Кременчук про визнання банкрутом товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко", м. Кременчук, згідно ст. 11 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Представник боржника в судове засідання не з"явився, відзив на заяву про порушення справи про банкрутство не надав, хоча про дату, час і місце розгляду справи був повідомлений належним чином. Матеріалами справи підтверджується, що ухвала суду про призначення справи до розгляду направлена боржнику за юридичною адресою: м.Кременчук, вул.50 років СРСР, буд.1, кв.147, зазначеною в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Згідно ст.11 п.12 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", відсутність відзиву боржника не зупиняє провадження у справі, а тому, справа розглядається за наявними в ній матеріалами.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представника кредитора, встановив:

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 28.12.2012 року порушено провадження у справі про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко", м. Кременчук (надалі ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко») за заявою Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби, м. Кременчук.

ТОВ з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко" зареєстроване як юридична особа 01.06.1998 року виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області за адресою: 39630, Полтавська область, м. Кременчук, Крюківський район, вул. 50 років СРСР, буд. 1, кв. 147, про що державним реєстратором до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців внесено запис.

З 05.06.1998 року ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» перебуває на обліку в Кременчуцькій ОДПІ.

На підставі Закону України «Про податок на додану вартість» ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» взято на облік як платника податку на додану вартість в Кременчуцькій ОДПІ (свідоцтво платника ПДВ №23486036 від 11.04.2005р.).

Станом 11.12.2012 року за ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» обліковується податковий борг в розмірі 5254939,71 грн., в тому числі за основним платежем - 3503073,98 грн., за штрафними санкціями - 1751476,27 грн., пеня - 389,46 грн.), а саме:

- по податку на додану вартість в розмірі 5252888,68 грн.;

- по податку на прибуток в розмірі 2051,03 грн.

З поданої суду заяви вбачається, що податковий борг виник на підставі наступного:

1. 27.06.2008 р. працівниками Кременчуцької ОДПІ проведено виїзну позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сталекс» за період з 01.01.07р. по 31.12.07 р.

За результатами перевірки складено акт № 1345/23-210/25170967 від 27.06.08р. «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями «Досліджувальної промислово-торгівельної фірми «Даймонд і Ко» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ Сталекс» за період 01.01.07р. по 31.12.07р.».

В ході проведеної перевірки встановлено порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого донараховано ПДВ за вересень 2007 року в сумі 1575687,00 грн.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення №0001922301/0/1994 від 04.07.08 p., яким визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 2363530,50 грн. (в тому числі за основним платежем в розмірі 1575687,00 грн., за штрафною санкцією в розмірі 787843,50 грн.).

Зазначене податкове повідомлення-рішення вручене боржнику 11.07.08 року.

Не погоджуючись з даним податковим повідомленням рішенням боржник оскаржив його в адміністративному порядку.

Рішенням Кременчуцької ОДПІ №18207/10/25-10 від 25.07.2008р. про результати розгляду первинної скарги, скарга ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» залишена без задоволення. За результатами адміністративного оскарження винесене податкове повідомлення-рішення №0001922301/1/2205 від 30.07.08 року.

Дане податкове повідомлення-рішення вручене боржнику 31.07.08 року.

Заборгованість за податковим повідомленням-рішенням № 0001922301/0/1994 від 04.07.08 p., (№ 0001922301/1/2205 від 30.07.08р.) частково погашена за рахунок самостійної сплати в сумі 8753,92 грн. та становить 2354776,58 грн. (в тому числі за основним платежем 1566933,08 грн., за штрафними санкціями 787843,50 грн.).

Податкові повідомлення рішення №0001922301/0/1994 від 04.07.08р. та №0001922301/1/2205 від 30.07.08р. оскаржувалися ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» в судовому порядку.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 16.07.09р. по справі № 2а-2837/09 в задоволенні адміністративного позову ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» до Кременчуцької ОДПІ відмовлено.

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 13.10.2010р. апеляційну скаргу боржника залишено без задоволення, а постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 16.07.09р. - без змін.

2. З 26.09.08р. по 02.10.08р. Кременчуцькою ОДПІ проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.07р. по 30.09.07р., валютного та іншого законодавства за період з 01.09.07р. по 30.09.07р.

Результати перевірки оформлено актом № 2785/23-210/25170967 від 06.10.08р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» за період з березня 2008 року, листопад 2008 року, грудень 2008 року, травень 2009 року, лютий 2011 року».

В ході перевірки встановлено порушення Закону України "Про податок на додану вартість", в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 882 030,00 грн.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення - рішення №00002912301/0/2982 від 20.10.08р. на суму 2823045,00грн. ( в тому числі за основним платежем - 1882030,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями - 941015,00 грн.).

Зазначене податкове повідомлення-рішення вручене боржнику 22.10.08 року.

Вищезазначене податкове повідомлення-рішення оскаржено ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» в судовому порядку.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 21.06.10р. по справі № 2а-2361/10/1670 в задоволенні позову ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» до Кременчуцької ОДПІ відмовлено.

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 24.11.10р. апеляційну скаргу залишено без задоволення , а постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 21.06.10 р. по справі № 2а-2361/10/1670 - без змін.

Відповідно до Закону України № 2181-III у випадку апеляційного узгодження суми податкового зобов'язання платник податків зобов'язаний самостійно погасити її узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом десяти календарних днів, наступних за днем такого узгодження. Узгоджена сума податкового зобов'язання, не сплачена платником податків у строки, визначені цією статтею, визнається сумою податкового боргу платника податків.

3. 16.03.2011р. працівниками Кременчуцької ОДШ проведено камеральну перевірку податкової декларації за грудень 2010 року.

Результати перевірки оформлено актом № 1271/15-322/25170967 від 16.03.2011 р. «Про результати камеральної перевірки податкових декларацій з податку на додану вартість»

В ході проведення перевірки встановлено порушення Закону України «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), в результаті чого за грудень 2010 року завищено податковий кредит та відповідно від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду на 5333,33 грн.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 0001651502/35 від 31.03.11 року, яким боржнику визначено розмір штрафної (фінансової) санкції -1333,33 грн.

Дане податкове повідомлення-рішення вручено 04.04.2011р.

Зазначене податкове зобов"язання набуло статусу узгодженого, оскільки повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку не оскаржувалося.

4. 30.04.12р. працівниками Кременчуцької ОДПІ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко». Результати перевірки оформлено актом №1078/15-222/25170967 від 30.04.2012р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» за період з березня 2008 року, квітень 2008 року, листопад 2008 року, грудень 2008 року, травень 2009 року, лютий 2011 року».

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення №0002291502/578 від 30.04.12 року, яким визначено суму податкового зобов'язання 63853,31 грн. (в тому числі за основним платежем в розмірі 42568,87 грн., за штрафною санкцією в розмірі 21284,44 грн.).

Зазначене податкове повідомлення-рішення вручене боржнику 11.05.12 року.

Дане податкове зобов"язання набуло статусу узгодженого, оскільки повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку не оскаржувалося.

Відповідно до п.57.3 ст. 57 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у разі визначення грошового зобов'язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1 - 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, платник податків зобов'язаний сплатити нараховану суму грошового зобов'язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.

5. ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» до Кременчуцької ОДПІ подано декларації з податку на додану вартість, якими самостійно визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 9491 грн.

Згідно п.57.1 ст. 57 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 129 Податкового кодексу України на суму податкового боргу боржника нараховано пеню в розмірі 389,46 грн.

З огляду на вищевикладене, сума податкового боргу по податку на додану вартість за основним платежем складає 3501022,95 грн., за штрафними санкціями 1751476,27 грн., по пені 389,46 грн.

6. ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» до Кременчуцької ОДПІ подано декларації з податку на прибуток підприємств, якими самостійно визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 2051,03 грн.

Тобто, сума податкового боргу по податку на прибуток за основним платежем становить 2051,03 грн.

Кременчуцькою ОДПІ в зв'язку із несплатою боржником податкового боргу відповідності до ст. 6 Закону України № 2181-111 від 21.12.2000 р. "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" сформовано та надіслано поштою рекомендованим листом з повідомленням про вручення податкову вимогу № 1/1277/1094 від 28.12.10р.

Зазначена вимога вручена боржнику 04.01.11 року, що підтверджується підписом на поштовому повідомленні.

Крім цього, з метою погашення податкового боргу Кременчуцька ОДПІ звернулася до Полтавського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» про стягнення податкового боргу у розмірі 2 363 526,91 грн.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 28.04.11 р. по справі №2а-1670/3064/11 адміністративний позов Кременчуцької ОДПІ до ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» про стягнення податкового боргу в сумі 2 363 526,91 грн. задоволено в повному обсязі.

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 28.07.11 року апеляційну скаргу ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» залишено без задоволення, а постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 28.04.11року - без змін.

20.09.2011 року по справі № 2а-1670/3064/11 видано виконавчий лист, який пред"явлено в Крюківський ВДВС Кременчуцького МУЮ для примусового виконання.

Постановою Крюківського відділу державної виконавчої служби Кременчуцького міського управління юстиції від 27.09.2011р. відкрито виконавче провадження про стягнення з ТОВ ДПТФ "Даймонд і Ко" на користь Кременчуцької ОДПІ боргу в сумі 2363526,91 грн. Постановою Крюківського ВДВС Кременчуцького МУЮ від 03.02.12 року зазначений виконавчий лист повернуто стягувачеві без виконання на підставі п.2 ч.1 ст. 47 Закону України «Про виконавче провадження», в зв»язку з відсутністю майна на яке можливо було б звернути стягнення.

Податковим кодексом України, зокрема п.п.14.1.137 п.14.1 ст.14 визначено, що орган стягнення - державний орган, уповноважений здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах повноважень, встановлених Податковим кодексом та іншими законами України.

Відповідно до п.5.41 ст.41 Податкового кодексу України органами стягнення є виключно органи державної податкової служби, які уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах їх повноважень, а також державні виконавці в межах своїх повноважень.

При цьому, відповідно до ч.1 ст.3 Закону України „Про виконавче провадження" у випадках, передбачених законом, рішення судів та інших органів щодо стягнення коштів виконуються податковими органами, банками та іншими фінансовими установами.

Виходячи зі змісту п.95.1 ст.95 Податкового кодексу України орган ДПС здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Відповідно до п.95.3 ст.95 Податкового кодексу України, стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання органам державної податкової служби, у розмірі податкового боргу або його частини.

На виконання зазначених норм Податкового кодексу та з метою стягнення заборгованості, Кременчуцька ОДПІ звернулася до Полтавського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом про стягнення податкового боргу в сумі 2 823 434,40 грн . з розрахункових рахунків боржника.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 07.12.11р. по справі №2а-1670/9264/11 позов Кременчуцької ОДПІ задоволено, прийнято рішення про стягнення з рахунків ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» податкового боргу у сумі 2823434 грн. 40 коп.

Як вбачається, на виконання рішення суду Кременчуцькою ОДПІ направлялися платіжні вимоги (інкасові доручення):

- № 339 від 27.01.12 (вимога повернута без виконання в зв»язку тим, що даний рахунок не обслуговується);

№ 463 від 26.03.12, № 464 від 26.03.12 (повернуто без виконання в зв»язку з відсутністю коштів на рахунках),

- № 984 від 19.09.12, № 985 від 19.09.12 (повернуто без виконання на підставі п.12.4

глави 12, п.10.9 глави 10 Інструкції НБУ "Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті).

Матеріалами справи підтверджується, що Кременчуцькою ОДПІ вживалися заходи спрямовані на виявлення належного ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» майна, а саме направлялися запити до відповідних реєструючих органів, в результаті чого встановлено:

- згідно довідки Кременчуцького ВРЕР ДАІ від 31.03.2012 року №34/1697, за боржником транспортні засоби зареєстрованими не значаться;

- згідно довідки КП "Кременчуцьке МБТІ Полтавської обласної ради" від 17.04.2012 року №61/1762 за боржником на праві власності нерухоме майно не зареєстровано;

- згідно довідки управління Держкомзему у м. Кременчук від 05.04.2012 року № 01-27/643 ТОВ ДПТФ «Даймонд і Ко» як землевласник або землекористувач не обліковується;

-згідно довідки міської Інспекції Держтехнагляду від 29.03.12р. № 01-227 за боржником трактора, тракторні причепи та інша сільськогосподарська техніка не зареєстрована.

Таким чином, станом на 25.12.2012 року сума вимог Кременчуцької ОДПІ до ТОВ з іноземними інвестиціями "Досліджувальна Промислово-Торговельна фірма "Даймонд і Ко", що складає 3503073,98 грн. основного боргу (не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати) залишається несплаченою більш як протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку в зв"язку з відсутністю майнових активів підприємства, на які можливо було б звернути стягнення.

Згідно ст.1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вимоги ініціюючого кредитора в розмірі 3503073,98 грн. основного боргу, що не погашені боржником на протязі більше трьох місяців, є безспірними, а тому визнаються судом в повному обсязі.

Одночасно слід зазначити, що відповідно до вимог ст. 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", до складу грошових зобов"язань боржника не зараховуються штраф, пеня, визначені на дату подання заяви до господарського суду. Отже, суд враховує окремо заборгованість ТОВ ДПТФ "Даймонд і Ко" по штрафним санкціям, пені.

В матеріалах справи наявні всі докази на підтвердження ознак неплатоспроможності боржника, встановлених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" і необхідних для продовження провадження у справі про банкрутство.

З метою виявлення всіх наявних кредиторів та потенційних інвесторів, провадження у справі має тривати далі, шляхом застосування процедури розпорядження майном боржника.

На підставі ст.13 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", для здійснення повноважень розпорядника майна ініціюючим кредитором запропоновано кандидатуру арбітражного керуючого Акаєвої С.М.(ліц.АГ № 594858 від 07.07.2011 року), яка відповідає вимогам зазначеного Закону. Арбітражним керуючим подано у відповідності до п.3 ст. 3 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" заяву (додається), в якій зазначено, що за час провадження діяльності арбітражного керуючого порушення законодавства та ліцензійних умов провадження діяльності арбітражного керуючого не допускались; не є заінтересованою особою стосовно боржника та кредиторів відповідно до ст.1 Закону.

З врахуванням викладеного, керуючись ст.ст. 11, 13 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд, -

УХВАЛИВ :

1. Визнати вимоги Кременчуцької об"єднаної державної податкової інспекції в розмірі 3503073,98 грн. основного боргу.

2. Зобов'язати Кременчуцьку ОДПІ в 10-денний строк подати до офіційного друкованого органу (газета Верховної Ради України "Голос України", газета Кабінету Міністрів України "Урядовий кур'єр") за свій рахунок оголошення про порушення справи про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко", м.Кременчук (ідент. код 25170967).

Докази публікації оголошення надати суду.

3. Ввести процедуру розпорядження майном товариства з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями "Досліджувальна промислово-торговельна фірма "Даймонд і Ко", м.Кременчук, призначити розпорядником майна арбітражного керуючого Акаєву Світлану Михайлівну (ліц.АГ № 594858 від 07.07.2011 року).

4.Розпоряднику майна скласти реєстр вимог кредиторів та подати його на затвердження господарському суду в строк до 08.04.2013 року.

5. Призначити попереднє засідання суду на 25.04.2013 року на 9 год. 50 хв.

6. Призначити скликання перших загальних зборів кредиторів до 09.05.2013 року за місцезнаходженням боржника, обов'язок проведення яких покласти на розпорядника майна. Протокол засідання надати суду.

7. Призначити засідання суду, на якому буде винесено ухвалу про санацію боржника, чи про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи припинення провадження у справі про банкрутство боржника на 25.07.2013 року на 9 год. 50 хв.

8. Копію ухвали направити кредитору, боржнику, розпоряднику майна, відділу з питань банкрутства ГУЮ у Полтавській області.

СУДДЯ Л.А. ІВАНКО