Ухвала

від 19.02.2013 по справі 127/2505/13- к

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 127/2505/13-к

Провадження № 1-кп/127/90/13

У Х В А Л А

19.02.2013 Вінницький міський суд Вінницької області

в складі

головуючого судді Шидловського О.В.,

при секретарі Антоновій К.Є.,

з участю:

прокурора Зонова С.М.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області, радника юстиції Зонова С.М. про закриття кримінального провадження № 32012010000000011 від 26.11.2012 року та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця: с. Придорожнє, Генічеського району, Херсонської області, громадянина України, проживаючого: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1,4 КК України на підставі ЗУ «Про Амністію в 2011 році», -

В С Т А Н О В И В :

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло подання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області радника юстиції Зонова С.М. про закриття кримінального провадження № 32012010000000011 від 26.11.2012 року та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1,4 КК України на підставі ЗУ «Про Амністію в 2011 році».

Як вбачається із матеріалів подання ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу № 1 від 17.10.2007 посаді директора ПП «Грандзернотранс» (код ЄДРПОУ - 35445786, м. Вінниця, пл. Жовтнева буд.1, кв. 615, зареєстроване 17.10.2007 Виконавчим комітетом Вінницької міської ради), тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на якого згідно з ч.7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» №1251-ХІІ від 25.06.1991 р., Порядку «Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання» (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 9.07.1997 року № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2008 по 30.06.2011, з метою ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту та валових витрат, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 171 723 грн., податку на прибуток в сумі 358 886 грн., а всього ухилився від сплати податків (податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість) на загальну суму 530609 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

На протязі періоду з 01.07.2008 року по 30.06.2011 року ПП «Грандзернотранс», здійснювало реалізацію сільськогосподарської продукції, надавало послуги у сфері вантажних перевезень, а також займалось іншими видами діяльності, що передбачені статутом ПП «Грандзернотранс».

При здійсненні статутної господарської діяльності, у ПП «Грандзернотранс» виникали податкові зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, які директор приватного підприємства ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, сплачував до бюджету не в повному обсязі.

Так, ОСОБА_1 виконуючи свої функціональні обов'язки, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, у січні 2010 року, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір про надання послуг № 2/10 від 05.01.2010 із ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1, АДРЕСА_2) щодо надання автотранспортних послуг. Загальна сума проведених операцій складає 52 715 грн.

Крім того, в січні 2010 року, ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір про надання автотранспортних послуг № 1/10 від 04.01.2010р. із ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2, АДРЕСА_3. Загальна сума проведених господарських операцій складає 242 000 грн.

Також, в період з 01.01.2009р. по 31.03.2009р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір про надання автотранспортних послуг із ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3, м. Вінниця). Загальна сума проведених операцій складає 198 000 грн.

Крім того, в травні 2009 року, ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір на надання рекламних послуг із ТОВ «Контракт-Центр Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ). Загальна сума проведених розрахунків складає 65 500 грн.

Одночасно, у період часу з 01.09.2008р. по 31.12.2008р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір на поставку будівельних матеріалів із ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса). Загальна сума проведених господарських операцій складає 169 000 грн.

Також, у період з 01.04.2010р. по 31.03.2011р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір по наданню послуг по перевезенню індивідуально визначеного багажу, перевізників працівників підприємства із ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4, м. Вінниця). Загальна сума проведених розрахунків складає 51 000 грн.

Крім того, у період з 01.07.2008р. по 30.09.2008р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір на надання інформаційно-консультаційних послуг із ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_5, м. Вінниця). Загальна сума проведених господарських операцій складає 28 700 грн.

Одночасно, в лютому місяці 2010 року, ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір про надання консультаційних послуг із ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ). Загальна сума проведених розрахунків складає 55 956,7 грн.

Також, у період з 01.10.2010р. по 31.12.2010р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір на надання консультацій з питань бухгалтерського обліку, аудиту, інформатизації та права із ПП «Агробудснаб» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці). Загальна сума 253 948,38 грн.

Крім того, в лютому місяці 2011 року, ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір про надання послуг по посередництву в торгівлі зерном із ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир). Загальна сума 179 651,35 грн.

Так, в серпні 2010 року, ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклав договір на придбання пшениці із ПП «Агроера 2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк). Загальна сума проведених розрахунків складає 150 000 грн.

Також, у період з 01.11.2009р. по 30.06.2010р., ОСОБА_1, як директор ПП «Грандзернотранс» уклад договір на придбання дизельного палива та отримання експедиційно-транспортних послуг із ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ). Загальна сума проведених розрахунків складає 129 858,58 грн.

За наслідками укладених договорів, будь-яких послуг та постачання ТМЦ на ПП «Грандзернотранс» представниками ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3, м. Вінниця), ТОВ «Контракт-Цент Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ), ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_4, м. Вінниця), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_5, м. Вінниця), ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ), ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці), ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир), ПП «Агроера-2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк), ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ) не відбувалось.

Таким чином, гр. ОСОБА_1, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства, внаслідок проведення безтоварних операцій із ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3, м. Вінниця), ТОВ «Контракт-Цент Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ), ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_4, м. Вінниця), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_5, м. Вінниця), ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ), ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці), ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир), ПП «Агроера-2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк), ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ) в порушення п.1.32, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 358 886 грн., а саме:

- в жовтні 2008 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2008 становить - 267 5498 грн., валові витрати - 2 499 331 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 176 167 грн. (2675498 - 2499331 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 44 041,75 грн. (176167 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2008 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 675 498 грн., валові витрати - 2 620 031 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 55 467 грн. (2675498-2620031) та в бюджет необхідно сплатити 13 866,75 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2008 року в сумі 30 175 грн. (44041,75-13866,75)

- в лютому 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2008 рік становить - 2 980 219 грн., валові витрати - 2 654 898 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 325 321 грн. (2980219 - 2654898 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 81 330 грн. (176167 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 980 219 грн., валові витрати - 2 916 431, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 63 788 грн. (2980219-2916431-0) та в бюджет необхідно сплатити 15 947 грн. (63788х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 4 квартал 2008 року в сумі 35 208 грн. (81330-15947-30175).

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2009 становить - 949 049 грн., валові витрати - 751 049 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 198 000 грн. (949049 - 751049 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 49 500 грн. (198000 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 949049 грн., валові витрати - 949049, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 0 грн. (949049-949049-0) та в бюджет необхідно сплатити 0 грн. (0х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2009 року в сумі 49 500 грн. (49500-0).

- в серпні 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за півріччя 2009 року становить - 2 172 763 грн., валові витрати - 1 920 160 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 252 603 грн. (2172763 - 1920160 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 63 150 грн. (252603 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 172 763 грн., валові витрати - 2 172 743 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 20 грн. (2172763-2172743-0) та в бюджет необхідно сплатити 4 грн. (20х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2009 року на суму 13 645 грн. (63150-4-49500).

- в лютому 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2009 рік становить - 3 534 549 грн., валові витрати - 3 169 737 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 364812 грн. (3534549 - 3169737 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 91 203 грн. (364812 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 3 534 549 грн., валові витрати - 3 528 046 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 6 503 грн. (3534549-3528046-0) та в бюджет необхідно сплатити 1 626 грн. (6503х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2009 рік на суму 26432 грн. (91203-1626-13645-49500)

- в травні 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2010 становить - 590 351 грн., валові витрати - 338 400 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 251 951 грн. (590351 - 338400 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 62 988 грн. (251951 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 590 351 грн., валові витрати - 587 746 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 2 605 грн. (590351-587746-0) та в бюджет необхідно сплатити 651 грн., (2605х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2010 року в сумі 62 337 грн. (62988-651)

- в липні 2010, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2 півріччя 2010 року становить - 726 786 грн., валові витрати - 434 840 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 291 946 грн. (726786 - 434840 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 72 986,5 грн. (291946 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 726 786 грн., валові витрати - 721 380 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 5406 грн. (726786-721380-0) та в бюджет необхідно сплатити 1351,5 грн. (2605х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2010 в сумі 9298 грн. (72986,5-1351,5-62337)

- в листопаді 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2010 року становить - 2 612 939 грн., валові витрати - 2 143 621 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 469 318 грн. (2612939 - 2143621 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 117 329,5 грн. (4693186 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 612 939 грн., валові витрати - 2 567 161 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 45 778 грн. (2612939-2567161-0) та в бюджет необхідно сплатити 11 444,5 грн. (45778х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2010 року на суму 34 250 грн. (17329,5-11444,5-9298-62337)

- в лютому 2011 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2010 рік становить - 9 440 868 грн., валові витрати - 8 788 304 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 652 564 грн. (9440868 - 8788304 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 163 141 грн. (652564 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 9 440 868 грн., валові витрати - 9 435 468 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 5 400 грн. (9440868-9435468-0) та в бюджет необхідно сплатити 1 350 грн. (5400х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 4 квартал 2010 року в сумі 55 906 грн. (163141-1350-34250-9298-62337)

- в травні 2011 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2011 року становить - 3 989 224 грн., валові витрати - 3 820 686 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 168 538 грн. (3989224 - 3820686 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 42 135 грн. (168538 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 3 989 224 грн., валові витрати - 4 995 395 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить (-1006171) грн. (3989224-4995395-0), чим фактично завищив від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток на суму 1 006 171 грн., та ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2011 року в сумі 42 135 грн.

Одночасно, ОСОБА_1 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, достовірно знаючи про дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, шляхом завищення податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних операцій із ТОВ «Контракт-Цент Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ), ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса), ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ), ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці), ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир), ПП «Агроера-2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк), ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ), в порушення вимог п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 171 723 грн., а саме:

- в березні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2009 року становить - 86 054 грн., податковий кредит - 60103 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 21 033 грн., та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 4 918 грн. (86054 - 60103-21033) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 86 054 грн., а податковий кредит нібито становить - 88 270 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 20 895 грн., тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 23 111 грн., (86054-88270-20895), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 918 грн. (4918 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 4 918 грн.;

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2009 року становить - 109 527 грн., податковий кредит - 90 704 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 639 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 16 184 грн. (109527 - 90704-2639) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 109 527 грн., а податковий кредит нібито становить - 90 704 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 25 750, тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 6 927 грн., (109527-90704-25750), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 16 184 грн. (16184 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 16 184 грн.;

- в червні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2009 року становить - 24 961 грн., податковий кредит - 7 125 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 0 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 17 836 грн. (24961 - 7125) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 24 961 грн., а податковий кредит нібито становить - 18 042 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 6 927, тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 8 (24961-18042-6927), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 836 грн. (17836 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 17 836 грн.;

- у вересні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2009 року становить - 11 063 грн., податковий кредит - 8 306 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 518 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 239 грн. (11063 - 8306-2518) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 11 063 грн., а податковий кредит нібито становить - 8 306 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 526, та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 231 грн. (11063-8306-2526), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 грн. (239 - 231), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 8 грн.;

- в грудні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2009 року становить - 34 250 грн., податковий кредит - 25 935 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 8 315 грн. (34250 - 25935) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 34 250 грн., а податковий кредит нібито становить - 33 920 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 330 грн. (34250-33920), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 985 грн. (8315 - 330), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 7 985 грн.;

- в січні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2009 року становить - 21 492 грн., податковий кредит - 8 003 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 13 489 грн. (21492 - 8003) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 21 492 грн., а податковий кредит нібито становить - 21 163 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 329 грн. (21492-21163), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 13 160 грн. (13489 - 329), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 13 160 грн.;

- в березні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2010 року становить - 34 689 грн., податковий кредит - 24 804 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 9 885 грн. (34689 - 24804) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 34 689 грн., а податковий кредит нібито становить - 34130 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 559 грн. (34689-34130), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 9 326 грн. (9885 - 559), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 9 326 грн.;

- в липні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2010 року становить - 10 070 грн., податковий кредит - 4450 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 5 620 грн. (10070 - 4450) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 10 070 грн., а податковий кредит нібито становить - 9 489 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 581 грн. (10070-9489), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 039 грн. (5620 - 581), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 5 039 грн.;

- у вересні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2010 року становить - 185 422 грн., податковий кредит - 150 863 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 3 146 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 31 413 грн. (185422- 150863-3146) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 185 422 грн., а податковий кредит нібито становить - 175 863 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 3146, та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 6 413 грн. (185422-175863-3146), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 25 000 грн. (31413 - 6413), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 000 грн.;

- в грудні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2010 року становить - 370 543 грн., податковий кредит - 343 486 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 27 057 грн. (370543 - 343486) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 370 543 грн., а податковий кредит нібито становить - 368 005 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 2 538 грн. (370543-368005), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 24 519 грн. (27057 - 2538), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 24 519 грн.;

- в січні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2010 року становить - 946 342 грн., податковий кредит - 922 466 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 23 876 грн. (946342 - 922466) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 946 342 грн., а податковий кредит нібито становить - 940 272 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 6 070 грн. (946342-940272), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 806 грн. (23876 - 6070), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 17 806 грн.;

- в квітні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2011 року становить - 51 474грн., податковий кредит - 16 668 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 34 806 грн. (51474 - 16668) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за березень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 51 474 грн., а податковий кредит нібито становить - 46 610 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 4 864 грн. (51474-46610), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 29 942 грн. (34806 - 4864), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 29 942 грн.

Внаслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, директор ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1, шляхом завищення податкового кредиту по податку на додану вартість та завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість , у період з 01.07.2008р. по 30.06.2011р. на загальну суму 530 609 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, які в 1 000 разів перевищує установлені на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Крім цього, ОСОБА_1, являючись директором, головним бухгалтером приватного підприємства ПП «Грандзернотранс» (код ЄДРПОУ - 35445786, м. Вінниця, пл. Жовтнева буд.1, кв. 615, зареєстроване 17.10.2007р. Виконавчим комітетом Вінницької міської ради), призначений на посаду згідно наказу № 1 від 17.10.2007р., згідно Статуту підприємства, являючись особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаного підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій та згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року, покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), відповідальність за сплату належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, у період часу з 01.07.2008р. по 30.06.2011р., з метою ухилення від сплати податків, внесли до офіційних документів - декларацій з ПДВ за лютий 2009р., квітень 2009р., травень 2009р., серпень 2009р., листопад 2009р., грудень 2009р., лютий 2010р., червень 2010р., серпень 2010р., листопад 2010р., грудень 2010р., березень 2011р., а також декларацій з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2008р., за 2008 рік, 1 квартал 2009р., півріччя 2009р., за 2009 рік, 1 квартал 2010р., півріччя 2010р., 9 місяців 2010р., за 2010р., 1 квартал 2011р., завідомо неправдиві відомості щодо нарахування сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства та в подальшому вказані завідомо підроблені документи надали до державного органу - ДПІ у м. Вінниці, які здійснюють контроль за нарахуванням та сплатою до бюджету податків, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 171 723 грн., податку на прибуток в сумі 358 886 грн., чим фактично ухилився від сплати податків (податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість) на загальну суму 530 609 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що в деклараціях з ПДВ безпідставно завищені суми податкового кредиту, за відповідні податкові періоди, а відтак безпідставно відображено в них занижену суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті ПП «Грандзернотранс» до бюджету, а саме:

- в березні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2009 року становить - 86 054 грн., податковий кредит - 60 103 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 21033 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 4 918 грн. (86054 - 60103-21033) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 86054 грн., а податковий кредит нібито становить - 88 270 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 20895, тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 23 111 (86054-88270-20895), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 918 грн. (4918 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 4 918 грн.;

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2009 року становить - 109 527 грн., податковий кредит - 90704 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 639 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 16 184 грн. (109527 - 90704-2639) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 109 527 грн., а податковий кредит нібито становить - 90 704 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 25 750грн., тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 6 927 грн., (109527-90704-25750), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 16 184 грн. (16184 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 16 184 грн.;

- в червні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2009 року становить - 24 961 грн., податковий кредит - 7 125 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 0 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 17 836 грн. (24961 - 7125) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 24 961 грн., а податковий кредит нібито становить - 18 042 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 6 927, тому залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду складає 8 (24961-18042-6927), а сума ПДВ до сплати в бюджет становить 0 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 836 грн. (17836 - 0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 17 836 грн.;

- у вересні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2009 року становить - 11 063 грн., податковий кредит - 8 306 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 518 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 239 грн. (11063 - 8306-2518) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 11 063 грн., а податковий кредит нібито становить - 8 306 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 2 526 грн., та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 231 грн. (11063-8306-2526), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 8 грн. (239 - 231), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 8 грн.;

- в грудні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2009 року становить - 34 250 грн., податковий кредит - 25 935 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 8 315 грн. (34250 - 25935) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 34 250 грн., а податковий кредит нібито становить - 33 920 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 330 грн. (34250-33920), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 985 грн. (8315 - 330), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 7 985 грн.;

- в січні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2009 року становить - 21 492 грн., податковий кредит - 8 003 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 13 489 грн. (21492 - 8003) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 21 492 грн., а податковий кредит нібито становить - 21 163 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 329 грн. (21492-21163), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 13 160 грн. (13489 - 329), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 13 160 грн.;

- в березні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2010 року становить - 34 689 грн., податковий кредит - 24 804 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 9 885 грн. (34689 - 24804) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за лютий 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 34 689 грн., а податковий кредит нібито становить - 34 130 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 559 грн. (34689-34130), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 9 326 грн. (9885 - 559), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 9 326 грн.;

- в липні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2010 року становить - 10 070 грн., податковий кредит - 4 450 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 5 620 грн. (10070 - 4450) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 10 070 грн., а податковий кредит нібито становить - 9 489 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 581 грн. (10070-9489), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 5 039 грн. (5620 - 581), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 5 039 грн.;

- у вересні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2010 року становить - 185 422 грн., податковий кредит - 150863 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 3 146 та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 31 413 грн. (185422- 150863-3146) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 185 422 грн., а податковий кредит нібито становить - 175 863 грн., залишок від'ємного попереднього звітного періоду становить 3 146, та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 6 413 грн. (185422-175863-3146), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 25 000 грн. (31413 - 6413), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 000 грн.;

- в грудні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2010 року становить - 370 543 грн., податковий кредит - 343 486 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 27 057 грн. (370543 - 343486) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 370 543 грн., а податковий кредит нібито становить - 368 005 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 2 538 грн. (370543-368005), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 24 519 грн. (27057 - 2538), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 24 519 грн.;

- в січні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2010 року становить - 946 342 грн., податковий кредит - 922 466 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 23 876 грн. (946342 - 922466) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 946 342 грн., а податковий кредит нібито становить - 940272 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 6 070 грн. (946342-940272), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 806 грн. (23876 - 6070), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 17 806 грн.;

- в квітні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2011 року становить - 51 474грн., податковий кредит - 16 668 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 34 806 грн. (51474 - 16668) з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, приховування об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, склав та надав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на додану вартість за березень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 51 474 грн., а податковий кредит нібито становить - 46 610 грн. та сума ПДВ до сплати в бюджет становить 4 864 грн. (51474-46610), чим фактично ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 29 942 грн. (34806 - 4864), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 29 942 грн.

Разом з тим, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що в деклараціях з податку н прибуток підприємства безпідставно завищені суми валових витрат, за відповідні податкові періоди, а відтак безпідставно відображено в них занижену суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті ПП «Грандзернотранс» до бюджету, а саме:

- в жовтні 2008, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2008 рік становить - 2 675 498 грн., валові витрати - 2 499 331 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 176 167 грн. (2675498 - 2499331 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 44 041,75 грн. (176167 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2008 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 675 498 грн., валові витрати - 2 620 031, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 55 467 грн. (2675498-2620031) та в бюджет необхідно сплатити 13866,75 грн., чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2008 року в сумі 30 175 грн. (44041,75-13866,75)

- в лютому 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2008 рік становить - 2 980 219 грн., валові витрати - 2 654 898 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 325 321 грн. (2980219 - 2654898 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 81 330 грн. (176167 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2980219 грн., валові витрати - 2 916 431, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 63 788 грн. (2980219-2916431-0) та в бюджет необхідно сплатити 15 947 грн. (63788х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 4 квартал 2008 року в сумі 35 208 грн. (81330-15947-30175).

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2009 року становить - 949 049 грн., валові витрати - 751 049 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 198 000 грн. (949049 - 751049 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 49 500 грн. (198000 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 949 049 грн., валові витрати - 949 049 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 0 грн. (949049-949049-0) та в бюджет необхідно сплатити 0 грн. (0х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2009 в сумі 49 500 грн. (49500-0).

- в серпні 2009 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за півріччя 2009 становить - 2 172 763 грн., валові витрати - 1 920 160 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 252 603 грн. (2172763 - 1920160 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 63 150 грн. (252603 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2172763 грн., валові витрати - 2 172 743, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 20 грн. (2172763-2172743-0) та в бюджет необхідно сплатити 4 грн. (20х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2009 року на суму 13 645 грн. (63150-4-49500).

- в лютому 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2009 рік становить - 3 534 549 грн., валові витрати - 3 169 737 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 364 812 грн. (3534549 - 3169737 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 91 203 грн. (364812 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 3 534 549 грн., валові витрати - 3 528 046, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 6 503 грн. (3534549-3528046-0) та в бюджет необхідно сплатити 1 626 грн. (6503х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2009 рік на суму 26 432 грн. (91203-1626-13645-49500)

- в травні 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2010 року становить - 590 351 грн., валові витрати - 338 400 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 251 951 грн. (590351 - 338400 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 62 988 грн. (251951 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 590 351 грн., валові витрати - 587 746, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 2 605 грн. (590351-587746-0) та в бюджет необхідно сплатити 651 грн. (2605х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2010 в сумі 62 337 грн. (62988-651)

- в липні 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2 півріччя 2010 року становить - 726 786 грн., валові витрати - 434 840 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 291 946 грн. (726786 - 434840 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 72 986,5 грн. (291946 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 726 786 грн., валові витрати - 721 380 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 5 406 грн. (726786-721380-0) та в бюджет необхідно сплатити 1 351,5 грн. (2605х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2010 року в сумі 9 298 грн. (72986,5-1351,5-62337)

- в листопаді 2010 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2010 року становить - 2 612 939 грн., валові витрати - 2 143 621 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 469 318 грн. (2612939 - 2143621 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 117 329,5 грн. (4693186 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2010 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 2 612 939 грн., валові витрати - 2 567 161 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 45 778 грн. (2612939-2567161-0) та в бюджет необхідно сплатити 11 444,5 грн. (45778х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2010 року на суму 34 250 грн. (17329,5-11444,5-9298-62337)

- в лютому 2011 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2010 рік становить - 9 440 868 грн., валові витрати - 8 788 304 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 652 564 грн. (9440868 - 8788304 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 163 141 грн. (652564 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 9 440 868 грн., валові витрати - 9 435 468 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 5 400 грн. (9440868-9435468-0) та в бюджет необхідно сплатити 1 350 грн. (5400х0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 4 квартал 2010 року в сумі 55 906 грн. (163141-1350-34250-9298-62337)

- в травні 2011 року, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2011 року становить - 3 989 224 грн., валові витрати - 3 820 686 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 168 538 грн. (3989224 - 3820686 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 42 135 грн. (168538 х 0.25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подав до ДПІ у м. Вінниці декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 3 989 224 грн., валові витрати - 4 995 395 грн., амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить (-1006171) грн. (3989224-4995395-0), чим фактично завищив від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток на суму 1 006 171 грн. та ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2011 року в сумі 42 135 грн.

В подальшому вказані завідомо підроблені декларації з ПДВ за лютий 2009 року, квітень 2009 року, травень 2009 року, серпень 2009 року, листопад 2009 року, грудень 2009 року, лютий 2010 року, червень 2010 року, серпень 2010 року, листопад 2010 року, грудень 2010 року, березень 2011 року, а також декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2008 року, за 2008 рік, 1 квартал 2009 року, півріччя 2009 року, за 2009 рік, 1 квартал 2010 року, півріччя 2010 року, 9 місяців 2010 року, за 2010 рік, 1 квартал 2011 року ОСОБА_1 завірив своїм підписом та надав до ДПІ у м. Вінниця.

Тобто, своїми навмисними діями ОСОБА_1, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1,4 ст. 358 КК України - підробка офіційних документів, тобто внесення особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та використання завідомо підроблених документів.

Враховуючи викладене, ОСОБА_1, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 212, ч.1,4 ст. 358 КК України.

Будучи допитаним в якості підозрюваного, ОСОБА_1 повідомив, що являється засновником, директором, головним бухгалтером ПП «Грандзернотранс». Дане підприємство створено близько 5 років тому. Дане приватне підприємство було створено з метою отримання прибутку. Основним видом діяльності даного приватного підприємства: оптова торгівля зерном, вантажні перевезення.

До його функціональних обов'язків входить загальне керівництво приватним підприємством, представлення інтересів від імені підприємства, укладання договорів від імені підприємства, а також інші обов'язки, що передбачені статутом ПП «Грандзернотранс». Також він являється відповідальною особою, щодо нарахування та сплати податків по ПП «Грандзернотранс».

У вересні 2011 року на ПП «Грандзернотранс» проводилась планова виїзна перевірка ПП «Грандзернотранс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008р. по 30.06.2011р., участь в якій ОСОБА_1 приймав. За результатами проведеної перевірки донараховано податку на додану вартість в сумі 171 723 грн., податку на прибуток в сумі 358 886 грн.

По проведених розрахунках між ФОП ОСОБА_4 та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у наданні послуг у сфері вантажних перевезень. ФОП ОСОБА_4 надавав послуги по вантажних перевезеннях зернових культур із Кодимського району Одеської області. Договір укладав ОСОБА_1 особисто. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як наручно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає. Первинні бухгалтерські документи направлялись поштою.

По проведених розрахунках між ФОП ОСОБА_3 та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у наданні послуг у сфері вантажних перевезень. ФОП ОСОБА_4 надавав послуги по вантажних перевезеннях зернових культур із Кодимського району Одеської області. Договір укладав особисто. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як наручно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає. Первинні бухгалтерські документи направлялись поштою.

По проведених розрахунках між ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у сфері експедиційно-транспортні послуг. Директора даного підприємства не знає. Будь-яких контактних даних службових осіб, представників ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» не залишилось. Які надавались конкретно експедиційно-транспортні послуг ОСОБА_1 не пам'ятає. Договір укладав особисто. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як нарочно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає. Первинні бухгалтерські документи направлялись поштою.

Також у 2010 році ПП «Грандзернотранс» проводило господарські відносини із ПП «Агроера 2009» із купівлі пшениці. Директора даного підприємства ОСОБА_1 не знає. Будь-яких контактних даних директора ТОВ «Агроера 2009» не залишилось. Звідки здійснювали поставка пшениці йому не відомо. Якими транспортними засобами здійснювалась поставка пшениці йому не відомо. Договір купівлі-продажу укладав особисто. Первинні бухгалтерські документи на ПП «Грандзернотранс» від ТОВ «Агроера 2009» надходили поштою. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як наручно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає. Головного бухгалтера ТОВ «Агроера 2009» також ніколи не бачив. Будь-яких контактних даних головного бухгалтера ТОВ «Агроера 2009» не залишилось.

По проведених розрахунках між ФОП ОСОБА_6 та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у наданні послуг у сфері перевезень. ФОП ОСОБА_6 надавав послуги по перевезенню представників ПП «Грандзернотранс» по території Вінницької області з метою відібрання проб зернових культур, укладання договорів та інше. Договори укладались у офісному приміщенні ПП «Грандзернотранс». Ініціатором укладання даних договорів було ПП «Грандзернотранс».

По проведених розрахунках між ТОВ «Старвіжн» та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у сфері надання консультаційних послуг. Директора даного підприємства не знає. Будь-яких контактних даних службових осіб, представників ТОВ «Старвіжн» не залишилось. Які надавались конкретно консультаційні послуги він не пам'ятає. Договір укладав особисто. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як наручно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає. Первинні бухгалтерські документи направлялись поштою.

По проведених розрахунках між ТОВ «Колос» та ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1 показав наступне, що господарські операції полягали у сфері посередництва торгівлі зерном. Будь-яких контактних даних службових осіб ТОВ «Колос» не залишилось. Договір про надання послуг укладав особисто. Первинні бухгалтерські документи на ПП «Грандзернотранс» від ТОВ «Колос» передавали рейсовими автобусами, так і передавали вантажними автомобілями, які здійснювали транспортування зерна. Розрахунки по вказаній операції проводились в готівковій формі. Кошти могли передаватись як наручно так і могли переховуватись на картковий рахунок, але точно не пам'ятає.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1,4 ст. 358 КК України повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами:

- актом № 3874/2301/35445786 «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Грандзернотранс» (код ЄДРПОУ - 35445786) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2008р. по 30.06.2011р.» відповідно до якого донараховано податку на додану вартість в сумі 171 723 грн., податку на прибуток в сумі 358 886 грн.;

- податковими деклараціями з податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.07.2008 по 30.06.2011, в яких гр. ОСОБА_1 вказував завищені суми податкового кредиту та валових витрат по проведених господарських операціях ПП «Грандзернотранс» із ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3, м. Вінниця), ТОВ «Контракт-Цент Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ), ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_4, м. Вінниця), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_5, м. Вінниця), ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ), ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці), ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир), ПП «Агроера-2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк), ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ);

- наказом № 1 від 17.10.2007 на призначення гр. ОСОБА_1 директором ПП «Грандзернотранс»;

- свідоцтвом № 100078141 про реєстрацію ПП «Грандзернотранс» платником податку на додану вартість;

- свідоцтвом № 825985 про державну реєстрацію юридичної особи ПП «Грандзернотранс»;

- первинними бухгалтерськими документами по проведених розрахунках ПП «Грандзернотранс» із ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2, Одеська обл.), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3, м. Вінниця), ТОВ «Контракт-Цент Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691, м. Київ), ТОВ «Компані Стріт» (код ЄДРПОУ - 35566499, м. Одеса), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_4, м. Вінниця), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_5, м. Вінниця), ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613, м. Київ), ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079, м. Чернівці), ТОВ «Колос» (код ЄДРПОУ - 22064644, м. Житомир), ПП «Агроера-2009» (код ЄДРПОУ - 36513474, м. Донецьк), ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873, м. Київ) за період з 01.07.2008 по 30.06.2011;

- підприємство-контрагент ТОВ «Колос» юридичною адресою відсутнє. Основні засоби у ТОВ «Колос» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Колос» - 0 осіб.

- підприємство-контрагент ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» (код ЄДРПОУ - 35369873) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Братиславська 14/Б. Дана адреса являється адресою масової реєстрації підприємств. За даною адресою зареєстровано близько 500 підприємств. ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» за вказаною адресою не знаходиться та до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Основні засоби у ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» - 0 осіб. З 07.2010 року ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» податкову звітність до податкових органів не подає взагалі. Задекларований податковий кредит ТОВ «Дюв-Ойл ЛТД» за 2009, 2010 роки відсутній.

- підприємство-контрагент ПП «Агробудснаб-2» (код ЄДРПОУ - 37369079) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Київська 22. Дана адреса являється адресою масової реєстрації підприємств. За даною адресою зареєстровано близько 400 підприємств. ПП «Агробудснаб-2» за вказаною адресою не знаходиться. Основні засоби у ПП «Агробудснаб-2» відсутні. Кількість працюючих на ПП «Агробудснаб-2» - 0 осіб. ПП «Агробудснаб-2» ліквідовано, закрито за № 5027/317-б/2012 від 27.11.2012. З 01.2011 року ПП «Агробудснаб-2» податкову звітність до податкових органів не подає взагалі. Задекларований податковий кредит ПП «Агробудснаб-2» за 2010 рік відсутній.

- підприємство-контрагент ТОВ «Старвіжн» (код ЄДРПОУ - 36690613) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Мельникова 12. Дана адреса являється адресою масової реєстрації підприємств. За даною адресою зареєстровано близько 500 підприємств. ТОВ «Старвіжн» за вказаною адресою не знаходиться та до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Основні засоби у ТОВ «Старвіжн» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Старвіжн» - 0 осіб.

З 01.2010 року ТОВ «Старвіжн» податкову звітність до податкових органів не подає взагалі. Задекларований податковий кредит ТОВ «Старвіжн» за 2009 рік відсутній.

- підприємство-контрагент ТОВ «Агроера 2009» (код ЄДРПОУ - 36513474) зареєстровано за адресою: м. Донецьк, вул. Ціолковського 9. ТОВ «Агроера 2009» за вказаною адресою не знаходиться. Основні засоби у ТОВ «Агроера 2009» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Агроера 2009» - 0 осіб.

- підприємство-контрагент ТОВ «Овімекс» (код ЄДРПОУ - 35566499) зареєстровано за адресою: м. Одеса, вул. Льва Толстого 19. Дана адреса являється адресою масової реєстрації підприємств. За даною адресою зареєстровано близько 230 підприємств. ТОВ «Овімекс» за вказаною адресою не знаходиться та до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Основні засоби у ТОВ «Компані Стріт» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Компані Стріт» - 0 осіб. З метою введення в оману працівників податкової служби змінило назву із ТОВ «Компані Стріт» та ТОВ «Овімекс». З 01.2009 року ТОВ «Компані Стріт» податкову звітність до податкових органів не подає взагалі. Задекларований податковий кредит ТОВ «Компані Стріт» за 2008 рік відсутній. ТОВ «Компані Стріт» знято з обліку за № 15561100019038114 від 04.12.2007;

- підприємство-контрагент ТОВ «Контракт-Центр Груп» (код ЄДРПОУ - 35872691) зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Братиславська 14/б. Дана адреса являється адресою масової реєстрації підприємств. За даною адресою зареєстровано близько 900 підприємств. ТОВ «Контракт-Центр Груп» за вказаною адресою не знаходиться та до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Основні засоби у ТОВ «Контракт-Центр Груп» відсутні. Кількість працюючих на ТОВ «Контракт-Центр Груп» - 0 осіб. З 01.2009 року ТОВ «Контракт-Центр Груп» податкову звітність до податкових органів не подає взагалі. Задекларований податковий кредит ТОВ «Контракт-Центр Груп» за 2008 рік відсутній;

- контрагент ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_2) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ФОП ОСОБА_4 за 1 квартал 2010 року задекларовано обсяг виручки від реалізації товарів на суму 20 000 грн. Згідно наданих первинних бухгалтерських документів директором ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1, сума проведених розрахунків за 1 квартал 2010 року становить 145 000 грн., що свідчить про факт відсутності проведення господарських операцій;

- контрагент ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ФОП ОСОБА_3 податковий звіт за 1 квартал 2010 року не подано. ФОП ОСОБА_3 за півріччя 2010 року задекларовано обсягу виручки від реалізації товарів на суму 35000 грн. Згідно наданих первинних бухгалтерських документів директором ПП «Грандзернотранс» ОСОБА_1, сума проведених розрахунків за 1 квартал 2010 року становить 70 тис. грн., що свідчить про факт відсутності проведення господарських операцій;

Шкода за вчинені кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 212, ч.1,4 ст. 358 КК України гр. ОСОБА_1 не відшкодована.

Подання мотивоване тим, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1,4 ст. 358 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України є невеликої тяжкості, тобто покарання за них передбачене у виді обмеження волі на строк до двох років, даний злочин немає великої суспільної небезпеки, наявні всі умови і можливість для виправлення ОСОБА_1 без застосування покарання, крім того ОСОБА_1 має неповнолітнього сина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимий, проти закриття кримінальної справи із застосуванням акту амністії не заперечує.

У судовому засіданні прокурор Зонов С.М. не заперечував проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії.

Обвинувачений ОСОБА_1 просив звільнити його від кримінальної відповідальності, при цьому пояснив, що розуміє, що дане звільнення від кримінальної відповідальності буде з нереабілітуючих підстав, але проти цього не заперечує, оскільки вину у вчиненому злочині визнає повністю.

Представники цивільних позивачів в судове засідання не з'явились, цивільні позови не підтримали, хоча про час та місце розгляду справи повідомлялись завчасно та належним чином.

Дослідивши матеріали подання, заслухавши думку учасників процесу, суд дійшов висновків, що подання слід задовольнити в повному обсязі та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, оскільки останній обвинувачується у вчиненні злочину, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості, на день набрання чинності ЗУ «Про амністію» і на даний час має на утриманні неповнолітнього сина, якому не виповнилось 18 років.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про амністію» підлягають звільненню від кримінальної відповідальності, в порядку та на умовах, визначених цим Законом особи, які підпадають під дію ст.1 Закону України «Про амністію», кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи нерозглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини вчинені до набрання чинності цим Законом.

Відповідно до ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

За таких обставин суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ЗУ «Про амністію», та закрити кримінальне провадження по його обвинуваченню.

Враховуючи вище викладене та керуючись ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 р., -

У Х В А Л И В :

Подання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області, радника юстиції Зонова С.М. - задовольнити.

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності в зв'язку з актом амністії.

Кримінальне провадження № 32012010000000011 від 26 листопада 2012 року відносно вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення передбаченого ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1,4 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена протягом п'яти діб з моменту її проголошення до Апеляційного суду Вінницької області.

Суддя