Постанова

від 04.02.2013 по справі 122/12579/13- к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/12579/13- к

Провадження по справі 1-кс/122/98/13

У Х В А Л А

"04" лютого 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого, судді - Уржумової Н.В.

при секретарі - Лапіні С.Д.

за участю слідчого - М’яснянкіна Ю.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС в АР Крим, майора податкової міліції ОСОБА_1, що погоджене з прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС ВРКС СУ ДПС в АР Крим, майора податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, а саме: до документів, що знаходяться у Кримської республіканської дирекції публічного акціонерного товариства "Райфайзен банк Аваль" за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Набережна, буд.32 щодо щохвилинного руху грошових коштів по особистому рахунку №262022320936 гр. ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1) в КРД ПАТ «Райфайзен банк Аваль» за період з 20.09.2012 року по 28.01.2013 року, та можливість вилучення інформації щодо щохвилинного руху грошових коштів у друкованому та електронному вигляді із зазначенням контрагентів гр. ОСОБА_3, номерів рахунків, банківських даних, дат і сум перерахувань, номерів платіжних документів, призначення платежів, а також засвідчених копій довіреностей, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, засвідчених копій інших банківських документів, що підтверджують факти списання грошових коштів із зазначеного рахунку та отримання їх у касах банку готівкою, у разі їх наявності. Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління ДПС в АР Крим знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012130540000137 від 18.12.2012 за фактом того, що службові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс» (код ЄДРПОУ 03120667, юридична адреса: м. Сімферополь вул. Севастопольська, буд. 20-А) , умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах у період з 01.10.2010 по 30.06.2012, шляхом здійснення взаємовідносин з рядом підприємств, маючих ознаки фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі - 13 893 419,00 грн., податку на додану вартість у сумі - 1 073 274,00 грн., та податку з доходів фізичних осіб у сумі 2 375 262,62 грн, а всього у сумі - 17 341 955,62 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс» в період з 01.10.2010 по 30.06.2012, діючи умисно, порушили: п.п.1.32 ст.1, п.4.1. п.п.4.1.1. ст.4, п.п.11,3.1, п.11.3, ст.П, п.5.1 ст.5, п.п. 5.2.1 п 5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 22. 05. 1997 року N 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємства» (зі змінами та доповненнями) та п.п.14.1.185, .п.14.1.191 п.14.1 ст.14, пп. 138.1.1 п.138.1, п. 138.2 ст.138, пп.14.1.11, пп.14.1.13, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого ними було занижено податок на прибуток за перевіряємий період на загальну суму 13 893 419,00 грн., у тому числі за: IV квартал 2010 року в сумі 1 627 236 грн., І квартал 2011 року в сумі 1 170 618 грн., за II кв. 2011р. у сумі 2 263 446 грн., за III кв. 2011р. у сумі 4 037 161 грн., ІV кв. 2011р. у сумі 1 598 472 грн. , І кв. 2012р. у сумі 1 113 044 грн. та II кв. 2012р. у сумі 2 083 442 грн. п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5 п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 п.п.7.4.1, 7.4.2, п.п.7.4.5 п. 7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість» від 03.04.97 за № 168/97-ВР зі змінами і доповненнями, пп. 14.1.191 п.14.1 ст. 14, п.185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, пп. 187.1 .а п.187.1 ст. 187, п. 201.1. ст. 201, п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198. п.14.1 ст.14," п. 185.1, ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1 ст.198, п.198.5 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, в результаті чого встановлено заниження податок на додану вартість всього у сумі 1 073 274,00 грн. у тому числі за: жовтень 2010р. в сумі 319523 грн., листопад 2010 року в сумі 360881 грн., грудень 2010 року в сумі 388098 грн., січень 201 і року в сумі 485 грн., червень 2011 року в сумі 812 грн., липень 2011 року в сумі 2285 грн., серпень 2011 року в сумі 590 грн., грудень 2011 року в сумі 600 грн. п.1.3.«з». ст.1., пп. 4.2.1 п. 4.2 ст. 4, пп. 9.11.1. «в», п.9.11. ст.9. п.7.3 ст.7 Закону України від 22.05.2003 р. № 889 - IV від 22.05.2003 р. «Про податок з доходів фізичних осіб», із змінами та доповненнями, п. 103,4, 103.5 ст. 103, пп.164.1.2. п.164.1,пп. 164.2.2, абз. «ґ» пп. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164; п. 167.1 ст. 167; пп. 168.1.1 п . 168.1 ст. 168; пп. 170.10.3 п. 170.10 ст.170, пп. «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на доходи фізичних осіб на суму 2 375 262,62 грн. В результаті умисного порушення службовими особами ПАТ «АК «Кримавтотранс» зазначених норм податкового законодавства, до державного бюджету фактично не надійшли підлягаючі до сплати податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 17 341 955,62 грн., що складає особливо великі розміри.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що посадові особи ПАТ «АК «Кримавтотранс», у порушення зазначених норм Законів, умисно ухилилися від сплати до бюджету податків в особливо великих розмірах унаслідок систематичного використання схеми ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення придбання ПАТ «АК «Кримавтотранс» активів у вигляді виконаних робіт, що фактично виконувались співробітниками ПАТ «АК «Кримавтотранс», а також оренди майна та обладнання, що також фактично належало ПАТ «АК «Кримавтотранс», у постачальників (орендодавців) - підприємств АТЗТ «Вітас», ТОВ «Данкан», ТОВ «Ніка-Опт», ПрАТ «Канон», повністю підконтрольних посадовим особам ПАТ «АК «Кримавтотранс». Унаслідок зазначених дій посадовими особами ПАТ «АК «Кримавтотранс» було незаконно завищено податковий кредит з ПДВ, валові витрати ПАТ «АК «Кримавтотранс», а також не сплачено до бюджету підлягаючі до сплати податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб.

Окрім того встановлено, що безготівкові грошові кошти ПАТ «АК «Кримавтотранс», що перераховуються на банківські рахунки АТЗТ «Вітас», ТОВ «Данкан» як оплата придбаних активів та оренди майна, у подальшому перераховуються на банківські рахунки ПрАТ «Канон» (ЕДРПОУ: 22278184) з призначенням платежів - як позика. У подальшому, з метою ухилення від сплати податків шляхом отримання перерахованих безготівкових грошових коштів готівкою, вони перераховуються у якості позики (займу) з банківських рахунків ПрАТ «Канон» на особисті рахунки №262022320936 гр. ОСОБА_3 та №262001575281 гр. ОСОБА_4 в ПАТ «Райфайзен банк АВАЛЬ» (МФО: 380805) у м. Сімферополі по вул. Набережної буд. 32, після чого вони списуються із зазначених особистих рахунків та отримуються гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 готівкою у касах банку. З метою встановлення джерел та обсягів надходження коштів на особистий рахунок гр. ОСОБА_3, дат та часу списання та отримання грошових коштів зазначеним громадянином готівкою у касах банку, а також системності таких надходжень та списань, по кримінальному провадженню необхідно здійснити аналіз інформації про рух грошових коштів по особистому рахунку №262022320936 гр. ОСОБА_3, який неможливо здійснити без доступу до інформації, що становить банківську таємницю та зберігається в Кримської республіканської дирекції публічного акціонерного товариства «Райфайзен банк АВАЛЬ» (МФО: 380805) за адресою: м. Сімферополь, вул. Набережна, буд. 32.

В матеріалах кримінального провадження є точні дані про те, що документи з відкриття вказаного поточного рахунку, зарахування безготівкових та отримання готівкових грошових коштів гр. ОСОБА_3 знаходяться в Кримської республіканської дирекції публічного акціонерного товариства «Райфайзен банк АВАЛЬ» (МФО: 380805) за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Набережна, буд. 32.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене клопотання, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банк і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно з вимогами статті 62 Закону України «Про банк і банківську діяльність», інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, не інакше як за рішенням суду.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за змістом частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з клопотання та доданих до нього документів, наявні достатні підстави вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів, існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 60, 62 Закону України «Про банк і банківську діяльність», статтями 131-132, 159-169, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Розкрити для СУ ДПС в АР Крим банківську таємницю щодо ПАТ «Райфайзен банк Аваль».

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКС СУ ДПС в АР Крим, майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Кримській республіканській дирекції публічного акціонерного товариства «Райфайзен банк Аваль», розташованій за адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Набережна, буд.32 та розкрити банківську таємницю про щохвилинний рух грошових коштів на особовому рахунку №262022320936 гр. ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1) в КРД ПАТ «Райфайзен банк Аваль» за період з 20.09.2012 року по 28.01.2013 року та можливість вилучення інформації про щохвилинний рух грошових коштів у друкованому та електронному вигляді із зазначенням контрагентів гр. ОСОБА_3, номерів рахунків, банківських даних, дат і сум перерахувань, номерів платіжних документів, призначення платежів, а також засвідчених копій довіреностей, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, засвідчених копій інших банківських документів, що підтверджують факти списання грошових коштів із зазначеного рахунку та отримання їх у касах банку готівкою - у разі їх наявності.

Роз'яснити КРД ПАТ «Райфайзен банк Аваль», що відповідно до частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя