Постанова

від 13.02.2013 по справі 122/12490/13- к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 122/12490/13- к

Провадження по справі 1-кс/122/87/13

У Х В А Л А

"13" лютого 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого, судді - Уржумової Н.В.

при секретарі - Лапіні С.Д.

за участю слідчого - Самородова М.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітана податкової міліції ОСОБА_1, що погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, а саме до документів: картки із зразками підписів і відбитка печатки, наказів про призначення посадових осіб, договорів, довіреностей, касових чеків, платіжних доручень, внутрішніх наказів та розпоряджень банку - з наданням можливості ознайомлення з цими документами та виготовлення їх копії; оригіналу витягу (інформації) банку про рух грошових коштів з розшифровкою призначення платежу та контрагентів (дати, назви підприємства, код ЄДРПОУ, номер рахунку та інше), зазначення суми за рахунком №2600311084001 ПП «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435 м. Алушта, вул. Виноградна, 13) в АТ «ЕРДЕ Банк» м. Київ МФО 380667 за адресою: м. Київ, вул. Гончарна, б. 20 за період з 01.01.2009 року по 31.03.2012 року - з вилученням зазначених документів в електронному та друкованому вигляді. Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП «Венеція» в місті Алушта АР Крим, в період з 01.01.09 р. по 31.03.12 р. несучи персональну відповідальність за дотримання порядку ведення і достовірність обліку і статистичної звітності, діючи з корисливих мотивів, в період з 01.01.09 по 31.03.12 з метою ухилення від сплати податків, в порушення: - п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» від 28.12.1994 №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п.44.1 ст.44, п.138.1, п.138.2, п.138.6, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), умисно, шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1444900,00грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 1547500,00грн. Приватне підприємство «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435) зареєстровано Алуштинським виконавчим комітетом АР Крим 18.12.1996р., за юридичною адресою м.Алушта, смт.Партеніт, вул.Прибрежна, 1, взято на податковий облік до ДПІ в м.Алушта 25.02.97, з 03.07.07 по теперішній час підприємство являється платником податку на додану вартість . Директором підприємства з 22.07.2002р. по теперішній час являється ОСОБА_3. ПП «Венеція» в період 2009-2012рр. основним видом діяльності являється закупка та подальша реалізація продуктів харчування різноманітним санаторно-курортним закладам розташованих на території АР Крим, що передбачено статутом підприємства. Зокрема встановлено, що у вказаний період часу ПП «Венеція» закупку продуктів харчування для подальшої її реалізацію здійснювала на різноманітних ринках, оптових базах, та підприємств не платників податку на додану вартість за готівковий розрахунок без сплати податку на додану вартість. При подальшої реалізації продуктів харчування на адресу різноманітних підприємств платників податку на додану вартість, у ПП «Венеція» виникали значні суми податку на додану вартість підлягаючи до сплати до бюджету. Так службові особи ПП «Венеція» в період 2009-2011 років у м.Алушта переслідуючи намір, направлений на ухилення від сплати податків, здійснювали перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг», якоби за придбання товарів (робіт, послуг), при цьому фактично товари (роботи, послуги) ПП «Венеція» від вказаних підприємств не отримувало, а операції носили безтоварний характер. Підприємства ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» гр.ОСОБА_4 спільно з групою інших осіб, були засновані та придбані без наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, а для здійснення незаконного переведення безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків реально діючих підприємств різних форм власності, у готівку, та незаконного формування реально діючим підприємствам валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Службові особи ПП «Венеція», для надання злочинним схемам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , відобразив суми проведених операцій в складі валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах.

Таким чином, в результаті умисних дій службових осіб ПП «Венеція», направлених на ухилення від сплати податків, в період 2009-2012 років в бюджет України не надійшли кошти у загальній сумі 2992400,00 грн., що є особливо великі розмири.

Згідно інформації ДПІ в м.Алушта ПП «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435) має з 13.05.11 відкритий розрахунковий рахунок №2600311084001 в ВАТ «ЕРДЕ Банк» м.Київ МФО 380667, якій знаходиться за адресою м.Київ, вул. П.Сагайдачного/Ігоревська б. 10/5 літ. А.

Службові особи ПП «Венеція», з метою ухилення від сплати податків, з вказаних розрахункових рахунках здійснювали безготівкові перекази на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг».

На теперішній час, виникла потреба у розкритті банківської таємниці та доступі і вилученні документів ПП «Венеція», які знаходяться ВАТ «ЕРДЕ Банк» м.Київ МФО 380667 , а саме інформації про щохвилинний рух грошових коштів, з вказівкою дати, контрагента з ЄДРПОУ, призначенню платежу, суми на поточних рахунках ПП «Венеція», матеріалів облікової справи, яка обумовлена необхідністю забезпечення повноти, всебічності та неупередженості розслідування злочинів у кримінальному провадженні шляхом отримання відомостей для належної кваліфікації дій з ухилення від сплати податків, вчинених у період з 01.01.2009 по 31.03.2012, охоплений плановою виїзною документальною перевіркою ПП «Венеція», проведення експертизи, а також необхідністю допиту службових осіб ПП «Венеція» з урахуванням відомостей про рух безготівкових коштів підприємства.

В матеріалах кримінального провадження є точні дані про те, що документи з відкриття, закриття та користування поточних рахунків, зарахуванню, отриманню і перерахуванню грошових коштів ПП «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435) по рахунку №2600311084001 в АТ «ЕРДЕ Банк» м. Київ МФО 380667.

Володілець речей та документів, тимчасовий доступ до яких вимагає слідчий, повідомлений судом належним чином - шляхом надіслання судового виклику, але ж у судове засідання не з’явився, причини неявки суду не повідомив.

З урахуванням положень частини 4 статті 163 КПК України, слідчий суддя дійшов до висновку про розгляд клопотання слідчого за відсутності володільця витребуваної слідчим інформації.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене клопотання, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банк і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно з вимогами статті 62 Закону України «Про банк і банківську діяльність», інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, не інакше як за рішенням суду.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за змістом частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з клопотання та доданих до нього документів, наявні достатні підстави вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні документів, існує реальна загроза їх зміни або знищення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 60, 62 Закону України «Про банк і банківську діяльність», статтями 131-132, 159-169, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Розкрити для СУ ДПС в АР Крим банківську таємницю щодо АТ «ЕРДЕ Банк».

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у АТ «ЕРДЕ Банк» (м. Київ, МФО 380667), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Гончарна, 20 та розкриття банківської таємниці щодо документів ПП «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435 м. Алушта, вул. Виноградна, 13) , а саме до документів:

- карток із зразками підписів і відбитків печатки, наказів про призначення посадових осіб, договорів, довіреностей, касових чеків, платіжних доручень, внутрішніх наказів та розпоряджень банку - з наданням можливості ознайомлення з цими документами та виготовлення їх копії;

- оригіналу витягу (інформації) банку про рух грошових коштів з розшифровкою призначення платежу та контрагентів (дати, назви підприємства, код ЄДРПОУ, номер рахунку та інше), зазначення суми по рахунку №2600311084001 ПП «Венеція» (код ЄДРПОУ 24509435 м. Алушта, вул. Виноградна, 13) в АТ «ЕРДЕ Банк» м. Київ МФО 380667 за адресою: м. Київ, вул. Гончарна, 20 за період з 01.01.2009 року по 31.03.2012 року - з вилученням зазначених документів в електронному та друкованому вигляді.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_1, діючому у відповідності з частиною 6 статті 218 КПК України, можливість доручити проведення вищезазначеної дії відповідному співробітнику слідчого управління ДПС у Київській області.

Роз'яснити АТ «ЕРДЕ Банк», що відповідно до частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена у 2-х примірниках

1-й - до справи cправа № 1-кс/122/87/13

2-й - адресатові -слідчому з ОВС

слідчого управління ДПС в АР Крим - ОСОБА_1

виконавець слідчий суддя Уржумова Н.В.

13.02.2013 року