Ухвала

від 09.01.2013 по справі 712/36/13- к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС



УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

місто Черкаси                                                    09 січня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Шмітько Р.І., заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32012250000000045 заступником начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора Шмітько Р.І., -

ВСТАНОВИВ:

          В Слідчому управлінні ДПС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32012250000000045 щодо службових осіб ТОВ «Агро-МВ» за ч.3 ст.212 КК України.

          В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за рахунок відображення в податковому обліку підприємства господарських операцій з приватними підприємцями ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) з приводу придбання послуг по внесенню та перевезенню рідкого аміаку, завищили витрати за 2011 рік на 9873812 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на суму 2281053 грн., та заниженню податку на додану вартість на суму 1974763 грн..

          Порушення вимог податкового законодавства сталося в зв‘язку з тим, що ТОВ «Агро-МВ» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції з придбання послуг по внесенню та перевезенню рідкого аміаку у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), у яких відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, в зв‘язку з чим відповідні угоди з ТОВ «Агро-МВ» є сумнівними та мають ознаки нікчемності.

          В зв‘язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Агро-МВ» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

          Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з приводу придбання послуг по внесенню та перевезенню рідкого аміаку у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), а також необхідності проведення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), з приводу надання таких послуг.

          Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов‘язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо надання ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 послуг для ТОВ «Агро-МВ» з приводу внесення та перевезення рідкого аміаку у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару та наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ «Агро-МВ» від сплати податків.

          Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), а також необхідності проведення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з вищевказаними підприємцями.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні та інше) ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини у 2011 році з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Агро-МВ».

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С. Грабовий