Ухвала

від 28.02.2013 по справі 335/1821/13-к

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

28.02.2013

Справа № 335/1821/13-к

1-кс/335/539/2013 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2013 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., за участю начальника відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, при секретарі Корягіній Ю.С., розглянувши клопотання начальника відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку, у якому зазначає, що в провадженні СУ ДПС у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080000000025 від 21 лютого 2012 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено наступне.

Службові особи ТОВ Фірма «Строитель», в період з січня 2009 року по червень 2009 року, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства операцій з ТОВ «ТБ Будмонтаж Запоріжжя» ( код ЄДРПОУ 34407425), ухились від сплати податку на прибуток в сумі 1 320 155,30 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 056 124, 24 грн., а всього на загальну суму 2 376 279,54 грн.

В період з 26.11.2012 року по 29.11.2012 року працівниками ДПІ в Орджонікідзевськом районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ Фірма «Строитель», за результатами якої складено акт №297/22-1421/13615559 від 29.11.2012 року.

Під час перевірки встановлено порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.2.1, п.7.2, п.п.7.3.1, п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.5.2 п.7.5, п.п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого підприємством ТОВ Фірма «Строитель» в період з січня 2009 року по червень 2009 року завищено податковий кредит на загальну суму 1 056 124, 24 грн., який сформовано від контрагента ТОВ «ТБ Будмонтаж-Запоріжжя».

Крім того, працівниками УБВДОЗШ ДПС у Запорізькій області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Строитель» при взаємовідносинах з ТОВ «ТБ Будмонтаж-Запоріжжя» за період з січня 2009 року по червень 2009 року, за результатами якого складено аналітичну довідку №23/2/16-418 від 19.02.2013 року у висновках якої вбачаються порушення: п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, абз.4 п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.3.1 ст.3, п.10.1 ст.10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами та доповненнями) в частині неправомірного віднесення ТОВ Фірма «Строитель» у період з січня 2009 року по червень 2009 року до складу валових витрат витрати на придбання товару згідно нікчемного правочину з ТОВ «ТБ Будмонтаж-Запоріжжя» на загальну суму 1 320 155,30 грн. та п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) в частині неправомірного віднесення ТОВ Фірма «Строитель» у період з січня 2009 року по червень 2009 року до складу податкового кредиту суму ПДВ 1 056 124, 24 грн., яка не є сумою податку сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) згідно нікчемного правочину з ТОВ «ТБ Будмонтаж-Запоріжжя».

Під час досудового розслідування встановлено, що офісне приміщення ТОВ Фірма «Строитель» знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, Бульвар Шевченко, 24/10.

Також встановлено, що за вказаною адресою ТОВ Фірма «Строитель» знаходяться первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Строитель» за період 2009 року, печатки та штампи підприємств, що мають ознаки фіктивності, не оприбутковані грошові кошти та інші цінності, нажиті злочинним шляхом, інформація на магнітних носіях, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні та забезпечення цивільного позову.

На цей час, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку в офісному приміщенні ТОВ Фірма «Строитель», з метою вилучення первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Строитель» за період 2009 року, печаток та штампів підприємств, що мають ознаки фіктивності, не оприбуткованих грошових коштів та інших цінностей, нажитих злочинним шляхом, інформації на магнітних носіях, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні та забезпечення цивільного позову.

В судовому засіданні начальник відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області, підтримав дане клопотання про проведення обшуку, просить його задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, заслухавши начальника відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання про проведення обшуку слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідним в задоволенні клопотання слідчого про проведення обшуку - відмовити у зв'язку із необґрунтованістю та недоведеністю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235 КПК України суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання начальника відділу РКС СУ ДПС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.А.Крамаренко