Ухвала

від 14.03.2013 по справі 712/2862/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС



У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси                                13 березня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Шмітько Р.І., заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32012250000000045 заступником начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №32012250000000045, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В Слідчому управлінні ДПС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32012250000000045 щодо службових осіб ТОВ «Агро-МВ» за ч.3 ст.212 КК України.

          В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за рахунок відображення в податковому обліку підприємства господарських операцій з приватними підприємцями ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) з приводу придбання послуг по внесенню та перевезенню рідкого аміаку, завищили витрати за 2011 рік на 9873812 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на суму 2281053 грн., та заниженню податку на додану вартість на суму 1974763 грн..

          Порушення вимог податкового законодавства сталося в зв‘язку з тим, що ТОВ «Агро-МВ» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції з придбання послуг по внесенню та перевезенню рідкого аміаку у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), у яких відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, в зв‘язку з чим відповідні угоди з ТОВ «Агро-МВ» є сумнівними та мають ознаки нікчемності.

          В зв‘язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ «Агро-МВ» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

          Згідно пояснень колишнього директора ТОВ «Агро-МВ» ОСОБА_5, а також згідно додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість вказаного підприємства, в 2011 році одним із поставщиків рідкого аміаку було ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450).

          Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з приводу придбання послуг по перевезенню рідкого аміаку у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні походження та фактичних перевізників рідкого аміаку, а також відслідкуванні маршруту його транспортування.

В зв‘язку з викладеним, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, наряд-заказів, товарно-транспортних накладних, оформлених ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450) з приводу реалізації, а також транспортування рідкого аміаку на адресу ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227).

          Вказані документи перебувають у володінні ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов‘язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо реалізації ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450), а також транспортування рідкого аміаку для ТОВ «Агро-МВ» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити походження рідкого аміаку, його фактичних перевізників, а також відслідкуванні маршруту його транспортування. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ «Агро-МВ» від сплати податків.

          Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450), а також необхідності перевірки походження рідкого аміаку, його фактичних перевізників, а також відслідкуванні маршруту його транспортування, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450) з ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1.          Задовольнити клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Остхем Україна» (код ЄДРПОУ 33785450), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини у 2011 році з ТОВ «Агро-МВ» (код ЄДРПОУ 32218227) з приводу реалізації та транспортування рідкого аміаку, та які перебувають у володінні ТОВ «Остхем Україна».

2.          Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1.

3.          Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом місяця з моменту її оголошення.

Слідчий суддя