Ухвала

від 13.03.2013 по справі 760/4987/13-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/4987/13-к

1-кс/760/676/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. С. А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОСОБА_1 СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110110000124 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України-

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОСОБА_1 СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599, адреса: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 5), які перебувають у володінні ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), мотивуючи це тим, що службові особи ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» у з 01.01.20011 р. по 30.11.2011 р. з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно та протиправно, вступили у попередню змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені фіктивного підприємства ПП «У.Б.Г.Е.».

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608) в період з 01.01.20011 р. по 30.11.2011 р. незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 727 883, 22 грн.

Подальшим досудовим слідством встановлено, що невстановлені слідством особи з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на підставних осіб ПП «У.Б.Г.Е.».

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «У.Б.Г.Е.» має сумнівний характер, за місцем реєстрації не знаходиться, про що складено акт перевірки місцезнаходження від 15.06.2012.

Згідно висновку спеціаліста економічної експертизи № 14 від 26.02.2013 року операції між ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608) у період з 01.01.20011 р. по 30.11.2011 р. мали безтоварний характер, а посадовими особами ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» в порушення вимог п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) безпідставно сформовано податковий кредит по взаємовідносинам з ПП «У.Б.Г.Е.» на загальну суму 2 727 883, 22 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», з метою ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, діючи умисно та протиправно, вступивши у попередню змову з невстановленими слідством особами, які діяли від імені фіктивного підприємства ПП «У.Б.Г.Е.» в період з 01.01.20011 р. по 30.11.2011 р. документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ПП «У.Б.Г.Е.»., в результаті чого, безпідставно сформували податковий кредит по взаємовідносинам з вищевказаним підприємством на загальну суму 2 727 883, 22 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608) являються предметом дослідження, оскільки під час проведення фінансово-господарських взаємовідносини між вказаними підприємствами відбувалися безпідставні перерахування грошових коштів на рахунки підприємства, яке товарно-матеріальних цінностей не постачало, тому фінансово-господарські документи, що свідчать про вищевказані взаємовідносини являються джерелом доказів по кримінальному провадженню.

Враховуючи зазначені обставини, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), а саме: договори, додатки до договорів, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, рахунки, довіреності, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, книги придбання і продажу товарів (робіт, послуг), або реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копії сторінок з книги реєстрації довіреностей, картки складського обліку, книги складського обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книги реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книги реєстрації в’їзду та виїзду транспорту та працівників, заявки на перепуск та перепустки та інші документи, що вказують на взаємовідносини з ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), а також документи щодо подальшого переходу товарів (робіт, послуг), придбаних у ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608) підлягають вилученню.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів щодо ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599, адреса: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 5), на підтвердження фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), підлягає частковому задоволенню.

Щодо надання зазначених документів в оригіналах та вилучення документів - слід відмовити, та зазначити про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов’язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд подання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення оригіналів документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОСОБА_1 СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599, адреса: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 5), які перебувають у володінні ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), а саме:

договорів, додатків до договорів, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, накладних, рахунків, довіреностей, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, інших платіжних документів, книг придбання і продажу товарів (робіт, послуг), або реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, карток по рахункам, журналів-ордерів, головної книги по відповідним рахункам, копій сторінок з книги реєстрації довіреностей, карток складського обліку, книг складського обліку, вхідної та вихідної кореспонденції між підприємствами ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) та ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608), книг реєстрації вхідної і вихідної кореспонденції, книг реєстрації в’їзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск та перепустки та інших документів, що вказують на взаємовідносини ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (код ЄДРПОУ 05763599) з ПП «У.Б.Г.Е.» (код ЄДРПОУ 31688608).

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.