Постанова

від 23.01.2013 по справі 753/620/13

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/620/13

провадження № 1-кс/753/53/13

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" січня 2013 р.Дарницький районний суд м. Києва в складі: головуючого судді Цимбал І.К., при секретарі Троян С.П.,за участю прокурора, Саврова Р.С., слідчого Баранова М.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання директора товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс», про знаття арешту з розрахункових рахунків -

ВСТАНОВИВ:

Директор «ТК-Домтекс» ОСОБА_3 звернувся до Дарницького районного суду м. Києва з заявою про зняття арешту з розрахункових рахунків товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»№ 26007962481758 та №26047503490113, відкриті у Філії Публічного акціонерного товариства «ПУМБ»м. Київ (МФО 322755), № 26000001302910, відкритий у ПАТ «Актабанк»(МФО 30394). В обґрунтування клопотання ОСОБА_3 посилається на наступне.

Державною податковою інспекцією у Дарницькому районі м. Києва була проведена документальна планова виїзна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року. За результатами проведеної перевірки 05.01.2012 року складено Акт перевірки № 55/2305/34841196 (надалі -Акт).

За наслідками Акту перевірки податковим органом було прийняті: податкове повідомлення-рішення № 0000522305/1352 від 25.01.2012 року, згідно з яким Товариству була визначена сума грошового зобов'язання за платежем податку на додану вартість по вітчизняних товарах (роботах, послугах) на суму 4323724,40 грн., з них за основним платежем - 3 458 979,52 грн. та за штрафними санкціями -864 744,88 грн. та податкове повідомлення-рішення № 0000512305/1353 від 25 січня 2012 року, згідно з яким Товариству була визначена сума грошового зобов'язання за платежем податку на прибуток приватних підприємств на суму 4 697 018,04 грн., з них за основним платежем -3 969 397,32 грн. та за штрафними санкціями -727 620,72 грн.

Не погоджуючись в зазначеними вище податковими повідомленнями-рішеннями товариство з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»направило до Державної податкової служби м. Києва відповідні скарги № 25 та № 26 від 01 лютого 2012 року. Окрім цього, 10 квітня 2012 року ТОВ «ТК-Домтекс»звернулось до окружного адміністративного суду м. Києва з позовною заявою № 95 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Проте, всупереч оскарженню податкових повідомлень-рішень, відділом податкової міліції Державної податкової інспекції Дарницького району м. Києва, 24 лютого 2012 порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «ТК-Домтекс»ОСОБА_3 за скоєння злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

07 березня 2012 року Дарницьким районним судом м. Києва були розглянуті подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва Баранова М.М. та винесені постанови суду: у справі № 2602/330/12 Дарницьким районним судом м. Києва винесено постанову суду, якою суд подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва Баранова М.М. про накладення арешту та зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, які знаходяться на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»(код ЄДРПОУ - 34841196) в Філії Публічного акціонерного товариства «ПУМБ»м. Київ (МФО 322755) -задоволено; накладено арешт на банківські рахунки ТОВ «ТК-Домтекс»(код ЄДРПОУ - 34841196) № 26007962481758 та № 26047503490113, відкриті у Філії Публічного акціонерного товариства «ПУМБ»м. Київ (МФО 322755), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та інших цільових фондів; у справі № 2602/329/12 Дарницьким районним судом м. Києва винесено Постанову суду, якою суд подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва Баранова М.М. про накладення арешту та зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»(код ЄДРПОУ - 34841196) в ПАТ «Актабанк»(МФО 307394) -задоволено; накладено арешт на банківський рахунок ТОВ «ТК-Домтекс»(код ЄДРПОУ - 34841196) № 26000001302910, відкритий в ПАТ «Актабанк»(МФО 307394), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та інших цільових фондів.

Арешт рахунків ТОВ «ТК-Домтекс»вмотивовано тим, що досудовим слідством встановлено, що протягом 2009-2011 років директор ТОВ «ТК-Домтекс»ОСОБА_3 переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, уклав з невстановленими особами угоди, відповідно до яких ТОВ «ТК-Домтекс»виступало замовником текстильних виробів у ТОВ «ВИННЕРКОМ», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс», ТОВ «Штудіан», ТОВ «Аграфон», ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком». Директор ТОВ «ТК-Домтекс»ОСОБА_3 протягом 2009-2011 років, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, отримав завідомо неправдиві бухгалтерські документи та податкові накладні від ТОВ «ВИННЕРКОМ», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс», ТОВ «Штудіан», ТОВ «Аграфон», ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком», які нібито підписані службовими особами вказаних підприємств при цьому по фінансово-господарських документах, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «ТК-Домтекс»проведено експертне дослідження підписів. В результаті якого було встановлено, що фінансово-господарські документи по взаємовідносинах з ТОВ «ВИННЕРКОМ», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс», ТОВ «Штудіан», ТОВ «Аграфон», ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком»підписано не службовими особами підприємств, а іншими особами.

Арешт рахунків ТОВ «ТК-Домтекс»накладений з метою припинення незаконної діяльності, спрямований на мінімалізацію податкових зобов'язань, з метою забезпечення відшкодування завданих збитків державі та з метою забезпечення подальшого подання цивільного позову.

Однак, товариством з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»доведено в судовому порядку неправомірність винесених податкових повідомлень рішень. Так, 14 травня 2012 року Окружним адміністративним судом м. Києва було винесено рішення у справі № 2а-5051/12/2670 за позовною заявою ТОВ «ТК-Домтекс»до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, яким суд визнав протиправними та скасував податкове повідомлення-рішення № 0000512305/1352, яким визначено суму грошового зобов'язання за платежем податок на додану вартість по вітчизняних товарах (роботах, послугах) на суму 4323724,40 грн., в тому числі 3458979,52 грн. за основним платежем та застосованих штрафних санкцій 864744,88 грн. та податкове повідомлення-рішення № 0000512305/1353 від 25 січня 2012 року, яким визначено суму грошового зобов'язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств на суму 4 697 018, 04 грн. в тому числі 3969397,32 грн. за основним платежем та застосованих штрафних санкцій 727620,72 грн., які були винесені на підставі Акту перевірки № 55/2305/34841196 від 05 січня 2012 року.

14 серпня 2012 року Київським апеляційним адміністративним судом винесено Ухвалу у справі № 2а-5051/12/2670, якою суд залишив Постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 14.05.2012 у справі № 2а-5051/12/2670 без змін. Вказана ухвала набрала законної сили з моменту її проголошення.

Відповідно до судових рішень, суди дійшли висновку, що господарські операції ТОВ «ТК-Домтекс»з ТОВ «ВИННЕРКОМ», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс», ТОВ «Штудіан», ТОВ «Аграфон», ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком» здійснювались в межах звичайної господарської діяльності, є реальними, укладені з дотриманням вимог діючого законодавства України, відповідають дійсному економічному змісту та підтверджуються необхідними первинними документами , що підтверджують правомірність віднесення до складу валових витрат понесених витрат по взаємовідносинах зазначеними контрагентами.

Судом встановлено, та підтверджується наявними в матеріалах справи заявами директорів ТОВ «Агрофон»ОСОБА_6, ТОВ «Віннерком»ОСОБА_4, ТОВ «Еліт Консалт»ОСОБА_7, ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком»ОСОБА_8, ТОВ «Штудіан»ОСОБА_9, про те що вони особисто укладали з ТОВ «ТК-Домтекс»договори, та на їх виконання особисто підписували первинні документи (копії заяв додаються до скарги).

Підтвердженням взаємовідносин між ТОВ «ТК-Домтекс»та ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс»також є рішення Господарського суду м. Києва у справі № 25/98 за позовною заявою ТОВ «ТК-Домтекс»до ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс». У вказаному судовому рішенні було встановлено факт укладення угоди між сторонами, фактичну поставку товару та оплату за поставлений товар.

Крім цього, реальність придбання позивачем товарів для подальшого використання їх у своїй господарській діяльності підтверджується наявними в матеріалах справи копіями накладних, які свідчать про продаж товару Позивачем третім особам.

Також, висновки спеціаліста Лебідь О.С., від 07.12.2011 № 526 та від 08.12.2011 № 532 на які в акті перевірки посилається ДПІ у Дарницькому районі міста Києва та в подальшому посилалась СВ ПМ ДПІ Дарницького району м. Києва, на думку ОСОБА_3, не можна вважати обґрунтованими, у зв'язку з тим, у експерта при проведенні експертизи були відсутні первинні документи та експертиза проводилась без відібрання оригінальних підписів у директорів вищезгаданих підприємств для експертного дослідження.

Разом з цим, ТОВ «ТК-Домтекс»звернулось до НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві з заявою про проведення експертного дослідження підписів директорів ТОВ «Агрофон»ОСОБА_6, ТОВ «Еліт Консалт»ОСОБА_7, ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком»ОСОБА_8, ТОВ «Віннерком»ОСОБА_4 Для проведення експертного дослідження були надані оригінали первинних документів, вільні та експериментальні зразки підписів ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_4

За результатами дослідження НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві надало висновок спеціаліста № 177/тдд від 06 травня 2012 року, в якому зазначено, відносно підписів на первинних документах від імені ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_4 -встановлено збіжність за всіма загальними та найбільш характерними окремими ознаками.

23 травня 2012 року слідчим СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі Барановим М.М. було винесено постанову, якою закрито кримінальну справу відносно директора ТОВ «ТК-Домтекс»ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину та порушено кримінальну справу за фактом вчинення службовими особами ТОВ «ТК-Домтекс»ухилення від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В порядку ст. 126 Кримінально-процесуального кодексу України 1960 року, забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт.

Відповідно до статті 18 Кримінального кодексу України суб'єктом злочину може бути лише фізична особа. Аналіз вказаних вище норм свідчить про те, що можлива лише конфіскація майна або накладення арешту на вклади, цінності та інше майно фізичної особи.

Отже, оскільки кримінальну справу відносно директора ТОВ «ТК-Домтекс»ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України закрито, в справі відсутній обвинувачений та підозрюваний.

Також, у зв'язку з тим, що в судовому порядку доведена законність проведених операцій між ТОВ «ТК-Домтекс»та ТОВ «ВИННЕРКОМ», ТОВ «Еліт Консалт», ТОВ «Оптіма Консалтінг Плюс», ТОВ «Штудіан», ТОВ «Аграфон», ТОВ «Фароза Інтер-Інвест Ком». Податкові повідомлення-рішення визнані протиправними та скасовані, як наслідок ані до посадових осіб, ані до ТОВ «ТК-Домтекс»не може бути пред'явлено цивільний позов в кримінальній справі, оскільки збитків державі не завдано.

Крім того, у слідчого органу відсутні докази того, що на рахунках ТОВ «ТК-Домтекс»перебувають грошові кошти, отримані злочинним шляхом. Грошові кошти, арештовані на рахунках Товариства, надійшли не від проведення злочинної діяльності, а в результаті виконання господарських договорів на підставі відповідних документів.

Внаслідок арешту грошових коштів на рахунках, Товариство фактично позбавлено обов'язку виконувати свої договірні зобов'язання по розрахунках з контрагентами (виконання кредитних зобов'язань, сплата орендної плати, оплата виконаних робіт, сплата комунальних платежів тощо), що призводить до нарахування такими контрагентами штрафів. Заборгованість підприємства стрімко зростає, у зв'язку з чим Товариство може стало фінансово неспроможним.

Згідно із ст. 1 Конвенції про захист прав людини та основних свобод, кожна фізична або юридична особа має право володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше, як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.

Накладений арешт на кошти Товариства з обмеженою відповідальністю «ТК-Домтекс»в рамках кримінальної справи, фактично позбавив підприємство можливості розпоряджатись власними коштами, що порушує права підприємства, встановлені статтею 41 Конституції України якою передбачено, що кожен має право володіти, користуватись і розпоряджатися своєю власністю.

Одже, у зв'язку з тим, що в судовому порядку визнані протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення, доведено те що підприємство державі не завдало збитків, та до посадових осіб ТОВ «ТК-Домтекс»не може бути пред'явлено цивільний позов в кримінальній справі, а також в кримінальній справі відсутній обвинувачений та підозрюваний, дає підстави для зняття арешту з рахунків ТОВ «ТК-Домтекс».

В судовому засіданні представник ТОВ «ТК-Домтекс»клопотання підтримала та просила його задовольнити з підстав наведених вище.

Прокурор та слідчий проти задоволення клопотання заперечували.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали, справи суд дійшов висновку про те, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність»арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або накладення арешту в порядку, встановленому законом. Звільнення майна та коштів з-під арешту здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 126 КПК України забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт.

В судовому засіданні встановлено та не оспорювалось учасниками процесу, що кримінальну справу відносно ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України закрито постановою слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва Баранова М.М. і справа порушена за фактом вчинення вище вказаного злочину.

Посадові особи ТОВ «ТК - Домтекс»не є підозрюваними, обвинуваченими або особами, які несуть матеріальну відповідальність.

Статтею 28 КПК України встановлено, що особа, яка зазнала матеріальної шкоди від злочину, вправі при провадженні в кримінальній справі пред'явити до обвинуваченого або до осіб, що несуть матеріальну відповідальність за дії обвинуваченого, цивільний позов, який розглядається судом разом з кримінальною справою.

Враховуючи викладене, вважаю, за необхідне скасувати арешт, накладений на грошові кошти ТОВ «ТК - Домтекс».

Керуючись ст. 14-1, 125, 126 КПК України та ст. 59 Закону України „ Про банки та банківську діяльність ", суд -

ПОСТАНОВИВ:

Зняти арешт з розрахункових рахунків товариства з обмеженою відповідальністю

«ТК-Домтекс»№ 26007962481758 та № 26047503490113, відкриті у Філії Публічного акціонерного товариства «ПУМБ»м. Київ (МФО 322755), № 26000001302910, відкритий у ПАТ «Актабанк»(МФО 30394), що був накладений відповідно до постанов Дарницького районного суду м. Києва від 07.03.2012 року у справах № 2602/330/12 та № 2602/329/12.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий: