Рішення

від 12.03.2013 по справі 761/2722/13- ц

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/2722/13- ц

Провадження №2-о/761/129/2013

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

12 березня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва

в складі: головуючого - судді Мальцева Д.О.

при секретарі Жигня І.В.,

розглянувши матеріали заяви Козятинської ОДПІ про розкриття інформації ПАТ «БМ Банк», що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Агродім-Іва», -

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій просив постановити рішення, яким зобов'язати ПАТ «БМ Банк» (МФО - 380913, код ЄДРПОУ - 33881201, адреса: м. Київ, вул. Тараса Шевченка, 37/122) видати довідку про рух коштів по рахунках, що належить ТОВ «Агродім - Іва»: №2600601303500 за період з 25.06.2011 року по 31.12.2012 року , № 2610301303500 за період з 23.08.2012 року по 31.12.2012 року, в якій вказати дати проведення операцій, суми списаних, зарахованих по рахункам коштів, найменування контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, номера рахунків, МФО, найменування банків та призначення платежів, а також осіб, які мають право підпису банківських документів.

Свої вимоги, мотивує тим, що ТОВ «Агродім - Іва» (код ЄДРПОУ - 33697045, адреса: Вінницька обл., м. Козятин, вул. Терешкової, буд. 24, кв. 2) 20 вересня 2005 року за № 11541020000000086 зареєстровано Козятинською райдержадміністрацією, 21 вересня 2005 року за № 898 взято на облік до Козятинської ОДПІ.

ТОВ «Агродім - Іва» має відкриті рахунки в ПАТ «БМ Банк» м. Київ, вул. Тараса Шевченка, 37/122, а саме: рахунок № 2600601303500, відкритий 25.06.2011 року та рахунок № 2610301303500, відкритий 23.08.2012 року.

ТОВ «Агродім - Іва» перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником фіксованого сільськогосподарського податку, так як у відповідності до п. 301.1 ст. 301 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2756-VI, платником податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітній) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків. Згідно податкової звітності у ТОВ «Агродім - Іва», питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить понад 75%.

Сільськогосподарське підприємство подає за місцем своєї реєстрації не пізніше останнього календарного дня місяця, що настає за звітним (податковим) періодом, органу державної податкової служби копії платіжних доручень про фактично зараховані на спеціальний рахунок суми податку на додану вартість за кожний звітний (податковий) період.

У разі нецільового використання суми податку на додану вартість сільськогосподарське підприємство несе відповідальність відповідно до законодавства.

Так, з метою недопущення втрат державного бюджету України, шляхом нецільового використання акумульованих сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках, працівниками відділу податкової міліції Козятинської ОДПІ 05.12.2012 року за вихідним № 3005/07-30-30 на адресу ТОВ «Агродім - Іва» направлено листа з метою отримання руху коштів по банківських рахунках.

28.12.2012 року до ВПМ Козятинської ОДПІ надійшла відповідь від ТОВ «Агродім - Іва» (вх. №102 від 28.12.2012 року), згідно якої не надано відомості запитувані ВПМ Козятинської ОДПІ, що в свою чергу унеможливлює перевірку виконання вимог, передбачених постановою Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року за № 11 в частині контролю за дотриманням вимог п. 5 «Порядку акумулювання сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках».

Призначення та проведення працівниками Козятинської ОДПІ позапланової документальної перевірки господарської діяльності ТОВ «Агродім - Іва» на даний час є не раціональним, оскільки, відповідно до ст.. 82 Податкового кодексу України, перевірка триватиме лише 5 робочих днів та носитиме формальний характер, так як факти порушення податкового законодавства потребують відповідного документування, збору додаткових доказів в тому числі інформації про обіг коштів, що знаходиться на розрахункових рахунках платника.

Таким чином, з метою недопущення втрат державного бюджету України, шляхом нецільового використання акумульованих сільськогосподарськими підприємствами сум податку на додану вартість на спеціальних рахунках, відкритих у банках, працівникам ВПМ Козятинської ОДПІ необхідно отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках ТОВ «Агродім - Іва» з відображенням контрагентів та призначення платежу, а також залишку коштів на рахунку.

В судове засідання Козятинська ОДПІ свого представника не направило, про день і час розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суду не повідомили.

Заінтересована особа ТОВ «Агродім - Іва» свого представника у судове засідання не направило, про день і час розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суду не повідомили.

Заінтересована особа ПАТ «БМ Банк» свого представника у судове засідання не направило, про день і час розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суду не повідомили.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява не підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Агродім - Іва» зареєстроване, як суб'єкт підприємницької діяльності, юридична особа, Козятинською райдержадміністрацією, 21 вересня 2005 року за номером № 898 взято на облік до Козятинської ОДПІ, юридична адреса підприємства: адреса: Вінницька обл., м. Козятин, вул. Терешкової, буд. 24, кв. 2, ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України - 33697045.

Відповідно до ч. 2 ст. 290 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень , визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви.

Відповідно до п. 78.1.12 ст. 78 Податкового кодексу України, органом державної податкової служби вищого рівня в порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб органу державної податкової служби нижнього рівня здійснено перевірку документів обов'язкової звітності платника податків або матеріалів документальної перевірки, проведеної контролюючим органом нижчого рівня, і виявлено невідповідність висновків акта перевірки вимогам законодавства або неповне з'ясування під час перевірки питань, що повинні бути з'ясовані під час перевірки для винесення об'єктивного висновку щодо дотримання платником податків вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на орган державної податкової служби.

Рішення про проведення документальної позапланової перевірки в цьому випадку приймається органом державної податкової служби вищого рівня лише у тому разі, коли стосовно посадових осіб органу державної податкової служби нижчого рівня, які проводили документальну перевірку зазначеного платника податків, розпочато службове розслідування або їм повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Згідно п. 78.4 ст. 78 Податкового кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до п. 78.5 ст. 78 Податкового кодексу України, допуск посадових осіб органів податкової служби до проведення документальної позапланової виїзної перевірки здійснюється згідно із ст. 81 цього Кодексу. Документальна позапланова невиїзна перевірка здійснюється у порядку, передбаченому статтею 79 цього Кодексу. Строки проведення документальної позапланової перевіркивстановлені статтею 82 цього Кодексу п. 78.6 ст. 78 Податкового кодексу України).

Необхідність розкриття банківської таємниці щодо ТОВ «Агродім - Іва» Козятинська ОДПІ обґрунтувала тим, що призначення та проведення працівниками Козятинської ОДПІ позапланової документальної перевірки господарської діяльності ТОВ «Агродім - Іва» на даний час є не раціональним, оскільки, відповідно до ст. 82 Податкового кодексу України, перевірка триватиме лише 5 робочих днів та носитиме формальний характер, так як факти порушення податкового законодавства потребують відповідного документування, збору додаткових доказів в тому числі інформації про обіг коштів, що знаходиться на розрахункових рахунках платника.

Заявником не надано доказів, які б обгрунтовували наявність підстав для розкриття банківської таємниці ПАТ "БМ Банк" відносно ТОВ "Агродім - Іва".

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Таким чином, суд приходить до висновку, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю без підстави та повноважень визначених законом.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В :

В задоволенні заяви Козятинської ОДПІ про розкриття інформації ПАТ «БМ Банк», що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Агродім-Іва» - відмовити.

Рішення суду може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя: