Ухвала

від 03.04.2013 по справі 712/3655/13-к

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

1кс/712/1265/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 28 березень 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний Валерій Петрович, при секретарі Олефіренко Валентині Василівні, за участю прокурора Бондаренко Марії Юріївни, слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32013250000000043, слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього підтверджуючі матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку слідчого та прокурора, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження відомості про яке 31.01.2013 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000043 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДСП «Агрокомплекс» (код ЄДРПОУ: 31007137), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ДСП «Агрокомплекс» (код ЄДРПОУ: 31007137), з метою умисного ухилення від сплати податків протягом 01.04.2010 по 30.09.2012 років відобразили у бухгалтерській та податковій звітності відомості, які фактично не відповідають дійсності, а саме:

- службові особи ДСП «Агрокомплекс» неправомірно віднесли до податкової декларації з ПДВ (загальної) суму, що сформовано за рахунок проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промінь Агроінвест» (код ЄДРПОУ: 33585572) та ТОВ «Буртаг» ЛТД (код ЄДРПОУ: 21350342), чим в порушення п.п. 193.3, 198.6, ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами і доповненнями) занижено суму податку на додану вартість в декларації (загальній) на 417 030 грн.

- службові особи ДСП «Агрокомплекс» не вірно скоригували суму податкових зобов’язань, що сформовано за рахунок вже проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мейк Агро» (код ЄДРПОУ: 36746367), в податковій декларації (скороченій) з податку на додану вартість за вересень 2012 року, чим в порушення 192.1, ст. 192 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, занижено суму податку на додану вартість в декларації (скороченій) на 115 243 грн.

- службові особи ДСП «Агрокомплекс» сформували суму ПДВ за рахунок нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо придбання макухи (жмиху) у ПП «НВФ «Агро Дизель» (код ЄДРПОУ: 32238992), яке має ознаки фіктивності, чим в порушення п.п. 7.4.5., п. 7.4. ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями) занижено суму податку на додану вартість в декларації (скороченій) на 36 452 грн.;

- службові особи ДСП «Агрокомплекс» умисно не включили до складу податкових зобов’язань передоплату отриману в період 2010 року від ТОВ «Концерн Нафтоенерго» та ТОВ «Черкаська м’ясна компанія», чим в порушення п. 187.1, ст. 187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) занижено суму податку на додану вартість в декларації (скороченій) на 82 314 грн.

Всього, службові особи протягом вказаних періодів умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість на загальну суму 651 039 грн., що більш як у 1 263 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що діяв протягом 2010-2012 років, та є значним розміром.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів по взаємовідносинам ДСП «Агрокомплекс» з ПП «НВФ «Агро Дизель» (код ЄДРПОУ: 32238992) з можливістю вилучення оригіналів у службових осіб ПП «НВФ «Агро Дизель» (код ЄДРПОУ: 32238992.

Враховуючи те, що іншим способом здобути інформацію, яка підтверджує описані вище правопорушення аніж тимчасовим доступом до речей (документів) з послідуючою виїмкою оригіналів не можливо, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

1. Надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ДСП «Агрокомплекс» з ПП «НВФ «Агро Дизель» (код ЄДРПОУ: 32238992), з послідуючою виїмкою у службових осіб ПП «НВФ «Агро Дизель» (код ЄДРПОУ: 32238992), а саме: головні книги, договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митних декларації, векселі, акти прийому-передачі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, дозволи на проведення робіт, ліцензії, журнали ввідного інструктажу, техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, карти рахунки, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерські документи, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за весь період таких взаємовідносин.

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

3. Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

4. Ухвала може бути оскаржена протягом 5-ти днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя В.П. Чепурний