Постанова

від 16.03.2012 по справі 1423/5427/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1423/5427/2012

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 1423/5427/2012р.

П О С Т А Н О В А

24 лютого 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання старшого слідчого з СВ ДПС у Миколаївській області ОСОБА_1, узгоджене з начальником СВ ДПС у Миколаївській області ОСОБА_2В, про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 12800011, яка порушена за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України по факту ухилення від сплати податків директором ТОВ «АТД «Пігмаліон»

Під час проведення досудового слідства було встановлено, що 23.05.2011 року до ВПМ Вознесенської ОДПІ із управління податкового контролю юридичних осіб Вознесенської ОДПІ надійшли матеріали про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «АТД «Пігмаліон»код за ЄДРПОУ 36267655 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з01.04.2010 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з01.04.2010 року по 31.12.2010 року, які зареєстровані в КОЗП ВПМ Вознесенської ОДПІ за № 9.

В період з 28.03.2011р. по 08.04.2011р. співробітниками Вознесенської ОДПІ була проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «АТД «Пігмаліон»код за ЄДРПОУ 36267655 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2010 року, згідно якої встановлено, що на порушення п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст.5 Закону України від 22.05.1997 року № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток у сумі 52 146 грн.,у. т.ч. за ІІ квартал 2010 року на суму - 15 931 грн.; за ІІІ квартал 2010 року на суму - 19 348 грн., та за ІV квартал 2010 року на суму - 16 867 грн.

За результатами перевірки підприємству донараховано податку на прибуток у сумі 52 146 грн. та штрафних санкцій на суму 13 036, 5 грн.

Також при проведенні перевірки встановлено, що ТОВ «АТД «Пігмаліон»здійснено закупівлю зернових культур у контрагентів, стан яких відмінний від «основного». Аналізом документів наданих до перевірки та за матеріалами отриманих від інших ДПІ, встановлені факти укладання цивільно-правових відносин, які згідно ч.1 ст.203, ч.2 ст.215 ЦК України є нікчемними і визнання таких правочинів недійсними судом не вимагається. З урахуванням викладеного сума доходу отриманого ТОВ «АТД «Пігмаліон»за операціями, які визнання як нікчемнимі, у відповідності до п.п. 5.2.1,п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»підлягає коригуванню, сума податкових зобов’язань у відповідності до п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»підлягає коригуванню.

За результатами перевірки оперуповноваженим ВПМ Вознесенської ОДПІ ОСОБА_3 02.06.2011 року відмовлено у порушенні кримінальної справи відносно посадових осіб ТОВ «АТД «Пігмаліон» за відсутністю у їх діях складу злочину, передбаченого за ч. 3 ст. 212 КК України.

07 листопада 2011 року до ВПМ Вознесенської ОДПІ від УПМ ДПА в Миколаївській області надійшли матеріали виділені із кримінальної справи № 330302-11 по взаємовідносинам ТОВ «АТД Пігмаліон»(код 36267655) із ПП «Агропрайд»(код ЄДРПОУ 35870453) стосовно можливого ухилення від сплати податків ТОВ «АТД Пігмаліон»(код 36267655), які зареєстровані в КОЗП ВПМ Вознесенської ОДПІ за № 32.

Невиїзною документальною перевіркою ТОВ «АТД Пігмаліон»з питань правильності визначення розміру податкового кредиту при здійсненні операцій з ПП «Агропрайд»(код ЄДРПОУ 35870453) та податкових зобов’язань, задекларованих у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, підприємством було придбано і отримано у ПП «Агропрайд»ячмінь, соняшник, та транспортно-експедиційні послуги на загальну суму 5 387 289,23 грн., утому числі ПДВ - 897 881,56.

Проведеною перевіркою встановлено відсутність у ПП «Агропрайд»трудових ресурсів (загальна чисельність працюючих 2 чол.), виробничо-торгівельного обладнання, транспортних засобів,що свідчить про відсутність фактичного здійснення діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Згідно листа ДПІ у м. Херсон від 18.02.2011 року № 2314/7/23-204 ПП «Агропрайд»не надано до перевірки бухгалтерських та податкових документів, що засвідчують здійснення фінансово господарських операцій з ТОВ «АТД Пігмаліон». В ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування та зберігання товарів.

Таким чином, ПП «Агропрайд»не мала можливості здійснювати операції з придбання товарів від контрагентів-постачальників. Проведеною перевіркою встановлено що ПП «Агропрайд»формувало податковий кредит у періоді вересень-грудень 2010 року від СГД-постачальників, які мають ознаки «фіктивності».

В ході перевірки встановлено,що ТОВ «АТД Пігмаліон»валові витати з придбання товарів (робіт, послуг) від постачальників ПП «Віллія Експотрейд», ТОВ «Аверонторг»та ПП «Агропрайд»в розмірі 10 728 599,3 грн. являється безтоварними (фіктивними), у зв’язку з чим, за період з 01.04.2010 по 30.12.2010 року,задекларовані ТОВ «АТД «Пігмаліон»по правовим взаємовідносинам:

- в декларації з ПДВ податковий кредит завищено на суму 2 145 719, 86 грн. і як наслідок податкові зобов’язання по ПДВ занижені на суму 2 145 719,86 грн.;

- в декларації з податку на прибуток валові витрати завищено на суму 10 728 599, 3 грн. і як наслідок податкові зобов’язання по податку на прибуток в розмірі 25% занижені на суму 2 682 149, 83 грн.

1. ПП «Віллія Експотрейд»- згідно пояснення керівника приватного підприємства він не мав ніякого відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності даного підприємства;

2. ТОВ «Аверонторг»- згідно акту ДПІ за місцем реєстрації правочини не відповідають обов’язковим умовам чинності правочину, а саме згідно ч. 3 ст. 203 Цивільного кодексу України, тому згідно з ч. 1, ч.2 с.215 ЦКУ є недійсними (нікчемними), оскільки їх недійсність встановлена законом,згідно з ч. 1 ст.216 ЦКУ недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих що пов’язані з його недійсністю. Це означає, що в результаті виконання сторонами нікчемної угоди не можуть виникати податковий кредит по податку на додану вартість.

3. ПП «Агропрайд»- СВ ПМ ДПА у Херсонській області порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

Всього директором ТОВ «АТД «Пігмаліон»не сплачено до бюджету по вищезазначеним операціям загальну сум 4 827 870 грн., а саме податок на додану вартість - 2 145 719,86 та податок на прибуток у сумі 2 682 149,83 грн.

Ф «ПРУ АТ «Фінанси та кредит» в м. Миколаєві (МФО 326933) на розкриття банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку -ТОВ „АТД «Пігмаліон»(код ЄДРПОУ 36267655) та винесення постанови про проведення виїмки документів, що містять інформацію, яка є банківською таємницею.

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги те, що для повного, об’єктивного та всебічного дослідження обставин справи виникла необхідність у вивченні даних про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ „АТД «Пігмаліон»(код ЄДРПОУ 36267655) та інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки.

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що є підстави для задоволення подання. Керуючись ст.ст.178-183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в Ф «ПРУ АТ «Фінанси та кредит» в м. Миколаєві, вул. Потьомкінська б. 78, МФО банку 326933, наступних документів:

- рух коштів по банківським рахункам ТОВ „АТД «Пігмаліон»(код ЄДРПОУ 36267655) по рахунку № 26000019550980 (код валюти 980) та № 2605804955980 (код валюти 980), які відкриті в Ф «ПРУ АТ «Фінанси та кредит» в м. Миколаєві, вул. Потьомкінська б.78, МФО банку 326933, як на паперових так і електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) з 01.01.09 по 30.12.10;

- документи у яких міститься інформація про повідомлення банком органів податкової служби про відкриття банківських рахунках;

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ „АТД «Пігмаліон»та довіреності, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткові ордери та корінці касових чеків про отримання службовими особами ТОВ „АТД «Пігмаліон»готівкових грошових коштів через касу банку;

- документи щодо використання та відкриття банківських рахунків та документи кредитних договорів та документи, які складалися під час виконання кредитних договорів;

- документи у яких міститься інформація щодо зовнішньоекономічних контрактів та документах, які складали під час їх виконання та оплати .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва О.О. СЕЛІВАНОВА