Постанова

від 21.03.2012 по справі 1423/7204/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1423/7204/2012

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 1423/7204/2012р.

П О С Т А Н О В А

19 березня 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання начальника відділення СВ ДПС у Миколаївській області ОСОБА_1, узгоджене з начальником СВ ДПС у Миколаївській області ОСОБА_2, про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 112800001, порушена відносно директора ТОВ «Еталон Ойл»ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та по факту створення ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що в період 17.03.2011 головним держподатревізором -інспектором відділу перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, інспектором податкової служби І рангу ОСОБА_5 проведено невиїзну документальну перевірку правомірності формування ТОВ «Еталон Ойл»(код 37385258) (далі -ТОВ «Еталон Ойл») податкового кредиту з ПДВ за грудень 2010 року, за результатами проведення якої складено акт № 880/23-200/37385258 від 17.03.2011.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Еталон Ойл»зареєстроване Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 26.10.2010 № 1522102000002050, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27.10.2010 за № 1661/2341412, перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, являється платником податку на додану вартість, розташовано відповідно до установчих документів за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 81/20. Відповідальними за фінансово - господарську діяльність суб'єкта господарювання були (є): директор -ОСОБА_3, головний бухгалтер -ОСОБА_6.

Відповідно до матеріалів перевірки та податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2010 року посадовими особами ТОВ «Еталон Ойл»до складу податкового кредиту внесені суми податку на додану вартість по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»в розмірі 3291959,49 грн.

Згідно з висновками акту ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 17.03.11 № 880/23-200/37385258 «Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Еталон Ойл»щодо правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за грудень 2010 року, всі операції ТОВ «Еталон Ойл»з оприбуткування, приймання-передачі товарів не проводились та визнані нікчемними. Крім цього, відповідно до висновків акту ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва від 16.03.11 № 322/23-300/35639320 всі операції між ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»та його контрагентами-покупцями також визнано нікчемними.

Відповідно до пояснень ОСОБА_7, встановлено, що ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»зареєстровано на його ім’я за грошову винагороду. Жодного відношення до проведення фінансово -господарської діяльності підприємства він не мав, грошові кошти до установчого фонду він не вносив, печатку підприємства ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», а також свідоцтва платника податку на додану вартість він не отримував, жодних первинних бухгалтерських документів ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», а також довіреностей на проведення від його імені фінансово -господарської діяльності підприємства як директор він не підписував і нікого не уповноважував це робити, жодних товарів (робіт, послуг) на адресу інших підприємств від імені ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»не поставляв.

Згідно висновку судово-почеркознавчого дослідження № 1465 від 07.11.11, проведеного НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області підписи від імені директора ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»ОСОБА_7 в копіях первинних бухгалтерських та податкових документах, наданих ТОВ «Еталон Ойл», виконані ймовірно не ОСОБА_7, а іншою особою з наслідуванням його підпису.

Крім цього, згідно висновку судово-економічного дослідження № 2/26 від 29.11.11, проведеного НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області, ТОВ «Еталон Ойл»завищено податковий кредит з ПДВ за звітний період - грудень 2010 року по задекларованим операціям з постачальником ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»на загальну суму 3291959,49 грн.

Таким чином ОСОБА_3, являючись директором ТОВ «Еталон Ойл», достовірно знаючи про відсутність будь - яких фінансово -господарських взаємовідносин з ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», в порушення п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкової декларації з ПДВ за звітний (податковий) період грудень 2010 року суму ПДВ у розмірі 3291959,49 грн. до податкового кредиту в зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», в результаті чого безпідставно не нарахував і не сплатив в бюджет ПДВ за звітний період грудень 2010 року на суму 3291959,49 грн., що в 6996,7 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»(код 35639320) було відкрито в АБ «Факторіал - Банк», МФО 351715 -поточний рахунок № 26005000082806 (українська гривня).

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги те, що для повного, об’єктивного та всебічного дослідження обставин справи виникла необхідність у вивченні даних про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», та інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки.

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що є підстави для задоволення подання. Керуючись ст.ст.178-183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в АБ «Факторіал - Банк», м. Харків, вул. Римарська, 32, МФО 351715, наступних документів:

1 дані про рух грошових коштів по поточному рахунку № 26005000082806 (українська гривня), який був відкритий для ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс», із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, кореспондуючого рахунку, назви банка кореспондента, дати, суми та призначення платежів, коду валюти платежу, за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому та електронному носії);

2 документи, які знаходяться у справі з юридичного оформлення даного рахунку ТОВ «ОСОБА_4 Сервіс»;

· заява про відкриття розрахункового рахунку;

· свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади;

· копія належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту / засновницького договору / установчого акта / положення);

· довідка про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

· довідка про взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

· довідка Пенсійного фонду;

· свідоцтво фонду соціального страхування;

· накази про призначення керівників;

· картка із зразками підписів і відбитки печатки;

· договір банківського рахунку;

· договір про використання систем „клієнт-банкВ» , „клієнт -Інтернет - банкВ» , „телефонний банкінгВ» тощо, з додатками;

· повідомлення про взяття рахунку на облік органам ДПС;

· копія сторінок паспорта особи, що відкриває рахунок та ідентифікаційного номеру;

3 оригіналів документів, які підтверджують зарахування та списання грошових коштів по вищевказаному поточному рахунку (платіжні доручення, чеки, довіреності на право розпорядження рахунком, заявки на отримання грошових коштів готівкою).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва О.О. СЕЛІВАНОВА