Постанова

від 28.05.2012 по справі 1423/12477/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1423/12477/2012

Центральный районный суд г. Николаева

---

Дело №1423/12477/2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

24.05.2012 года судья Центрального районного суда г. Николаева Селиванова Е.А., рассмотрев представление старшого следователя по ОВД СО НМ ГНА в Николаевской области ОСОБА_1, согласованное с начальником СО НМ ГНА в Николаевской области подполковником налоговой милиции ОСОБА_2 - о производстве выемки,-

УСТАНОВИЛ:

В производстве СО ГНС в Николаевской области находится уголовное дело №12800007, возбужденное 10.01.2012г. в отношении ОСОБА_3 по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205 УК Украины, ОСОБА_4 по ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 УК Украины, ОСОБА_5 по ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, ОСОБА_6 по ч.3 ст.212 УК Украины.

Досудебным следствием по уголовному делу установлено, что ОСОБА_5 в период 2009 года, изучив факторы сложившихся рыночных отношений, экономики и ведения бухгалтерского учета, с целью непосредственного совершения преступления, направленного на пособничество в уклонении от уплаты налогов субъектами хозяйствования, для чего должны были быть созданы субъекты предпринимательской деятельности, которые без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами, осуществляли бы операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета открытых с целью фиктивного предпринимательства ФСПД в наличные, в которых постоянно нуждались юридические лица при проведении своей финансово-хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики.

Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с должностными лицами заинтересованных юридических лиц, позволяло последним при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные завышать валовые затраты и налоговый кредит по НДС и уменьшать подлежащий к уплате в бюджет налог на прибыль и НДС от общей суммы оборота денежных средств предприятий.

С целью достижения своего преступного умысла ОСОБА_5, осознавая необходимость создания ряда юридических лиц, которые позволили маскировать преступную деятельность по преданию легитимности проводимых финансовых операций по переводу безналичных денежных средств в наличные по мнимым бестоварным операциям, направленным на искусственное завышение валовых затрат и налогового кредита по НДС действующих субъектов хозяйствования, в период 2009 года осуществил регистрацию на подставное лицо ОСОБА_3 юридическое лицо ООО «Зерноторг КАО», созданное с целью фиктивного предпринимательства при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5 в период 2009 года, точную дату установить не представилось возможным, достоверно зная о тяжелом материальном положении ОСОБА_3 за денежное вознаграждение предложил последнему зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности -юридическое лицо ООО «Зерноторг КАО»(код ЕГРПОУ 36700495). ОСОБА_3 не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_5 последовал к юристу, где подписал предоставленные ему документы, связанные с регистрацией предприятия ООО «Зерноторг КАО». Затем на автомобиле марки «ДЕУ»серого цвета, которым управлял ОСОБА_5, они проехали к нотариусу, офис которого находился на пересечении ул. Наваринской и Адмирала Макарова. У нотариуса были сделаны ксерокопии паспорта и идентификационного номера ОСОБА_3, а также последним были подписаны предоставленные нотариусом документы, связанные с регистрацией предприятия ООО «Зерноторг КАО».

Подписанные ОСОБА_3 у нотариуса уставные и организационно-распорядительные документы ООО «Зерноторг КАО»были переданы ОСОБА_5, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Зерноторг КАО», что в последующем позволило ОСОБА_5В использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, в том числе ООО «Билдбудстрой».

Кроме того, ОСОБА_5 в период 2009 года приобрел у неустановленных досудебным следствием лиц субъект предпринимательской деятельности ООО «СКЦ Миллениум»(код ЕГРПОУ 36623039), таким образом, получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «СКЦ Миллениум», что в последующем позволило ОСОБА_5В использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности, распоряжаться расчетными счетами предприятия, формировать заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы при осуществлении преступной деятельности и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат различным субъектам предпринимательской деятельности, в том числе ООО «Билдбудстрой».

Кроме того, допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_4 -директор ООО «СКЦ -Милениум», показала, что предприятие зарегистрировала по просьбе человека по имени Михаил, который непосредственно занимался регистрацией предприятия в соответствующих государственных организациях, так же она показала, что печать предприятия ООО «СКЦ-Милениум»находилась у Михаила. Лично она, ОСОБА_4, деятельностью предприятия не занималась, каких-либо документов, которые относятся к финансово-хозяйственной деятельности предприятия не подписывала, активами не распоряжалась, обязательную налоговую отчетность предприятия не подписывала и в органы налоговой службы не подавала.

Кроме того, в ходе досудебного следствия проведен обыск в АДРЕСА_1, в ходе которого сотрудниками налоговой милиции обнаружены и изъяты печати предприятий ООО «Монограт», ООО «ВВМ Вилиджтрейд», ООО «Билбудстрой», ООО «Старсервис Юг», налоговая отчетность предприятий, в том числе ООО «СКЦ-Милениум», первичные бухгалтерские документы по взаимоотношению ООО «ВВМ Вилиджтрейд»по взаимоотношению с ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Билбудстрой»по взаимоотношению с ООО «СКЦ-Милениум».

Кроме того, в ходе проведения обыска 15.04.2010г. по вышеуказанному адресу, ОСОБА_5, который непосредственно открывал входную дверь в квартиру АДРЕСА_2, перед началом проведения обыска добровольно выдал из своего «под кожу»портфеля прозрачный полиэтиленовый пакет в котором находились: денежный чек серии ЛЕ 4521038 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039) с подписью руководителя предприятия, на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаеве -соответствующие графы, о количестве средств и лица -получателя не заполнены; денежный чек серии ЛЕ 4521037 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039), с подписью руководителя предприятия на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаеве-соответствующие графы, о количестве средств и лица -получателя не заполнены; денежный чек серии ЛГ 2961701 от 02.03.10 с оттиском круглой печати ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕДРПОУ 36623039) с подписью руководителя предприятия, на получение наличных средств в филиале «Одесская дирекция»АТ «Индекс-Банк»центральное отделение в г. Николаеве ОСОБА_5, НОМЕР_1 выдан Заводским РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области 27.11.97, семьсот девяносто тысяч гривен 00 копеек. Указанный чек перечеркнут с лицевой стороны по диагонали и сделана надпись «Испорченный».

Согласно заключения №4120 судебно-почерковедческой экспертизы от 27.06.2011г. подписи от имени ОСОБА_4 в графах: «Подписи»денежных чеков серии ЛГ №2961701, серии ЛЕ № 4521037, серии ЛЕ № 4521038 исполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

Также в ходе проведения обыска 15.04.2010 в вышеуказанном помещении были обнаружены и изъяты три ноутбука, а также карта памяти по типу «флеш».

Согласно заключения эксперта №1138 от 27.10.10 компьютерно-технической экспертизы на НЖМД предоставленных на исследование ноутбуков была обнаружена информация, касающаяся деятельности предприятий, в том числе ООО «СКЦ Милениум»- 19 файлов.

Кроме того, согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы №3642 от 04.06.2011 в предоставленных на исследование первичных бухгалтерских документах ООО «СКЦ-Милениум», обнаруженных в ходе проведения следственных действий по уголовному делу, а также в документах обязательной налоговой отчетности вышеуказанного предприятия, подписи от имени директора ООО «СКЦ-Милениум»ОСОБА_4 исполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

Кроме того, согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 5410-5412 от 17.08.2011 в предоставленных на исследование банковских документах ООО «СКЦ-Милениум», подписи от имени директора ООО «СКЦ-Милениум»ОСОБА_4 исполнены не ОСОБА_4, а иным лицом.

Кроме того, 04.07.2011 в ходе проведения выемки в филиале ОД АТ «Индекс-Банк», МФО 388335, банковского дела и движения денежных средств по текущему счету ООО «СКЦ-Милениум», установлено, что денежные средства с указанного текущего счета ООО «СКЦ-Милениум»были сняты ОСОБА_5 в кассе банка.

05.09.2011 ОСОБА_5 предъявлено обвинение по ч. 2 ст. 205 УК Украины по факту создания и приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) ООО «СКЦ Миллениум», ООО «Зерноторг КАО»с целью прикрытия незаконной деятельности.

Кроме того, в рамках расследования уголовного дела установлено, что предприятием ООО «Южторгкомпани», учредителем, директором и главным бухгалтером которого являлась ОСОБА_7, в период 2010 года сформирован налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за счет операций с ООО «СКЦ-Милениум»на сумму 4 458 149 грн.

Так, специалистами ГНИ Жовтневого района Николаевской области проведена документальная проверка ООО «Южторгкомпани», по результатам которой составлен акт № 868/23-36587237 от 02.08.2010 «О результатах невыезной документальной проверки ООО «Южторгкомпани», код ЕГРПОУ 36587237, относительно подтверждения сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с ООО «СКЦ-Милениум», код ЕГРПОУ 36623039, за период март-май 2010».

Проведенной проверкой не подтверждено наличие поставок товаров (услуг) от предприятия-поставщика ООО «СКЦ-Милениум»(код ЕГРПОУ 36623039) за март, апрель, май 2010 года, что свидетельствует о том, что договора, заключенные между ООО «Южторгкомпани»и ООО «СКЦ-Милениум»не направлены на наступление реальных последствий, то есть согласно ч. 1,2 ст. 215, ч. 2 ст. 203 ГК Украины являются никчемными и в силу ст. 216 ГК Украины не создают юридических последствий, кроме тех, которые связаны с их недействительностью.

Таким образом, предприятие ООО «Южторгкомпани»искусственно сформировало налоговый кредит по контрагенту ООО «СКЦ-Милениум»в размере 4 458 149 грн.

Кроме того, согласно выводов специалиста № 2/27 от 14.14.2011 выводы акта проверки от 02.08.2010 № 868/23-36587237 «О результатах невыезной документальной проверки ООО «Южторгкомпани», код ЕГРПОУ 36587237, относительно подтверждения сведений, полученных от лица, которое имело правовые отношения с ООО «СКЦ-Милениум», код ЕГРПОУ 36623039, за период март-май 2010»по поводу утрат бюджета относительно неуплаты налога на добавленную стоимость ООО «Южторгкомпани», код ЕГРПОУ 36587237, в размере 4 458 149 грн. -подтверждаются.

Кроме того, в рамках расследования уголовного дела 27.09.2011 допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_6, которая, согласно учредительных документов, являлась директором и главным бухгалтером ООО «Южторгкомпани».

В ходе допроса последняя пояснила, что предприятие ООО «Южторгкомпани»было ею зарегистрировано в 2010 году, она единолично являлась учредителем, директором и главным бухгалтером предприятия.

Таким образом, в материалах уголовного дела имеется достаточно доказательств того, что ОСОБА_6, являясь директором ООО «Южторгкомпани», будучи осведомленной о фактических проведенных в период марта - мая 2010 года финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения и о том, что товары (работы, услуги) предприятием ООО «Южторгкомпани»приобретались у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и по неустановленной цене, вступив в преступный сговор с ОСОБА_5, которым было приобретено у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц предприятие ООО «СКЦ-Милениум»с целью фиктивного предпринимательства и прикрытия незаконной деятельности, способствующей умышленному уклонению от уплаты налогов, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 4 458 149 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 4 458 149 грн., что в 10260 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления и является особо крупным размером.

В ходе проведения досудебного следствия по уголовному делу установлено, что предприятием ООО «Южторгкомпани»(код 36587237) был открыт в Николаевском филиале ПАТ «Кредитпромбанк», МФО 326007 -текущий счет №26003109801120 (украинская гривна).

Принимая во внимание, то, что с целью полного, объективного и всестороннего расследования уголовного дела возникла необходимость в изучении юридического банковского дела, а также иных документов, имеющих значение для установления истины по делу, следователь просит дать разрешение о проведении выемки.

Изучив представленные суду материалы уголовного дела, считаю, что имеются основания для удовлетворения представления следователя.

Руководствуясь ст.ст. 177, 178 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Представление удовлетворить.

Произвести выемку в Николаевском филиале ПАТ «Кредитпромбанк», МФО 326007, расположенном по адресу: г. Николаев, ул. Большая Морская, 63 следующих документов:

1. документы, которые находятся в деле по юридическому оформлению текущего счета № 26003109801120, открытого ООО «Южторгкомпани»(код 36587237):

- заявление на открытие текущего счета;

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти;

- копия надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/ учредительного договора/ положения);

- справка о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

- справка Пенсионного фонда;

- свидетельство фонда социального страхования;

- приказы о назначении руководителей;

- договор банковского счета;

- договор об использовании систем «клиент-банк», «клиент -ОСОБА_4 -банк», «телефонный банкинг»с приложениями;

- копия страниц паспорта лица, открывающего счет, идентификационный номер;

2. оригиналов документов, подтверждающих зачисление и списание денежных средств по текущему счету № 26003109801120 (платежные поручения, чеки, доверенности на право распоряжения счетом, заявки на получение денежных средств наличными).

3. кредитное дело ООО «Южторгкомпани»(код 36587237): заявление на получение кредита, заявка -кредитный договор с приложениями, анкета, уставные и учредительные документы, копии паспортов служебных лиц, решение на получение кредита, перечень залогового имущества, документы поручителей, годовые балансы и отчеты о финансовых результатах, перечень дебиторов и кредиторов с расшифровками сумм и даты возникновения задолженностей, копии договоров -намерений, кредитные проекты, план кредитного проекта, график поступлений и платежей предприятия.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Центрального

районного суда г. Николаева Е.А. Селиванова