Ухвала

від 26.03.2013 по справі 753/4836/13-к

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОСОБА_1

справа № 753/4836/13-к

провадження № 1-кс/753/382/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" березня 2013 р. м. Київ

Слідчий суддя Дарницького районного суду м.Києва Даниленко В.В., при секретарі Дмитрюк Г.Л., за участю прокурора Іващенко А.О. розглянув винесене в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110020000024 від 28.11.2012 року, за ч.3 ст.212 КК України клопотання про проведення обшуку

ВСТАНОВИВ:

26 березня 2013 року до Дарницького районного суду м. Києва звернувся Слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 з клопотанням про проведення обшуку в нежитловому приміщення за адресою: Київська область Києво-Святошнський район смт. Чабани вул.. Машинобудівельників 5-а - в приміщеннях, де знаходиться та які використовує в своїй діяльності ТОВ «Агро будівельний альянс «АСТРА» ( код 30050930 ) з метою відшукання і вилучення:

- усіх документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, які містять відомості щодо руху товарно-матеріальних цінностей, в тому числі товарів, на склад та зі складу; усіх документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості по рахункам з розшифровкою), з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, щодо руху товарно-матеріальних цінностей, в тому числі товарів; всіх документів, де містяться записи щодо ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977), в тому числі первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; листів, претензій, інших матеріалів, в тому числі окремих записів, де містяться відомості щодо ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977); усіх документів (в тому числі первинних фінансово-господарських та бухгалтерських), що відображають оприбуткування аналогічного товару, послуг, які нібито отримані від ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977), та які відображають подальшу реалізацію такої продукції (товару, кінцевого отримувача послуг); документів, що фіксують в’їзд та виїзд автотранспорту до складських приміщень ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» (код 30050930); чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку) ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» (код 30050930), що містять відомості про обставини вчинення мінімізації податкових зобов’язань підприємства; комп’ютерної техніки та носіїв збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), на яких ведеться (міститься) складський облік підприємства та усієї комп’ютерної техніки ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» (код 30050930), з метою виявлення відомостей щодо створення документів про постачання товару та послуг від ФСПД.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС знаходиться кримінальне провадження № 32012110020000024 за ч.3 ст. 212 КК України про те, що службові особи ТОВ «МСМ Груп» (код ЄДРПОУ 36426628) у період з 14.05.10 року по 31.03.2011 року умисно шляхом створення документальної видимості фінансово-господарських взаємовідносин з фіктивними підприємствами ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977)в порушення п.5.9. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону України від 22.05.97р. занизив податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів податку на прибуток в сумі 2 414 591 грн., що є особливо великим розміром. Під час досудового слідства встановлено, що невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності створено юридичні особи - підприємства ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977) реквізити та банківські рахунки яких використовувались для надання послуг реально діючим суб’єктам господарювання для мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від сплати податків. Слідством встановлено, що з рахунків ФСПДТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204) та ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061)на рахунки ТОВ «МСМ Груп» в період 2010-2011 роківперераховано безготівкових коштів в сумі 16519238 грн., а ТОВ «МСМ Груп» в даному періоді у бухгалтерському обліку відображено неіснуючі операції з поставки в адресу ФСПД ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204) та ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061)товарів, хоча в дійсності ніякі товари в адресу ФСПД не постачались. Незаконна діяльність невстановлених слідством осіб, які використовували ФСПД ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977) полягала в тому, що реальним суб’єктам господарювання надавалися в тому числі і послуги з мінімізації податку на додану вартість в результаті документального відображення поставки товарів (послуг) від ФСПД. Одним з таких підприємств у досліджуваному періоді було ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА», яке в період з 01.01.09 по 31.12.10 у додатку 5 до декларацій з ПДВ звітувало про взаємовідносини з ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977), а згідно руху коштів даних ФСПД на їх рахунки перераховано від ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА»в сумі 6 619 375 грн. Для встановлення дійних податкових зобов’язань ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» перед держаним бюджетом та призначення перевірки підприємства з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977) керівнику підприємства в порядку ст.93 КПК України направлено запит про надання копій документів по взаємовідносинам з даними підприємствами. Про те, генеральний директор ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» ОСОБА_3 документів на запит не надав, а відповідь про відмову у наданні документів мотивував тим, що запит складено з порушенням вимог Податкового Кодексу, ігноруючи вимоги Кримінально-процесуального законодавства.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків для протиправного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства службові особи ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» створювали видимість взаємовідносин у 2009-2010 роках з фіктивними підприємствамиТОВ «Алвіга-К» (код ЄДРПОУ 36564204), ТОВ «Юніфон Груп» (код ЄДРПОУ 37208061),ТОВ «Сервіс Юніон» (код ЄДРПОУ 37208056),ТОВ «Ітера Плюс» (код ЄДРПОУ 36564199),ТОВ «Профіт Сервіс» (код ЄДРПОУ 35167411),ТОВ «Трикиташ» (код ЄДРПОУ 35619058) таТОВ «ІнформЮст» (код ЄДРПОУ 37298977), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб’єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли. В результаті таких протиправних дій службових осіб ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» до державного бюджету не надійшли податки близько 2,5 млн.грн. Встановлено, що ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» використовує в своїй діяльності нежитлові приміщення, які знаходяться за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Машинобудівників, 5-А. Враховуючи викладене вище у досудового слідства є всі підстави вважати, що в приміщенні, де фактично знаходиться ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» (код 30050930) можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні обставини фінансово-господарської діяльності підприємства та постачальників товару, документи складського обліку підприємства, комп’ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснення особами тієї ж статі.

В порядку ст. 93 КПК України, з метою встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, слідчим було направлено на адресу керівника ТОВ «Агро будівельний Альянс «АСТРА» запит № 95/10/09-008 від 15.01.2013 року.

На даний запит за підписом генерального директора ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» ОСОБА_3 було направлено відповідь від 11.02.2013 р. за № 02/87-1. В зазначеній відповіді, ТОВ Агробудівельний альянс «АСТРА» відмовилось надати документи зазначені в запиті. Свою відмову вони аргументували тим, що запит не відповідає вимогам чинного законодавства, а саме вимогам п.73.3 Податкового кодексу України.

Дослідивши матеріали клопотання, встановлено, що запит № 95/10/09-008 від 15.01.2013 року направлений на адресу керівника ТОВ «Агробудівельний Альянс «АСТРА» не містить печатки органу що направляє запит та не підписаний керівником органу державної податкової служби, таким чином даний запит не відповідає вимогам п.73.3 Податкового кодексу України. Враховуючи вищевказане порушення, відмова ТОВ «Агробудівельний альянс «АСТРА» від надання документів, не може свідчити про ігнорування даним підприємством вимог кримінально-процесуального законодавства.

Крім того, в наданому до суду клопотанні не конкретизовано перелік документів викладених в п.1 та п.2 прохальної частини.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання Слідчого Слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 з клопотанням про проведення обшуку в нежитловому приміщення за адресою: Київська область Києво-Святошнський район смт. Чабани вул.. Машинобудівельників 5-а - в приміщеннях, де знаходиться та які використовує в своїй діяльності ТОВ «Агро будівельний альянс «АСТРА» ( код 30050930 ) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: