Ухвала

від 09.04.2013 по справі 210/2119/13-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 210/2119/13-к

Провадження № 1-кс/210/316/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"09" квітня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Промліга» та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

27 березня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040230000052 від 16.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), в період 2010 - 2012 років порушили вимоги п.5.1., п.п.5.2.1., п.5.2., п.п.5.3.9 п.5.3. ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року №334/ ВР (зі змінами та доповненнями), п.44.1 п.44.6 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1, ст.134, п.п. 135.4.1 п.135.4 ст.135,п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.139.1.1, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.149.1 ст.149 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занизили податок на прибуток на суму 880 678 грн., а також в порушення вимоги п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/ВР-97 (зі змінами та доповненнями), п.187.1 ст.187, п.44.1, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.193.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 27550-VІ (зі змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість на суму 103825 грн., тобто всього на загальну суму 984503 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2010 - 2012 років ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) мало фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарів, робіт, послуг у Південно-східної філії ЗАТ "НВО Екоресурс", ТОВ НВП "Регіонпромсервіс" (код ЄДРПОУ 36639599), ТОВ "Інтехмаш" (код ЄДРПОУ 37263473), ТОВ "ТД"Владар-Харків" (код ЄДРПОУ 32947554), ТОВ "Торговий дім "Ремдизель" (код ЄДРПОУ 35251780), ТОВ "АПК "Співдружність" (код ЄДРПОУ 37148610), ТОВ "Промальянс ЛТД", ТОВ "ТаурусГолд" (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Мегіур» (код ЄДРПОУ 33338822), ПНВП «Техніка» (код ЄДРПОУ 19099225), ПП «Екоскан Сервіс» (код ЄДРПОУ 33517827), ПП «Рембудкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36120814), ТОВ «Лігран» (код ЄДРПОУ 34656476), по яким не підтверджується фактична реалізація товарів, робіт, послуг в адресу ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) у зв’язку з дефектністю оформлення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів та тим, що у вказаних підприємств відсутня можливість (відсутність транспортних засобів, складських приміщень, штату осіб, що виконує відповідні роботи тощо) реального придбання, зберігання та реалізації товарів, робіт послуг.

Також, досудовим слідством встановлено, що товари (роботи, послуги) придбані ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) у вказаних суб’єктів господарювання в подальшому реалізовувались ПАТ«АрселорМіттал Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), ПАТ «ЦГЗК» (190977), ПАТ «ХайдельбергЦемент Україна» (код ЄДРПОУ 36041811), ВАТ «Тепловозоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 13962568), ПАТ «Київ-Дніпровське МГППЗТ Миронівська філія» (код ЄДРПОУ 34292700), ВАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ВК ТОВ «ВІДІС» (код ЄДРПОУ 30076990), ТОВ ''ІндустріалСервіс'' (код ЄДРПОУ 32875731), ТОВ «Шляхо-будівельне управління ОТГМ №1» (код ЄДРПОУ 36191005,м. Комсомольськ Полтавської області), ПАТ «Кривбасзалізрудком» (код ЄДРПОУ 00191307), ТОВ «Металургтрансремонт» (код ЄДРПОУ 05509837), ТОВ «Криворіжспецремтранс» (код ЄДРПОУ 37065482) та ТОВ «Новополтавський кар'єр» (код ЄДРПОУ 01033450), ПАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ТОВ «Криворіжспецремтранс», ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191307), реальне вчинення даних операцій (передача товару,робіт, послуг) з реалізації також не підтверджується з вказаних вище підстав, однак грошові кошти ТОВ "Промліга" отримано.

Таким чином, службовими особами ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) було незаконно сформовано податковий кредит по результатам проведення фінансово-господарських операцій, по яким не підтверджується факт їх реального вчинення, та відповідно, при визначенні об’єкту оподаткування завищені валові витрати по результатам здійснення вказаних фінансово-господарських операцій та занижено валовий дохід, що призвело до не нарахування та не сплати до Державного бюджету податків на загальну суму 984503 грн.

Данні факти підтверджуються актом "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 р. по 30.09.2012 р. № 373/220/32693427 від 14.02.2013 року складеного фахівцями Криворізької центральної МДПІ Дніпропетровської області ДПС.

Отже, з метою використання в якості доказів необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427)по взаємовідносинам з вказаними підприємствами, які знаходяться у службових осіб ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), а саме: первинних фінансово-господарських документів (договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, журнали-ордери) ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) по взаємовідносинам з Південно-східної філії ЗАТ "НВО Екоресурс", ТОВ НВП "Регіонпромсервіс" (код ЄДРПОУ 36639599), ТОВ "Інтехмаш" (код ЄДРПОУ 37263473), ТОВ "ТД"Владар-Харків" (код ЄДРПОУ 32947554), ТОВ "Торговий дім "Ремдизель" (код ЄДРПОУ 35251780), ТОВ "АПК "Співдружність" (код ЄДРПОУ 37148610), ТОВ "Промальянс ЛТД", ТОВ "ТаурусГолд" (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Мегіур» (код ЄДРПОУ 33338822), ПНВП «Техніка» (код ЄДРПОУ 19099225), ПП «Екоскан Сервіс» (код ЄДРПОУ 33517827), ПП «Рембудкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36120814), ТОВ «Лігран» (код ЄДРПОУ 34656476), ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), ПАТ «ЦГЗК» (190977), ПАТ «ХайдельбергЦемент Україна» (код ЄДРПОУ 36041811), ВАТ «Тепловозоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 13962568), ПАТ «Київ-Дніпровське МГППЗТ Миронівська філія» (код ЄДРПОУ 34292700), ВАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ВК ТОВ «ВІДІС» (код ЄДРПОУ 30076990), ТОВ ''ІндустріалСервіс'' (код ЄДРПОУ 32875731), ТОВ «Шляхо-будівельне управління ОТГМ №1» (код ЄДРПОУ 36191005, м. Комсомольськ Полтавської області), ПАТ «Кривбасзалізрудком» (код ЄДРПОУ 00191307), ТОВ «Металургтрансремонт» (код ЄДРПОУ 05509837), ТОВ «Криворіжспецремтранс» (код ЄДРПОУ 37065482) та ТОВ «Новополтавський кар'єр» (код ЄДРПОУ 01033450), ПАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ТОВ «Криворіжспецремтранс», ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191307), а також документів щодо транспортування, обліку, зберігання товарів на підприємстві, фактичного його походження, виробника та інших, оскільки вказані документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Встановлено, що ТОВ "Промліга" зареєстроване Виконавчим комітетом Криворізької міської ради. Свідоцтво про державну реєстрацію від 17.02.2004р., місцезнаходження суб’єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 50007, м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5.Вказаною вище перевіркою встановлено, що фактично суб’єкт господарювання знаходиться за адресою: 50007, м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вище вказаних документів ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32013040230000052 від 16.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5, а саме: первинних фінансово-господарських документів (договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, журнали-ордери) ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427)по взаємовідносинам з Південно-східної філії ЗАТ "НВО Екоресурс"(іпн 139307516038), ТОВ НВП "Регіонпромсервіс" (код ЄДРПОУ 36639599), ТОВ "Інтехмаш" (код ЄДРПОУ 37263473), ТОВ "ТД"Владар-Харків" (код ЄДРПОУ 32947554), ТОВ "Торговий дім "Ремдизель" (код ЄДРПОУ 35251780), ТОВ "АПК "Співдружність" (код ЄДРПОУ 37148610), ТОВ "Промальянс ЛТД"(код ЄДРПОУ 34885500), ТОВ "ТаурусГолд" (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Мегіур» (код ЄДРПОУ 33338822), ПНВП «Техніка» (код ЄДРПОУ 19099225), ПП «Екоскан Сервіс» (код ЄДРПОУ 33517827), ПП «Рембудкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36120814), ТОВ «Лігран» (код ЄДРПОУ 34656476), ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), ПАТ «ЦГЗК» (190977), ПАТ «ХайдельбергЦемент Україна» (код ЄДРПОУ 36041811), ВАТ «Тепловозоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 13962568), ПАТ «Київ-Дніпровське МГППЗТ Миронівська філія» (код ЄДРПОУ 34292700), ВАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ВК ТОВ «ВІДІС» (код ЄДРПОУ 30076990), ТОВ ''ІндустріалСервіс'' (код ЄДРПОУ 32875731), ТОВ «Шляхо-будівельне управління ОТГМ №1» (код ЄДРПОУ 36191005, м. Комсомольськ Полтавської області), ПАТ «Кривбасзалізрудком» (код ЄДРПОУ 00191307), ТОВ «Металургтрансремонт» (код ЄДРПОУ 05509837), ТОВ «Криворіжспецремтранс» (код ЄДРПОУ 37065482) , ТОВ «Новополтавський кар'єр» (код ЄДРПОУ 01033450), ПАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ТОВ «Криворіжспецремтранс», ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (код ЄДРПОУ 00191307), за період 2010-2012 років, а також документів щодо транспортування, обліку, зберігання товарів на підприємстві, фактичного його походження, виробника та інших, що перебувають у володінні, службових осіб ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5.

2.Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати слідчомуСВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_4, або за його дорученням в порядку ст.40 КПК України- співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції.

3.Надати розпорядження відповідним службовим особам ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427)м. Кривий Ріг, пл. Дзержинського буд. 5, забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_4 (або за його дорученням в порядку ст.40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції) та надати йому можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя:

ОСОБА_1