Ухвала

від 09.04.2013 по справі 210/2120/13-к

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 210/2120/13-к

Провадження № 1-кс/210/317/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"09" квітня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

27 березня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040230000052 від 16.03.2013 року.

Службові особи ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), в період 2010 - 2012 років порушили вимоги п.5.1., п.п.5.2.1., п.5.2., п.п.5.3.9 п.5.3. ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року №334/ ВР (зі змінами та доповненнями), п.44.1 п.44.6 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1, ст.134, п.п. 135.4.1 п.135.4 ст.135, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.139.1.1, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.149.1 ст.149 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занизили податок на прибуток на суму 880 678 грн., а також в порушення вимоги п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/ВР-97 (зі змінами та доповненнями), п.187.1 ст.187, п.44.1, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.193.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 27550-VІ (зі змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість на суму 103825 грн., тобто всього на загальну суму 984503 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2010 - 2012 років ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) мало фінансово-господарські взаємовідносини з придбання товарів, робіт, послуг у Південно-східної філії ЗАТ "НВО Екоресурс", ТОВ НВП "Регіонпромсервіс" (код ЄДРПОУ 36639599), ТОВ "Інтехмаш" (код ЄДРПОУ 37263473), ТОВ "ТД"Владар-Харків" (код ЄДРПОУ 32947554), ТОВ "Торговий дім "Ремдизель" (код ЄДРПОУ 35251780), ТОВ "АПК "Співдружність" (код ЄДРПОУ 37148610), ТОВ "Промальянс ЛТД", ТОВ "ТаурусГолд" (код ЄДРПОУ 38112590), ТОВ «Мегіур» (код ЄДРПОУ 33338822), ПНВП «Техніка» (код ЄДРПОУ 19099225), ПП «Екоскан Сервіс» (код ЄДРПОУ 33517827), ПП «Рембудкомплект Плюс» (код ЄДРПОУ 36120814), ТОВ «Лігран» (код ЄДРПОУ 34656476), ТОВ «Екоскан-Сервіс» по яким не підтверджується фактична реалізація товарів, робіт, послуг в адресу ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) у зв’язку з дефектністю оформлення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів та тим, що у вказаних підприємств відсутня можливість (відсутність транспортних засобів, складських приміщень, штату осіб, що виконує відповідні роботи тощо) реального придбання, зберігання та реалізації товарів, робіт послуг.

Також, досудовим слідством встановлено, що товари (роботи, послуги) придбані ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) у вказаних суб’єктів господарювання в подальшому реалізовувались ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), ПАТ «ЦГЗК» (190977), ПАТ «ХайдельбергЦемент Україна» (код ЄДРПОУ 36041811), ВАТ «Тепловозоремонтний завод» (код ЄДРПОУ 13962568), ПАТ «Київ-Дніпровське МГППЗТ Миронівська філія» (код ЄДРПОУ 34292700), ВАТ «Комсомольське рудоуправління» (код ЄДРПОУ 00191827), ВК ТОВ «ВІДІС» (код ЄДРПОУ 30076990), ТОВ ''ІндустріалСервіс'' (код ЄДРПОУ 32875731), ТОВ «Шляхо-будівельне управління ОТГМ №1» (код ЄДРПОУ 36191005), однак реальне вчинення даних операцій з реалізації також не підтверджується з вказаних вище підстав.

Таким чином, службовими особами ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) було незаконно сформовано податковий кредит по результатам проведення фінансово-господарських операцій, по яким не підтверджується факт їх реального вчинення, та відповідно, при визначенні об’єкту оподаткування завищені валові витрати по результатам здійснення вказаних фінансово-господарських операцій та занижено валовий дохід, що призвело до не нарахування та не сплати до Державного бюджету податків на загальну суму 984503 грн.

Данні факти підтверджуються актом "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 р. по 30.09.2012 р. № 373/220/32693427 від 14.02.2013 року складеного фахівцями Криворізької центральної МДПІ Дніпропетровської області ДПС.

В ході досудового розслідування, встановлено, що службовими особами ТОВ "Промліга" (ЄДРПОУ 32693427) в ПАТ "Банк Перший", МФО 320995, м. Кривий Ріг, м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 48, було відкрито рахунки №-26007301320016 (українська гривня) № 26008322320016 (українська гривня), №-26009301320016 (українська гривня), №-26105322320016 (українська гривня), №-26159301320016 (українська гривня), які використовувались підприємством при здійсненні фінансово-господарської діяльності, а також те, що у вищезазначеній банківській установі зберігаються обліково-реєстраційні юридичні справи ТОВ "Промліга" (ЄДРПОУ 32693427), роздруківка про рух грошових коштів із вказівкою дат, контрагентів і призначення платежів, по вищевказаним рахункам, платіжні документи і чеки зазначеного підприємства, які можуть вказувати на причетність службових осіб підприємства до вчинення злочину, а дані, які в них містяться вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування і можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ "Банк Перший", МФО 320995, м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 48.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32013040230000052 від 16.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1. задовольнити клопотання та дозволити слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), що знаходяться уволодінні ПАТ "Банк Перший", МФО 320995, м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 48.,а саме: до обліково-реєстраційних юридичних справТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427), роздруківки про рух грошових коштів із вказівкою дат, контрагентів і призначення платежів ТОВ "Промліга" (код ЄДРПОУ 32693427)на паперовому носії (на електронному носії), по рахункам які були відкриті в ПАТ "Банк Перший", МФО 320995- №-26007301320016 (українська гривня) № 26008322320016 (українська гривня), №-26009321320016 (українська гривня), №-26105322320016 (українська гривня), №-26159301320016 (українська гривня),за період з дати відкриття рахунку по 31.12.2012 року, всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства, за період з дати відкриття рахунку по 31.12.2012 року, з можливістю їх вилучення.

2.Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України - працівникам оперативних підрозділів податкової міліції, .

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам ПАТ "Банк Перший", МФО 320995,м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 48., забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2 (або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України - працівникам оперативних підрозділів податкової міліції) та надати йому можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п’яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

7.Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п.10 ч.1 ст.309 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарженню не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Суддя:

ОСОБА_1