Ухвала

від 01.04.2013 по справі 553/1117/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Ленінський районний суд м.Полтави

Справа № 553/1117/13-к

Провадження № 1-кп/553/53/2013

У Х В А Л А

01.04.2013м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого судді - Новака Ю.Д.,

при секретарі - Артюховій Я.В.,

з участю прокурора - Стовбун В.О.,

розглянув у відкритому судовому засіданні справу за клопотанням в.о. прокурора прокуратури м. Полтави Стовбуна В.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, працюючого директором ПП «Перспектива М», українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, раніше несудимого, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В:

25 березня 2013 року до суду надійшло клопотання в.о. прокурора міста Полтави В.О. Стовбуна про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, згідно якого ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з 26.07.2010 по даний час, відповідно до наказу №10 від 26.07.2010 та рішення засновника ПП «Перспектива М» №3 від 23.07.2010, займає посаду директора вищевказаного товариства.

ПП «Перспектива М» (код 36864812) зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Полтавської міської Ради №15881020000008851 від 09.12.2009 року. Взяте на податковий облік в ДПІ у м. Полтаві 10.12.2009 за №51295, являється платником ПДВ на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість №100260087 від 21.12.2009. Основний вид діяльності - оптова торгівля м'ясом та м'ясопродуктами. Юридична адреса: м. Полтава, вул. Верховинця, 9-А, фактична адреса підприємства: м. Полтава, вул. Серьогіна, 7.

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП «Перспектива М», за юридичною адресою місцезнаходження даного підприємства - м. Полтава, вул. Верховинця, 9-А, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, передбачені статутом ТОВ «Перспектива М», тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, маючи завдання та обов'язки, передбачені статутом ТОВ «Перспектива М» та довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, а саме:

- керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;

- забезпечує виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, а також виконання господарських і трудових договорів (контрактів) та бізнес-планів;

- забезпечує виконання підприємством програми оновлення продукції, планів капітального будівництва, обов'язків перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками;

- керує діяльністю Підприємства і несе особисту відповідальність в межах, передбачених контрактом та чинним законодавством за виконання покладених на нього завдань;

- здійснює оформлення усіх документів, необхідних для забезпечення діяльності Підприємства;

- здійснює видачу наказів, розпоряджень і доручень з питань діяльності Підприємства;

- здійснює розпорядження, у відповідності з чинним законодавством, майном і коштами Підприємства, вчинення правочинів в межах своїх повноважень;

- має право підпису будь-яких документів стосовно діяльності Підприємства, по взаємовідносинах з банківськими установами, державними органами, а також інших документів, необхідних для забезпечення фінансово-господарської діяльності Підприємства без окремої довіреності, та інші,

у період з квітня 2011 року по лютий 2012 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 417056грн. та податку на додану вартість в розмірі 82950грн., всього на загальну суму 500006грн., що в 1062 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Так, ОСОБА_2, завідомо знаючи, що в період квітня, травня, жовтня 2011 року та лютого 2012 року ПП «Перспектива М» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «УПГ-Панка» (код 36171827), ТОВ «Вінпласт дистриб'юшин» (код 36792874) та ТОВ «Флорена-плюс» (код 35851839), а також те, що товарно-матеріальні цінності та послуги, придбання яких в податковому обліку відображено від імені перелічених СГД, постачались невстановленими слідством особами або не постачались на адресу очолюваного ним підприємства взагалі, умисно використав первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаних юридичних осіб для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ПП «Перспектива М», в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 27600 грн. та від сплати податку на додану вартість в сумі 82950грн.

Також, ОСОБА_2, завідомо знаючи, що в період з квітня по грудень 2011 року ТОВ «Перспектива М» не мало права включати до складу валових витрат витрати, понесені у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб-підприємців, що сплачують єдиний податок, а саме: ФОП ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н.НОМЕР_2) та ФОП ОСОБА_6 (і.п.н.НОМЕР_3), умисно включив до складу валових витрат власного підприємства вартість витрат з придбання послуг від перелічених фізичних осіб-підприємців, в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 373520 грн.

Крім того, ОСОБА_2, завідомо знаючи, що в другому кварталі 2011 року собівартість реалізованих товарів ПП «Перспектива М» становила 14949037грн., що підтверджується даними бухгалтерського обліку, умисно відобразив у податковій звітності власного підприємства за другий квартал 2011 року собівартість реалізованих товарів в розмірі 15018323грн. (різниця склала 69286грн.), в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток підприємств на суму 15935,78грн.

Всі вище перелічені господарські операції директор ПП «Перспектива М» ОСОБА_2 відобразив у податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Перспектива М», а саме: за квітень 2011 року №9003566373 від 20.05.2011, за травень 2011 року №9004116253 від 17.06.2011, за жовтень 2011 року №9011727405 від 21.11.2011, за лютий 2012 року №9012956537 від 19.03.2012 та в податкових деклараціях з податку на прибуток ПП «Перспектива М» за 2 квартал 2011 року №9017046165 від 05.11.2012, за 3 квартал 2011 року №9017046179 від 05.11.2012, за 4 квартал 2011 року №9017046216 від 05.11.2012, які особисто підписав та в електронному вигляді подав до ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС.

Своїми діями директор ПП «Перспектива М» ОСОБА_2 порушив вимоги п.п.139.1.12, п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, згідно якого «не включаються до складу витрат: ...витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок», вимоги п.п.139.1.5 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «не включаються до складу витрат: ...витрати на придбання ...основних засобів..., які підлягають амортизації згідно зі статтями 144-148 цього Кодексу...», вимоги п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, відповідно до вимог якого «не включаються до складу витрат: ...витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку...», вимоги п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, згідно якого «датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається: … дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною…», та вимоги п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними», в результаті чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств в розмірі 417056грн. та податку на додану вартість в розмірі 82950грн., всього на загальну суму 500006грн., що в 1062 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

15.03.2013 директору ПП «Перспектива М» ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На даний час ПП «Перспектива М» сплачено до державного бюджету України нарахований згідно акту планової виїзної документальної перевірки ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС №4712/22-2/36864812 від 20.12.2012р. та податкових повідомлень-рішень №0005832301 від 27.12.2012р. і №0005842301 від 27.12.2012р. податок на прибуток та нарахований податок на додану вартість зі штрафними санкціями в повному обсязі, частково за рахунок зарахованої переплати по податку на прибуток і ПДВ, та частково грошовими коштами на розрахунковий рахунок Управління Державного казначейства у м. Полтава, про що свідчать платіжні доручення та службові записки, а саме:

- платіжне доручення №2105 від 03.01.2013р. на суму 18962грн., згідно якого відбулося перерахування коштів з розрахункового рахунку ПП «Перспектива М» на рахунок ГУДК України в Полтавській області - основний платіж (податок на прибуток);

- платіжне доручення №2106 від 03.01.2013р. на суму 26623грн., згідно якого відбулося перерахування коштів з розрахункового рахунку ПП «Перспектива М» на рахунок ГУДК України в Полтавській області - основний платіж (податок на додану вартість);

- службова записка ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС №35/20.2 - 26/1 від 22.01.2013р., згідно якого сума переплати складає 398094,16грн. - основний платіж (податок на прибуток);

- службова записка ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС №48/20.2 - 26 від 22.01.2013р., згідно якого сума переплати складає 61929,27грн., де 56327,77грн. - основний платіж, 5601,50грн. - штрафна санкція (податок на додану вартість).

Таким чином, підприємство ПП «Перспектива М» погасило борг згідно акту документальної перевірки №4712/22-2/36864812 від 20.12.2012р. в сумі 500006грн. за основним платежем та 5601,50 грн. за штрафними санкціями (грошовими коштами на розрахунковий рахунок УДК у м. Полтава всього на суму 45585грн. та за рахунок переплати на суму 460023,43грн.)

У підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Підозрюваний у судовому засіданні просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На даний час встановлено, що директором ПП «Перспектива М» ОСОБА_2, як службовою особою підприємства, сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).

Керуючись ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України, 285, 286, 288 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання в.о. прокурора прокуратури м. Полтави Стовбуна В.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, працюючого директором ПП «Перспектива М», українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, директора ПП «Перспектива М», від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 Кримінального Кодексу України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 - закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Ю. Д. Новак