Ухвала

від 09.04.2013 по справі 295/4062/13-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/4062/13-к

Категорія 24

1-кп/295/65/13

УХВАЛА

09.04.2013 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

при секретарі Зелінської І.О.

з участю прокурора Палій Л.Л.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі клопотання по кримінальному провадженні № 42013060000000049 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Житомира, проживаючого в АДРЕСА_1, -

в с т а н о в и в :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області звернувся з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1

Судом встановлено, що ОСОБА_1, працюючи на посаді начальника відділу бюджетування та управлінської звітності, відповідно наказу 102/ос від 10.07.2009 року, відповідно до наказу № 37/ос від 01.03.2011 року на посаді в.о. заступника голови правління з фінансово-економічних питань, та відповідно до наказу № 99/ос від 01.06.2011 року на посаді заступника голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз" (код ЄДР 03344071), взяте на податковий облік у Житомирській ОДПІ за № 3892 та згідно свідоцтва № 09581310 від 02.07.1997 року зареєстроване платником ПДВ, виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції на ПАТ „Житомиргаз", тобто будучи службовою особою даного підприємства, на яку згідно чинного законодавства України покладено обов'язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

- ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.97 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - обов'язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

- згідно п.110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, у порушення вищезазначених норм, в період з лютого 2010 по грудень 2011 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом незаконного завищення податкового кредиту внаслідок відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності фінансово-господарських операцій з підприємством ПП „Діатом" (код ЄДР 33649709), скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

В лютому 2010 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 75 838 092,0 грн., з якої ПДВ склав 12 639 682,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 58 271 586,0 грн., з якої ПДВ склав 9 711 931,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 2 927 751,0 грн. (12 639 682,0 грн. - 9 711 931,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді начальника відділу бюджетування та управлінської звітності ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в лютому 2010 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

19.03.2010 року в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за лютий 2010 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 9 785 098,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 9 711 931,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 73 167,0 грн. Декларацію по ПДВ в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, начальник відділу бюджетування та управлінської звітності ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в лютому 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 73 167,0 грн. (9 785 098,0 грн. - 9 711 931,0 грн.).

В березні 2010 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 87 839 796,0 грн., з якої ПДВ склав 14 639 966,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 70 003 104,0 грн., з якої ПДВ склав 11 667 184,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 2 972 782,0 грн. (14 639 966,0 грн. - 11 667 184,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді начальника відділу бюджетування та управлінської звітності ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в березні 2010 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

20.04.2010 року в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за березень 2010 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 11 820 432,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 11 667 184,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 153 248,0 грн. Декларацію по ПДВ в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, начальник відділу бюджетування та управлінської звітності ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в березні 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 153 248,0 грн. (11 820 432,0 грн. - 11 667 184,0 грн.).

В вересні 2010 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 40449414,0 грн., з якої ПДВ склав 6 741 569,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 31 356 816,0 грн., з якої ПДВ склав 5 226 136,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 1 515 433,0 грн. (6 741 569,0 грн. - 5 226 136,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді начальника відділу бюджетування та управлінської звітності ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що у вересні 2010 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

19.10.2010 року в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за вересень 2010 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 5 272 803,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 5 226 136,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 46 667,0 грн. Декларацію по ПДВ в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, начальник відділу бюджетування та управлінської звітності ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, вересні 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 46 667,0 грн. (5 272 803,0 грн. - 5 226 136,0 грн.).

В жовтні 2010 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 65 119 932,0 грн., з якої ПДВ склав 10 853 322,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 38 447 712,0 грн., з якої ПДВ склав 6 407 952,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 4 445 370,0 грн. (10 853 322,0 грн. - 6 407 952,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді начальника відділу бюджетування та управлінської звітності ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в жовтні 2010 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

22.11.2010 року в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2010 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 6 450 382,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 6 407 952,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 42 430,0 грн. Декларацію по ПДВ в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, начальник відділу бюджетування та управлінської звітності ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в жовтні 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 42 430,0 грн. (6 450 382,0 грн. - 6 407 952,0 грн.).

Таким чином, начальник відділу бюджетування та управлінської звітності ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_1, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, в період лютого по жовтень 2010 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 315 512 грн., що в 726 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (315 512/434,5).

В липні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 38 090 928,0 грн., з якої ПДВ склав 6 348 488,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 27 735 456,0 грн., з якої ПДВ склав 4 622 576,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 1 725 912,0 грн. (6 348 488,0 грн. - 4 622 576,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді заступника голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в липні 2011 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

17.08.2011 року головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за липень 2011 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 4 658 451,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 4 622 576,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 35 875,0 грн. Декларацію по ПДВ головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, заступник голови правління з фінансово-економічних питань ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в липні 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 35 875,0 грн. (4 658 451,0 грн. - 4 622 576,0 грн.).

В листопаді 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 158 184 528,0 грн., з якої ПДВ склав 26 364 088,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 113 737 680,0 грн., з якої ПДВ склав 18 956 280,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 7 407 808,0 грн. (26 364 088,0 грн. - 18 956 280,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді заступника голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в листопаді 2011 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

20.12.2011 року головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за листопад 2011 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 18 992 155,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 18 956 280,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 35 875,0 грн. Декларацію по ПДВ головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, заступник голови правління з фінансово-економічних питань ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в листопаді 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 35 875,0 грн. (18 992 155,0 грн. - 18 956 280,0 грн.).

В грудні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ПАТ „Житомиргаз" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 156 996 318,0 грн., з якої ПДВ склав 26 166 053,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 138 006 054,0 грн., з якої ПДВ склав 23 001 009,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 3 165 044,0 грн. (26 166 053,0 грн. - 23 001 009,0 грн.).

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді заступника голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз", достовірно знаючи, що в грудні 2011 року будь-яких товарів ПАТ „Житомиргаз" у ПП „Діатом" не придбавав, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, надав в.о. головного бухгалтера ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які нібито підтверджували поставку товарів.

19.01.2012 року головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_1, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також про те, що надані їй ОСОБА_1 документи містять завідомо неправдиві відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПАТ „Житомиргаз" та ПП „Діатом" та не маючи можливості це перевірити, знаходячись в офісі за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, склала офіційний документ - податкову декларацію з ПДВ за грудень 2011 року в якій відобразила суму податкового кредиту в розмірі 23 072 429,0 грн., а повинна була відобразити суму податкового кредиту в розмірі 23 001 009,0 грн., безпідставно включивши ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП „Діатом" в сумі 71 420,0 грн. Декларацію по ПДВ головний бухгалтер ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, заступник голови правління з фінансово-економічних питань ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в грудні 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 71 420,0 грн. (23 072 429,0 грн. - 23 001 009,0 грн.).

Таким чином, заступник голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз" ОСОБА_1, у порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, у період лютого по грудень 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 143 170,0 грн., що в 304 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (143 170,0/470,5). Усього, в період з лютого 2010 року по грудень 2011 року ОСОБА_1, працюючи заступником голови правління з фінансово-економічних питань ПАТ „Житомиргаз", розташованого за адресою: м. Житомир, вул. Фещенка-Чопівського, буд. 35, виконуючи адміністративно - господарські та фінансово - розпорядчі функції, тобто являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 458 682,0 грн. (2010 рік - 315 512 грн. + 2011 рік - 143 170,0 грн..), що в 1 030 разів (315 512/434,5 + 143 170,0/470,5) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на вказану суму.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_1, скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Розмір, завданої кримінальним правопорушенням, шкоди становить 458 682,0 гривень - основного платежу, 114 669,0 гривень - штрафна санкція.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підтверджується актом № 3050/23-1/03344071/0110 від 31.08.2012 року „Про результати позапланової виїзної перевірки Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації „Житомиргаз", яким констатовані порушення вимог п. ст. 185, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, ст. 201 Податкового кодексу України та п.п. 3.1.1 ст. 3, п. 4.1, ст. 4, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України №168/97-ВР від 03.04.1997 „Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), у результаті чого за 2010-2011 роки занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду по податкових деклараціях на суму 458 682,0 грн. та застосовано фінансову санкцію за вчинені порушення в сумі 114 669,0 грн.

Відповідно до платіжних доручень № 1 від 12.03.2013 на суму 458 682,0 грн. та № 3 від 12.03.2013 на суму 114 669,0 грн., ПАТ „Житомиргаз" сплачено на рахунок УДК у м. Житомирі кошти в загальній сумі 573 351,50 грн.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала та просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_1 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши позиції учасників судового провадження та дослідивши надані матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_1 до повідомлення йому про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч.2 КК України сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З огляду на наведене, судом встановлені обставини, за яких ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та відповідна правова підстава.

Керуючись ст. 288, 314 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Житомирської області в кримінальному провадженні № 42013060000000049 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 212 ч.1 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України, у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала можу бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: