Ухвала

від 09.04.2013 по справі 130/984/13-к

ЖМЕРИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

130/984/13-к

1-кп/130/51/2013

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" квітня 2013 р. Жмеринський міськрайонний суд Вінницької області

в складі: головуючого - судді Камінського В.П.

при секретарі - Гудзь К.В.,

за участю прокурора - Багрія Є.А.

підозрюваної - ОСОБА_1,

розглянувши під час підготовчого засідання в м.Жмеринка клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з дійовим каяттям ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, уродженки с.Кам’яногірка Жмеринського району, мешканки АДРЕСА_1, з повною вищою освітою, працюючої головним бухгалтером ТОВ «Хліб Жмеринщини» м.Жмеринка вул.Барляєва 7, одруженої, раніше не судимої, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01.03.2013 року із прокуратури Вінницької області до суду надійшло клопотання про закриття кримінального провадження №32013010000000048 та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, в якому вказано, що ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу № 2/17 від 01.04.2004 року на посаді головного бухгалтера ТОВ «Хліб Жмеринщини» (код ЄДРПОУ 32754704, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Барляєва, 2), тобто, являючись службовою особою, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України, покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків (зборів, інших обов'язкових платежів), здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.01.2011 по 30.09.2012 року, шляхом заниження податку на прибуток підприємства та заниження податку на додану вартість, умисно, ухилилася від сплати податків в сумі - 569 144 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

ОСОБА_1 в порушення:

- ст. 138 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями), пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 р. (зі змінами та доповненнями), занизила податок на прибуток в сумі - 69 120 грн., а саме: за І квартал 2011 року в сумі - 58 960 грн., за II квартал 2011 року в сумі - 3 117 грн., за III квартал 2011 року в сумі - 1 944 грн., за II квартал 2012 року в сумі - 5 099 грн.;

- п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями), п.п. 6.2.1 п. 6.2 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) занизила податок на додану вартість за січень 2011 року в сумі - 500 024 грн.

ОСОБА_1, формуючи декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2011 року по 30.09.2012 року, в порушення вимог п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами та доповненнями), умисно, безпідставно, завищила за рахунок включення до складу валових витрат попередньої оплати за основні засоби за І квартал 2011 року валові витрати в сумі - 235 840 грн.

ОСОБА_1, умисно, безпідставно, включила до складу валових витрат попередню оплату за основні засоби в сумі - 235 840 грн. по господарських операціях з:

- ЗАТ "Донецький вентиляторний завод» в сумі - 49 577 грн. по придбанню основних засобів: вентиляторів центробіжних, що надійшли в квітні 2011 року згідно видаткової накладної № 102 від 15.04.2011 року;

-ТОВ «Черкасиелеватормаш» в сумі - 186 263 грн. по придбанню основних засобів: норій, башмаків, труб, засувок, що надійшли в квітні 2011 року згідно видаткової накладної № 488 від 21.04.2011 року.

Також, ОСОБА_1 в порушення ст. 138 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями), умисно, безпідставно, завищила витрати операційної діяльності в сумі - 22 004 грн., а саме: за II квартал 2011 року в сумі - 13 554 грн., за III квартал 2011 року в сумі - 8 450 грн. за рахунок повторного віднесення до складу витрат вартості товарів (робіт, послуг), які вже брали участь в формування валових витрат в I кварталі 2011 року.

ОСОБА_1 у рядку 05 Декларацій з податку на прибуток підприємства „Витрати операційної діяльності» за II - IV квартали 2011 року та III квартал 2012 року в сумі - 12 270 000 грн. формувала дані витрати за рахунок прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, амортизації, суми внесків на соціальні заходи, вартості електроенергії, природного газу.

Проведеною Жмеринською ОДПІ Вінницької області ДПС перевіркою у рядку 05 Декларацій з податку на прибуток підприємства „Витрати операційної діяльності» за II - IV квартали 2011 року в сумі - 3 708 552 грн., III квартал 2012 року в сумі - 8 561 448 грн. на підставі документів: рахунку 90 «Собівартість реалізації», рахунку 28 "Товари", рахунку 631 „Розрахунки з постачальниками», рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті», рахунку 23 «Виробництво», рахунку 661 «Розрахунки за заробітною платою», рахунку 65 «Розрахунки за страхуванням», рахунку 91 "Загальновиробничі витрати", рахунку 92 "Адміністративні витрати", відомостей придбання товарів, встановлено завищення задекларованих показників в сумі - 46 286 грн., а саме: за II квартал 2011 року в сумі - 13 554 грн., за III квартал 2011 року в сумі - 8 450 грн., за II квартал 2012 року в сумі - 24.282 грн.

ОСОБА_1 по включеним за І квартал 2011 року до складу витрат з придбання перерахованої попередньої оплати за товари (роботи, послуги) в сумі - 22 004 грн., безпідставно, повторно включила до складу операційних витрат в Декларації з податку на прибуток підприємства за II квартал 2011 року в сумі - 13 554 грн., за III квартал 2011 року в сумі - 8 450 грн., а саме - за придбанні товари (роботи, послуги): - за II квартал 2011 року в сумі - 13 554 грн.:

-ДП «Вінницький виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» в сумі - 1444 грн.;

- ТОВ «Газторг Україна» в сумі - 2 098 грн.;

- ПНВП «Допомога» в сумі - 7 грн.;

- ВАТ «Вінницягаз» в сумі - 538 грн.;

- ВАТ "Жмеринське експериментально - виробниче агрохімпідприємство" в сумі - 620 грн.;

- ПАТ "Київстар" в сумі - 2 346 грн.;

- ТОВ "Континент нафто трейд" в сумі - 1 929 грн.;

- ПП "Підшипникова база полісся" в сумі - 858 грн.;

- ДТГО "Південно-західна залізниця" в сумі - 3 447грн.;

- ВАТ «Укртелеком» Вінницька філія ЦТП №4 м. Жмеринка в сумі - 266грн.;

- за III квартал 2011 року в сумі - 8 450 грн.:

- ВАТ «Вінницягаз» в сумі - 8 208 грн.;

- ОСОБА_2 в сумі - 75 грн.;

- ЗАТ «Укртранс-Вінниця» в сумі - 167 грн.

ОСОБА_1 за II квартал 2012 року, умисно, безпідставно, завищила витрати операційної діяльності в сумі - 24 282 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Херсон Пак» (код 36580048), проведені в квітні 2012 року відповідно акту виконаних робіт № 11 від 06.04.2012 року за послуги по оформленню карантинного сертифікату сої на загальну суму - 29 137,90 грн., в т.ч. ПДВ - 4 856,32 грн.

ОСОБА_1, умисно, безпідставно завищила валові витрати за І квартал 2011 на суму - 235 840 грн., 2 квартал 2011 року на суму - 13 554 грн., за 3 квартал 2011 року на суму - 8 450 грн., за 2 квартал 2012 на суму - 24 282 грн., що призвело до умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму - 69 120 грн. (235 840 х 25%) + (13 554 х 23%) + (8 450 х 23%) + (24 282 х 21%) = 58 960 + 3 117 + 1 944 + 5 099.

ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу № 2/17 від 01.04.2004 року на посаді головного бухгалтера ТОВ «Хліб Жмеринщини» (код ЄДРПОУ 32754704, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Барляєва, 2), тобто, являючись службовою особою, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України, покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків (зборів, інших обов'язкових платежів), здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями), п.п. 6.2.1 п. 6.2 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи, що за січень 2011 року за результатами акту про результати позапланової виїзної перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за листопад та грудень 2010 року від 04.03.2011 року № 70/23/32754704, встановлено порушення пп. 6.2.1 п. 6.2 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), тобто встановлено заниження податкових зобов'язань за грудень 2010 року та зменшення від'ємного значення, яке безпідставно брало участь в рядку 23 декларації з податку на додану вартість за січень 2011 року в сумі - 715 402 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, занизила податок на додану вартість за січень 2011 року в сумі - 500 024 грн.

Внаслідок вказаних дій, головний бухгалтер ТОВ «Хліб Жмеринщини» (код ЄДРПОУ 32754704) ОСОБА_1, в період з 01.01.2011 по 30.09.2012 роках, умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму - 569 144 грн., яка в 1 207 разів (564 045 / 470,5) + (5 099 / 536,5) перевищує встановлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми умисними діями ОСОБА_1, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В клопотанні вказується, що будучи допитаною в якості підозрюваного головний бухгалтер ТОВ «Хліб Жмеринщини» (код ЄДРПОУ 32754704) ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надала покази про те, що це кримінальне правопорушення нею вчинено вперше, у якому вона щиро покаялась. Також, ОСОБА_1 надала покази про те, що за її активної участі ТОВ «Хліб Жмеринщини» повністю відшкодовані завдані збитки та усунено заподіяну шкоду державі, а саме: донарахована сума податку на прибуток, пеня та штрафні санкції сплачено коштами підприємства, донарахована сума податку з ПДВ зарахована залишком від'ємного значення з ПДВ попереднього періоду, підтверджена Жмеринською ОДПI Вінницької області ДПС. ОСОБА_1, згідно вимоги УМВС України у Вінницькій області, раніше не судима та до кримінальної відповідальності не притягувалася.

Також ОСОБА_1 надала письмову заяву з проханням звільнити її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 45 КК України, у зв'язку її з дійовим каяттям.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку з дійовим каяттям.

Підозрювана ОСОБА_1 у підготовчому судовому засіданні не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності у зв'язку з дійовим каяттям та закриття кримінального провадження відносно неї.

Суд, вислухавши прокурора, підозрювану, дослідивши клопотання з додатками, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України є невеликої тяжкості і даний злочин вона вчинила вперше.

Відповідно до ст.45 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро розкаялась, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Керуючись ст.45 КК України, ст.ст.285-288,314,372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження №32013010000000048 відносно підозрюваної ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України закрити, звільнивши її від кримінальної відповідальності у зв'язку з дійовим каяттям.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області протягом семи діб з дня її винесення через Жмеринський міськрайонний суд.

СУДДЯ В.П. КАМІНСЬКИЙ