Вирок
від 16.04.2013 по справі 120/1923/2012
СУДАЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

СУДАЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Справа №120/1923/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2013 року Судацький міський суд Автономної Республіки Крим в складі:

головуючого Морозової Л.М.,

за участю

секретаря Сефлаєвої А.Р.,

прокурора Харути В.В.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Судака

кримінальну справу

по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця

с. Орловске Красноперекопського району, АР Крим, громадянина України, який має середню - спеціальну освіту, працюючого директором ПП Механізатор - СД , не одруженого, не військовозобов'язаного, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212; ч.4 ст.358; ч.1,ст.366 КК України суд -

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2, будучи засновником і власником приватного підприємства Механізатор -СД (ЄДРПОУ-35034630), зареєстрованого розпорядженням Судацької міської ради № 1 від 12.04.2007 року за юридичною адресою: АР Крим, м. Судак, с. Сонячна Долина, вул. Чорноморська д.23, поставленого на облік в ДПІ у м. Судак 19.04.07 р., згідно наказу № 2-2-к від 06.05.2007 року призначив себе на посаду директора ПП Механізатор -СД строком на постійно.

В силу своїх посадових обов'язків, ОСОБА_2, відповідно до вимог п. п . 3, 6, 7 ст. 8 розділу 3 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-Х1У від 16 липня 1999 року і п. п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закону України Про систему оподаткування № 1251-Х11 від 25 червня 1991 року, зі змінами та доповненнями, а також Статуту ПП Механізатор -СД зобов'язаний:

- як директор підприємства, призначений відповідно до законодавства та установчих документів, нести відповідальність за організацію на підприємстві бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності;

- створити умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; контролювати і відображати на рахунках бухгалтерського обліку всі господарські операції;

- надавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до законодавства, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів);

- нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів, їх регістрів бухгалтерського обліку і за недостовірність відображених у них даних;

- сплачувати необхідні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни.

Відповідно до п.1.3.1 ст.1 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства № 283/97-ВР від 22.05.97р. Продаж товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату, компенсацію, незалежно від строків її надання, а так само операції з безоплатного надання товарів .

Відповідно до п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства № 283/97-ВР від 22.05.97р. - Датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь яка з подій, що сталася раніше:

- або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу;

- або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку.

Відповідно до п. 5.1 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства № 283/97-ВР від 22.05.97р. валові витрати - сума будь-яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснених як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Відповідно до п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства № 283/97-ВР від 22.05.97р. до складу валових витрат включаються суми будь - яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції.

Відповідно до п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 22.05.97р. № 283/97-ВР із змінами та доповненнями, в т.ч. внесеними Законом України від 24.12.02р. № 349-1V, згідно якого Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення податкового обліку .

Відповідно до п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податків у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва.

Відповідно до п. п. 7.4.4 п.7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями) якщо платник податку придбаває матеріальні та нематеріальні активи (послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у зв'язку з таким придбанням, не включається до складу податкового кредиту.

Відповідно до п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями) не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

Відповідно до п.п.7.2.3 п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (Зі змінами та доповненнями) ... податкова накладна складається в момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товару (робіт, послуг). , ... Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товар (роботи, послуги), на вимогу їх отримувача , та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товару (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти або розрахунком картками платіжних систем,

банківськими або особистими чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (робіт, послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника .

Відповідно до п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку , затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року, первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції. Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів, відповідно до п. 2.4. .. Первинні документи повинні підтверджувати вчинені фінансово-господарські операції.

У відповідності зі ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , від 16.07.99 № 996-XIV, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Відповідно до п.2 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , від 16.07.99 № 996-XIV питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та статутними документами .

Відповідно до п.3 ст.8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , від 16.07.99 № 996-XIV відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів , регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством.

ОСОБА_2, в період з 01.07.07 року по 01.04.10 року, будучи посадовою особою підприємства, які виконують організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, маючи єдиний умисел, шляхом систематичного заниження об'єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати до бюджету податків, що входять в систему оподаткування відповідно до ст.14 Закону України Про систему оподаткування № 1251-12, зі змінами та доповненнями, введеного в дію Постановою Верховної Ради України 25.06.91., а саме: податку на додану вартість в сумі 784 070,15 гривень та податку на прибуток в сумі 980 087, 69 гривень, а всього податків на загальну суму 1 764 157, 84 гривень, при наступних обставинах.

У період з 26 червня 2007 року по 31 грудня 2009 року він, як директор ПП Механізатор -СД (виконавець) уклав договори про виконання робіт та надання механізованих послуг по виноградарству з ВАТ Сонячна долина (замовник), на виконання яких ПП Механізатор -СД здійснював агротехнічні роботи і операції з вирощування винограду на землях Сонячно Долинської сільської Ради АР Крим для ВАТ Сонячна долина силами робітників і механізованої техніки ПП Механізатор - СД , а також залучених працівників, найнятих ПП Механізатор -СД на сезонні роботи за трудовими угодами. Всього за вказаний період часу ПП Механізатор -СД виконало для ВАТ Сонячна долина агротехнічних робіт на загальну суму 7 534 795,22 гривень, в результаті чого в податкових деклараціях з ПДВ ПП Механізатор -СД за період з 01.07.07 р . по 31.12.09 р. сума податкових зобов'язань з ПДВ повинна була набагато перевищувати суму податкового кредиту і збільшувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, а в деклараціях про прибуток підприємства ПП Механізатор-СД сума валових доходів підприємства повинна була перевищувати суму валових витрат підприємства, що збільшувало б суму податку на прибуток, що підлягає сплаті приватним підприємством Механізатор -СД в бюджет у відповідні періоди. Тому, для зменшення суми податкових зобов'язань з ПДВ у податкових деклараціях з ПДВ, а також збільшення валових витрат у деклараціях про прибуток підприємства за період з 01.07.07 року по 31.12.09 року директор ПП Механізатор -СД ОСОБА_2 в період з липня 2007 року по грудень 2009 року систематично набував у не встановленого слідством особи у не встановленому слідством місці договори, акти виконаних робіт, специфікації до них, податкові накладні, документально оформлені від таких підприємств, як: ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м. Сімферополь,

ПП Заславахімторг м. Вишгород, згідно з якими дані підприємства нібито виступали в якості продавців товарів і послуг для ПП Механізатор -СД , хоча фактично такими для ПП Механізатор -СД не були. Так само, реалізуючі свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 в період з початку листопада 2007 року по кінець січня 2008 року, перебуваючи за юридичною адресою ПП Механізатор -СД , розташованому по вул. Чорноморська 23 в с. Сонячна долина ,м .Судак, отримав від ОСОБА_77 договір, акти виконаних робіт, специфікації до них і податкові накладні, документально оформлені від дочірнього підприємства Кримський сад ТОВ Пік , де ОСОБА_77 раніше працював директором, згідно з якими ДП Кримський сад ТОВ Пік нібито зробило для ПП Механізатор-СД ручні і механізовані роботи на виноградниках, хоча фактично такі не виконувало. Продовжуючи діяти за аналогічною схемою, ОСОБА_2 в період з серпня 2007 року по жовтень 2009 року, перебуваючи за юридичною адресою ПП Механізатор -СД , розташованому по вул. Чорноморська 23 в с. Сонячна долина м. Судак , систематично набував у директора приватного підприємства Асклепій-Крим м. Сімферополь ОСОБА_7 договори на виконання сільгоспробіт, акти виконаних робіт і специфікації до них, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів, документально оформлені їм на виконання не існуючих операцій з продажу послуг, пов'язаних з виконанням ручних і механізованих агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина , які фактично в зазначений період часу ПП Асклепій-Крим для ПП Механізатор-СД не виконувалися. Він же, в період лютого-березня 2008 року в не встановленому слідством місці придбав у ОСОБА_8, яка рахувалася директором ПП Арком і К м. Євпаторія, договір, акти виконаних робіт, специфікації до них і податкові накладні, документально оформлені їй на виконання не існуючих операцій з продажу послуг, пов'язаних з виконанням ручних і механізованих агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина , які фактично в зазначений період часу ПП Арком і К для ПП Механізатор -СД не виконувалися.

Далі, ОСОБА_2 в період з початку липня 2007 року по кінець грудень 2009 року, придбавши у не встановленого слідством особи, а також у ОСОБА_77, ОСОБА_8 і ОСОБА_7 оформлені документально податкові накладні, акти виконаних робіт, специфікації до них і договору від підприємств ПП Заславахімторг м. Вишгород, ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь, ДП Кримський сад ТОВ Пік м.Сімферополь, ПП Арком і К м. Євпаторія, ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь, які для ПП Механізатор-СД фактично роботи не виконували, послуги не надавали, а товар не поставляли, з метою мінімізації податків при складанні податкової звітності, передав їх у бухгалтерію свого підприємства для відображення в бухгалтерському та податковому обліку в зазначений період часу. Головні бухгалтера підприємства, якими в період з початку липня 2007 року по кінець грудня 2009 року працювали в ПП Механізатор-СД громадяни: ОСОБА_11, ОСОБА_9 ОСОБА_12, ОСОБА_13 і ОСОБА_18, які не були обізнані про злочинні наміри ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, включили суми ПДВ за податковими накладними, складеними в період з 01.07.2007 року по 31.12.2009 року від імені підприємств ПП Заславахімторг м.Вишгород, ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь, ДП Кримський сад ТОВ Пік м.Сімферополь, ПП Арком і К м.Євпаторія, ТОВ ТК Укрімпекс м.Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з ПДВ ПП Механізатор-СД за звітні періоди з 01.07.07 р. по 31.12.09 р., а суми по нібито реалізованим цими підприємствами робіт, послуг і товарів в адресу ПП Механізатор-СД - до складу валових витрат ПП Механізатор-СД в деклараціях про прибуток підприємства за той же період, що спричинило необґрунтоване заниження податкових зобов'язань з ПДВ та заниження оподатковуваного прибутку підприємств. ОСОБА_2, в період з 01.07.2007 року по 09.02.2010 року, реалізуючі свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ПП Механізатор -СД весь комплекс агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувало силами працівників свого підприємства і залучених працівників, з якими ПП Механізатор -СД укладало трудові угоди, а також працівників, з якими підприємство виробляло розрахунок готівкою без відображення в

бухгалтерському обліку підприємства, надав до бухгалтерії ПП Механізатор -СД для відображення в бухгалтерському та податковому обліку свого підприємства наступні документи, оформлені від:

- ПП Заславахімторг м. Вишгород (ЄДРПОУ-33483416), яке за рішенням Господарського суду Київської області від 30.01.07 р. ліквідовано, а свідоцтво платника ПДВ анульовано 31.01.07 р., у тому числі: накладну № 190 від 24.07.07 р. та податкову накладну № 528 від 24.07.07 р. на реалізацію хімікатів на суму 60 989,50 грн., в тому числі ПДВ - 10164,92 гривень;

- ПП Арком і К м. Євпаторія (ЄДРПОУ-33664596), у тому числі: акт виконаних робіт від 28.02.08 р. на суму 102 308,00 грн. за виконання ручних робіт на виноградниках і податкову накладну № 572 від 28.02.08 р. на суму 102 308,00 грн., в тому числі ПДВ - 17 051, 33 грн., акт виконаних робіт від 28.03.08 р.. на суму 110 000,00 грн. за ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1032 від 28.03.08 р. на суму 110 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 18 333, 33 грн.; а всього на суму 212 308,00 грн., в тому числі ПДВ - 35 384, 66 грн.- ТОВ Укрспецтехно поставка м. Сімферополь (ЄДРПОУ-33375005), у тому числі: акт виконаних робіт № 1 від 30.06.08 р. на суму 60 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1109 від 18.06.08 р. на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн.; акт виконаних робіт № 584 від 29.07.08 р. на суму 70 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1447 від 24.07.08 р. на суму 70 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 666, 67 грн.; акт виконаних робіт № 2 від 29.07.08 р. на суму 38 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1548 від 29.07.08 р. на суму 38 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 6 333,33 гривень; акт виконаних робіт № 4 від 29.08.08 р. на суму 42 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1991 від 29.08.08 р. на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 7 000,00 грн.; акт № 702 від 27.08.08 року на суму 69 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1840 від 27.08.08 р. на суму 69 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 500,00 грн.; акт виконаних робіт № 118 від 02.02.09 р. на суму 77 750,00 грн. за агротехнічні роботи на виноградниках та податкову накладну № 235 від 27.02.09 р. на суму 77 750,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 958,33 грн.; акт виконаних робіт № 0001/415 від 26 червня 2009 року на суму 41 495,00 грн. за агротехнічні роботи на виноградниках та податкову накладну № 967 від 26.06.09 р. на суму 41 495,00 грн., в тому числі ПДВ-6 915,83 грн.; акт виконаних робіт № 5 від 23.07.09 р. на суму 52 000 грн. за ремонт крапельного зрошення та податкову накладну № 1179 від 23.07.09 р. на суму 52 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8666, 67 грн.; акт № 676 від 20.08.09 р. на суму 43 000,00 грн. за ручні і механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1578 від 20.08.09 р. на суму 43 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 7 166,67 грн.; акт № 1 від 30.10.09 р. на суму 100 000,00 грн. за послуги з прибирання винограду і податкову накладну № 2318 від 30.10.09 р. на суму 100 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 16 666, 67 грн.; акт виконаних робіт № ОУ-0001236 від 20.12.09 р. на суму 80 000,00 грн. за агротехнічні роботи і податкову накладну № 2958 від 20.12.09 р. на суму 80 000,00 грн .. в тому числі ПДВ - 13 333, 33 грн., а всього на суму 673 245,00 грн, в тому числі ПДВ - 112 207, 50 грн.

- ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ-35941361) м. Сімферополь , у тому числі: акт виконаних робіт без номера від 23.10.08 р. на суму 82016,00 грн. за роботи по збору та вивозу винограду і податкову накладну № 1607 від 22.10.08 р. на суму 82 016, 00 грн., в тому числі ПДВ 13 669,33 грн.; акт виконаних робіт № 210 від 28.11.08 р. на суму 106 000,00 грн .. за роботи по обробці ґрунту та податкову накладну № 2165 від 28.11.08 р. на суму 106 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 17 666,67 грн.; акт виконаних робіт № 251 від 25.12.08 р. на суму 64 700,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 2550 від 25.12.08 р. на суму 64 700,00 грн., в тому числі ПДВ - 10 783, 33 грн., а всього на суму 252 716,00 гривень, у тому числі ПДВ - 42 119, 33 гривень.

- ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ-36478194) м. Сімферополь, в тому числі акт прийому-здачі робіт № 168 від 30.10.09 р. на суму 101 505,08 грн. за сільськогосподарські роботи і податкову накладну № 1126 від 30.10.09 р. на суму 101 505,08 грн., в тому числі ПДВ - 16 917,51 грн., акт прийому-здачі виконаних робіт на суму 370 328,00 грн. за сільгоспроботи на виноградниках і

податкову накладну № 1281 від 30.11.09 р. на суму 370 328,00 грн., в тому числі ПДВ - 61 721, 33 грн., а всього на суму 471 833,08 грн., в тому числі ПДВ - 78 638, 84 гривень.

- ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ-34416204) м. Сімферополь, у тому числі: акт виконаних робіт без номера від 29.11.07 р. на суму 62 651, 35 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну без номера та дати на суму 62651,35 гривень, акт виконаних робіт від грудня 2007 року на суму 49 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 33 від 26.12.07 р. на суму 49 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8 166,67 грн., акт виконаних робіт без дати на суму 66 500 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1 від 31.01.08 р. на суму 66 500,00 грн., в тому числі ПДВ 11 083, 33 грн., всього на суму 178 151,35 гривень, у тому числі ПДВ - 29 691,88 гривень.

- ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ-34058011) м.Сімферополь, у тому числі: акт виконаних робіт від 28.08.07р. на суму 60 800,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 315 від 28.08.07 р. на суму 60 800,00 грн., в тому числі ПДВ - 10 133,33 грн.; акт виконаних робіт від 27.11.07 р. на суму 17 500,00 грн. за механізовані роботи і податкову накладну № 318 від 27.11.07 р. на суму 17 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 2 916,67 грн., податкову накладну № 320 від 26.12.07 р. на суму 13 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 2 166,67 грн.; акт виконаних робіт від 31.01.08 р. на суму 50 000 грн. за механізовані і ручні роботи і податкову накладну № 1 від 04.01.08г. на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8333, 33 грн.; акт виконаних робіт від 20.02.08 р. на суму 9 400,00 грн. за нарізку дроту і податкову накладну № 2 від 20.02.08 р. на суму 9 400,00 грн., в тому числі ПДВ - 1 566,67 грн.; акт виконаних робіт від 26.02.08 р. на суму 70 000,00 грн. за роботи по установці шпалер і зніманню лози та податкову накладну № 3 від 26.02.08 р. на суму 70 000,00 грн., в тому числі ПДВ 11 666, 67 грн.; акт виконаних робіт від 28.03.08 р. на суму 100 000,00 грн. за механізовані роботи і податкову накладну № 4 від 28.03.08 р. на суму 100 000,00 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн.; акт виконаних робіт № 1 від 30.04.08 р. на суму 114 000, 00грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 5 від 30.04.08р. на суму 114 000,00 грн, в тому числі ПДВ - 19 000,00 грн., податкову накладну № 6 від 30.04.08 р. на суму 80 000,00 грн., в тому числі ПДВ 13 333, 33 грн., акти виконаних робіт № 1 та № 2 від 30.05.08 р. на суму 111 054, 00 грн. і 54 900,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 7 від 30.05.08р. на суму 165 954,00 грн., в тому числі ПДВ - 27 659,00 грн.; податкову накладну № 9 від 05.06.08 р. на суму 13 056,00 грн., в тому числі ПДВ-2 176,00 грн., акт виконаних робіт від 30.06.08 р. на суму 148 752,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 10 від 30.06.08 р. на суму 148 752, 00 грн .. в тому числі ПДВ 24 792,00 грн., податкову накладну № 11 від 29.07.08 р. на суму 90 900,00 грн., в тому числі ПДВ 15150,00 грн.; акт виконаних робіт від 31.07.08 р. на суму 73 044,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 12 від 30.07.08 р. на суму 73 044,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 174,00 грн.; акт виконаних робіт від 29.08.08г. на суму 71 232,00 грн., за ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 15 від 29.08.08 р. на суму 71 232,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 872,00 грн.; акт виконаних робіт від 29.09.08 р. на суму 292 194,00 грн. за ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 17 від 29.09.08 р. на суму 155 878,00 грн., в тому числі ПДВ 25 979, 67 грн., податкову накладну № 18 від 29.09.08 р. на суму 136 316,00 грн., в тому числі ПДВ - 22 719, 33 грн.; акт виконаних робіт від 30.10.08 р. на суму 102 464, 17 грн. за ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 22 від 30.10.08 р. на суму 102 464, 17 грн., в тому числі ПДВ -17077, 36 грн., акт виконаних робіт від 29.12.08 р. на суму 51 500,00 грн. за сільгоспроботи на виноградниках і податкову накладну без номера від 29.12.08 р. на суму 51 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 8583, 33 грн.; податкову накладну № 2 від 22.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн., в тому числі ПДВ - 4833, 37грн., акт виконаних робіт від 29.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн. за ручні агротехнічні роботи і податкову накладну № 1 від 29.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн., в тому числі ПДВ - 4833, 64 грн., акт виконаних робіт від 28.02.09 р. на суму 48 900 грн. за агротехнічні роботи і податкову накладну № 6 від 28.02.09 р. на суму 48 900,00 грн., в тому числі ПДВ - 8 150,00 грн., податкову накладну № 7 від 28.02.09 р. на суму 39 807, 04 грн., в тому числі ПДВ - 6634, 51 грн., акт № 1 від 28.02.09 р. на суму 92 500 за роботи по ремонту крапельного зрошення та податкову накладну № 5 від 06.02.09 р. на суму 92 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 15 416,67 грн., акт виконаних робіт № 06/03-09 від 26.03.09 р. на суму 51 399,00 грн. за роботи по обслуговуванню

виноградників і податкову накладну № 14 від 26.03.09 р. на суму 51 399,00 грн., в тому числі ПДВ - 8566, 50 грн.; акт виконаних робіт № 05/04-09 від 28.04.09 р. на суму 87 743,72 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 18 від 08.04.09 р. на суму 87 743, 72 грн., в тому числі ПДВ - 14 623, 95 грн., акт виконаних робіт № 6 від 21.05.09 р. на суму 39 863,87 гривень за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 23 від 04.05.09 р. на суму 39 863, 87грн., в тому числі ПДВ - 6643, 98 грн., акт № 07/05-09 від 29.05.09 р. на суму 153 407, 13 грн. за роботи по обслуговуванню експлуатаційних виноградників і податкову накладну № 24 від 11.05.09 р. на суму 153 407,13 грн., в тому числі ПДВ - 25 567, 86 грн., акт № 05/06-09 від 27.06.09 р. на суму 169 629,00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 27 від 09.06.09 р. на суму 169 629, 00 грн., в тому числі ПДВ - 28 271, 50 грн., акт виконаних робіт № 06/07-09 від 31.07.09 р. на суму 72 000, 00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 36 від 02.07.09 р. на суму 72 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 000,00 грн., акт № 04/08-09 від 28.08.09 р. на суму 223 230,00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 39 від 01.08.09 р. на суму 223 230,00 грн., в тому числі ПДВ - 37 205,00 грн., акт виконаних робіт № 05/09-09 від 30.09.09 р. на суму 240 000, 00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників і податкову накладну № 48 від 01.09.09 р. на суму 240 000, 00 грн., в тому числі ПДВ - 40 000,00 грн., а всього на суму 2855176, 41 гривень, в тому числі ПДВ - 475 863, 01 гривень.

Фактично, зазначений у перерахованих бухгалтерських документах товар і послуги (роботи) ПП Механізатор -СД від ПП Заславахімторг м.Вишгород, ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь, ДП Кримський сад ТОВ Пік м. Сімферополь , ПП Арком і К м.Євпаторія, ТОВ ТК Укрімпекс м.Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь не отримувало і дані операції носили безтоварний характер. Надалі, в період з 01.07.07 р. по 31.12.09 р., ОСОБА_2 на підтвердження нібито отриманих товарів, робіт і послуг від перерахованих підприємств, а також додання господарським операціям законного вигляду, здійснив оплату на адресу ДП Кримський сад ТОВ Пік м. Сімферополь, ПП Арком і К м. Євпаторія, ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м. Сімферополь та частково в ПП Асклепій-Крим шляхом перерахування безготівкових коштів на розрахункові рахунки цих підприємств. Також ОСОБА_2 оформив документально внесення готівкових коштів в касу ПП Заславахімторг м. Вишгород і в касу ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь за нібито придбані там товари і послуги, хоча фактично оплату не справляв.

Таким чином, директор ПП Механізатор -СД ОСОБА_2, в період з 01.07.07 р. по 01.04.10 року, в порушення вимог чинного законодавства, в тому числі п.п. 7.4.1., 7.4.4., 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.97р., Зі змінами та доповненнями, п.п. 5.1. ст.5, п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств , ст.8, 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні , п. 2.1, 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку , затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року, ст. 9 Закону України Про систему оподаткування № 1251-Х11, шляхом необґрунтованого включення до складу валових витрат підприємства витрат на придбання товарів, а також послуг з сільськогосподарським агротехнічним робіт на виноградниках у підприємств: ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м. Сімферополь, ПП Заславахімторг м. Вишгород, ДП Кримський сад ТОВ Пік м. Сімферополь, ПП Арком і К м.Євпаторія, ПП Асклепій -Крим м.Сімферополь, які в дійсності вищевказаними підприємствами не здійснювалися, а виконувалися силами працівників підприємства Механізатор-СД , або із залученням найманих працівників, а також шляхом необгрунтованого віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по вищевказаних фінансово-господарськими операціями, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 980 087,69 гривень та податку на додану вартість в сумі 784 070,15 гривень, а всього податків на загальну суму 1764157, 84 гривень, що спричинило фактичне не надходження до бюджету коштів в особиво великих розмірах.

Він же, будучи посадовою особою - директором створеного ним приватного підприємства Механізатор -СД , зареєстрованого розпорядженням Судацької міської ради № 1 від 12.04.2007 року за юридичною адресою: АР Крим, м. Судак, с. Сонячна Долина, вул. Чорноморська д .23, поставленого на облік в ДПІ у м. Судак 19.04.07 р., при ухиленні від сплати податків в період з 20.08.07 року по 09.02.10 року, підписав складену у вказаний період часу головними бухгалтерами його підприємства податкову звітність. При цьому він достовірно знав про те ё що надані в ДПІ м. Судак, розташованої за адресою: АР Крим, м. Судак, вул. Яблоневая, 10, офіційні документи податкової звітності ПП Механізатор -СД : податкові декларації з ПДВ з додатками № 5 до них за період з 01.07.07 р. по 31.12.2009 року, а також декларації про прибуток за період з 01.07.07р. по 31.12.09 р. містять завідомо неправдиві відомості, які за своїм змістом не відповідають дійсності і характеризують заниження об'єкта оподаткування по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь, ПП Заславахімторг м.Вишгород, ДП Кримський сад ТОВ Пік м. Сімферополь, ПП Арком і К м. Євпаторія, ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь, в тому числі з податку на додану вартість в сумі 784 070,15 гривень та податку на прибуток в сумі 980 087,69 гривень.

ОСОБА_2 в період з 20.08.07 р. по 20.12.09 р., за місцем знаходження ПП Механізатор -СД , розташованого за адресою: м. Судак, с. Сонячна долина, вул. Чорноморська д.23, або за місцем знаходження ДПІ у м. Судак, розташованої за адресою: м. Судак, вул. Яблоневая, д. 10, підписував у графі директор і скріплював печаткою ПП Механізатор -СД податкові декларації з ПДВ, а також декларації про прибуток підприємства, складені на підставі наданих їм у бухгалтерію документів, у тому числі від підприємств ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь, ПП Заславахімторг м. Вишгород, ДП Кримський сад ТОВ Пік м.Сімферополь , ПП Арком і К м. Євпаторія, ПП Асклепій-Крим м. Сімферополь. При цьому ОСОБА_2 достовірно знав про те, що зазначені підприємства фактично не реалізовували на адресу ПП Механізатор-СД ні роботи, ні послуги, ні товар, і що відомості, відображені бухгалтерами його підприємства в податкових деклараціях з ПДВ, не відповідають дійсності і містять неправдиві відомості в рядку 10.1 й у рядку 17 розділу 2 податковий кредит , що характеризують необґрунтоване завищення сум податкового кредиту з ПДВ, а також у рядку 27 сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ... розділу № 3 розрахунки з бюджетом за звітний період , що характеризують заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, у податкових деклараціях з ПДВ, в тому числі: за липень 2007 року (вх. № 710473 від 20.08.07г.), за серпня 2007 року (вх. № 711447 від 20.09.07р.), за грудень 2007 року (вх. № 718377 від 21.01.08), за січень 2008 року (вх. № 802080 від 20.02.08 р.), за лютий 2008 року (вх. № 802878 від 20.03. 08 р.), за березень 2008 року (вх. № 805094 від 21.04.08 р.) і в розділі 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за березень 2008 року (вх. № 805095 від 21.04.08г.), за квітень 2008 року (вх. № 806691 від 2005.08 р.) і в розділі 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за квітень 2008 року (вх. № 806698 від 20.05.08 р.), за травень 2008 року (вх. № 807533 від 20.06.08 р.) і в розділі 2 Податковий кредит у таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за травень 2008 року (вх. № 807534 від 20.06.08 р.), у розділі 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за липень 2008 року (вх. № 811894 від 20.08.08 р .), за серпень 2008 року (вх. № 812793 від 18.09.08 р.) і в розділі 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за серпень 2008 року (вх. № 812794 від 18.09.08г.), за вересень 2009 року (вх. № 815914 від 22.10.08 р.) і в розділі 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларації з ПДВ за серпень 2008 року (вх. № 815915 від 22.10.08 р.). Також ОСОБА_2 в період з 18.02.2009 року по 20.01.2010 року, достовірно знаючи про те, що в податкову звітність ПП Механізатор -СД внесено неправдиві відомості, а

саме: до рядка 10.1 та в рядку 17 розділу 2 податковий кредит , що характеризують необґрунтоване завищення сум податкового кредиту з ПДВ, а також у рядок 27 сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет ... розділу № 3 розрахунки з бюджетом за звітний період , що характеризують заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету , і в розділ 2 Податковий кредит в таблиці операції з придбання з ПДВ, які надають право формувати податковий кредит додатка № 5 до декларацій з ПДВ, підписав їх в графі директор ПП Механізатор -СД і скріпив їх печаткою підприємства, в тому числі: податкову декларацію з ПДВ за січень 2008 року (вх. № 2148 від 18.02.09 р.) і додаток № 5 до неї (вх. № 2149 від 18.02.09 р.), податкову декларацію з ПДВ за лютий 2009 року ( вх № 3282 від 20.03.09 р.) і додаток № 5 до неї (вх. № 3283 від 20.03.08 р.), податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року (вх. № 5842 від 21.04.09г.) і додаток № 5 до неї (вх. № 5817 від 21.04.09г.), податкову декларацію з ПДВ за квітень 2009 року (вх. № 7525 від 20.05.09 р.) і додаток № 5 до неї (вх. 7526 від 20.05.09), податкову декларацію з ПДВ за травень 2009 року (вх. № 8501 від 22.06.09г.) і додаток № 5 до неї (вх. 8502 від 22.06.09 р.), податкову декларацію з ПДВ за червень 2009 року (вх. № 10919 від 20.07. 09р.) і додаток № 5 до неї, податкову декларацію з ПДВ за липень 2009 року (вх. № 13245 від 27.08.09 р.) та додаток № 5 до неї (вх. № 13245 від 27.08.09), податкову декларацію з ПДВ за серпень 2009 року (вх. № 14053 від 21.09.09 р.) та додаток № 5 до неї (вх. № 14054 від 21.0909 р.), податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року (вх. № 16894 від 20.10.09 р.) і додаток № 5 до неї (вх. № 16895 від 20.10.09), податкові декларації з ПДВ за жовтень 2009 року (вх. № 18565 від 19.11.09 р. та № 18595 від 20.11.09 р.) та додатка № 5 до неї (вх. № 18566 від 19.11.09р. та № 18596 від 20.11.09 р.), податкову декларацію з ПДВ за листопад 2009 року (вх. № 19359 від 16.12.09 р.) та додаток № 5 до неї (вх. № 19565 від 16.12.09 р.), за грудень 2009 року (вх. № 21619 від 20.01.10 р.) і додаток № 5 до неї (вх. № 21620) від 20.01.2010 р.).

Далі, в період з 09.11.2007 року по 09.02.2010 року директор ПП Механізатор-СД ОСОБА_2 за місцем знаходження підприємства, розташованого за адресою: м. Судак, с.Солнечная долина, вул.Чорноморська 23, або за місцем знаходження ДПІ у м.Судак, розташованої за адресою: м. Судак, ул. Яблоневая, 10, підписав у графі директор і скріпив печаткою ПП Мехзаніхзатор -СД декларації про прибуток підприємства за 2007, 2008 та 2009 року, надані потім в ДПІ м. Судак, достовірно знаючи про те, що в них містяться неправдиві відомості про завищення валових витрат підприємства по взаєминах з ТОВ ТК Укрімпекс м. Сімферополь, ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь, ТОВ ТК Олімп Інвест 92 м.Сімферополь, ПП Заславахімторг м.Вишгород, ДП Кримський сад ТОВ Пік м.Сімферополь, ПП Арком і К м.Євпаторія, ПП Асклепій-Крим м.Сімферополь, які фактично роботи, послуги та товари для ПП Мехзанізатор-СД не виконували і не надавали, а саме: в рядку чотири валові витрати , в рядку шість скорегірованние валові витрати та у рядку 17 сума податку до сплати в деклараціях про прибуток підприємства, у тому числі: за 3 квартал 2007 р. (вх. № 716474 від 20.12.07г.), за 2007 рік (річна) (вх. № 719388 від 11.02.08 р.), за 3 квартал 2008 р. (вх. № 816906 від 10.11.08 р.), за перший квартал 2009 року (вх. № 6614 від 08.05.09), за перше півріччя 2009 року (вх. № 12168 від 07.08.09г. та № 12626 від 10.08.09), за 3 квартал 2009 року (вх. № 18103 від 09.11.09 р. та № 18562 від 19.11.09 р.) і за 2010 рік (річна) (вх. № 22651 від 09.02.10 р.).

Крім того, ОСОБА_2, в період з 01.07.2007 року по 09.02.2010 року, реалізуючі свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ПП Механізатор -СД силами працівників свого підприємства і залучених працівників, з якими ПП Механізатор -СД укладало трудові угоди, а також працівників, з якими підприємство виробляло розрахунок готівкою без відображення в бухгалтерському обліку підприємства, виконувало весь комплекс агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина , надав до бухгалтерії ПП Механізатор -СД , розташованого за адресою: м. Судак, с. Сонячна долина, вул. Чорноморська д.23, для відображення в бухгалтерському та податковому обліку свого підприємства документи, що містять у собі завідомо неправдиві відомості, оформлені для додання операціях законного виду від імені:

- ПП Заславахімторг м. Вишгород (ЄДРПОУ-33483416), у тому числі: накладну № 190 від 24.07.07 р.. та податкову накладну № 528 від 24.07.07 р. на реалізацію хімікатів на суму

60 989,50 грн., в тому числі ПДВ - 10164,92 гривень, а також квитанції до прибуткових касових ордерів на нібито внесені до каси цього підприємства готівкові гроші в сумі 60 989, 50 гривень за поставлений товар, в тому числі: б / н від 24.07.07г. на суму 10 тис .грн., б / н від 25.07.07г. на суму 10 тис. грн., б / н від 26.07.07г. на суму 10 тис. грн., б / н від 27.07.07 р. на суму 10 тис. грн., б / н від 30.07.07 р. на суму 10 тис. грн., б / н від 31.07.07 р. на суму 10 тис. грн., б / н від 01.08.07 р. на суму 989,50 грн.;

- ПП Арком і К м .Євпаторія (ЄДРПОУ-33664596), у тому числі: акт виконаних робіт, специфікацію від 28.02.08 р. на суму 102 308,00 грн. за виконання ручних робіт на виноградниках і податкову накладну № 572 від 28.02.08 р. на суму 102 308,00 грн., в тому числі ПДВ - 17 051, 33 грн., акт виконаних робіт, специфікацію від 28.03.08г. на суму 110 000,00 грн. за ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1032 від 28.03.08 р. на суму 110 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 18 333, 33 грн.; а всього на суму 212 308,00 грн., в тому числі ПДВ - 35 384, 66 грн.

- ТОВ Укрспецтехнопоставка м. Сімферополь (ЄДРПОУ-33375005), у тому числі: акт виконаних робіт, специфікацію № 1 від 30.06.08 р. на суму 60 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1109 від 18.06.08 р. на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн.; специфікацію № 1 від 03.07.08 р., акт виконаних робіт № 584 від 29.07.08 р. на суму 70 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1447 від 24.07.08 р. на суму 70 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 666, 67 грн.; специфікацію № 2 від 29.07.08 р., акт виконаних робіт № 2 від 29.07.08 р. на суму 38 000,00 грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 1548 від 29.07.08 р. на суму 38 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 6 333,33 гривень; специфікацію № 4 від 29.08.08 р., акт виконаних робіт № 4 від 29.08.08г. на суму 42 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1991 від 29.08.08р. на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 7 000,00 грн.; специфікацію № 3 від 27.08.08 р., акт № 702 від 27.08.08 року на суму 69 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1840 від 27.08.08 р. на суму 69 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 500,00 грн.; акт виконаних робіт № 118 від 02.02.09 р. на суму 77 750,00 грн. за агротехнічні роботи на виноградниках, специфікацію до нього, і податкову накладну № 235 від 27.02.09 р. на суму 77 750,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 958,33 грн.; акт виконаних робіт № 0001/415 від 26 червня 2009 року на суму 41 495,00 грн. за агротехнічні роботи на виноградниках, специфікацію до нього і податкову накладну № 967 від 26.06.09г. на суму 41 495,00 грн., в тому числі ПДВ-6 915,83 грн.; акт виконаних робіт № 5 від 23.07.09г. на суму 52 000 грн. за ремонт крапельного зрошення специфікацію до нього і податкову накладну № 1179 від 23.07.09 р. на суму 52 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8666, 67 грн.; специфікацію від 19.08.09г., акт № 676 від 20.08.09г. на суму 43 000,00 грн. за ручні і механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1578 від 20.08.09 р. на суму 43 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 7 166,67 грн.; акт № 1 від 30.10.09 р. на суму 100 000,00 грн. за послуги з прибирання винограду і податкову накладну № 2318 від 30.10.09 р. на суму 100 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 16 666, 67 грн.; акт виконаних робіт № ОУ-0001236 від 20.12.09 р. на суму 80 000,00 грн. за агротехнічні роботи, специфікацію до нього і податкову накладну № 2958 від 20.12.09 р. на суму 80 000,00 грн .. в тому числі ПДВ - 13 333, 33 грн., а всього на суму 673 245,00 грн, в тому числі ПДВ - 112 207, 50 грн.

- ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ-35941361) м. Сімферополь, у тому числі: специфікацію від 23.10.08 р., Акт виконаних робіт без номера від 23.10.08 р. на суму 82016,00 грн. за роботи по збору та вивозу винограду і податкову накладну № 1607 від 22.10.08 р. на суму 82 016, 00 грн., в тому числі ПДВ 13 669,33 грн.; специфікацію від 28.11.08 р., акт виконаних робіт № 210 від 28.11.08 р. на суму 106 000,00 грн .. за роботи по обробці грунту та податкову накладну № 2165 від 28.11.08г. на суму 106 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 17 666,67 грн.; специфікацію від 25.12.08 р., акт виконаних робіт № 251 від 25.12.08 р. на суму 64 700,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 2550 від 25.12.08 р. на суму 64 700,00 грн., в тому числі ПДВ - 10 783, 33 грн., а всього на суму 252 716,00 гривень, у тому числі ПДВ - 42 119, 33 гривень.

накладну № 1126 від 30.10.09 р. на суму 101 505,08 грн., в тому числі ПДВ - 16 917,51 грн., акт прийому-здачі виконаних робіт на суму 370 328,00 грн. за сільгоспроботи на виноградниках і податкову накладну № 1281 від 30.11.09 р. на суму 370 328,00 грн., в тому числі ПДВ - 61 721, 33 грн., а всього на суму 471 833,08 грн., в тому числі ПДВ - 78 638, 84 гривень.

- ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ-34416204) м. Сімферополь, у тому числі: акт виконаних робіт без номера від 29.11.07 р. на суму 62 651, 35 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну без номера та дати на суму 62651,35 гривень, специфікацію, акт виконаних робіт від грудня 2007 року на суму 49 000,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 33 від 26.12.07 р. на суму 49 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8 166,67 грн., акт виконаних робіт без дати на суму 66 500 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 1 від 31.01.08 р. на суму 66 500,00 грн., в тому числі ПДВ 11 083, 33 грн., всього на суму 178 151,35 гривень, у тому числі ПДВ 29 691,88 гривень.

- ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ-34058011) м. Сімферополь, у тому числі: специфікацію від 30.07.07 р., Акт виконаних робіт від 28.08.07 р. на суму 60 800,00 грн. за механізовані роботи на виноградниках та податкову накладну № 315 від 28.08.07 р. на суму 60 800,00 грн., в тому числі ПДВ - 10 133,33 грн.; акт виконаних робіт від 27.11.07 р. на суму 17 500,00 грн. за механізовані роботи, специфікацію до нього і податкову накладну № 318 від 27.11.07 р. на суму 17 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 2 916,67 грн., специфікацію № 1 від 03.12.07 р. за надання механізованих робіт на суму 13 000 грн., податкову накладну № 320 від 26.12.07 р. на суму 13 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 2 166,67 грн.; специфікацію № 1 від 04.01.08 р., акт виконаних робіт від 31.01.08 р. на суму 50 000 грн. за механізовані і ручні роботи і податкову накладну № 1 від 04.01.08 р. на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 8333, 33 грн.; специфікацію № 1 від 04.01.08 р., акт виконаних робіт від 20.02.08 р. на суму 9 400,00 грн. за нарізку дроту і податкову накладну № 2 від 20.02.08 р. на суму 9 400,00 грн., в тому числі ПДВ - 1 566,67 грн.; акт виконаних робіт від 26.02.08 р. на суму 70 000,00 грн. за роботи по установці шпалер і зніманню лози та податкову накладну № 3 від 26.02.08 р. на суму 70 000,00 грн., в тому числі ПДВ 11 666, 67 грн.; акт виконаних робіт від 28.03.08 р. на суму 100 000,00 грн. за механізовані роботи, специфікацію до нього і податкову накладну № 4 від 28.03.08 р. на суму 100 000,00 грн., в тому числі ПДВ 16 666,67 грн.; специфікацію № 1 від 01.04.08 р., акт виконаних робіт № 1 від 30.04.08 р. на суму 114 000, 00грн. за механізовані і ручні роботи на виноградниках та податкову накладну № 5 від 30.04.08 р. на суму 114 000,00 грн, в тому числі ПДВ - 19 000,00 грн., акт виконаних робіт № 2 від 30.04.08 р. за ручні і механізовані роботи, специфікацію № 2 від 07.04.08 р. та податкову накладну № 6 від 30.04.08 р. на суму 80 000,00 грн., в тому числі ПДВ 13 333, 33 грн., специфікацію № 2 від 05.05.08 р. на суму 54 900грн., акт виконаних робіт № 2 від 30.05.08 р. на суму 54 900 грн., специфікацію № 1 від 05.05.08 р. на суму 111 054, 00 грн., акт виконаних робіт № 1 від 30.05.08 р. на суму 111 054,00 грн. за ручні і механізовані роботи і податкову накладну № 7 від 30.05.08 р. на суму 165 954,00 рн., в тому числі ПДВ - 27 659,00 грн.; податкову накладну № 9 від 05.06.08 р. на суму 13 056,00 грн., в тому числі ПДВ-2 176,00 грн., акт виконаних робіт від 30.06.08 р. на суму 148 752,00 грн. за ручні і механізовані роботи, специфікацію до нього від 02.06.08 р. та податкову накладну № 10 від 30.06.08 р. на суму 148 752, 00 грн .. в тому числі ПДВ 24 792,00 грн., податкову накладну № 11 від 29.07.08 р. на суму 90 900,00 грн., в тому числі ПДВ 15 150,00 грн.; акт виконаних робіт від 31.07.08 р. на суму 73 044,00 грн. за ручні і механізовані роботи специфікацію № 2 до нього від 01.07.08 р. та податкову накладну № 12 від 30.07.08г. на суму 73 044,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 174,00 грн.; акт виконаних робіт від 29.08.08 р. на суму 71 232,00 грн. за ручні роботи на виноградниках, специфікацію № 3 від 29.08.08 р. до нього і податкову накладну № 15 від 29.08.08 р. на суму 71 232,00 грн., в тому числі ПДВ - 11 872,00 грн.; акт виконаних робіт від 29.09.08г. на суму 292 194,00 грн. за ручні роботи на виноградниках, специфікації від 29.09.08 р. на суму 155 878,00 грн. і 136 316,00 грн. за збір і вивіз винограду, податкову накладну № 17 від 29.09.08 р. на суму 155 878,00 грн., в тому числі ПДВ 25 979, 67 грн., податкову накладну № 18 від 29.09.08 р. на суму 136 316,00 грн., в тому числі ПДВ - 22 719, 33 грн.; акт виконаних робіт від 30.10.08 р. на суму 102 464, 17 грн. за ручні роботи на виноградниках, специфікацію

до нього від 30.10.08 р. та податкову накладну № 22 від 30.10.08 р. на суму 102 464, 17 грн., в тому числі ПДВ -17077, 36 грн., акт виконаних робіт від 29.12.08 р. на суму 51 500,00 грн. за сільгоспроботи на виноградниках, специфікацію до нього і податкову накладну без номера від 29.12.08 р. на суму 51 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 8583, 33 грн.; податкову накладну № 2 від 22.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн., в тому числі ПДВ - 4833, 37грн., акт виконаних робіт від 29.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн. за ручні агротехнічні роботи, специфікацію до нього від 29.01.09 р. та податкову накладну № 1 від 29.01.09 р. на суму 29 000, 24 грн., в тому числі ПДВ - 4833, 64 грн., акт виконаних робіт від 28.02.09 р. на суму 48 900 грн. за агротехнічні роботи, специфікацію до нього від 28.02.09 р. та податкову накладну № 6 від 28.02.09 р. на суму 48 900,00 грн., в тому числі ПДВ - 8 150,00 грн., податкову накладну № 7 від 28.02.09 р. на суму 39 807, 04 грн., в тому числі ПДВ - 6634, 51 грн., акт № 1 від 28.02.09 р. на суму 92 500 за роботи по ремонту крапельного зрошення, специфікацію до нього від 28.02.09 р. та податкову накладну № 5 від 06.02.09 р. на суму 92 500,00 грн., в тому числі ПДВ - 15 416,67 грн., акт виконаних робіт № 06/03-09 від 26.03.09 р. на суму 51 399,00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію до нього № 1 від 26.03.09 р. та податкову накладну № 14 від 26.03.09 р. на суму 51 399,00 грн., в тому числі ПДВ - 8566, 50 грн.; акт виконаних робіт № 05/04-09 від 28.04.09 р. на суму 87 743,72 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію № 1 до нього від 28.04.09 р. та податкову накладну № 18 від 08.04.09 р. на суму 87 743, 72 грн., в тому числі ПДВ - 14 623, 95 грн., акт виконаних робіт № 6 від 21.05.09 р. на суму 39 863,87 гривень за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію до нього № 1 від 21.05.09 р. та податкову накладну № 23 від 04.05.09 р. на суму 39 863, 87грн., в тому числі ПДВ - 6643, 98 грн., акт № 07/05-09 від 29.05.09 р. на суму 153 407, 13 грн. за роботи по обслуговуванню експлуатаційних виноградників, специфікацію до нього № 1 від 29.05.09 р. та податкову накладну № 24 від 11.05.09 р. на суму 153 407,13 грн., в тому числі ПДВ - 25 567, 86 грн., акт № 05/06-09 від 27.06.09 р. на суму 169 629,00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію № 1 до нього від 27.06.09 р. та податкову накладну № 27 від 09.06.09 р. на суму 169 629, 00 грн., в тому числі ПДВ - 28 271, 50 грн., акт виконаних робіт № 06/07-09 від 31.07.09 р. на суму 72 000, 00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників специфікацію до нього № 1 від 31.07.09 р. та податкову накладну № 36 від 02.07.09 р. на суму 72 000,00 грн., в тому числі ПДВ - 12 000,00 грн., акт № 04/08-09 від 28.08.09 р. на суму 223 230,00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію до нього № 1 від 28.08.09 р. та податкову накладну № 39 від 01.08.09 р. на суму 223 230,00 грн., в тому числі ПДВ - 37 205,00 грн., акт виконаних робіт № 05/09-09 від 30.09.09 р. на суму 240 000, 00 грн. за роботи по обслуговуванню виноградників, специфікацію до нього № 1 від 30.09.09 р. та податкову накладну № 48 від 01.09.09 р. на суму 240 000, 00 грн., в тому числі ПДВ - 40 000,00 грн., а також квитанції до прибуткових касових ордерів за нібито внесені ним до каси ПП Асклепій-Крим грошові кошти в сумі 1722682, 22 гривень на рахунок оплати за агротехнічні роботи на виноградниках, які ЧП Асклепій-Крим в дійсності для ПП Механізатор -СД не виконувало, в тому числі: б / н від 31.08.07 р. на суму 10 тис. грн., б / н від 11.09.07 р. на суму 10 тис. грн., від 12.09.07 р. на суму 10 тис. грн., від 13.09.07 р. на суму 10 тис. грн., від 14.09.07 р. на суму 10 тис. грн., від 17.10.07 р. на суму 10 тис. грн., від 27.12.07 р. на суму 10 тис. грн., від 28.12.07р. на суму 7,5 тис. грн.; № 1 від 15.01.08 р. на суму 10 тис.грн. ё № 2 від 21.01.08 р. на суму 10 тис.грн., № 3 від 01.02.08 р. на суму 9,4 тис. грн., № 4 від 02.04.08 р. на суму 7 тис.грн., № 5 від 14.05.08 р. на суму 10 тис. грн., № 6 від 19.05.08 р. на суму 10 тис. грн., № 7 від 21.05.08г. на суму 10 тис .грн., № 8 від 23.05.08 р. на суму 10 тис. грн., № 9 від 26.05.08 р. на суму 10 тис. грн., № 10 від 27.05.08 р. на суму 9 679,52 грн., № 11 від 12.06.08 р. на суму 10 тис .грн., № 12 від 13.06.08 р. на суму 10 тис. грн., № 13 від 14.06.08 р. на суму 10 тис. грн., № 14 від 17.06.08 р. на суму 10 тис.грн., № 15 від 18.06.08 р. на суму 10 тис.грн., № 16 від 24.06.08г. на суму 10 тис.грн., № 17 від 25.06.08 р. на суму 9080 грн., № 18 від 08.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 19 від 10.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 20 від 11.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 21 від 14.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 22 від 15.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 23 від 16.07.08 р. на суму 7497, 95грн., 3 24 від 29.07.08 р. на суму 10 тис.грн., № 25 від 30.07.08 р. на суму 5 тис.грн., № 26 від 08.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 27 від 11.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 28 від 12.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 29 від 14.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 30 від 15.08.08 р.

на суму 10 тис.грн., № 31 від 18.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 32 від 20.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 33 від 21.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 34 від 22.08.08г. на суму 10 тис.грн., № 35 від 26.08.08г. на суму 10 тис.грн, № 36 від 27.08.08 р . на суму 10 тис. грн., № 37 від 28.08.08р. на суму 10 тис.грн., № 38 від 29.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 39 від 01.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 40 від 02.09.08 р. на суму 2051, 17 грн., № 41 від 05.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 42 від 06.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 43 від 08.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 44 від 12.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 45 від 15.09.08 р. на суму 10 тис.грн. № 46 від 16.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 47 від 17.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 48 від 18.09.08 р. на суму 10 тис. грн., № 49 від 19.09.08 р. на суму 10 тис.грн., № 50 від 22.09.08р. на суму 10 тис.грн., № 51 від 27.09.08 р. на суму 9007 гривень, № 52 від 01.10.08 р. на суму 8 тис.грн., № 53 від 09.08.08 р. на суму 10 тис.грн., № 54 від 13.10.08 р. на суму 10 тис.грн., № 55 від 14.10.08 р. на суму 10 тис.грн., № 56 від 16.10.08 р. на суму 5 тис.грн., № 57 від 17.10.08 р. на суму 5 тис.грн., № 58 від 04.11.08 р. на суму 2014 грн., № 59 від 11.11.08 р. на суму 1440 грн., № 60 від 26.11.08 р. на суму 6900грн., № 61 від 27.11.08 р. на суму 7 тис.грн., № 62 від 28.11.08 р. на суму 10 тис.грн., № 63 від 01.12.08 р. на суму 2610,50 грн., № 64 від 02.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 65 від 03.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 66 від 04.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 67 від 05.12.08 р. на суму 2 тис.грн., № 68 від 08.12.08 р. на суму 5050 грн., № 69 від 18.12.08 р. на суму 7201,08 грн., № 70 від 23.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 71 від 26.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 72 від 27.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 73 від 29.12.08 р. на суму 10 тис.грн., № 74 від 30.12.08 р. на суму 8721 грн .. № 1 від 22.01.09 р. на суму 10 тис.грн., № 2 від 10.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 3 від 11.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 4 від 12.02.09 р. на суму 10 тис.грн. № 5 від 13.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 6 від 16.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 7 від 17.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 8 від 18.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 9 від 19.02.09 р. на суму 10 тис.грн., № 21 від 17.03.09 р. на суму 3 тис.грн., № 29 від 25.03.09 р. на суму 5 тис.грн., № 31 від 02.04.09 р. на суму 5 тис.грн., № 32 від 06.04.0-9 р. на суму 3400 грн., № 33 від 08.04.09 р. на суму 5 тис.грн .. № 34 від 20.04.09 р. на суму 10 тис.грн., № 35 від 21.04.09 р. на суму 10 тис.грн. № 36 від 27.04.09 р. на суму 10 тис.грн., № 37 від 28.04.09 р. на суму 10 тис.грн., № 38 від 29.04.09 р. на суму 10тис.грн., № 39 від 04.05.09 р. на суму 10 тис.грн. № 40 від 05.05.09р. на суму 10 тис.грн., № 41 від 12.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 42 від 18.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 43 від 19.05.09р. на суму 4400 грн. № 44 від 20.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 45 від 21.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 46 від 22.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 47 від 23.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 48 від 25.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 49 від 26.0509 р. на суму 10 тис.грн., № 50 від 27.05.09 р. на суму 10 тис.грн., № 51 від 29.05.09 р. на суму 9500грн., № 54 від 02.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 56 від 03.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 58 від 04.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 60 від 05.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 61 від 06.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 65 від 09.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 67 від 10.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 69 від 11.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 71 від 12.06.09 р . на суму 10 тис.грн., № 72 від 13.06.09 р. на суму 8 тис.грн., № 74 від 17.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 75 від 19.06.09 р. на суму 9 тис.грн., № 76 від 24.06.09 р. на суму 10 тис. грн., № 77 від 25.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 78 від 26.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 79 від 27.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 80 від 29.06.09 р. на суму 10 тис.грн., № 81 від 02.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 82 від 03.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 83 від 04.07.09 р .суму 10 тис.грн., № 87 від 27.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 88 від 28.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 89 від 29.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 90 від 30.07.09 р. на суму 10 тис.грн., № 91 від 31.07.09 р. на суму 2 тис.грн., № 92 від 01.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 93 від 03.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 95 від 04.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 96 від 05.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 97 від 06.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 98 від 07.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 99 від 08.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 100 від 10.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 101 від 11.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 102 від 12.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 103 від 13.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 105 від 18.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 106 від 19.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 107 від 20.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 108 від 21.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 109 від 22.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 110 від 24.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 111 від 25.08.09р. на суму 10 тис.грн. № 112 від 26.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 113 від 27.08.09р. на суму 10 тис.грн., № 114 від 28.08.09 р. на суму 10 тис.грн., № 115 від 29.08.09 р. на

суму 10 тис.грн., № 116 від 31.08.09р. на суму 3230 грн., № 117 від 01.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 118 від 02.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 119 від 03.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 120 від 04.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 121 від 05.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 122 від 07.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 124 від 08.09.09 р. на суму 10 тис.грн .. № 125 від 09.09.09р. на суму 10 тис.грн., № 126 від 10.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 127 від 11.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 128 від 12.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 129 від 14.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 130 від 15.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 132 від 16.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 134 від 17.09.09 р на суму 10 тис.грн., № 136 від 18.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 137 від 19.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 138 від 21.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 139 від 22.09.09 р. на суму 10 тис.грн .. № 140 від 23.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 141 від 24.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 142 від 25.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 143 від 26.09.09 р. на суму 10 тис.грн., № 144 від 28.09.09 р. на суму 10 тис.грн. Зазначені податкові накладні, акти виконаних робіт і специфікації до них, квитанції до прибуткових касових ордерів є офіційними документами, що дають право ПП Механізатор-СД на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, тому ОСОБА_2, надавши їх до бухгалтерії свого підприємства, використовував завідомо підроблені документи.

Підсудний ОСОБА_2 у судовому засіданні свою вину у скоєнні злочинів не визнав .

Суду він показав, що у 2007 році його запросив на роботу в якості керівника ПП Механізатор -СД його батько ОСОБА_78 Він погодився і став засновником і власником приватного підприємства Механізатор - СД та призначив себе директором цього підприємства. ПП Механізатор СД було створено для надання сільськогосподарських послуг, агротехнічних , ручних робіт, вирощування виноградників.

На роботу він прийняв 25 чоловік. В зв'язку з тим ,що у нього не було досвіду роботи він взяв собі на допомогу ОСОБА_16, який був його помічником десь пів року потім ОСОБА_16 звільнився. І на його місце він прийняв на роботу ОСОБА_17, який ніс відповідальність за акти виконаних робіт, та за звітні декларації. Право підпису в банку було тільки у нього - ОСОБА_2 і тільки він мав право отримувати чеки у банку, ставити підписи у всіх платіжних документах. Платіжні доручення та звітність готували головні бухгалтери. Він не міг перевірити їх роботу, тому що не розумів її .Він довіряв бухгалтерам. Деякий час бухгалтерський звіт вела аудиторська компанія, але потім це було дуже дорого і йому прийшлось шукати головного бухгалтера. Бухгалтери часто змінювались працювали бухгалтерами з інших міст : ОСОБА_11, ОСОБА_18, ОСОБА_19 ОСОБА_2 особисто відвозив у банк платіжні відомості, знімав гроші у банку і видавав заробітну плату. У період 2007-2009 року ПП Механізатор-СД уклало договори з ВАТ Сонячна долина , на виконання яких працівники його підприємства силами чотирьох бригад робітників-виноградарів і бригадою трактористів виконували весь комплекс агротехнічних робіт на виноградниках Сонячна долина . При обробці виноградників використовувалася тільки техніка його підприємства. У період виконання сезонних робіт до постійних робочих додавалися люди, які приїжджали в с. Солнечна долина на сезонні роботи. Ці люди оформлялися в його підприємство за трудовими угодами та одержували заробітну плату з постійними робочими за відомостями. Своїх робочих не хватало для виконання робіт на виноградниках, тому почали залучати до роботи робітників з інших підприємств. Після того як на підприємстві почав працювати ОСОБА_20 було прийнято рішення орендувати виноградники в районі м. Сімферополя у с. Красна Зорька. Була створена фірма за його адресою і він був директором цієї фірми. Також вони орендували виноградники в ООО Виноградар ,уклали договір з Асклепій Крим людей наймали з міст та с. Кольчугіно. Для контролю по виконанню робіт був направлений бригадир ОСОБА_21 У 2009 році -2010 році ОСОБА_2 контролював роботу ПП Механізатор СД всі документи йшли тільки за його підписом. Підприємства з якими укладали договори підбирав ОСОБА_20 З директорами цих підприємств ОСОБА_2 не зустрічався. Охоронців він не наймав тому що у підприємства не було ліцензії , їх наймала Сонячна Долина . Офіційно трактористів на підприємстві було 18 чоловік , слюсарів десь 18-20 чоловік, виноградарів близько 50 чоловік це були постійні робітники. Робочих запрошували з Івано - Франківська їх приїхало десь 20- 30 чоловік.

Договори, укладені ПП Механізатор-СД з залученими організаціями - ТОВ Укрспецтехнопоставка , ТОВ ТК Олімп Інвест 92 , ТОВ ТК Укрімпекс , ПП Арком і К , ПП Асклепій Крим , ПП Заславахімторг і ДП Кримський сад ТОВ Пік , підписував він, як директор ПП Механізатор-СД .В період з жовтня 2007 року по грудень 2008 року він працював бригадиром виноградарів, а обов'язки директора ПП Механізатор СД виконували по черзі ОСОБА_17 та ОСОБА_20Але не зважаючи на те ,що він був бригадиром в цей період право підпису банківських документів, було тільки у нього, так як він був власником підприємства. Вину не визнає тому , що не скоював злочинів, які вказані в обвинуваченні.

Окрім показань підсудного його вина в інкримінованих йому злочинах підтверджується показами свідків та письмовими доказами у справі.

Свідок ОСОБА_24 суду показала, що в листопаді 2008 року вона була прийнята на посаду менеджера в ТОВ Укрспецтехнопоставка , офіс якого знаходився в приватному секторі по вул. Д. Ульянова в м. Сімферополь. З працівників підприємства знає тільки ОСОБА_25, яку бачила в бухгалтерії підприємства, і ОСОБА_26, який працював там же на посаді менеджера. Якими видами діяльності в період її роботи займалося ТОВ Укрспецтехнопоставка , вона не знає. Ручні і механізовані роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина вона ніколи не виконувала.

Свідок ОСОБА_79, показала, що в 2007 році керівництвом ВАТ Сонячна долина було прийнято рішення про укладення договорів на виконання комплексу агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина , як ручних, так і механізованих з ПП Механізатор-СД , директором якого був син заступника голови правління ВАТ ОСОБА_78 - ОСОБА_2. За виконані на винограднику ВАТ Сонячна долина ручні і механізовані роботи ПП Механізатор-СД отримувало від ВАТ грошові кошти, які перераховувалися на розрахунковий рахунок, а також видавалися готівкою з каси підприємства на ім'я ОСОБА_2. За результатами виконаних робіт складався акт виконаних робіт, який підписувався комісійно з боку ВАТ та ОСОБА_2 з боку виконавця робіт ПП Механізатор-СД .

Свідок ОСОБА_78 пояснив, що він у 2007 році запропонував своєму синові ОСОБА_2 створити приватне підприємство Механізатор-СД , яке буде виконувати весь комплекс агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина . Він, як заступник голови правління ВАТ Сонячна долина по сільському господарству, в період 2007-2009 року контролював хід робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина , які виконувалися ПП Механізатор-СД та іншими залученими організаціями, серед яких знає ПП Асклепій Крим і його директора ОСОБА_7 Однак він ніколи не був присутній при підписанні договорів та актів виконаних робіт між ПП Механізатор-СД і залученими організаціями, і не знає хто привозив в ПП Механізатор-СД первинні документи від таких фірм, як Укрспецтехнопоставка , Арком і К , Асклепій Крим , Укрімпекс , Олімп Інвест 92 і ДП Кримський сад ТОВ Пік . Він не пам'ятає про випадки надання первинних документів від цих фірм головним бухгалтерам ПП Механізатор-СД .

Свідок ОСОБА_17 пояснив, що з квітня 2007 року він працює в ПП Механізатор-СД на посаді бригадира тракторної бригади в ПП Механізатор-СД ..

В період 2007 року він близько трьох місяців виконував обов'язки директора підприємства за вказівкою ОСОБА_2, однак фактично продовжував працювати бригадиром тракторної бригади, що складається з 16-ти трактористів і 4-х чоловік обслуговуючого персоналу. На прохання ОСОБА_2 він кілька разів підписував податкову звітність, але ніколи не вникав у те, що відображено в деклараціях. Обсяг робіт на день, який повинна була виконати його бригада, він отримував на планерці, яка проводилася за участю ОСОБА_2. Протягом 2007-2009 року трактористи його бригади на 24 тракторах, отриманих в оренду у ВАТ Сонячна долина , виконували на виноградниках ВАТ Сонячна долина наступні механізовані роботи: в грудні-лютому глибоке розпушування ґрунту, в лютому-березні вигрібання і виштовхування лози, чізіліваніе ґрунту, квітень-серпень обробка виноградників гербіцидами та отрутохімікатами, серпень-жовтень збирання врожаю і вивезення винограду на завод первинного виноробства, копка траншей під крапельне зрошення, його обслуговування, зварювальні роботи та інші роботи з обслуговування крапельного зрошення. Всі ці роботи виконувалися тільки трактористами і технікою ПП Механізатор-СД . Інших трактористів і

техніки на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 років не було, сторонні організації для виконання цих робіт не залучалися. Обсяги виконаних його бригадою робіт щодня відбивався в шляхових листах, які оброблялися в бухгалтерії підприємства. Назв таких підприємств, як ТОВ ТК Укрімпекс , ТОВ Укрспецтехнопоставка , ДП Кримський Сад ТОВ Пік , ПП Заславхімторг , ПП Асклепій Крим , ТОВ ТК Олімп Інвест 92 та ПП Арком і К не чув і їх представників ніколи не бачив. Знає тільки ОСОБА_7 як начальника охорони виноградників ВАТ Сонячна долина і ОСОБА_29, як директора Снабкурортсервіс . Акти виконаних робіт між ПП Механізатор-СД в особі замовника від імені в.о. диретор ПП Механізатор СД ОСОБА_17 і виконавцями цих робіт він не підписував. Всі підписи на актах виконаних робіт біля його прізвища схожі на підписи ОСОБА_2. Роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувалися в період 2007-2009 року тільки силами робітників-виноградарів і трактористів ПП Механізатор-СД , за участю залучених людей, але як вони отримували зарплату в ПП він не знає.

Свідок ОСОБА_3 пояснив, що в червні 2010 року його на посаду директора ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь призначила ОСОБА_25, від якої він отримав статутні документи та печатку підприємства. Інші документи вона йому не передавала. За юридичною адресою підприємство не знаходилося. Крім нього на підприємстві більше ніхто з працівників не числився. Про ПП Механізатор-СД йому нічого не відомо, ОСОБА_2 і ОСОБА_78 він не знає. Ким і з якою метою були оформлені документи від ТОВ Укрспецтехнопоставка на адресу ПП Механізатор-СД йому не відомо. У вересні 2010 року ОСОБА_25 звільнила його з посади директора підприємства, так як воно було визнано банкрутом.

Свідок ОСОБА_30 суду пояснив, що ПП Механізатор СД він ніколи не працював.

Свідок ОСОБА_19 пояснила, що в ПП Механізатор-СД працює з квітня 2007 року в якості бухгалтера-касира і відповідала за видачу заробітної плати робітникам підприємства, а також за видачу подорожніх листів трактористам та їх обробку. У період 2007-2009 року вона отримувала від ОСОБА_2 готівкові гроші, які передавала бригадирам-виноградарям для подальшої виплати ними робочим заробітної плати. Зарплату отримували як постійні робітники, так і сезонні, які наймалися на роботу в ПП Механізатор-СД за трудовими угодами. Після видачі працівникам заробітної плати бригадири повертали їй відомості, а вона їх віддавала ОСОБА_2 Вона знає, що на сезонні роботи в ПП Механізатор-СД приїжджали люди із Закарпаття та інших регіонів, як їх оформляли в підприємстві, вона не знає. Офіційно з каси підприємства заробітну плату вона їм не видавала. У період 2007, 2008 і 2009 року вона ніколи не видавала ОСОБА_2 гроші з каси підприємства в підзвіт для розрахунку з постачальниками товарів (робіт і послуг), так як всі готівкові гроші зберігалися не в касі, а у ОСОБА_2 Від ОСОБА_2 вона отримувала тільки гроші для виплати зарплати робітникам підприємства за звітний місяць.

Свідок ОСОБА_31 суду показав, що він працював в ПП Механізатор СД в бригаді трактористів наладчиком .Роботи виконувались трактористами підприємства на виноградниках ООО Сонячна Долина .Трактори працювали тільки ті , що були у ПП Механізатор СД . З других підприємств трактори до роботи не залучались.

Свідок ОСОБА_18 суду показала, з 21.11.09г. по 01.10.10 року вона працювала на посаді головного бухгалтера ПП Механізатор-СД , де директором був ОСОБА_2. Вона особисто складала податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року, до складу податкового кредиту якої увійшов ПДВ за податковою накладною від ТОВ Укрспецтехнопоставка , а також склала декларацію про прибуток ПП Механізатор-СД за 2009 рік, де до складу суми валових витрат підприємства увійшли суми з актів виконаних робіт, специфікацій до них і податкових накладних, оформлених від таких підприємств, як Асклепій-Крим , Укрспецтехнопоставка , Укрімпекс та Олімп Інвест 92 . Оформлені документи були правильно, а хто фактично виконував роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина для ПП Механізатор-СД , вона не знає. Складену їй податкову звітність підписував директор ПП Механізатор-СД ОСОБА_2, якому було відомо про те, які угоди увійшли до податкової звітності, так як він сам підписував акти виконаних робіт і специфікації до них і надавав їй первинні документи

Свідок ОСОБА_29 пояснив суду, що до кінця літа 2007 року він працював директором ДП Кримський сад ТОВ Пік , яке займалося вирощуванням фруктів у садах Родниковського сільської ради. У цьому ж підприємстві агрономами працював ОСОБА_78 і його син ОСОБА_77 В кінці літа 2007 року він за станом здоров'я звільнився з цього підприємства, а документи і печатку ДП Кримський сад передав ОСОБА_77, якого призначили виконуючим обов'язки директора ДП Кримський сад . В період його роботи в підприємстві ДП Кримський сад не виконувало ніяких агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина для ПП Механізатор-СД .

Свідок ОСОБА_80 суду показала, що її бригада виноградарів у ПП Механізатор-СД складалась, в період 2008-2010 року , з 15 постійно працюючих виноградарів, які виконували агротехнічні роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина площею 106 , 8 га. На сезонні роботи в бригаду додавалися люди, які приїжджали із Закарпаття, Івано-Франківська та інших регіонів України. Чи були вони офіційно оформлені в ПП Механізатор-СД , вона не знає, але відомості по виконаним ними робіт, а також роботах, виконаних постійними працівниками ПП, складала вона і здавала їх в бухгалтерію підприємства. Зарплату залученим працівникам виплачувала касир ПП Механізатор-СД ОСОБА_19 У період 2007-2009 року ручні і механізовані роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувалися тільки силами постійних і залучених на сезон робітників-виноградарів ПП Механізатор-СД , а механічні - силами трактористів тракторної бригади ПП Механізатор-СД , без залучення працівників інших сторонніх підприємств. З осіб, зазначених у трудових угодах, укладених з ПП Асклепій Крим , у неї в бригаді в період 2008-2009 років працювали і працюють зараз ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_81 Вони всі працювали у неї в бригаді по трудовій угоді виконували ручні роботи на виноградниках, в тому числі установку колов, підтягування проволоки, огородження ділянок, тобто виконували всі ремонтні роботи, а основною їх роботою була охорона виноградників. Відомості на заробітну плату закривала їм вона особисто, вказуючи в ній той обсяг робіт, який вони виконали за звітний місяць. Заробітну плату вони отримували або в касі ПП Механізатор-СД або у неї, коли ОСОБА_19 з якоїсь причини не могла видати гроші з каси. При проведенні розрахунків із залученими і постійними працівниками по зарплаті вона закриває одну відомість. Залучені працівники всі оформлялися у відділі кадрів ПП Механізатор-СД . В період 2007-2009 років на виноградниках ВАТ Сонячна долина з таких підприємств, як Укрспецтехнопоставка , Укрімпекс , Олімп Інвест 92 , Арком і К , Кримський сад ТОВ Пік в період 2007-2009 років у них робітників на виноградниках ніколи не було. Від ПП Асклепій Крим у них в 2009 році працювали лише охоронці, але хто точно, вона не знає. Від цього підприємства вона бачила тільки ОСОБА_7, який був начальником серед охоронців виноградників.

Свідок ОСОБА_9 пояснила суду, що з початку березня 2008 року по 31.12.08 року вона працювала на посаді головного бухгалтера в ПП Механізатор-СД , директором якого був ОСОБА_2 Вона особисто складала податкові декларації з ПДВ за березень-грудень 2008 року, і за січень 2009 року, а також декларації про прибуток підприємства за перший-третій квартали 2008 року. Цю податкову звітність підписував ОСОБА_2, ставив печатку підприємства, після чого вона її здавала в ДПІ м. Судак. При складанні податкової звітності вона використовувала документи, в тому числі акти виконаних робіт, специфікації до них і податкові накладні, оформлені від підприємств Арком і К , Асклепій Крим , Укрспецтехнопоставка і Олімп Інвест 92 , які їй надавав ОСОБА_2, ОСОБА_77, а іноді ОСОБА_78 Вона бачила, що розрахунки з цими підприємствами проходили по банку, а з Асклепій Крим і готівковими коштами. Однак вона не знає, хто фактично виконував роботи на виноградниках ВАТ Сонечна долина , так як не контролювала хід цих робіт. Пред'явлені їй документи з печатками ПП Заславахімторг м. Вишгород, в тому числі податкову накладну № 528 від 24.07.07 року., Накладну № 190 від 24.07.07 р.., Рахунок № 125 від 24.07.07року вона заповнила своєю рукою, оскільки в первинному варіанті на цих документах були неправильно записані суми ПДВ від суми угоди. Бланки з печатками ПП Заславахімторг їй привіз хтось із ОСОБА_2, але хто саме, вона не пам'ятає. Заповнювала вона ці документи майже відразу після призначення її на посаду головного бухгалтера в ПП Механізатор-СД . Її ж рукою заповнені

квитанції до прибуткових касових ордерів ПП Заславахімторг від 27, 30 та 31 липня 2007 року. Однак вона не може пригадати коли і з якої причини заповнила ці документи, а також хто з ОСОБА_2 привіз їй бланки квитанцій.

Свідок ОСОБА_38 суду пояснила, що вона з 2000 року постійно працює старшим агроном в ВАТ Сонячна долина і здійснює контроль обсягу та якості робіт, виконаних на виноградниках ВАТ Сонячна долина приватними підприємствами, у тому числі ПП Механізатор-СД , директором якого є ОСОБА_2 Щодня в період 2007-2009 року в конторі ПП Механізатор-СД проводилася планерка, де окрім неї також був присутній ОСОБА_2, всі його бригадири і ОСОБА_78 На цих планьорках вирішувалося питання про те, на яких площах і які будуть виконуватися роботи, скільки потрібно для цього робочої сили. По закінченні звітного місяця вона становила зведену відомість, яку здавала в бухгалтерію ВАТ, а ОСОБА_2 підписував акти виконаних робіт для ВАТ Сонячна долина з боку ПП Механізатор-СД . В період 2007-2009 років на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувалися різні роботи, в тому числі ручні і механізовані. Механізовані роботи виконувалися лише силами трактористів тракторної бригади ПП Механізатор-СД , якою керував ОСОБА_17 Іншої техніки вона на виноградниках ніколи не бачила. Ручні роботи виконувалися виноградарями ПП Механізатор-СД , а також сезонними робітниками, які наймалися на роботу в ПП Механізатор-СД , приїжджаючи із Закарпаття, Радянського і Нижньогірського району. Як їх оформляли в ПП Механізатор-СД вона не знає, але працювали вони разом з бригадами робітників-виноградарів ПП Механізатор-СД . Назв підприємств Арком і К , Олімп Інвест 92 , Укрімпекс , Укрспецтехнопоставка , ДП Кримський сад ТОВ Пік вона ніколи не чула, крім назви підприємства Асклепій Крим , директором якого був ОСОБА_7 Він у ВАТ Сонячна долина займався охороною виноградників і установкою огороджень, інших робіт на виноградниках він не робив. Він ніколи не виконував ручних і механізованих робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина

В період 2007-2009 року на виноградниках ВАТ Сонячна долина загальною площею 368,3 га працювали виноградарі загальною чисельністю близько 60 постійних працівників, а також залучені громадяни на сезонні роботи, а також механізатори і техніка ПП Механізатор-СД . Уся сільгосптехніка була отримана ПП Механізатор-СД від ВАТ Сонячна долина в оренду. Від інших підприємств техніка на виноградниках не задіяна. У ВАТ Сонячна долина розроблені одні типові норми праці, які не змінюються, а змінюється тільки розцінка на ці роботи. Окремо розроблені норми для ручних робіт, окремо для механізованих робіт. У ПП Механізатор-СД робітники працювали за цими ж нормами. На кожен вид ручних і механізованих робіт передбачена своя норма виробітку і розцінка. Робочі з підприємств Арком і К , Олімп Інвест 92 , Укрімпекс , Укрспецтехнопоставка , ДП Кримський сад ТОВ Пік на виноградниках в період 2007-2009 років ніколи не працювали. Від підприємства Асклепій Крим працювали тільки охоронці на чолі з ОСОБА_7 Ніяких ручних робіт на виноградниках охоронці цього підприємства не виконували.

Свідок ОСОБА_81 суду показав, що в період 2007-2009 року він працював охоронцем і виконував роботи ё пов'язані з охороною виноградників. Назву фірми, в якій працював, не пам'ятає. У цей же період він працював на виноградниках і виконував роботи з ремонту шпалер, установці виноградних кілків, ремонту крапельного зрошення. За це отримував зарплату від касира ОСОБА_19, а потім у ОСОБА_7, якого знає як старшого охоронця ПП Механізатор-СД . У трудовій угоді від лютого 2009 року, укладеному ним з ПП Асклепій Крим на виконання інших сільськогосподарських робіт, стоїть його підпис і він підписував його на прохання ОСОБА_7

Свідок ОСОБА_39 суду показав, що в період 2007-2009 року він працював на виноградниках ВАТ Сонячна долина . У нічний час охороняв виноградник, а вдень виконував роботи з підтягування шпалер, установці стовпів, а під час збирання винограду його та інших охоронців ставили на збирання винограду. Зарплату отримував від бригадира ОСОБА_40 У ПП Асклепій Крим він ніколи не працював, трудову угоду з цим підприємством не укладав.

Свідок ОСОБА_37 суду показав, що в період 2007-2009 року він виконував сільгоспроботи на виноградниках ОА Сонячна долина , в тому числі установку кілків, ремонт крапельного зрошення, охорону виноградників. На роботу його запросили бригадири ПП

Механізатор-СД , де директором був ОСОБА_2 У це ж підприємство здавав свій паспорт і код. З ПП Асклепій Крим він трудові угоди не укладав, в цьому підприємстві не працював, на трудовій угоді від лютого 2009 р.підпис належить не йому. Зарплату отримував від начальника охорони ПП Механізатор СД по імені ОСОБА_7, а за ремонт шпалер та інші сільгоспроботи отримував зарплату від бригадира ПП Механізатор-СД .

Свідок ОСОБА_40 суду показав , що з кінця 2007 року до січня 2010 року він працював бригадиром виноградарів у ПП Механізатор-СД , яка виконувала агротехнічні роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина площею 96,3 га. Обсяг робіт на день він отримував на планерці, яку проводив директор підприємства ОСОБА_2 Постійно в його бригаді працювало 10-13 чоловік, але на час сезонних робіт чисельність бригади збільшувалася до 25 осіб. Чи були ці залучені працівники офіційно працевлаштовані в ПП, він не знає, але відомості за обсягом виконаних ними робіт, а також робіт, виконаних постійними робочими його бригади він здавав щомісяця в бухгалтерію ПП Механізатор-СД . Зарплату залученим працівникам виплачувала касир ПП Механізатор-СД ОСОБА_19 У період 2007-2009 року ручні і механізовані роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувалися тільки силами постійних і залучених на сезон робітників-виноградарів ПП Механізатор-СД , а механічні - силами трактористів тракторної бригади ПП Механізатор-СД , без залучення працівників інших сторонніх підприємств.

На виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 років працівники таких підприємств, як Укрспецтехнопоставка , Укрімпекс , Олімп Інвест 92 , Арком і К , Асклепій Крим , Кримський сад ТОВ Пік ніколи не працювали. Від підприємства Асклепій Крим працювали на виноградниках тільки охоронці, а старшим серед них був ОСОБА_7

Свідок ОСОБА_41 суду показав, що на роботу в Асклепій Крим він трудової угоди не укладав, в цьому підприємстві не працював.

Свідок ОСОБА_27 суду показала, що з 2008 року вона працює бригадиром виноградарів у ПП Механізатор-СД , директором якого є ОСОБА_2 Вона очолює керівництво бригадою виноградарів, що складається з 10-11-ти постійних робітників, по виконанню сільгоспробіт по догляду за виноградниками ВАТ Сонячна долина на площі 85 га., контролює якість виконаних робіт, складає зведені відомості про виконані роботи, контролює нарахування заробітної плати як постійним робочим, так і тимчасовим, яких підприємство найма на сезонні роботи, у зв'язку з чим чисельність бригади збільшувалася до 25 осіб. Обсяг робіт на день для всіх бригад ПП Механізатор-СД визначався на планерці, де постійно були присутні ОСОБА_2, ОСОБА_82 і ОСОБА_38 За підсумками робіт, виконаних її бригадою на виноградниках ВАТ Сонячна долина , вона складала відомість, де вказувала обсяг виконаних робіт як основними робітниками, так і тимчасовими (залученими), і розмір їх заробітної плати, яку щомісяця здавала в бухгалтерію ПП Механізатор-СД . Заробітну плату залученим працівникам виплачувала касир ПП Механізатор-СД ОСОБА_19 Щороку вона разом з робітниками бригади виноградарів, а також силами інших бригад ПП Механізатор-СД виконували на виноградниках ВАТ Сонячна долина наступні агротехнічні ручні роботи - обрізку, підв'язку, уламку, карбування, пасинкування, освітлення грон і збирання врожаю. Крім цього проводилися механізовані роботи, які виконувалися тільки силами тракторної бригади ПП Механізатор-СД під керівництвом бригадира ОСОБА_17 трактористами цієї бригади проводилися механізовані роботи - глибоке розпушування грунту, вигрібання і виштовхування лози, чізілівання ґрунту, обробка гербіцидами та отрутохімікатами, прибирання та вивіз зібраного врожаю винограду на завод первинного виноробства. Всі ці роботи виконувалися лише силами тракторної бригади ПП Механізатор-СД , інших тракторів і техніки на виноградниках ніколи не було. За результатами робіт, виконаних трактористами, вона та інші бригадири ПП Механізатор-СД закривали трактористам шляхові листи, в яких вказувався обсяг виконаних робіт, ділянок і час роботи. У період 2007-2009 року на виноградниках ВАТ Сонячна долина працювали тільки техніка і працівники ПП Механізатор-СД . Працівники інших організацій на полях ніколи задіяні не були, представників сторонніх організацій вона ніколи не бачила, назв таких організацій як ТОВ ТК Укрімпекс ,

ТОВ Укрспецтехнопоставка , ДП Кримський Сад ТОВ Пік , ПП Заславхімторг , ПП Асклепій Крим , ТОВ ТК Олімп Інвест 92 та ПП Арком і К не чула і їх представників ніколи не бачила. Норми виробітку розроблені у ВАТ Сонячна долина використовувалися ПП Механізатор-СД на ті види робіт, що виконувалися виноградарями на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 років загальною площею 368,3 га. На кожний вид роботи існує своя норма виробітку і своя розцінка. При сильнорослих кущах норма складатиме 200 кущів, при середньорослих - 250 кущів, слаборослі - 300 кущів; підв'язка: існує суха, яка робиться відразу ж після обрізки, і зелена. Норми підв'язки пам'ятає приблизно, 300-350 при сухій і 200 при зеленої. Ці норми розроблені в господарстві і не змінюються з року в рік, а міняються тільки розцінки. У вказаний період часу механізаторів і сільгосптехніки, близько 20 одиниць різних тракторів, в ПП Механізатор-СД була достатня кількість і всі механізовані роботи вони виконували на виноградниках власними силами, а от на ручні роботи з року в рік запрошувалися залучені працівники, які приїжджали до ним із сіл Нижньогірського району, Красногвардійського і Кіровського районів Криму, а також з Західної України. Залучені працівники використовувалися ними в різні пори року і на різних ручних роботах, в тому числі на підв'язці-суха в березні-квітні, а зелена в червні-липні, на збиранні врожаю винограду-серпень-жовтень, на цаповке- квітень -травень. За участю залучених працівників виконувалися наступні роботи: взимку в період листопада, грудня-березня відбувалася обрізка винограднику. Це складний процес і найвідповідальніший вид робіт, який вимагає спеціальні знання. Перед тим, як переступити до обрізку, вони проводять навчання робітників, що залучаються зі сторони. Після обрізки в період березня-квітня проводиться суха підв'язка, потім у період травня-червня - уламка зелених пагонів, які наростають на кущі і вимагають видалення, в червні-липні проводиться підв'язка зелених пагонів, щоб кущ мав форму і світло потрапляло на грона, в серпні проводиться карбування (видалення верхівки) і пасинкування, серпень-жовтень йде збирання врожаю. Для цих видів робіт спеціальні знання не потрібні, але вони-бригадири, все одно людям, які у них постійно не працюють, завжди пояснюють, як треба правильно зробити роботу. Ніякої спеціальної освіти в сільському господарства ці роботи не вимагають. Залучені працівники працюють разом з постійними в одній бригаді, за однією відомістю їм закривається наряд і виплачується зарплата в касі ПП Механізатор-СД , або бригадирами в відсутність касира.З осіб, зазначених у трудових угодах, укладених з ПП Асклепій Крим , ОСОБА_27 назвала ОСОБА_43 і ОСОБА_44, які були в її бригаді в 2009-2010 роках і займалися тільки охороною виноградників, ОСОБА_39 - він працював у неї в період 2007-2008 років, який також займався охороною виноградників і фільтрувальної установки. В період 2009 року охоронцем також працював ОСОБА_46. Також у неї в бригаді працював ОСОБА_47, який був постійним працівником в підприємстві і займався всіма видами робіт, як охороною, так і ручними роботами на виноградниках: підв'язка, обрізка, цаповка і т.д. Заробітну плату цим особам виплачувало ПП Механізатор-СД на підставі її нарядів, де вони фіксувала обсяги виконаних робіт.

Свідок ОСОБА_48 суду показав ,що з кінця 2007 року до січня 2010 року він працював бригадиром виноградарів у ПП Механізатор-СД , яка виконувала агротехнічні роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина площею 80, 2 га. Обсяг робіт на день він отримував на планерці, яку проводив директор підприємства ОСОБА_2 Постійно в його бригаді працювало 7 чоловік, але на час сезонних робіт чисельність бригади збільшувалася до 40-ка чоловік. Чи були ці залучені працівники офіційно працевлаштовані в ПП, він не знає, але відомості за обсягом виконаних ними робіт, а також робіт, виконаних постійними робочими його бригади він здавав щомісяця в бухгалтерію ПП Механізатор-СД . Зарплату залученими працівника виплачувала касир ПП Механізатор-СД ОСОБА_19 Іноді на виноградниках використовувалася праця солдатів строкової служби з військової частини, але відомість за обсягами виконаних ними робіт, він не складав. У період 2007-2009 року ручні і механізовані роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина виконувалися тільки силами постійних і залучених на сезон робітників-виноградарів ПП Механізатор-СД , а механічні - силами трактористів тракторної бригади ПП Механізатор-СД , без залучення працівників інших сторонніх підприємств. В його бригаді охоронцями працювали ОСОБА_10,

ОСОБА_49 і ОСОБА_50. Вони також залучалися їм можливо в 2008 році, хоча він у цьому не впевнений, пройшло багато часу, для виконання ручних робіт на виноградниках, зокрема: полив винограду. На інші роботи він їх не залучав. На виконану ними роботу він закривав їм наряд і здавав рове ром в бухгалтерію, а вони в ПП Механізатор-СД отримували заробітну плату.

Свідок ОСОБА_51 суду показав, що навесні 2008 року він влаштувався за трудовою угодою робочим-лицювальником в ТОВ Укрспецтехнопоставка , офіс якого знаходився в районі вул. Гоголя в м. Сімферополь. Протягом двох місяців влітку 2008 року він працював у бригаді будівельників на одному з будівельних об'єктів в м. Ялта. У с. Солнячна долина він ніколи не був, агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина для ПП Механізатор-СД не виконував.

Свідок ОСОБА_52 суду показав, що 27.09.10 року ним було підготовлено висновок № 40/35-2 за сумнівною фінансової операції № 01/01/1071 від 27.09.2010 р. по взаємовідносинам ПП Механізатор СД з постачальниками послуг: ТОВ "ТК Укрімпекс ( код ЄДРПОУ 36478194), ТОВ "Укрспецтехнопоставка (код ЄДРПОУ 33375005), ДП "Кримський Сад ТОВ "Пік (код ЄДРПОУ 34416204), ПП "Заславхімторг (код ЄДРПОУ 33483416), ПП "Асклепій Крим (код ЄДРПОУ 34058011) , ТОВ ТК "Олімп Інвест 92 (код ЄДРПОУ 35941361), ПП "Арком і К (код ЄДРПОУ 33664596). Перевіркою встановлено, що зазначені вище постачальники послуг (робіт) за своїми юридичними адресами не знаходяться, техніки та людських ресурсів не мають ё документів, що підтверджують виконання сільгоспробіт, не представили. На підставі Наказу № 233 ДПА України від 21.05.2003 р., Закону України від 04.12.1990 р. № 509 "Про державну податкову службу в Україні , аналізу валових доходів, валових витрат за деклараціями з податку на прибуток, податкового зобов'язання та податкового кредиту по деклараціях з податку на додану вартість ПП Механізатор - СД (код ЄДРПОУ 35034630) за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. за сумнівною фінансової операції № 01/01/1071 від 27.09.2010 р. зроблений висновок, що за умови, якщо слідством буде доведено, що посадовими особами ПП Механізатор - СД здійснювалися безтоварні операції; послуги і товари фактично не виконувалися і не поставлялися постачальниками, в тому числі ТОВ "ТК Укрімпекс (код ЄДРПОУ 36478194) в період з 01.01.09 р. по 31.12.09 р., на суму 471831,75 грн., ТОВ "Укрспецтехнопоставка (код ЄДРПОУ 33375005) в період з 01.01.2008 р . по 31.12.09 р. на суму 673245 грн., ДП "Кримський Сад ТОВ "Пік (код ЄДРПОУ 32241633) в період з 19.04.07 р. по 31.01.08 р. на суму 127151,35 грн., ПП "Заславхімторг (код ЄДРПОУ 33483416) в період з 19.04.07 р. по 31.12.07 р. на суму 60989 грн., ПП "Асклепій Крим (код ЄДРПОУ 34058011) в період з 19.04.07 р. по 31.12.09 р. на суму 3091277,9 грн., ТОВ ТК "Олімп Інвест 92 (код ЄДРПОУ 35941361) в період з 01.01.08р. по 31.12.08 р. на суму 252716 грн., ПП "Арком і К (код ЄДРПОУ 33664596) в період з 01.01.08р. по 31.12.08 р. на суму 212308 грн., то в порушення Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) ПП Механізатор-СД за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. необґрунтовано занижено податок на прибуток підприємств у сумі 962 609,00 грн., а в порушення Закону України Про податок на додану вартість (с. змінами та доповненнями) від 03.04.1997 р. № 168/97- ВР, ПП Механізатор - СД за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. необґрунтовано занижено податок на додану вартість в сумі 770 089,00 грн.

Вина підсудного ОСОБА_2 підтверджується оголошеними в суді показами свідків, які вони показали на досудовому слідстві , причина не явки цих свідків у судове засідання визнана судом поважною :

Свідка ОСОБА_53, яка пояснила, що у неї є син - ОСОБА_54, який в 2004 році отримав черепно-мозкову травму і з тих пір є інвалідом третьої групи. У травні 2010 року від співробітників податкової міліції їй стало відомо, що ОСОБА_54 числиться директором ТОВ Укрспецтехнопоставка , однак в силу свого стану здоров'я він не в змозі виконувати обов'язки директора підприємства. У період 2007-2010 року ОСОБА_54 працював на підприємстві Укрпошта . Вона ніколи не бачила у нього документів та печаток підприємства Укрспецтехнопоставка . (а.с.10-13 т.6)

Свідка ОСОБА_54 він пояснив, що з серпня 2007 року по травень 2010 року значився директором в ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь. На цю посаду його запросила знайома по прізвищу ОСОБА_25. На її прохання він підписував якісь документи в банку і в нотаріуса. Однак де знаходиться підприємство він не знає, в офісі фірми ніколи не був, ніяких документів від імені ТОВ Укрспецтехнопоставка він ніколи не підписував, печатки не мав, податкову звітність до ДПІ не здавав, гроші в банку не отримував і не перераховував, фактично обов'язки директора не виконував. У травні 2010 року його стали розшукувати співробітники податкової міліції, від яких він дізнався, що ТОВ Укрспецтехнопоставка є фіктивним підприємством. На пред'явлених йому для огляду документах: договорах, актах виконаних робіт, специфікаціях до них, рахунках та податкових накладних, завірених печаткою ТОВ Укрспецтехнопоставка за період з червня 2008 року по грудень 2009 року по взаємовідносинах з ПП Механізатор-СД , біля прізвища ОСОБА_54 в графі виконавець стоїть не його підпис. З м.Сімферополь в період 2007-2009 року він нікуди не виїжджав, постійно працював у підприємстві Укрпошта . (а.с. 14-19 т.6) Свідка ОСОБА_12 котрий пояснив, що в період з січня 2009 року по липень 2009 року він працював на посаді головного бухгалтера в ПП Механізатор-СД , де директором був ОСОБА_2 Податкову звітність в ПП Механізатор-СД він не складав, а займався тільки нарахуванням заробітної плати та утриманням з неї всіх податків і зборів. Податкову звітність в ПП Механізатор-СД за усною домовленістю з ним і керівництвом ПП, становила ОСОБА_56, яка її потім і підписувала в графі головний бухгалтер . (Л.Д. 48-50 т.6) Свідка ОСОБА_56, яка пояснила, що в період з лютого по липень 2009 року вона на прохання ОСОБА_77 становила податкову звітність для ПП Механізатр-СД , де в цей час посаду головного бухгалтера займав її знайомий - ОСОБА_12 На підставі первинних документів, наданих їй у цей період ОСОБА_77 та ОСОБА_2, вона склала податкові декларації з ПДВ за лютий-червень 2009 року, а також декларацію про прибуток підприємства за перший квартал 2009 року. Податковий кредит і валові витрати підприємства в цей період вона формувала з документів, складених від імені ПП Асклепій-Крим і Укрспецтехнопоставка , проте хто фактично виконував роботи, не знає, так як бачила тільки документи, хоча коли проаналізувала їх, то зрозуміла , що за рахунок цих підприємств ПП Механізатор-СД документально збільшувало витратну частину. У складених їй деклараціях з ПДВ та прибутку підприємства за зазначений період вона сама ставила підпис в графі головний бухгалтер ОСОБА_12 , так як мала про це з ОСОБА_12 усну домовленість. У графі директор на податкових деклараціях з ПДВ та прибутку підприємства свій підпис ставив ОСОБА_2, який перевіряв суми податків, що підлягають сплаті до бюджету. Йому також було відомо про те, які угоди відображені в податковій звітності, так як сам надавав їй первинні документи. (а.с. 52-54 т.6)

Свідок ОСОБА_77 пояснив, що всі роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 року виконувалися робітниками і технікою ПП Механізатор-СД , працюючими на підприємстві постійно, а також на сезонних роботах. Нікого з представників інших фірм, ні їх техніки, ні їх працівників на виноградниках ВАТ Сонячна долина він ніколи не бачив. Він знає тільки ОСОБА_7, як директора ПП Асклепій Крим , який керував охороною виноградників. Однак, за вказівкою директора ПП Механізатор-СД ОСОБА_2 він уклав договір на придбання сільгоспробіт ПП Механізатор-СД у підприємств Укрспецтехнопоставка і Асклепій Крим . Реквізити цих фірм йому повідомив ОСОБА_2. Специфікації до цих договорів також готував він за вказівкою директора ПП Механізатор-СД ОСОБА_2, хоча роботи по них не виконувалися. До жовтня 2007 року він працював виконуючим обов'язки директора ДП Кримський сад ТОВ Пік , яке з жовтня 2007 року припинило свою діяльність, а все майно підприємства, в тому числі й техніку, засновники вивезли в м.Суми. З жовтня 2007 року ДП Кримський сад ТОВ Пік не працювало, комерційної діяльності не вело. Підписи на договорі від 01.11.07 р. на виконання сільгоспробіт ДП Кримський сад ТОВ Пік для ПП Механізатор-СД , на акті виконаних робіт від 03.12.07 р. і специфікації до нього на суму 49 тис.грн., акти виконаних робіт від 29.11.07р. на суму 62651, 35 грн. і податкової накладній, акти виконаних робіт на суму 66500 грн. і на

податковій накладній від 31.01.08 р. належать йому, але підписав він їх не спеціально, а в загальній масі відновлених ним і ОСОБА_2 документів. Оплата на адресу ДП Кримський сад ТОВ Пік від ПП Механізатор проводилася, але хто отримував гроші, він не знає. (Л.Д. 57-63 т.2) свідка ОСОБА_58, яка пояснила, що в квітні 2008 року на прохання ОСОБА_5 вона виступила в якості засновника та директора підприємства ТОВ ТК Олімп Інвест 92 . За його ж проханням вона отримала печатку і штамп, відкрила розрахункові рахунки в банках, а також періодично підписувала документи з відбитком печатки ТК Олімп Інвест 92 . Печатку підприємства віддала ОСОБА_5. Податковий та бухгалтерський облік не вела, хто за підприємство здавав звітність, вона не знає. З представниками ПП Механізатор-СД вона не знайома, ОСОБА_2 не знає, а підпис на договорі № 22 від 01.09.08 р., На актах виконаних робіт та специфікаціях до них, а також на податкових накладних їй не належить. ТОВ ТК Олімп Інвест 92 ніколи не надавало сільськогосподарських послуг для ПП Механізатор-СД , так як не мало ні робочих, ні техніки. (а.с. 70-73 т.2, а.с. 29-32 т.6).

Свідка ОСОБА_47, який пояснив, що в 2009 році він працював на виноградниках ВАТ Сонячна долина , де виконував роботи по підв'язці і обрізку винограду, ремонту бетонних колів, поливу і збирання врожаю. Одночасно працював охоронцем. У 2008 році віддавав свій паспорт і код начальнику охорони ПП Механізатор-СД ОСОБА_7, від якого і отримував заробітну плату, розписуючись за неї у відомостях. У ПП Асклепій Крим він ніколи не працював, трудову угоду з цим підприємством не укладав, підпис на ньому йому не належить. (а.с. 236-237 т.7).

Свідка ОСОБА_83, який пояснив, що в літні сезони 2008 і 2009 років він працював охоронцем на виноградниках ВАТ Сонячна долина , а також додатково виконував роботи по ремонту краплинного зрошення, ремонту стовпів і шпалер. Його роботу табелювати бригадир ОСОБА_40, від якого він і отримував заробітну плату. З ОСОБА_7 не знайомий, заробітну плату в ПП Асклепій Крим не отримував і в цьому підприємстві не працював. Підпис в трудовій угоді з ПП Асклепій Крим схожа на його, але він не може пригадати обставини його підписання, а зарплату за цією угодою ніколи не отримував. Свій паспорт і код він віддавав бригадиру ОСОБА_40 і на його ж прохання підписував якісь трудові угоди. (а.с. 240-241 т.7)

Свідка ОСОБА_44, який пояснив, що в травні-червні 2009 року він працював сторожем на ВАТ Сонячна долина , інших робіт на виноградниках не виконував. Зарплату отримував від свого бригадира ОСОБА_27 готівкою, за які розписувався у відомості. Ніяких трудових угод з ПП Асклепій Крим він не укладав, підпис на угоді йому не належить. (а.с. 229-230 т.7) свідка ОСОБА_40 (а.с.227.228 т.7), який показав, що в період 2007-2009 року він працював охоронцем на виноградниках ВАТ Сонячна долина і був оформлений за трудовою угодою в ПП Асклепій Крим , яке на підпис йому привозив ОСОБА_7 в 2009 році. Зарплату він отримував щомісяця від бригадира ОСОБА_40, а начальником охорони був ОСОБА_7 Інших робіт на виноградниках ВАТ, крім їх охорони, він не виконував.

Свідок ОСОБА_62 пояснив, що з період з 21.02.09г. по 01.09.09г. він працював робітником у бригаді виноградарів ПП Механізатор-СД і робив роботи по підв'язці дроту, установці бетонних стовпів, підв'язці винограду на виноградниках біля с.Богатовка. Свій паспорт і код надавав в ПП Механізатор-СД , а зарплату отримував від бригадира ОСОБА_40 У ПП Асклепій Крим він ніколи не працював, записи в трудовій про роботу в даному підприємстві не має, зарплату там не отримував, підпис в трудовій угоді з даним підприємством на його не схожа. (а.с. 234-235 т.7)

Свідок ОСОБА_21 пояснив, що з жовтня 2008 року до березня 2009 року він працював бригадиром виноградарів, а потім агрономом в ПП Механізатор-СД . До складу його бригади входили виноградарі з інших бригад ПП Механізатор-СД , а також люди, найняті на сезонні роботи, але як вони були оформлені в підприємстві, він не знає. Силами своєї бригади виноградарів він виконував ручні роботи на площі 27,3 га на виноградниках ВАТ Сонячна долина . З березня 2009 року він, працюючи агрономом, контролював весь хід агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина площею близько 386 га і приймав виконані роботи від всіх бригадирів ПП Механізатор-СД , після виконання яких складався акт. Цей акт виконаних робіт завжди підписував ОСОБА_2. Назв таких організацій як ТОВ ТК Укрімпекс , ТОВ Укрспецтехнопоставка , ТОВ ТК Олімп Інвест 92 не чув. Знає тільки директора ПП Асклепій Крим ОСОБА_7 (а.с. 109-110 т.6)

Свідка ОСОБА_8, яка пояснила, що в жовтні 2007 року її на посаду директора ПП Арком і К її призначив засновник даного підприємства ОСОБА_64 Вона брала на роботу в підприємство робочих, близько 40-ка чоловік, які працювали за трудовими договорами. Звіти до Пенсійного Фонду вона по працівникам не здавала. В основному підприємство займалося будівельними роботами, а також продажем будматеріалів та іншими роботами, які не заборонені законодавством. Вона не пам'ятає умов договору, укладеного з ПП Механізатор-СД , а також які саме роботи і де виконувало її підприємство за умовами договору № 2 від 04.02.08р. З ОСОБА_2 та ОСОБА_20 вона не знайома, в с.Солнечная долина не була, підписи на договорі № 02 від 04.02.08р., на податкових накладних № 572 від 28.02.08 р. і № 1032 від 28.03.08 р., а також на актах виконаних робіт та специфікаціях до них, схожі на її підпис, а печатка - на печатку підприємства. Однак вона не пам'ятає, коли і за яких обставин підписала ці документи. (а.с. 22-28 т.6)

Свідка ОСОБА_20 , який пояснив, що всі механізовані роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 року виконувалися силами трактористів тракторної бригади ПП Механізатор-СД . Ручні роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина в цей же період часу виконувалися працівниками ПП Механізатор-СД , а також залученими людьми, яких в ПП оформляли за трудовими угодами на сезонні роботи. Згідно наказу № 16-к від 05.02.08 р. він був призначення директором ПП Механізатор-СД ОСОБА_2 на посаду комерційного директора ПП Механізатор-СД . Він відповідав в підприємстві за забезпечення виробничого циклу з вирощування винограду на виноградниках ВАТ Сонячна долина а також за укладання трудових угод з тимчасовими і постійними працівниками. За правильність нарахування та перерахування до бюджету податків і зборів відповідав керівник підприємства ОСОБА_2, який одноособово розпоряджався коштами підприємства і одноособово володів печаткою ПП. На податкової декларації з ПДВ за квітень і липень 2008 року в графі директор стоїть його підпис. Його ж підпис стоїть на декларації про прибуток підприємства за перше півріччя 2008 року. В інших деклараціях за період лютого-серпня 2008 року стоїть підпис, схожий на підпис ОСОБА_2. Підписані ним декларації він не перевіряв, які угоди увійшли до них, не знає. Підписи на договорі 02 від 04.02.08 р., Укладеному ПП Механізатор-СД з ПП Арком і К , на актах виконаних робіт та специфікаціях до них від 28.02.08 р. і 28.03.08 р. в графі замовник належать йому. Хто складав ці документи, він не знає, але підписував він їх за вказівкою ОСОБА_2, який ставив на них свою печатку. Представника ПП Арком і К він бачив у с.Солнечная долина. Їм назвалася жінка на ім'я ОСОБА_84. Іноді він підписував акти виконаних робіт і специфікації до них від імені виконавця в графі директор , але виконання цих робіт замовниками в особі ТОВ Укрспецтехнопоставка , ТК Олімп Інветс 92 , ТОВ ТК Укрімпекс та ПП Асклепій Крим підтвердити не може, обставини підписання актів і специфікацій не пам'ятає. Ці документи на підпис отримував від ОСОБА_2, який і ставив на них печатку ПП Механізатор-СД . (а.с. 24-29 т.2, а.с. 149-152 т.6) свідки ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, пояснили, що працювали в ПП Механізатор-СД в період 2007-2009 року. У цей час підприємство надавало весь комплекс агротехнічних робіт по вирощуванню виноградників і збору врожаю винограду для ВАТ Сонячна долина . Всі роботи виконувалися силами робітників і трактористів ПП Механізатор-СД , а також найманих громадян, яких в підприємство брали на роботу на час прибирання. Працівників і техніку інших підприємств в період 2007-2009 року вони ніколи на виноградниках не бачили. (а.с.100-101) ( а.с. 104 т.6);

свідок ОСОБА_68 пояснила, що в 2007 році вона працювала в ДП Кримський сад ТОВ Пік в якості головного бухгалтера, де агрономом працював ОСОБА_77, призначений потім в.о. директора підприємства. З 01.09.07 р. вона передала ОСОБА_77 всі документи бухгалтерського та податкового обліку підприємства, а восени 2007 року дізналася, що підприємство не працює. Про укладання договорів між ДП Кримський сад ТОВ Пік з ПП Механізатор-СД нічого не знає, так як з 01.09.07 р. звільнилася з даного підприємства. (а.с.37-39 т.6)

свідок ОСОБА_11 пояснила, що з літа 2007 року по кінець жовтня 2007 року вона працювала в ПП Механізатор-СД на посаді головного бухгалтера. При цьому вона відповідала за ведення бухгалтерського та податкового обліку, складала на підставі первинних

документів, наданих їй директором підприємства ОСОБА_2, податкову звітність у вигляді податкових декларацій з ПДВ та прибутку підприємства. Нею були складені декларації з ПДВ за липень і серпень 2007 року, а також декларація про прибуток підприємства за третій квартал 2007 року. Суми податкового кредиту в деклараціях з ПДВ та валових витрат у декларації про прибуток ПП Механізатор-СД вона брала з податкових накладних та актів виконаних робіт, в тому числі оформлених від імені ПП Заславахімторг та ПП Асклепій-Крим , які їй надав ОСОБА_2 Всю податкову звітність після складання перевіряв і підписував директор ПП Механізатор-СД

ОСОБА_2, якому було відомо про те, які угоди до неї увійшли, так як він сам підписував акти виконаних робіт і специфікації до них. . (а.с. 40-43 т.6)

Свідок ОСОБА_13 пояснила, що в період з серпня 2009 року по кінець листопада 2009 року вона працювала на посаді головного бухгалтера в ПП Механізатор-СД , де складала податкові декларації з ПДВ за серпень, вересень і жовтень 2009 року, а також декларацію про прибуток підприємства за третій квартал 2009 року. До складу валових витрат у декларації про прибуток підприємства за третій квартал 2009 року і до складу податкового кредиту в деклараціях з ПДВ вона включала суми з актів виконаних робіт, специфікацій до них, а також з податкових накладних, оформлених від ПП Асклепій-Крим , ТОВ ТК Укрімпекс та ТОВ Укрспецтехнопоставка , проте хто виконував роботи на виноградниках фактично вона не знає, так як ці роботи не контролювала, а лише обробляла первинні бухгалтерські документи від цих фірм, надані їй директором підприємства ОСОБА_2. Всю податкову звітність після складання перевіряв і підписував директор ПП Механізатор-СД ОСОБА_2, якому було відомо про те, які угоди до неї увійшли, так як він сам підписував акти виконаних робіт і специфікації до них. (а.с. 44-47 т.6)

Свідок ОСОБА_85 пояснив, що влітку 2008 року він придбав у ОСОБА_8 згідно договору дарування приватне підприємство Арком і К , яке мало ліцензії на проведення будівельних робіт. При передачі корпоративних прав він не отримав від ОСОБА_8 ніяких документів, а також печатки підприємства. У період 2008-2010 року він не призначав себе на посаду директора ПП Арком і К , а також не вів ніякої господарської діяльності в підприємстві, звітність в тому числі податкову, не складав і в ДПІ її не надавав, печатки підприємства не мав. Документи, що надходили на його домашню адресу з ДПІ м.Євпаторія, він при зустрічі передавав ОСОБА_8, яка одного разу просила його підписати звіт для податкової інспекції. Звіт був з прочерками і він його підписав. ОСОБА_2 з с.Солнечная долина м.Судак він не знає. Техніки в підприємстві не було.

(а.с. 113-115 т.6) Свідок ОСОБА_64 пояснив, що ПП Арком і К було зареєстровано їм в 2005 році в органах виконавчої влади м.Євпаторія. Підприємство повинно було займатися виконанням будівельних робіт, на що мало ліцензію, однак господарською діяльністю в період 2005-2007 року не займалося. У 2007 році він продав ПП Арком і К громадянці ОСОБА_8 у зв'язку з чим передав їй всі статутні та реєстраційні документи підприємства, в тому числі свідоцтво платника ПДВ та друк. На посаду директора ПП Арком і К він ОСОБА_8 ніколи не призначав, у тому числі не видавав наказ № 1 від 08.10.07 р. Офіційно операцію з продажу підприємства оформив лише в початку серпня 2008 року у нотаріуса в м.Сімферополь, коли дізнався від співробітників міліції, що це підприємство використовується ОСОБА_8 для здійснення фіктивних угод. Згідно з угодою про дарування корпоративних прав він подарував підприємство ОСОБА_85 (а.с. 155-158 т.6)

Свідок ОСОБА_43 пояснив, що з ПП Асклепій Крим він не укладав жодних трудових угод та підпис на ньому йому не належить. Роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період з 01.07.07 р. він не виконував. (а.с.231 т.7)

Свідок ОСОБА_49 пояснив ё що в період 2007-2009 року він працював охоронцем на виноградниках ВАТ Сонячна долина , а заробітну плату отримував в приміщенні тракторної бригади в с.Солнечная долина у ОСОБА_19 Інші роботи на виноградниках не виконував. Підпис у графі виконавець на трудовій угоді з ПП Асклепій Крим від лютого 2009 року йому не належить, грошей по даному документу він ніколи не отримував. З ОСОБА_7 не знайомий. (а.с. 244-245 т.7)

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що працює директором створеного ним в січні 2006 року ПП Асклепій Крим (ЄДРПОУ-34058011). Крім нього на підприємстві в період 2007-2010 років більше ніхто не працював. Офісу і техніки він не має. Веденням податкового обліку на підприємстві він займався сам. Заробітну плату собі не нараховував та не виплачував, веденням фінансово-господарської діяльності в період 2007-2009 року не займався, документів бухгалтерського обліку не має. Приблизно в кінці липня 2007 року до нього звернулися ОСОБА_2 і ОСОБА_77 які сказали, що їм потрібні будуть документи, складені від імені його підприємства, тобто завірені його підписом та печаткою ПП Асклепій-Крим . Мова йшла про те, що вони складуть договори, в яких ПП Асклепій-Крим буде виступати в якості виконавця робіт, а ПП Механізатор-СД в якості замовника робіт по вирощуванню і збиранню винограду, хоча фактично всі ці роботи підприємство Механізатор - СД саме і своїми силами завжди виконувало для ВАТ Сонячна долина . За послуги з підписання і документального оформлення всього необхідного переліку документів, а сюди входили договори, акти виконаних робіт, специфікації до них податкові накладні і квитанції до прибуткових касових ордерів на отримання готівкових коштів в якості оплати, він повинен був отримувати від ОСОБА_2 гроші з розрахунку 7% від вартості угоди. З запропонованими умовами він погодився. Перед здачею податкової звітності йому дзвонив ОСОБА_2, або ОСОБА_77 говорив, що потрібно підписати готові документи. Він приходив до них у кабінет, або вони знаходили його поза приміщенням контори, підписував вже приготовані ними документи у вигляді договорів, актів виконаних робіт, специфікацій до них і податкові накладні. Також він підписував квитанції до прибуткових касових ордерів на отримання готівки, однак готівкові гроші по цим квитанціям він на руки від ОСОБА_2 ніколи не отримував. Він тільки підписував квитанцію, а гроші залишалися в ОСОБА_2. Були також випадки, коли ПП Механізатор-СД перераховувало на рахунок його підприємства безготівкові кошти, які він знімав потім в банку, і знову їх віддавав або ОСОБА_77, або ОСОБА_2. Всього за підписаними ним квитанціями ПП Асклепій Крим повинно було отримати в якості оплати за нібито виконані роботи гроші від ПП Механізатор-СД в сумі 1,7 млн. гривень, але фактично він цих грошей на руки від ОСОБА_2 не отримав, а тільки поставив підписи в квитанціях за період 2007-2009 роки. Так само ПП Механізатор-СД в період 2008-2009 року на розрахунковий рахунок ПП Асклепій Крим були перераховані безготівкові кошти в сумі 936450 гривень. Ці гроші, за винятком суми, знятої банком за переведення коштів, він в цей період зняв з рахунку і повернув ОСОБА_2 Фактично роботи на виноградниках ВАТ Сонячна долина в період 2007-2009 року виконували працівники ПП Механізатор-СД , тобто їх виноградарі і трактористи на техніці, яку ПП Механізатор-СД отримало від ВАТ Сонячна долина в оренду. Він не мав ні людей, ні техніки, щоб виконувати умови договорів, укладених з ПП Механізатор-СД , а лише підписував ОСОБА_2 всі необхідні документи. Дані з податкових накладних, виписаних від імені ПП Асклепій-Крим він відбивав у складі податкових зобов'язань в деклараціях з ПДВ і в складі валових доходів в деклараціях про прибуток підприємства за період 2007-2009 року, так як якщо б він цього не робив, то у ПП Механізатор-СД були б проблеми зі здачею податкової звітності. За послуги з підписання документів від імені ПП Асклепій Крим за нібито виконані сільгоспроботи він отримав від ОСОБА_2 і ОСОБА_77 в період 2007-2009 року гроші в загальній сумі близько 60 тис.грн. Фактично у вказаний період часу він працював у ВАТ Сонячна долина начальником служби охорони і в 2009 році наймав на роботу сторожами людей, яким виплачував зарплату. Гроші для них отримував у ВАТ Сонячна долина . З деякими з охоронців укладав трудові угоди від імені ПП Асклепій Крим , проте фактично ці люди працювали не в його підприємстві, а в ПП Механізатор-СД та у ВАТ Сонячна долина . Ці трудові угоди могли залишитися в конторі ПП Механізатор-СД , так як він там постійно знаходився до осені 2009 року. Людей для виконання сільгоспробіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина він не наймав. Люди, яких він наймав на роботу в якості охоронців, також у денний час виконували роботи по обрізці, підв'язці і т.д.на виноградниках ВАТ Сонячна долина . Зарплату за це вони отримували від бригадирів ПП Механізатор-СД . (а.с. 69-74 т.6)

29.09.11року в ході судового засідання в Судацькому міському суді при розгляді кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_2 за ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 та ч.2 ст.366 КК України по суті, свідок ОСОБА_7 змінив показання , дані ним у ході досудового слідства, заявивши, що агротехнічні роботи: карбування, зелена уламка і ремонт огорож для ПП Механізатор-СД виконувалися в період 2007-2009 року силами робочих його підприємства, які були приїжджими, а він виплачував їм заробітну плату і закривав наряди. Зарплату люди отримували через нього, так як з рахунку не можна було зняти більше 10 тис. грн. Гроші від ОСОБА_2 на руки не отримував, чеки не підписував. На документах він ставив свій підпис, але що підписував, він не пам'ятає, показання давав слідчому, будучи п'яним. Від показань даних на досудовому слідстві він відмовляється. (а.с. 302-303 т.8),але суд надходить до висновку, що його показання вірні і правдиві ті які він дав при допиті його на досудовому слідстві на а.с.69-74 т.6 і бере саме їх до уваги не зважаючи на те, що у своїй заяві до суду ОСОБА_7 вказує, що він підтримує свої покази, які давав у суді 29.09.2011 року.

Свідок ОСОБА_22 пояснив, що близько трьох років тому він був прийнятий на роботу за трудовою угодою в ТОВ Укрспецтехнопоставка , куди його приймав інженер ОСОБА_26 У цьому підприємстві він працював тільки на об'єкті з будівництва трансформаторної підстанції на горі Кішка в м.Ялта. У с.Солнечная долина він ніколи не був, агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина для ПП Механізатор-СД не виконував. (а.с.261-262 т.6).

Свідок ОСОБА_71 пояснила, що з 1 березня 2009 року вона працювала на посаді менеджера в ТОВ Укрспенцтехнопоставка м.Сімферополь. На роботу її приймали через відділ кадрів, який знаходився на території м'ясокомбінату по вул.Севастопольська 31. В її функціональні обов'язки входило вивчення цін на ринку будматеріалів. Директора, бухгалтера і касира підприємства не знає. (а.с. 272-273 т.6)

Свідки : ОСОБА_72 (а.с.243 т.6), ОСОБА_73 (а.с.245 т.6), ОСОБА_26 (а.с.247 т.6), ОСОБА_74 (Л.Д. 249-251 т.6) пояснили, що в ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь вони ніколи не працювали, в період 2008-2009 року ніяких робіт на виноградниках ВАТ Сонячна долина для ПП Механізатор-СД не виконували.

Письмовими доказами по справі :

При пред'явленні фотознімків для впізнання ОСОБА_20 упізнав на фотознімку під номером два, де була зображена ОСОБА_8, представника ПП Арком і К по імені Лена, яку він бачив у конторі ПП Механізатор-СД с.Солнечная долина при підписанні договору. (а.с.154 т.6)

Згідно відомостей, отриманих з Управління Пенсійного Фонду, в ПП Механізатор -СД в 2007 році працювало в період квітня-вересня від 24 до 27 працівників, в жовтні - 7 працівників, в листопаді і грудні 24 і 26 працівників відповідно, в 2008 році в період січня-жовтня працювало від 53 до 95 працівників, в листопаді - 1 4 працівників, у грудні 68 працівників; у 2009 році працювало в період січня-березня від 48 до 68 працівників, у квітні - 11 працівників, в період травня-жовтня від 65 до 77 працівників, в листопаді - 28 і в грудні - 73 працівника (а.с.242 т.2)

Відомості про кількісний склад працівників ПП Механізатор-СД , що мали трудові взаємовідносини з підприємством в період 2007-2009 років також підтверджені відомостями, отриманими з ДПІ у м. Судаку (а.с. 365 т.2).

В ході проведення додаткового розслідування у справі одержано відомості про кількісний склад сільгосптехніки, використаної ПП Механізатор-СД при проведенні агротехнічних робіт на виноградниках ВАТ Сонячна Долина в період 2007-2009 років загальною площею 368,3 га, а також дані про розцінки робіт і нормах виробітку.

Так, згідно з даними, отриманими з ПАТ Сонячна Долина , в період 2007-2009 років ПП Механізатор-СД мало сільгосптехніку для виконання механізованих робіт, отриману в оренду від ВАТ Сонячна долина , в тому числі: МТЗ-920 - 1 одиниця, МТЗ-320 - 7 одиниць, ЮМЗ-6 - 7 одиниць, екскаватор-2621, Т-170 - 1 одиниць, Т-150 - 2 одиниць, Т-70 - 3 одиниці, вирівнювач плантажу - 1 одиниця, коло став - 1 одиниця, лоза прибиральник - 2 одиниці, обприскувач ОПВ-1400 - 8 одиниць, плуг-розпушувач - 2 одиниці, напівпричіп перевантажувальний - 2 одиниці, напівпричіп ППВ-3 - 4 одиниці, напівпричіп -95052 - 1 одиниця, розпушувач 5-ти рядковий,

посилений - 2 одиниці, розпушувач вузькорядного - 2 одиниці, розпушувач 7-ми рядковий - 3 одиниці, Ямокопач - 1 одиниця, агрегат для установки кола-1 одиниця. (а.с.26-35 т.9)

Згідно з даними, отриманими з ПАТ Сонячна Долина , в період 2007-2009 років в ПАТ Сонячна Долина розроблялася нормативно - обґрунтована потреба - норма працівників, яка розраховується відповідно до технологічних карт і кошторисних завдань на виконання агротехнічних робіт (л.д.127 -177 т.9). При незмінних нормах виробітку міняються тільки розцінки. На 256 га експлуатаційних виноградників, 103,9 га молодого винограднику, 6 га посадки необхідно за умови виконання всіх видів робіт, відповідних сприятливих погодних умовах та дотриманні всіх агротехнічних термінів не менше 85 робочих на ручні роботи і не менше 20-ти осіб механізаторів. (а.с. 37-54 т.9)

Крім того, з Судацького відділення Феодосійської ОДПІ витребувана копія податкового повідомлення-рішення № 0000122301/0 від 18.03.11, прийнятого за результатами акту планової виїзної перевірки ВАТ Сонячна Долина № 53/23-0/00412961 від 28.02.11 та рішення Окружного адміністративного суду у справі № 2а-3690/11/0170/21 від 18.04.12, яким дане рішення скасовано. (а.с. 118-124 т.9)

Дані документи містять відомості про порушення податкового законодавства, допущені посадовими особами ВАТ Сонячна Долина , а не про порушення податкового законодавства, допущені директором ПП Механізатор-СД ОСОБА_2 і спричинили ухилення від сплати податків в сумі 1764157, 84 гривень.

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 3497 від 13.12.10 р. підпису в графі директор ТОВ Укрспецтехнопоставка м.Сімферополь на деяких договорах, актах виконаних робіт, специфікаціях і на податкових накладних виконані не ОСОБА_54, а на решті документах з печаткам ТОВ Укрспецтехнопоставка через простоти підпису, експерту не представилося можливим відповісти на запитання, ким вона виконана. Підпису в графі директор ПП Арком і К м .Євпаторія на договорі від 04.02.08 р., Актах виконаних робіт, специфікаціях до них від 28.02.08 р. і 28.03.08 р., а також на податкових накладних № 572 від 28.02.08 р. і № 1032 від 28.03.08 р. виконані ОСОБА_8 (а.с. 53-59 т.5)

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 3563 від 15.12.10 р. підпису в графі директор ТОВ Олімп - Інвест м. Сімферополь та директор ТОВ Укрімпекс м. Сімферополь на договорах, актах виконаних робіт та на податкових накладних, завірених печаткою цих підприємств, виконані не ОСОБА_58 і не ОСОБА_75 (а.с. 116-118 т.5)

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 7 від 17.02.11 р. підпису в графі Директор від імені продавця ПП Заславахімторг на договорі б / н від 24.07.07 р., у графі ОСОБА_86 на квитанціях до прибуткових касовим ордером від 24, 25 і 26 липня 2007 року, в графі касир на квитанціях до прибуткових касовим ордером від 27, 30 та 31 липня 2007 року, а також у графі підпис и Прізвище особини, що склала Податкова накладна на н / н № 528 від 24.07.07 р. належить не ОСОБА_76 Рукописний текст в цих документів виконаний ні нею, а іншою особою (а.с. 214-223 т.5)

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 1532 від 03.07.12р. підписи в договорах, актах виконаних робіт, специфікаціях до них, податкових накладних з реквізитами та відбитками печаток підприємств: ТОВ Укрспецтехнопоставка від імені ОСОБА_54 виконані на деяких документах не ОСОБА_2, а іншою особою, а на деяких документах експерту не представилося можливим відповісти на питання по причині простоти виконання підпису від імені ОСОБА_54, ТОВ ТК Олімп-Інвест 92 від імені ОСОБА_58 виконані не ОСОБА_2, а іншою особою, ТОВ ТК Укрімпекс від імені ОСОБА_75 виконані, ймовірно, ОСОБА_75, та ПП Заславахімторг від імені ОСОБА_76 виконані не ОСОБА_2, а іншою особою. (а.с. 95-101 т.9).

Згідно висновку судово-бухгалтерської експертизи № 3786 від 24.01.11р. податкові зобов'язання з ПДВ приватного підприємства Механізатор-СД за період з 24.07.2007р. по 31.12.2009р., згідно поданих документів і матеріалів, вилучених і отриманих при провадженні досудового слідства, встановлені в сумі 1538846,01 грн., а податковий кредит з ПДВ становить 968283,31 грн.

Матеріалами кримінальної справи та досудовим і судовим слідством доведено здійснення безтоварних операцій з придбання робіт і послуг ПП Механізатор-СД з ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ Укрспецтехнопоставка (ЄДРПОУ 33375005), ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ 32241633), ПП Заславхімторг (ЄДРПОУ 33483416), ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ 34058011), ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ 35941361), ПП Арком і К (ЄДРПОУ 33664596), податковий кредит з ПДВ ПП Механізатор-СД за період з 24.07.2007 р. по 31.12.2009 р. становить 203163,16 грн. У рядку 27 податкових декларацій з ПДВ нарахуванню до сплати в бюджет підлягає сума ПДВ в розмірі 168345,71 грн., не відображена ПП Механізатор-СД і не перерахована до бюджету за період з 24.07.2007 р. по 31.12.2009р. матеріалами кримінальної справи та досудовим і судовим слідством доведено здійснення безтоварних операцій з придбання робіт і послуг ПП Механізатор-СД у ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ Укрспецтехнопоставка (ЄДРПОУ 33375005), ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ 32241633), ПП Заславхімторг (ЄДРПОУ 33483416), ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ 34058011), ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ 35941361), ПП Арком і К (ЄДРПОУ 33664596), сума ПДВ, не задекларована платником по рядку 27 податкових декларацій з ПДВ і не перерахована до бюджету за період з 24.07.2007р. по 31.12.2009 р., становить 920132,53 грн.

Згідно поданих документів і матеріалів, вилучених і отриманих при провадженні досудового слідства:

- Скорегувати валовий дохід ПП Механізатор-СД (ЄДРПОУ 35034630) за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. встановлений в сумі 6931224 грн.

- Скорегувати валові витрати ПП Механізатор-СД (ЄДРПОУ 35034630) за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. встановлені в сумі 6 989 006 грн. матеріалами кримінальної справи та досудовим і судовим слідством доведено здійснення безтоварних операцій з придбання робіт і послуг ПП Механізатор-СД у ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ Укрспецтехнопоставка (ЄДРПОУ 33375005), ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ 32241633), ПП Заславхімторг (ЄДРПОУ 33483416), ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ 34058011), ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ 35941361), ПП Арком і К (ЄДРПОУ 33664596), то валові витрати ПП Механізатор-СД за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. будуть становлять 3 163 407 грн. матеріалами кримінальної справи та досудовим і судовим слідством доведено здійснення безтоварних операцій з придбання робіт і послуг ПП Механізатор-СД у ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ Укрспецтехнопоставка (ЄДРПОУ 33375005), ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ 32241633), ПП Заславхімторг (ЄДРПОУ 33483416), ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ 34058011), ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ 35941361), ПП Арком і К (ЄДРПОУ 33664596), то сума податку на прибуток ПП Механізатор-СД , не відображена в рядку 17 декларацій з податку на прибуток і не перерахована до бюджету, за період з 19.04.2007 р. по 31.12.2009 р. становить 877187,61 грн., у тому числі по податкових періодів:

- За період з 19.04.2007 р. по 31.12.2007р. 39545,41 грн.;

- За період з 01.01.2008р. по 31.12.2008 р. 433842,20 грн.;

- За період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р. 403800,00 грн.

(а.с.147-200 т.5)

- Податковими деклараціями з ПДВ, наданими ПП Механізатор -СД в ДПІ у м. Судак, за липень-грудень 2007 року, січень-грудень 2008 року, січень-грудень 2009 року з додатками (а.с.26-127 т. 3);

- Деклараціями про прибуток, наданими ПП Механізатор-СД в ДПІ у м. Судак за період з 01.07.07 р. по 31.12.09 р. (а. с. 128-161 т.3);

- Протоколом огляду податкової звітності ПП Механізатор -СД (а.а.137-140 т.7) та постановою про залучення цих документів в якості речових доказів (а.с. 141 т.7);

- Висновком № 40/35-2 від 27.09.10 р. по сумнівною фінансової операції № 01/01/1071 по взаємовідносинам ПП Механізатор -СД в період з 19.04.07 р. по 31.12.09 р. з ТОВ ТК Укрімпекс , ТОВ Укрспецтехнопоставка , ДП Кримський сад ТОВ Пік , ПП Заславахімторг , ПП Асклепій-Крим , ТОВ ТК Олімп Інвест 92 , і ПП Арком і К (а.с.96-116 т.2)

- Свідоцтвом про державну реєстрацію ПП Механізатор-СД в якості юридичної особи за № 1 144 102 0000 000556 від 12.04.07 р. за адресою: м. Судак, с. Солнечная долина, вул. Чорноморська, 23 (а.с.12 т.3);

- Свідоцтвом про реєстрацію ПП Механізатор - СД в якості платника ПДВ з 24.07.07 р. (а.с. 16 т.3);

- Довідкою про взяття на податковий облік платника податків - ПП Механізатор -СД з 19.04.07 р. (а.с. 22 т.3);

- Статутом ПП Механізатор -СД (а.с.130-136 т.7);

- Наказом № 1 від 26.03.07 р. і наказом № 2-2-к від 06.05.07 р. про призначення ОСОБА_2 на посаду директора ПП Механізатор -СД (а.с. 70-71 т.8);

- Відомостями Управління ПФУ в м .Судак, згідно з якими ПП Механізатор -СД в період 2007, 2008 і 2009 року мало найманих робітників чисельністю від 7 осіб у жовтні 2007 року до 95 чоловік - у вересні 2008 року, а всі відомості по найманим працівникам наведені в таблиці додатка № 1 до відповіді за № 8818/02-05 від 26.10.10 р. (а. с. 141, 142 т.2), а також відомостями про всіх працівниках ПП Механізатор -СД , що мали трудові відносини з цим підприємством у період 20-07-2009 років (а.с. 143-145 т. 2)

- Відомостями Управління ПФУ в м. Судак про працівників ПП Механізатор - СД , що мали трудові відносини в період 2007-2009 року (а.с.143-145 т.2);

- Відомостями ДПІ у м. Судак про кількісний склад основних працівників і сумісників на підприємстві Механізатор -СД в період 2007, 2008 і 2009 року з розбивкою по кварталах (а.с.365 т.2);

- Відомостями, наданими ВАТ Сонячна долина , про те, що в період 2007, 2008 і 2009 року ВАТ Сонячна Долина на адресу ПП Механізатор -СД за виконані с / г роботи на виноградниках в період з 19.04.07 р. по 31.12.09 р. справило розрахунки на суму 7537 517,28 гривень. Заборгованість за розрахунками становить 48,10 грн. (а.с.107 т.8);

- Протоколом виїмки документів від 05.08.10 р., Згідно якого в ПП Механізатор -СД вилучено первинні документи бухгалтерського та податкового обліку підприємства за період 2007-2009 років, в тому числі по взаємовідносинах з ВАТ Сонячна долина , ТОВ ТК Укрімпекс (ЄДРПОУ 36478194), ТОВ Укрспецтехнопоставка (ЄДРПОУ 33375005), ДП Кримський сад ТОВ Пік (ЄДРПОУ 32241633), ПП Заславахімторг (ЄДРПОУ 33483416), ПП Асклепій-Крим (ЄДРПОУ 34058011), ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (ЄДРПОУ 35941361), ПП Арком і К (ЄДРПОУ 33664596) (а.с. 11-15 т.2);

- Договорами, податковими накладними, актами виконаних робіт і специфікаціями до них, квитанціями до прибуткових касових ордерів, документально оформленими за період з липня 2007 року по грудень 2009 року по взаємовідносинам ПП Механізатор -СД з постачальниками товарів, робіт (послуг) на підтвердження нібито зроблених тими робіт (послуг): - ТОВ ТК Укрімпекс (а.с. 130-133 т.5),-ТОВ Укрспецтехнопоставка (а.с.69-110 т.50), - ДП Кримський сад ТОВ Пік (л.д.288-300 т.3), - ПП Заславахімторг (а.с. 225-234 т.5, а.с.20-27 т.4), - ПП Асклепій-Крим (а.с.172-287 т.3, а.с. 1-19, 28-383 т.4), - ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (а.с. 120-129 т .5),

- ПП Арком і К (а.с. 61-68 т.5);

- Протоколами огляду цих документів, вилучених 05.08.10 р. в ПП Механізатор -СД (а.с.162-170 т.3, а.с. 1-2 т.4), і постановами про прилучення їх до справи в якості речових доказів (а.с. 171 т. 3, а.с. 3 т.4);

- Протоколом виїмки від 29.11.10 р. і від 09.12.10 р., згідно якого в КБ Приватбанк м. Дніпропетровськ проведена виїмка роздруківки руху коштів по розрахунковому рахунку № 26000054907632 за період з 14.05.07 р. по 29.10.10 р., відкритому директором ПП Механізатор -СД ОСОБА_2, картки із зразками підпису ОСОБА_2 і договору на відкриття рахунку. (а.с. 6, 28 т.7);

- Самими вилученими документами: роздруківкою руху коштів по рахунку, згідно з якою встановлено перерахування ПП Механізатор - СД на розрахунковий рахунок - № 26007107336000, відкритий ПП Асклепій-Крим , грошей в сумі 936 450 грн.; На розрахунковий рахунок № 26001060125258, відкритий ДП Кримський сад ТОВ Пік грошей

в сумі 166 113, 3 гривень; на розрахунковий рахунок № 26005157460301, відкритий ПП Аркм і К грошей в сумі 212 308 грн.; на розрахункові рахунки № 2600800507 та № 26002317781, відкриті ТОВ Укрспецтехнопоставка грошей в сумі 621 245 гривень; на розрахунковий рахунок № 26003000000084, відкритий ТОВ Олімп Інвест грошей в сумі 146 716 грн.; на розрахунковий рахунок № 26003166002001, відкритий ТОВ Укрімпекс , грошей в сумі 381 152 гривень; карткою із зразками підпису ОСОБА_2 і договором (а.с. 7-27, 29-45 т.7);

- Протоколом огляду роздруківки руху коштів по рахунку та інших документів, вилучених протоколами виїмок від 29.11.10 та від 09.12.10 р. (а.с. 46-47 т.7);

- Протоколом виїмки від 27.01.11 р., згідно з яким в КБ Приват банк м. Дніпропетровськ вилучено грошові чеки на зняття готівки з рахунку № 26000054907632 за період з 14.05.07 р. по 29.10.10 р. директором ПП Механізатор -СД ОСОБА_2 (а.с. 53-54 т.7);

- Самими грошовими чеками на зняття готівкових коштів за період з 12.06.07 р. по 24.09.10 р., згідно з якими директором ПП Механізатор -СД ОСОБА_2 в касі банку на різні цілі отримані готівкові кошти. (а.с. 55 - 124 т.7);

- Протоколом огляду грошових чеків на зняття готівкових коштів (а.с.142-143 т.7) та постановою про прилучення їх до справи в якості речових доказів (а.с.125 т.7);

- Копією протоколу виїмки документів від 16.02.11 р. в КД АБ Кліринговий дім (а.с.145 т.7) і протоколом огляду документів, вилучених цим протоколом, в тому числі роздруківки руху коштів по рахунку № 2600800507, відкритому ТОВ Укрспецтехнопоставка в КД АБ Кліринговий дім за період з 18.06.08 р. по 30.09.08 р. (а.с. 146 т.7);

- Копією протоколу виїмки документів від 21.02.11 р. в ПАТ Марфін банк (а.с.148 т.7) і протоколом огляду документів, вилучених цим протоколом, в тому числі роздруківки руху коштів по рахунку № 26002317781, відкритому ТОВ Укрспецтехнопоставка в ПАТ Марфін банк , за період з 04.03.09 р. по 31.01.10 р. (а.с. 149 т.7);

- Копією протоколу виїмки документів від 25.02.11 р. в АТ Укр. Сіббанк (а.с.151-152 т.7) і протоколом огляду документів, вилучених цим протоколом, в тому числі роздруківки руху коштів по рахунку № 26007107336000, відкритому ПП Асклепій Крим в АТ Укр. Сіббанк , за період з 07.02.08 р. по 30.06.09 р. і грошових чеків на зняття готівкових коштів директором ПП Асклепій Крим ОСОБА_7 (а.с. 153-154 т.7), постановою про прилучення грошових чеків на зняття готівкових коштів в якості речових доказів (а.с. 155 т.7 );

- Самими грошовими чеками, згідно яких в період з 08.02.08 р. по 18.06.09 р. ОСОБА_7 і ОСОБА_77 з розрахункового рахунку № 26007107336000, відкритого ПП Асклепій Крим в АТ Укр. Сіббанк , зняті готівкові кошти на загальну суму 1446012 грн. (а.с.156-194 т.7).

Сукупність досліджених судом доказів дозволяє зробити висновок про винність підсудного ОСОБА_2 у скоєнні інкримінованих йому злочинів і вважає, що дії підсудного вірно кваліфіковані по ч.3 ст.212 КК України як - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що спричинило фактичне не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

по ч.1 ст.366 КК України як - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів; по ч.4 ст.358 КК України як - використання завідомо підроблених документів.

Не визнання підсудним ОСОБА_2 вини суд розцінює як спосіб уникнути кримінальної відповідальності за скоєні ним злочини.

Судом оглянуту у судовому засіданні оригінал трудової книжки підсудного копія , якої долучена до кримінальної справи в запису під №7 вказано , що з 26.10 2007 року по 22.12.2008 року ОСОБА_2 переведений на посаду головного агронома по сумісництву, тобто від посади директора ПП Механізатор- СД його не було звільнено. І він також ніс повну відповідальність як директор, за цей період, яка передбачена відповідно до вимог п. п . 3, 6, 7 ст. 8 розділу 3 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-Х1У від 16 липня 1999 року і п. п. 1-4 п.1, п.2 ст. 9 Закону України Про систему оподаткування № 1251-Х11 від 25 червня 1991 року, зі змінами та доповненнями, а також

Статуту ПП Механізатор -СД . Тому його покази суду про те, що в цей період виконували обов'язки директора ПП Механізатор -СД ОСОБА_20 та ОСОБА_17 і вони підписували усі бухгалтерські документи не найшли свого підтвердженні у ході судового слідства. Окрім того згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємці ОСОБА_20 та ОСОБА_17 як директора ПП Механізатор -СД не значаться. Тому всю відповідальність за вчинене за цей період несе тільки підсудний ОСОБА_2

При визначенні виду і розміру покарання суд враховує ступінь і тяжкість суспільної небезпеки скоєного підсудним, його особу, обставини, які пом'якшують та обтяжують покарання, а також інші обставини справи.

Злочини кваліфіковані по ч.1,ст.366 КК України та ч.4,ст.358 КК України , відповідно до п.2,ст.12 КК України являється злочинами невеликої тяжкості, злочин кваліфікований по ч .3,ст.212 КК України ,згідно п.4.ст.12 КК України являються тяжким.

Згідно ст.66 КК України обставин, що пом'якшують покарання підсудного ОСОБА_2 судом не встановлено.

Згідно ст.67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_2судом також не встановлено.

За місцем мешканням підсудний ОСОБА_2 характеризується позитивно.

Враховуючи вимоги ст. 65 КК України, згідно якої, особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів, суд надходить до висновку , що з метою виправлення підсудного ОСОБА_2, йому необхідно призначити покарання виходячи із санкцій статей ,за якими він визнаний винним .

Частиною першою ст.366 КК України передбачено покарання у виді штрафу до двохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Частиною четвертою ст.358 КК України передбачено покарання у виді штрафу до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арештом до шести місяців, або обмеженням волі до строк до двох років

З дня вчинення підсудним ОСОБА_2 злочинів кваліфікованих по ч.1,ст.366 КК України та ч.4,ст.358 КК України минуло вже більше а ніж три роки.

Відповідно до п.2.ч.1.ст.49 КК України ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності за злочини, передбачені ч.1,ст.366 КК України та ч.4,ст.358 КК України, у зв'язку із закінченням строку давності. Так як згідно з п.2,ч.1,ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі, і до набрання вироком законної сили минуло три роки. За змістом ч.5,ст.74 КК України , особу також може бути за вироком суду звільнено від покарання на підставах, передбачених ст.49 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Судові витрати складають : а.с. 56 - висновок експерта товарно - знавчої експертизи - 2255, 40 гривень за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.52 т.5);

- 1 557,30 гривень за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.115 т.5);

- 2577, 60 гривень - за проведення судово-бухгалтерської експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.145 т.5);

- 4 413,60 гривень-за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (Л.Д. 94 т.9) №11/369 від 27 липня 2012 року - 940,80 грн., які необхідно стягнути з підсудного ОСОБА_2 на користь держави.

Речові докази, долучені до матеріалів справи:

1. документи, вилучені протоколом виїмки в ПП Механізатор-СД від 05.08.10 р., у тому числі:

грудень 2009 року по вазімоотношеніям ПП Механізатор-СД з постачальниками товарів, робіт (послуг) в підтвердження нібито зроблених тими робіт (послуг): - ТОВ ТК Укрімпекс (а.с.130-133т.5),-ТОВ Укрспецтехнопоставка (а.с.69-110 т.50), - ДП Кримський сад ТОВ Пік (л.д.288-300 т.3), - ПП Заславахімторг (Л.Д. 225-234 т.5, а.с.20-27 т.4), - ПП Асклепій-Крим (л.д.172-287 т.3, а.с. 1-19 т.4, 28-383 т.4), - ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (а.с. 120-129 т.5), - ПП Арком і К (Л.Д. 61-68 т.5);

2. документи, вилучені у КБ Приватбанк м.Дніпропетровськ, в тому числі роздруківка за рахунком, договір, картка зі зразками підписів і грошові чеки на зняття готівкових коштів в касі банку (а.с. 7-27, 29-45 т.7 , а.с. 55-124 т.7);

3. грошові чеки вилучені в УкрСиббанк на зняття готівкових коштів ОСОБА_7 (а.с.156-194 т.7).

4. податкова звітність ПП Механізатор-СД , надана до ДПІ м.Судак за період з 01.01.07р. по 31.12.09г. (а.с.26-161 т.3) - залишити при кримінальній справі.

Речові докази, поміщені в камеру схову ВПМ Джанкойської ОДПІ:

- Дорожні листи трактора форми № 68, табелі обліку робочого часу, особові рахунки працівників за 2007-2009 роки ПП Механізатор-СД , вилучені в підприємстві згідно протоколу виїмки від 05.08.10 р.і пойменовані в п.п. 1-27, 31-59 цього протоколу,-договори, укладені ПП Механізатор-СД з покупцями і продавцями товарів (робіт, послуг), які знаходяться в папці для паперів, на 78 а.,-Папка для паперів, на обкладинці якій є напис ПП Механізатор-СД податкові накладні продаж 2008г. , на 137 л.,-папка з документами, на обкладинці якої є напис ЧП Механізатор-СД рахунок 631 розрахунки з вітчизняними постачальниками 2008 , на 57 аркушах ,-папка з документами, на обкладинці якої є напис ЧП Механізатор-СД реєстр податкових накладних, отримані (купівля) 2007 на 7 а., - папка для документів, на обкладинці якої є напис ПП Механізатор-СД Податкові накладні продаж 2007 , в якій знаходяться документи в прошитому та прономерованном вигляді, на 18 аркушах,-папка для паперів, в якій знаходяться накази по ПП Механізатор-СД за період з 2007 року по 2010 рік, прошиті, прономерованние, на 51 аркуші, - папка з документами за рахунком 361 за січень-червень 2008 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 169 аркушах, - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками) за січень-липень 2009 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 201 аркуші, - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками ) за серпень-грудень 2009 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 116 аркушах, - папка з документами: копії паспортів, кодів, табелі обліку часу, трудові угоди, наряди на роботу, відомості по зарплаті і т.д., які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 145 аркушах; - папка з документами: накази про призначення та звільнення з посади працівників ПП Механізатор СД за період 2007-2010 року, прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 102 аркушах, - головна книга ПП Механізатор-СД за 2007 рік, на 100 аркушах , - папка з документами, на обкладинці якої є напис акти звірок ПП Механізатор СД , на 21 л.,-папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями липень-грудень 2008 року, прошиті, на 126 аркушах , - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями за 2007 рік, прошиті, на 76 аркушах, - папка з документами по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), в якій знаходяться документи у прошитому вигляді на 14 аркуші, - книга нарахування заробітної плати ПП Механізатор-СД за 2007 рік, на 47 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Накази по кадрах. Штатний розклад за 2007-2009 рік, прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор- СД , на 199 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Податкові накладні продаж за 2008 рік, прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 164 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 311 Поточний рахунок 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 183 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 311 Банк 2008р. , прошита та скріплена

печаткою ПП Механізатор -СД , на 214 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок № 311 Поточний рахунок в національній валюті 2009 рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 152 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 361 січень-червень 2008 , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 169 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 69 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі січень-вересень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 116 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі жовтень-грудень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 97 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки з оплати праці 2009 рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 128 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса 2007р. , прошита і скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 151 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса січень-серпень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 199 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса вересень-грудень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 184 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Каса розпочато 01.01. 2009р. закінчено 31.07.2009г. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 196 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса липень-вересень 2009 року , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 174 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса жовтень, листопад, грудень 2009р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 275 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Сч.372 Розрахунки з підзвітними особами 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 372 Розрахунки з підзвітними особами 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , - папка з документами ПП Механізатор-СД Авансові звіти та журнали-ордери по рахунку Розрахунки з підзвітними особами 2009рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД . (а.с.75 т.8) передати за їх належністю - ПП Механізатор-СД .

Керуючись ст.ст. 323 -324 КПК України , суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ч.3,ст.212 ; ч.1,ст.366 ; ч.4,ст.358 КК України та призначити йому покарання:

за ч.1 ст.366 КК України - 2 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на 2 (два) роки;

на підставі п.2,ч.1 ст.49,ч.5ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування цього покарання у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності;

за ч.4 ст.358 КК України - 1 рік обмеження волі;

на підставі п.2, ч.1 ст.49,ч.5.ст.74 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування цього покарання у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

за ч.3 ст.212 КК України - штраф шістнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на 2 (два) роки з конфіскацією майна, яке є власністю засудженого.

Запобіжний захід ОСОБА_2, до набрання вироку законної сили залишити без змін - підписку про невиїзд.

Стягнути з засудженого ОСОБА_2 на користь держави судові витрати: а.с.56 - висновок експерта товарно - знавчої експертизи - 2255, 40 гривень; за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.52 т.5);

- 1 557,30 гривень за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.115 т.5); - 2577, 60 гривень - за проведення судово-бухгалтерської експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (л.д.145 т.5);

- 4 413,60 гривень-за проведення почеркознавчої експертизи - одержувач Кримський НДІСЕ (Л.Д. 94 т.9) №11/369 від 27 липня 2012 року - 940,80 грн.

Речові докази долучені до матеріалів справи:

1. документи, вилучені протоколом виїмки в ПП Механізатор-СД від 05.08.10 р., у тому числі:

- Договору, податкові накладні, акти виконаних робіт і специфікаціями до них, квитанції до прибуткових касових ордерів, документально оформленим за період з липня 2007 року по грудень 2009 року по вазімоотношеніям ПП Механізатор-СД з постачальниками товарів, робіт (послуг) в підтвердження нібито зроблених тими робіт (послуг): - ТОВ ТК Укрімпекс (а.с.130-133 т.5), -ТОВ Укрспецтехнопоставка (л.д.69-110 т.50), - ДП Кримський сад ТОВ Пік (а.с.288-300 т.3), - ПП Заславахімторг (Л.Д. 225-234 т.5, л.д.20-27 т.4), - ПП Асклепій-Крим (л.д.172-287 т.3, а.с. 1-19 т.4, 28-383 т.4), - ТОВ ТК Олімп Інвест 92 (а.с. 120-129 т.5), - ПП Арком і К (а.с. 61-68 т.5);

3. грошові чеки вилучені в УкрСиббанк на зняття готівкових коштів ОСОБА_7 (а.с.156-194 т.7).4. податкова звітність ПП Механізатор-СД , надана до ДПІ м.Судак за період з 01.01.07р. по 31.12.09 р. (а.с.26-161 т.3) - залишити при кримінальній справі.

Речові докази, поміщені в камеру схову ВПМ Джанкойської ОДПІ:

- Дорожні листи трактора форми № 68, табелі обліку робочого часу, особові рахунки працівників за 2007-2009 роки ПП Механізатор-СД , вилучені в підприємстві згідно протоколу виїмки від 05.08.10 р.пойменовані в п.п. 1-27, 31-59 цього протоколу договори, укладені ПП Механізатор-СД з покупцями і продавцями товарів (робіт, послуг), які знаходяться в папці для паперів, на 78 а.-Папка для паперів, на обкладинці якій є напис ПП Механізатор-СД податкові накладні продаж 2008г. , на 137 л.,-папка з документами, на обкладинці якої є напис ЧП Механізатор-СД рахунок 631 розрахунки з вітчизняними постачальниками 2008 , на 57 аркушах ,- папка з документами, на обкладинці якої є напис ПП Механізатор-СД реєстр податкових накладних, отримані (купівля) 2007 на 7 л., - папка для документів, на обкладинці якої є напис ПП Механізатор-СД Податкові накладні продаж 2007 , в якій знаходяться документи в прошитому та прономерованном вигляді, на 18 аркушах,-папка для паперів, в якій знаходяться накази по ПП Механізатор-СД за період з 2007 року по 2010 рік, прошиті, прономерованние, на 51 аркуші, - папка з документами за рахунком 361 за січень-червень 2008 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 169 аркушах, - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками) за січень-липень 2009 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 201 аркуші, - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками ) за серпень-грудень 2009 року, які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 116 аркушах, - папка з документами: копії паспортів, кодів, табелі обліку часу, трудові угоди, наряди на роботу, відомості по зарплаті і т.д., які прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 145 аркушах; - папка з документами: накази про призначення та звільнення з посади працівників ПП Механізатор СД за період 2007-2010 року, прошиті, скріплені аркушем паперу з відбитком печатки та підпису директора підприємства ПП Механізатор-СД , на 102 аркушах, - головна книга ПП Механізатор-СД за 2007 рік, на 100 аркушах, - папка з документами, на обкладинці якої є напис акти звірок ПП Механізатор СД , на 21 л.,-папка з

документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями липень-грудень 2008 року, прошиті, на 126 аркушах, - папка з документами по рахунку 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями за 2007 рік, прошиті, на 76 аркушах, - папка з документами по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), в якій знаходяться документи у прошитому вигляді на 14 аркуші, - книга нарахування заробітної плати ПП Механізатор-СД за 2007 рік, на 47 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Накази по кадрах. Штатний розклад за 2007-2009 рік, прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор- СД , на 199 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Податкові накладні продаж за 2008 рік, прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 164 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 311 Поточний рахунок 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 183 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 311 Банк 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор -СД , на 214 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок № 311 Поточний рахунок в національній валюті 2009 рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 152 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 361 січень-червень 2008 , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 169 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 69 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі січень-вересень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 116 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки по заробітній платі жовтень-грудень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 97 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 661 Розрахунки з оплати праці 2009 рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 128 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса 2007р. , прошита і скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 151 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса січень-серпень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 199 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса вересень-грудень 2008р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 184 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Каса розпочато 01.01. 2009р. закінчено 31.07.2009 р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 196 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса липень-вересень 2009 року , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 174 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 301 Каса жовтень, листопад, грудень 2009р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , на 275 аркушах; - папка з документами ПП Механізатор-СД Сч.372 Розрахунки з підзвітними особами 2007р. , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , - папка з документами ПП Механізатор-СД Рахунок 372 Розрахунки з підзвітними особами 2008 р., прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД , - папка з документами ПП Механізатор-СД Авансові звіти та журнали-ордери по рахунку Розрахунки з підзвітними особами 2009рік , прошита та скріплена печаткою ПП Механізатор-СД . (а.с.75 т.8) передати за їх належністю - ПП Механізатор- СД .

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду АР Крим через Судацький міський суд протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженим, який знаходиться під вартою, в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Головуючий - суддя -


Суд	Судацький міський суд Автономної Республіки Крим
Дата ухвалення рішення	16.04.2013
Оприлюднено	17.10.2013
Номер документу	30807967
Судочинство	Кримінальне

Морозова Л. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 16.04.2013 по справі 120/1923/2012СУДАЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Судовий реєстр по справі —120/1923/2012

Вирок від 16.04.2013

Вирок
від 16.04.2013 по справі 120/1923/2012
СУДАЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ