Вирок

від 29.03.2013 по справі 161/397/13- к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/397/13- к

Провадження № 1/161/125/13

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 29 березня 2013 року Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

судді - Калькової О.А.,

за участю секретаря - Сидорук Л.В.,

прокурора - Ліпка О.П.,

захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Українська Ресурсна Компанія», одруженого, раніше не судимого,

- за ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2, будучи на посаді генерального директора спільного українсько-російського підприємства - ТОВ «Укрбашнафта», яке розташоване за адресою: м. Луцьк, вул. Карбишева, 2, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на займаній посаді, тобто будучи службовою особою підприємства, недбало віднісся до виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2 провівши господарську операцію по договору №27/09-04 від 27.09.2004, укладеного з директором ТзОВ «Прем'єр-Стиль» ОСОБА_3 про продаж чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук, на загальну суму 7 686 510,00 гривень, не забезпечив її включення до книги обліку продажу товарів (робіт, послуг) СУРП «Укрбашнафта» у формі ТзОВ та податок на додану вартість в розмірі 1 281 085,00 гривень, внаслідок чого до Державного бюджету України за вересень 2004 року не сплачено податків в сумі 440 585,00 гривень. В подальшому, не забезпечивши відображення господарської операції з продажу чесальних машин по податковому та бухгалтерському обліку СУРП «Укрбашнафта» у формі ТзОВ, провів по бухгалтерському та податковому обліку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №91 від 27 вересня 2004 року, щодо повернення підприємству проданого раніше обладнання, внаслідок чого не було сплачено податку на додану вартість СУРП «Укрбашнафта» у формі ТзОВ на суму 1 281 085,00 гривень. В результаті недбалого виконання службових обов'язків ОСОБА_2 не було сплачено до державного бюджету за вересень-жовтень 2004 року податку на додану вартість в сумі 1 721 749 гривень, що є тяжкими наслідками, так як більше ніж у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у скоєному не визнав та показав, що він вважає, що ніяких тяжких наслідків не наступило, оскільки податки до бюджету платилися, документи податкового обліку складав не він, а інші особи, він лише підписував.

Незважаючи на невизнання своєї вини підсудним ОСОБА_2, його винність в скоєному підтверджується зібраними на досудовому слідстві та дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме:

З показань свідка ОСОБА_4 даних в судовому засіданні вбачається, що в період з жовтня по грудень 2005 року була проведена комплексна документальна перевірка СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» за період з 01 липня 2004 року по 30 червня 2005 року, згідно видаткової накладної №РН-0000093 від 27.09.2004 року у вересні 2004 року СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», на підставі договору купівлі-продажу, поставило ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальні машини в кількості 65 штук, про що СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» була виписана податкова накладна №91 від 27.09.2004 року, однак згідно протоколу про розірвання договору купівлі-продажу від 20.10.2004 року, вказаний договір був розірваний в зв'язку з неможливістю оплати товару, в зв'язку з чим СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» було зобов'язане включити до податкових зобов'язань з податку на додану вартість за вересень 2004 року суму 1 281 085 гривень, у зв'язку з поверненням товару СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» склало розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної №91 від 27.09.2004 року за №8 від 21.10.2004 року, згідно якого коригуванню підлягав обсяг продажу без врахування податку на додану вартість, однак податкова накладна №91 від 27.09.2004 року СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» у книгу обліку продажу товарів не була включена і податок на додану вартість не було враховано до податкових зобов'язань за вересень 2004 року, що призвело до заниження податку на додану вартість у розмірі 1 281 085 гривень, крім того обсяг продажу на суму 6 405 425 гривень не був включений до об'єкту оподаткування, а податок в сумі 1 281 085 гривень не був включений до податкових зобов'язань податкової декларації СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» за вересень 2004 року. Також повідомила, що видачу документів для перевірки, здійснювали не посадові особи СП «Укрбашнафта».

З показань свідка ОСОБА_5 даних в судовому засіданні вбачається, що в 2004 році вона працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Прем'єр-Стиль», протягом 2004-2005 років вона заповнювала та подавала в інспекцію податкову звітність СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», по операції чесальних машин бухгалтерські операції були здійснені вірно, факту заниження податкових зобов'язань не було, оскільки державна податкова інспекція не прийняла до уваги коригуючу податкову накладну, в податковій декларації лише не відображений протокол заліку взаємних вимог по бавовняному волокну та чесальних машинах між СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» та ТОВ «Прем'єр-Стиль».

З показань свідка ОСОБА_6 даних в судовому засіданні вбачається, що з 03 лютого 2004 року по 28 лютого 2006 року вона працювала на посаді заступника головного бухгалтера СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», вела податкові накладні, які підписував ОСОБА_2, під час проведення документальної перевірки на даному підприємстві ОСОБА_7 виявила недоліки в податковій накладній та коригуванні, на яких вона поставила свій підпис, технологію відчуження чесальних машин не пам'ятає, оскільки не мала з цим справи.

З показань свідка ОСОБА_8 даних в судовому засіданні вбачається, що в 2004 році вона працювала фінансовим директором на СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» та здійснювала контроль за фінансовою діяльністю підприємства, своєчасною подачею звітності, в серпні 2004 року була здійснена попередня оплата по бавовняному волокну, яка була відображена в податковій декларації, а у вересні 2004 року були реалізовані чесальні машини, при цьому сума коштів за бавовняне волокно була зарахована в оплату вартості чесальних машин, були виписані коригуючи до податкової накладної по чесальних машинах, вказана операція не була внесена до книги обліку продажу товарів, але була відображена в декларації з податку на додану вартість, вказані зобов'язання відображені достовірно та в повному об'ємі.

З показань свідка ОСОБА_3 даних в судовому засіданні вбачається, що з липня 2004 року по травень 2005 року він працював на посаді директора ТОВ «Прем'єр-Стиль», в процесі роботи неодноразово його підприємство укладало договори з СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», в тому числі про реалізацію чесальних машин, однак обставини цього договору не пам'ятає.

З показань свідка ОСОБА_7 даних в судовому засіданні вбачається, що в період з листопада 2005 року по січень 2006 року вона працювала на посаді начальника контрольно-ревізійного відділу ЗАТ Холдингова компанія «Кепітал Менеджмент Груп», яка згідно угоди надавала консультаційні послуги з питань бухгалтерського обліку СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», щодо операції з чесальними машинами, в червні СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» уклала договір з ТОВ «Прем'єр-Стиль» на поставку бавовняного волокна, згідно якого була виписана податкова накладна, а згодом між даними підприємствами був укладений договір купівлі-продажу чесальних машин, причому попередня оплата по бавовняному волокну була зарахована в оплату чесальних машин, внаслідок цього СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» було виписане коригування, хоча сума збільшилася, проте це не було порушенням законодавства, згідно проведеної перевірки на СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» було виявлено відсутність певних записів у документах, які не були порушенням податкового законодавства, але наявність яких була необхідною.

Копією протоколу №1 від 16.09.1999 року зборів засновників СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», яким підтверджується участь ОСОБА_2 у заснуванні спільного підприємства та наявність його частки в статутному фонді в розмірі 10% (том 3 а.с.142-149).

Копією наказу №1 від 29.11.1999 року СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», яким підтверджується призначення ОСОБА_2 на посаду генерального директора спільного підприємства (том 4 а.с.26).

Копією статуту СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», яким підтверджується право генерального директора підприємства самостійно укладати угоди купівлі-продажу та діяти без додаткових доручень від імені товариства, представляти інтереси товариства перед третіми особами (том 3 а.с.154-163).

Актом перевірки Луцької ОДПІ №01061 від 12.12.2005 року «Про результати документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства СП «Укрбашнафта», код 30659190, за період з 01.07.2004 року по 30.06.2005 року, яким встановлено порушення вимог податкового законодавства СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» в ході проведення господарських операцій з ТОВ «Прем'єр-Стиль» (том 1 а.с.7-79);

Актом №00047/23-4-30659190 від 21.01.2005 року СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» підтвердження правомірності відшкодування ПДВ за період з 01.08.2004 року по 30.09.2004 року, в якому відсутні посилання на наявність та використання в ході перевірки СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» таких документів як розрахунку №7/1 коригувань кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 13.08.2004 року за №ПН-074, а також податкової накладної №91 від 27.09.2004 року (том 5 а.с.31-38).

Договором купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, видатковою накладною №РН-0000091 від 27.09.2004 року та актом прийому-передачі від 27.09.2004 року, якими підтверджується продаж генеральним директором СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» ОСОБА_2 27.09.2004 року ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук загальною вартістю 7 686 510 гривень (том 3 а.с.69-72).

Журналом-ордером і відомістю СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» за вересень 2004 року (дебет рахунку 361 - кредит рахунку 702 «Дохід від реалізації товарів»), якими підтверджується реалізація товару на ТОВ «Прем'єр-Стиль» на загальну суму 7 686 510 гривень (том 2 а.с.166-167).

Оборотно-сальдовою відомістю СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», де по рахунку 281 «Товари на складі» за вересень 2004 року (дебет рахунку 902 «Собівартість реалізованих товарів» - кредит рахунку 281 «Товари на складі»), підтверджується реалізація підприємством чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук на загальну суму 6 405 208,34 гривень, без податку на додану вартість (том 2 а.с.215-226).

Податковою накладною №91 від 27.09.2004 року СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується розмір податку на додану вартість із загальної вартості проданих СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» для ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук, який становить - 1 281 085 гривень (том 3 а.с.73).

Книгою обліку продажу товарів (робіт, послуг) СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується, що в звітний податковий період - вересень 2004 року, до податкових зобов'язань із податку на додану вартість не включена господарська операція із продажу ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук, на загальну суму 7 686 510 гривень, відповідно до податкової накладної №91 від 27.09.2004 року (додаток до кримінальної справи).

Податковою декларацією з податку на додану вартість та уточнюючим розрахунком зобов'язань із податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок - поданих СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» за звітний період - вересень 2004 року, якою підтверджується невключення до податкових зобов'язань із податку на додану вартість господарської операції із продажу 27.09.2004 року ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук, на загальну суму 7 686 510 гривень, в тому числі податок на додану вартість - 1 281 085 гривень, так як загальний обсяг податкових зобов'язань за даний звітний період становить 720 173 гривень (том 3 а.с.13-15).

Розрахунком сум податків не нарахованих та не сплачених до Державного бюджету України СУРП - ТОВ «Укрбашнафта», з урахуванням здобутих доказів та прийнятих рішень щодо наявності складу злочину в діях службових осіб СП, по господарській операції з продажу ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» по договору купівлі-продажу №21/09-04 від 27.09.2004 року та їх повернення у зв'язку з відсутністю коштів для проведення оплати (том 7 а.с.18-25).

Висновком №0378 від 23.10.2006 року судово-бухгалтерської експертизи, згідно якого СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» за податковий період вересень 2004 року нараховано податку на додану вартість в сумі 440 585 гривень, розбіжність з Розрахунком сум податків не нарахованих та не сплачених до Державного бюджету України СП по господарській операції з продажу ТОВ СП «Укрбашнафта» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» по договору купівлі-продажу №27-09-2004 та їх повернення у зв'язку з відсутністю коштів для проведення оплати від 03.10.2006 року складає 80 119 гривень; СУРП - ТОВ «Укрбашнафта» за податковий період жовтень 2004 року нараховано податку на додану вартість в сумі 1 281 164 гривень, розбіжність з Розрахунком сум податків не нарахованих та не сплачених до Державного бюджету України СП по господарській операції з продажу ТОВ СП «Укрбашнафта» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» по договору купівлі-продажу №27-09-04 та їх повернення у зв'язку з відсутністю коштів для проведення оплати від 03.10.2006 року складає (-79) гривень (том 7 а.с.85-89).

Висновком №245 від 14.08.2006 року почеркознавчої експертизи, згідно якого підписи від імені ОСОБА_2 в графі «Керівник__ОСОБА_2», Податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2004 року, в графі «Директор__ОСОБА_2» Розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2004 року, в графі «Генеральний директор СП «Укрбашнафта»ОСОБА_2» Протоколу про розірвання договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року від 20 жовтня 2004 року, в графі «Генеральний директор ОСОБА_2» Договору №27/09-04 купівлі-продажу від 27 вересня 2004 року, в графі «Генеральний директор ОСОБА_2» Акту№2 прийому-передачі по договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27 вересня 2004 року - від 21 жовтня 2004 року, в графі «Генеральний директор ОСОБА_2» Акту прийому-передачі по договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27 вересня 2004 року - від 27 вересня 2004 року, в графі «Отримав(ла)ОСОБА_2» Видаткової накладної (повернення) №ВП-00031 від 21 жовтня 2004 року, в графі «Керівник___» та «Відвантажив(ла)__» Видаткова накладна № РН-0000091 від 27 вересня 2004 року - ймовірно виконані ОСОБА_2 (том 6 а.с.214-219).

Протоколом від 20 жовтня 2004 року про розірвання договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, видатковою накладною (повернення) №ВП-00031 від 21 жовтня 2004 року та актом прийому-передачі №2 від 21 жовтня 2004 року, якими підтверджується повернення ТОВ «Прем'єр-Стиль» чесальних машин марки «ЧММ-450-4МТ» в кількості 65 штук продавцю - СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», через генерального директора підприємства ОСОБА_2 (том 3 а.с.74-76).

Розрахунком №8 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №91 від 27 вересня 2004 року, яким підтверджується проведення СУРП-ТОВ «Укрбашнафта» коригування податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з поверненням товару покупцем (том 3 а.с.77).

Книгою обліку продажу товарів (робіт, послуг) СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується, що в звітний податковий період - жовтень 2004 року, до податкових зобов'язань з податку на додану вартість включений розрахунок №8 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №91 від 27.09.2004 року, на підставі якого було зменшено податкові зобов'язання з податку на додану вартість у вказаному періоді на суму 1 281 085 гривень (додаток до кримінальної справи).

Книгою обліку придбання товарів (робіт, послуг) СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується, що за звітний податковий період - жовтень 2004 року, податковий кредит з податку на додану вартість становив 979 736 гривень (додаток до кримінальної справи).

Розрахунком коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість СУРП-ТОВ «Укрбашнафта» за жовтень 2004 року, яким підтверджується проведення підприємством коригування податкових зобов'язань у розмірі - 1 281 085 гривень на підставі розрахунку №8 від 21.10.2004 року коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №91 від 27.09.2004 року (том 3 а.с.18).

Розрахунком коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Прем'єр-Стиль» за жовтень 2004 року, яким підтверджується проведення підприємством коригування податкового кредиту в розмірі - 1 281 085 гривень на підставі розрахунку №8 від 21.10.2004 року коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної СУРП-ТОВ «Укрбашнафта» №91 від 27.09.2004 року (том 3 а.с.185).

Податковою накладною №ПН-091 від 11.10.2004 року, якою підтверджується використання СУРП-ТОВ «Укрбашнафта» номеру 91 первинного документу податкового обліку для фіксування господарської операції із продажу ПП «Транс-Сервіс» тканин на загальну суму 230 068 гривень (том 3 а.с.78-79).

Книгою обліку продажу товарів (робіт, послуг) СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується, що в звітний податковий період - жовтень 2004 року, до податкових зобов'язань з податку на додану вартість включена податкова накладна №91 від 11 жовтня 2004 року видана ПП «Транс-Сервіс» у зв'язку з продажем тканини на загальну суму 230 068 гривень (додаток до кримінальної справи).

Податковими накладними: №ПН-082 від 01.10.2004 року, №НП-116 від 23.11.2004 року, №ПН-133 від 16.12.2004 року, №ПН-129 від 30.12.2004 року, №ПН-091 від 11.10.2004 року, №ПН-074 від 13.08.2004 року, з яких вбачається, що всі податкові накладні складені в 2004 році на комп'ютері ОСОБА_6 з використанням програми «ІС-Бухгалтерія» мали нумерацію, яка починалась з літер «ПН» (том 2 а.с.16, 28, 122, 131, том 3 а.с.78, 82).

Розрахунком №9 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №ПН-116 від 23.11.2004 року, з якого вбачається, що всі розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних складені в 2004 році на комп'ютері з використанням програми «ІС:Бухгалтерія» не мали записів про причини коригування, які ОСОБА_6 виконала з використанням кулькової ручки в період проведення документальної перевірки СУРП-ТОВ «Укрбашнафта» (том 2 а.с.279).

Податковою накладною №91 від 27.09.2004 року СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», якою підтверджується, що податкова накладна складена не з використанням програми «ІС: Бухгалтерія», оскільки відсутні літери «ПН» (том 3 а.с.73).

Книгою обліку продажу товарів (робіт, послуг) СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», згідно якої в звітний податковий період - вересень 2004 року, до податкових зобов'язань з податку на додану вартість невключений розрахунок №7/1 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №ПН-074 від 13.08.2004 року, який надає право підприємству зменшити податкові зобов'язання з податку на додану вартість за вказаний звітний період у розмірі 1 281 085 гривень (додаток по кримінальній справі).

Розрахунком №7/1 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №ПН-074 від 13.08.2004 року, яким підтверджується, що розрахунок складений не з використанням програми «ІС: Бухгалтерія», оскільки містить друкованим шрифтом запис про причини коригування та номер через дріб (том 3 а.с.81).

Розрахунком коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Прем'єр-Стиль» за вересень 2004 року, яким підтверджується відсутність запису про коригування податкових зобов'язань на підставі розрахунку №7/1 від коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №ПН-074 від 13.08.2004 року СУРП-ТОВ «Укрбашнафта», тобто невідповідність такої операції податковому обліку ТОВ «Прем'єр-Стиль» (том 3 а.с.182).

Таким чином, суд приходить до висновку, що підсудний ОСОБА_2 своїми умисними діями, спрямованими на неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України.

Досудовим слідством дії ОСОБА_2 були кваліфіковані за ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України, однак дане обвинувачення не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні.

Суб'єктивна сторона інкримінованих досудовим слідством ОСОБА_2 злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України характеризується прямим умислом.

Винність особи виражається у формі умислу або ж необережності. Згідно ч.3 ст.25 КК України необережність є злочинною недбалістю, якщо особа не передбачала можливості настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння (дії або бездіяльності), хоча повинна була і могла їх передбачити.

ОСОБА_2 відповідно до свого посадового становища зобов'язаний був забезпечити умови щодо правильного ведення бухгалтерського, фінансового та податкового обліку, однак не зробив цього, не усвідомлюючи важливості фіксування проведення господарських операцій.

Відсутність головного бухгалтера на підприємстві протягом досить тривалого періоду, передача повноважень по веденню податкової звітності ОСОБА_5, яка не перебувала у трудових відносинах з ТзОВ СП «Укрбашнафта» та визнала свою участь у складанні такої звітності підприємства, що підтверджено показаннями свідка ОСОБА_6, призвело до певних порушень податкового обліку підприємства, оскільки накладна №91 не була відображена в книзі обліку проданих товарів, так як ОСОБА_2 не передав даний документ бухгалтеру ОСОБА_6, на яку покладено ведення даної книги. Ці обставини створили умови при яких вчинення господарських операцій не реєструвалось у податковому обліку.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 недбало віднісся до виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах. При таких обставинах, суд перекваліфікував його дії зі ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 на ст. 367 ч.2 КК України.

При обранні покарання суд враховує всі обставини справи, характер та ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, дані про особу винного.

Обставин, що пом'якшують чи обтяжують покарання підсудного, суд по справі не знаходить.

Підсудний ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується по місцю проживання (том 8 а.с.223), має на утриманні двох неповнолітніх дітей, а тому суд вважає за можливе обрати йому покарання без ізоляції від суспільства, тобто із застосуванням ст. 75 КК України.

Разом з тим ОСОБА_2 підлягає звільненню від призначеного основного покарання, оскільки він підпадає під дію п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_2 на день набрання чинності Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, має двох дітей, яким не виповнилось 18 років - ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5, що стверджується паспортом громадянина України на ім'я ОСОБА_2 серії НОМЕР_2, виданого 26 липня 2003 року Луцьким МВ УМВС України у Волинській області, та на сторінці 7 якого зроблено запис про дітей та ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, що стверджується свідоцтвом про народження серії НОМЕР_3, виданого 05 листопада 2004 року відділом реєстрації актів цивільного стану Луцького міського управління юстиції, відносно них не позбавлений батьківських прав, окрім того обвинувачується у вчиненні злочину, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості, а тому підпадає під дію ст. 1 п. «в» Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.

Протягом 1998-2010 р.р. до підсудного ОСОБА_2 амністія або помилування не застосовувались.

Цивільний позов Луцької ОДПІ до ОСОБА_2 про відшкодування матеріальної шкоди у вигляді несплати податків фірмою «Укрбашнафта», завданої злочином, слід залишити без розгляду, надавши можливість цивільному позивачу при наявних для цього підстав, звернутися з позовом до суду в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати по справі підлягають стягненню з підсудного.

Речові докази підлягають вирішенню згідно ст. 81 КПК України.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.367 ч.2 КК України та призначити покарання у виді 2-х (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків, строком на 2 (два) роки без штрафу.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом 2-х (двох) років іспитового строку не вчинить нового злочину.

На підставі ст. 1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» звільнити ОСОБА_2 від призначеного основного покарання.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Цивільний позов Луцької ОДПІ до ОСОБА_2 про відшкодування матеріальної шкоди, завданої злочином - залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2 в дохід держави судові витрати по справі за проведення судово-бухгалтерських, комп'ютерно-технічної, почеркознавчої експертиз та технічної експертизи документів в сумі 3 070 (три тисячі сімдесят) гривень 42 (сорок дві) коп.

Речові докази: книгу обліку продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ СП «Укрбашнафта» за період з березня 2003 року по липень 2005 року, книгу обліку придбання товарів (робіт, послуг) ТОВ СП «Укрбашнафта» за період з вересня 2005 року по квітень 2005 року, декларацію з податку на додану вартість ТОВ СП «Укрбашнафта» за вересень 2004 року, розрахунок сум коригування податку на додану вартість до декларації з податку на додану вартість за жовтень 2004 року, договір купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, акт прийому-передачі №1 від 27.09.2004 року по договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, протокол про розірвання договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, акт прийому-передачі №2 від 21.10.2004 року по договору купівлі-продажу №27/09-04 від 27.09.2004 року, податкову накладну ТОВ СП «Укрбашнафта» №91 від 27.09.2004 року, видаткову накладну ТОВ СП «Укрбашнафта» №РН-0000091 від 27.09.2004 року, розрахунок №8 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ СП «Укрбашнафта» №91 від 27.09.2004 року, видаткову накладну (повернення) ТОВ «Прем'єр-Стиль» №ВП-00031 від 21.10.2004 року, розрахунок №7/1 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної ТОВ СП «Укрбашнафта» №ПН-074 від 13.08.2004 року - залишити при матеріалах справи.

Арешт накладений на майно ОСОБА_2, а саме на квартиру за адресою АДРЕСА_1 та автомобіль НОМЕР_1 - зняти.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Волинської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя Луцького міськрайонного суду О.А.Калькова