Ухвала

від 25.04.2013 по справі 254/3339/13-к

БУДЬОННІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Справа № 1-кп/254/105/2013

У Х В А Л А

іменем України

25 квітня 2013 року м. Донецьк

Будьоннівський районний суд м. Донецька у складі:

Головуючий - суддя Сенчишин Ф.М.

При секретарі Семенець А.О.

За участі прокурора Бєлкіна Ю.Г.

захисника ОСОБА_1

розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора про закриття кримінального провадження № 32012050000000002 за підозрою:

ОСОБА_2 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 року в м. Донецьку, громадянина України, раніше не судимого, працюючого директором ПП «ВКФ «Кітоврас», мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин:

ОСОБА_2 наказом №3 від 30.10.2005 року призначений на посаду комерційного директора ПП «ВКФ «Кітоврас» (ЄДРПОУ 33838114), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Донецької міської ради за №12661020000012139 від 07.10.2005 року, та яке перебуває на обліку на загальній системі оподаткування в ДПІ у Будьоннівському районі м. Донецька Донецької області ДПС. Згідно із п.п. 5, 6 своєї посадової інструкції ОСОБА_2 здійснює контроль за фінансовими та економічними показниками діяльності підприємства, витратою фінансових ресурсів; проводить переговори від імені підприємства з контрагентами щодо господарських та фінансових відносин, укладає угоди від імені підприємства, забезпечує виконання договірних зобов'язань. Крім того, за довіреністю директора ПП «ВКФ «Кітоврас» ОСОБА_3 від 03.11.2009 ОСОБА_2 уповноважено укладати, змінювати, розривати цивільно-правові, трудові угоди, визначаючі їх умови на власний розсуд у відповідності із внутрішніми правилами підприємства; здійснює будь-які, дозволені законом операції з банківськими рахунками з правом першого підпису фінансових документів, у тому числі платіжних та касових; представляти інтереси підприємства перед юридичними та фізичними особами; представляти інтереси підприємства в судах усіх інстанцій, у зв'язку із чим виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являвся службовою особою.

ОСОБА_2, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2, здійснюючи контроль над веденням бухгалтерського та податкового обліків, складання й надання до Державної податкової інспекції у Будьоннівському районі м. Донецька Донецької області ДПС звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та надання у встановлений термін бухгалтерської звітності, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, при формуванні сум податкового кредиту, будучи службовою особою вирішив утаювати вірогідні відомості про об'єкти оподаткування підприємства, які існують у реальній дійсності, шляхом їх заниження. Вказане полягало у відображенні по бухгалтерському обліку документів по неіснуючих фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Компанія Квик Дан» (код ЄДРПОУ 37288477) та МПП «Промтехресурс» (ЄДРПОУ 24857403) для незаконного формування ПП «ВКФ «Кітоврас» податкового кредиту при оприбуткуванні вугільної продукції, яка в подальшому реалізовувалась на адресу суб'єктів господарювання, та подальшому ухиленню від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Крім цього, встановлено, що ПП «ВКФ «Кітоврас» укладено угоди №12/05-ПР від 12.05.2011 року з ТОВ «Компанія Квик Дан» та №12/11-Пр-10 від 12.11.2010 року з МПП «Промтехресурс» на постачання вугільної продукції.

Фінансово-господарські відносини між ПП «ВКФ «Кітоврас» і ТОВ «Компанія Квик Дан» та МПП «Промтехресурс» мали місце в період з травня 2011 року по вересень 2011 року. Однак, у період березня 2011 року, травня 2011 року, червня 2011 року, липня 2011 року, вересня 2011 року фінансово-господарські операції з ТОВ «Компанія Квик Дан» та МПП «Промтехресурс» носили безтоварний характер.

Так, ОСОБА_2, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту підприємства, діючи єдиним умислом у часі, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Компанія Квик Дан» та МПП «Промтехресурс» у період березня 2011 року, травня 2011 року, червня 2011 року, липня 2011 року, вересня 2011 року вугільну продукцію на адресу ПП «ВКФ «Кітоврас» не поставляло, для надання видимості законності проведення фінансово-господарських операцій використав документи первинного бухгалтерського обліку, податкові й інші документи, які були помилково виписані від імені службових осіб ТОВ «Компанія Квик Дан» та МПП «Промтехресурс», надав вищевказані первинні документи головному бухгалтеру ПП «ВКФ «Кітоврас» ОСОБА_5 для складання податкових декларації з податку на додану вартість підприємства за березень 2011 року, травень 2011 року, червень 2011 року, липень 2011 року та вересень 2011 року, а також додатків № 5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій з податку на додану вартість, яка не була усвідомленою про злочинні наміри ОСОБА_2 ОСОБА_5 у порушення п. 198.6 ст. 198, п. 198.1 п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України включено до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкові накладні № 588 від 26.05.2011 року, № 539 від 08.06.2011 року, № 545 від 16.06.2011 року, № 555 від 30.06.2011 року, № 536 від 06.06.2011 року, № 540 від 09.06.2011 року, № 484 від 18.07.2011 року, № 491 від 25.07.2011 року, № 842 від 07.09.2011 року, № 851 від 15.09.2011 року, № 852 від 20.09.2011 року, які виписані від імені ТОВ «Компанія Квик Дан», та податкову накладну № 237 від 17.03.2011 року, яку виписано від імені МПП «Промтехресурс». У результаті дій ОСОБА_2 було незаконно сформовано податковий кредит підприємства з податку на додану вартість у сумі 473026 грн., чим він ухилився від сплати податків до державного бюджету у вказаному розмірі.

Вказані порушення вимог податкового законодавства встановлені актом позапланової документальної невиїзної перевірки ПП «ВКФ „Кітоврас» за період з 01.03.2011 року по 30.09.2011 року № 440/22-411/33838114 від 14.02.2013 року, яку проведено службовими особами ДПІ у Будьоннівському районі м. Донецька Донецької області ДПС. Відповідно до акту встановлені порушення п.198.6 ст.198, п.198.1, п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, у результаті чого занижено податок на додану вартість всього в сумі 473026 грн., у тому числі: за березень 2011 року в сумі 30000 грн., за травень 2011 року в сумі 189324 грн., за червень 2011 року в сумі 166384 грн., за липень 2011 року в сумі 19987 грн., за вересень 2011 року в сумі 67331 грн.

Дії ОСОБА_2 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

18 квітня 2013 року прокурор звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останній повністю відшкодував шкоду, завдану його діями державі.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_2 який підтвердив той факт, що він добровільно надав особисту письмову згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності з цих підстав та не заперечує встановлених органом досудового розслідування обставин кримінального правопорушення та його кваліфікації.

Захисник ОСОБА_1 та прокурор Бєлкін Ю.Г. в суді підтримали клопотання та просять суд закрити кримінальне провадження зі звільненням ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Вирішуючи клопотання суд виходить з того, що за ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_2 10 квітня 2013 року обґрунтовано пред'явлено підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відноситься до категорії невеликої тяжкості.

Останнім не оспорюється той факт, що його завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 494856 грн., з них: 473026 грн. - податок на додану вартість, 21830 грн. - штрафні (фінансові) санкції.

Згідно довідки ДПІ Будьоннівського району м. Донецька Донецької області ДПС № 440/22-411/33838114 від 14.02.2013 року, шкода у розмірі 494856 грн., завдана державі діями ОСОБА_2, повністю відшкодована, а саме: за рахунок переплати - 222822 грн., за рахунок надходження грошових коштів - 272034 грн.

Оскільки ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався і повністю відшкодував шкоду, завдану його діями державі, наявні визначені ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за закриття кримінального провадження.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-289, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження № 32012050000000002 за підозрою ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подання апеляційної скарги до Апеляційного суду Донецької області через Будьоннівський районний суд м. Донецька протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: