Вирок

від 22.04.2013 по справі 2610/27656/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2610/27656/2012

Провадження №1/761/503/2013

В И Р О К

іменем України

22 квітня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого - судді Лінника О.П., при секретарі Давіденко Н.О., за участю державного обвинувача - прокурора Чернат О.А., захисника ОСОБА_1, підсудного ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Макіївки Донецької області, українця, гр-на України, з середньою освітою, не працює, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він у період часу з квітня 2008 року по березень 2009 року, неодноразово, повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, та невстановленими слідством особами здійснив державну реєстрацію та придбання зареєстрованих на території міста Києва суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності за наступних обставин:

На початку 2008 року ОСОБА_3, визначивши вид незаконної діяльності якою він буде займатись, а саме створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді використання цих підприємств для мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість діючих суб'єктів підприємницької та переведення грошових безготівкових коштів у готівку, встановив що для зайняття такою діяльністю необхідно залучати підконтрольні йому підприємства.

До вказаної діяльності він залучив свої знайомих - ОСОБА_5, ОСОБА_4 та інших невстановлених слідством осіб, які повинні були здійснювати пошук осіб, які за грошову винагороду погодились би стати засновниками підконтрольних їх товариств, та в подальшому використовувати реєстраційні документи, печатки та їх рахунки для здійснення безтоварних фіктивних господарських операцій для мінімізації податкових зобов'язань.

Діяльність співучасників вчинення цих злочинів була спрямована на реєстрацію в органах державної влади суб'єктів підприємницької діяльності - підприємств у формі товариств з обмеженою відповідальністю й інших форм власності, а також придбання, при необхідності, вже зареєстрованих підприємств, для їх подальшого незаконного використання, для оформлення безтоварних операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для різних учасників підприємницької діяльності, яких він вирішив підшукувати через залучених ним у злочинну діяльність осіб.

Зазначена незаконна діяльність за наміром ОСОБА_3, повинна була здійснюватися шляхом одержання безготівкових коштів на рахунки створених і придбаних співучасниками юридичних осіб від підприємств-контрагентів, за вчинення господарських операцій, з наступним переведення цих засобів на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності на підставі отриманих завідомо підроблених документів по безтоварним видатковим операціям та одержання за свою посередницьку діяльність визначеної домовленістю сторін грошової винагороди.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів через рахунки керованих ОСОБА_3 суб'єктів підприємницької діяльності по недійсним (безтоварним) операціям, спрямований для переведення коштів з інших зацікавлених юридичних осіб - контрагентів, мав створювати вигляд законності вчинених господарських операцій, забезпечуючи прикриття їх незаконній діяльності від викриття контролюючими державними органами, а також дозволяв при обмінних операціях по переводу безготівкових окштів у готівку, завищувати валові витрати з відповідним заниженням прибутку об'єктам оподаткування, чим заподіювався б матеріальний збиток державі шляхом несплати або заниження податку на додану вартість.

При цьому ОСОБА_3 планував створити і придбати декілька суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), відкрити їм рахунки в різних банківських установах для забезпечення руху безготівкових коштів і звітувати в державні податкові інспекції за місцем реєстрації цих підприємств для створення видимості законності їх діяльності.

З метою реалізації свого злочинного наміру, ОСОБА_3, ОСОБА_5 і ОСОБА_4 та інші невстановлені слідством особи вирішили залучити до вчинення злочинів малозабезпечених осіб - ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_8 і ОСОБА_9, на імена яких планували зареєструвати новостворені та придбати раніше зареєстровані суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), провівши реєстрацію цих підприємств в державних органах, для заняття зазначеною незаконною діяльністю та отримання від цієї діяльності незаконного прибутку.

При цьому, ролі ОСОБА_3 та його співучасників для вчинення запланованих останнім злочинів мали бути розподілені наступним чином.

Роль ОСОБА_3, як організатора і співвиконавця вчинення злочинів, полягала у здійсненні керівництва діяльністю співучасників; плануванні злочинної діяльності; фінансуванні створення, придбання і реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб); підшуканні вже зареєстрованих підприємств, які можна придбати та зареєструвати на імена інших співучасників, фактичному керівництві підконтрольними підприємствами через номінальних засновників та директорів; пошуку підприємств-контрагентів, що бажають користуватися послугами фіктивних підприємств та проведенні з ними попередніх переговорів щодо умов взаємодії; забезпеченні переведення безготівкових коштів за допомогою платіжної системи «Клієнт-Банк»; розподілі прибутку, отриманого від здійснення незаконної діяльності; видачі заробітної плати співучасникам від діяльності в зареєстрованих на їх імена підприємствах; забезпеченні складання і подання до контролюючих державних органів податкової та іншої звітності про діяльність підконтрольних фіктивних підприємств з метою надання виду законності їх діяльності.

Роль ОСОБА_5 і ОСОБА_4 як пособників злочину, полягала підшуканні вже зареєстрованих підприємств, які можна придбати та зареєструвати на імена інших співучасників, пошуку підприємств-контрагентів, що бажають користуватися послугами фіктивних підприємств та проведенні з ними попередніх переговорів щодо умов взаємодії; забезпеченні переведення безготівкових коштів за допомогою платіжної системи «Клієнт-Банк»; наданні приміщень для організації діяльності фіктивних підприємств (офісів); ведення бухгалтерського та податкового обліку по фактично керованими ними підприємствами, виконання за дорученням ОСОБА_3, а також самостійно, кур'єрських і посередницьких дій, пов'язаних з передачею підроблених первинних господарських документів по безтоварних операціях.

Роль ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_8 і ОСОБА_9, як виконавців вчинення злочинів, зводилась до створення та придбання раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, їх реєстрації в державних установах на свої імена; відкриття фіктивним підприємствам банківських рахунків з можливістю керування цими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк», підписання як керівниками зареєстрованих на їх імена юридичних осіб фіктивних договорів з підприємствами-контрагентами, підписання фіктивних документів по безтоварних видаткових і прибуткових операціях; підписання як директорами податкової звітності зареєстрованих на їх імена фіктивних підприємств з метою створення вигляду їх законної діяльності.

Зазначені особи на момент вчинення ними злочинів достовірно знали кожен свою роль відповідно до розробленого ОСОБА_3 та погодженого кожним з співучасників плану злочинних дій, усвідомлювали незаконність своїх дій, бажали настання негативних наслідків - спричинення матеріальної шкоди державі та своїми діями сприяли їх настанню, тобто діяли з прямим умислом.

У червні 2008 року ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, повторно запропонував ОСОБА_2 за грошову винагороду перереєструвати на своє ім'я ТОВ «Інжинірінгова компанія «АСТРЕЯ» код ЄДРПОУ 35534294 та отримав від останнього згоду надати особисті документи, необхідні для державної перереєстрації юридичної особи, а також нотаріальну завірену довіреність на вчинення від його імені дій, щодо діяльності ТОВ «Інжинірінгова компанія «АСТРЕЯ», не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, а використовувати дане підприємство для прикриття указаної вище незаконної діяльності.

У подальшому уповноваженою особою ОСОБА_10, якому не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 та інших співучасників злочину на підставі довіреності від імені ОСОБА_2 надано до Печерської районної у місті Києві державної адміністрації протокол загальних зборів учасників від 04.06.2008, статут ТОВ «Інжинірінгова компанія «АСТРЕЯ» у новій редакції та 10.06.2008 на підставі поданих документів проведено державну перереєстрацію зазначеного товариства 09.06.2008 у Печерській районній у м. Києві державній адміністрації зазначеного товариства за номером запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 10701070001030600, та юридичною адресою: м. Київ, вул. І.Мазепи,26.

Завдяки цьому ОСОБА_3 та інші співучасники злочину фактично отримали у своє розпорядження реєстраційні документи та печатку ТОВ «Інжинірінгова компанія «АСТРЕЯ», які вирішили використовувати у своїх злочинних цілях.

При цьому ОСОБА_2, будучи директором та засновником зазначеного товариства, не контролював його діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності товариства не займався, а лише отримував щомісячну грошову винагороду в сумі понад 2000 гривень за перебування у посаді директора. Невстановленими слідством особами від імені ОСОБА_2, співучасниками ОСОБА_3 та інших, вносились у первинні документи бухгалтерського та податкового обліку завідомо неправдиві дані щодо наявності господарських відносин та поставки товарно-матеріальних цінностей від імені зазначеного товариства, у зв'язку з чим безпідставно формувався податковий кредит реально-діючим підприємствам оформленим на інших співучасників злочину.

За місцем юридичної реєстрації ТОВ «Інжинірінгова компанія «АСТРЕЯ» (код ЄДРПОУ 35534294) не знаходиться, відомості щодо зміни його юридичної адреси у ДПІ відсутні.

Крім того, у жовтні 2008 року ОСОБА_3, повторно, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, запропонував ОСОБА_2 за грошову винагороду перереєструвати на своє ім'я ТОВ «Експертжитлобуд» код ЄДРПОУ 35251969 та отримав від останнього згоду надати особисті документи, необхідні для державної перереєстрації юридичної особи, а також нотаріальну завірену довіреність на вчинення від його імені дій, щодо діяльності ТОВ «Експертжитлобуд», не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, а використовувати дане підприємство для прикриття незаконної діяльності.

У подальшому довіреною особою ОСОБА_11, якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 та інших спеців учасників злочину, від імені ОСОБА_2 надано до Шевченківської районної у місті Києві державної адміністрації протокол загальних зборів учасників, статут ТОВ «Експертжитлобуд» у новій редакції та 23.10.2008 на підставі поданих документів проведено державну перереєстрацію зазначеного товариства у Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації зазначеного товариства за номером запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 10741050005025818, та юридичною адресою: м. Київ, вул. Коцюбинського,7 оф. № 5.

Завдяки цьому ОСОБА_3 та інші співучасники злочину фактично отримали у своє розпорядження реєстраційні документи та печатку ТОВ «Експертжитлобуд», які вирішили використовувати у своїх злочинних цілях.

При цьому ОСОБА_2, будучи директором та засновником зазначеного товариства, не контролював його діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності товариства не займався, а лише отримував щомісячну грошову винагороду в сумі понад 2000 гривень за перебування у посаді директора. Невстановленими слідством особами від імені ОСОБА_2, співучасниками ОСОБА_3 та інших, вносились у первинні документи бухгалтерського та податкового обліку завідомо неправдиві дані щодо наявності господарських відносин та поставки товарно-матеріальних цінностей від імені зазначеного товариства, у зв'язку з чим безпідставно формувався податковий кредит реально-діючим підприємствам оформленим на інших співучасників злочину

За місцем юридичної реєстрації ТОВ «Експертжитлобуд» (код ЄДРПОУ 35534294) не знаходиться, відомості щодо зміни його юридичної адреси у ДПІ відсутні.

Крім того, у листопаді 2008 року ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, повторно, запропонував ОСОБА_2 за грошову винагороду зареєструвати на своє ім'я ТОВ «АЛТЕЯ-КОНСАЛТІНГ» код ЄДРПОУ 36177169 та отримав від останнього згоду надати особисті документи, необхідні для державної реєстрації юридичної особи, а також нотаріальну завірену довіреність на вчинення від його імені дій, щодо діяльності ТОВ «АЛТЕЯ-КОНСАЛТІНГ», не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, а використовувати дане підприємство для прикриття незаконної діяльності.

У подальшому довіреною особою ОСОБА_12, якому не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 та інших співучасників злочину, від імені ОСОБА_2 надано до Шевченківської районної у місті Києві державної адміністрації протокол загальних зборів учасників №1 від 20.10.2008, статут ТОВ «АЛТЕЯ-КОНСАЛТІНГ» та 19.11.2008 на підставі поданих документів проведено державну реєстрацію зазначеного товариства у Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації зазначеного товариства за номером запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 10741020000032013, та юридичною адресою: м. Київ, вул. М.Грушевського,28/2 н/п № 43.

Завдяки цьому ОСОБА_3 та інші співучасники злочину фактично отримали у своє розпорядження реєстраційні документи та печатку ТОВ «АЛТЕЯ-КОНСАЛТІНГ», які вирішили використовувати у своїх злочинних цілях.

При цьому ОСОБА_2, будучи директором та засновником зазначеного товариства, не контролював його діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності товариства не займався, а лише отримував щомісячну грошову винагороду в сумі понад 2000 гривень за перебування у посаді директора. Невстановленими слідством особами від імені ОСОБА_2, співучасниками ОСОБА_3 та інших, вносились у документи первинного бухгалтерського та податкового обліку завідомо неправдиві дані щодо наявності господарських відносин та поставки товарно-матеріальних цінностей від імені зазначеного товариства, у зв'язку з чим безпідставно формувався податковий кредит реально-діючим підприємствам оформленим на інших співучасників злочину.

За місцем юридичної реєстрації ТОВ «АЛТЕЯ - КОНСАЛТИНГ» (код ЄДРПОУ 36177169) не знаходиться, відомості щодо зміни його юридичної адреси у ДПІ відсутні.

ОСОБА_5 як пособник ОСОБА_3 та інших співучасників злочину зберігав печатку ТОВ «Алтея-Консалтінг» за місцем свого проживання у АДРЕСА_2, яку він та інші співучасники злочину використовували у своїх злочинних цілях, а ОСОБА_4, як співучасник (пособник) злочину, забезпечував функціонування схем прикриття незаконної діяльності пов'язаної з легалізацією грошових коштів здобутих злочинним шляхом, через рахунки ТОВ «АЛТЕЯ - КОНСАЛТИНГ».

Крім того у січні 2009 року ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, повторно, запропонував ОСОБА_2 за грошову винагороду зареєструвати на своє ім'я ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК» код ЄДРПОУ 36351762 та отримав від останнього згоду надати особисті документи, необхідні для державної реєстрації юридичної особи, а також нотаріальну завірену довіреність на вчинення від його імені дій, щодо діяльності ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК», не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, а використовувати дане підприємство для прикриття незаконної діяльності.

У подальшому довіреною особою ОСОБА_11, якій не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_3 та інших обвинувачених від імені ОСОБА_2 надано до Шевченківської районної у місті Києві державної адміністрації протокол загальних зборів учасників №1 від 27.01.2009, статут ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК» та 04.02.2009 на підставі поданих документів проведено державну реєстрацію зазначеного товариства у Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації зазначеного товариства за номером запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 10741020000032682, та юридичною адресою: м. Київ, вул. Ванди Василевської, 18.

Завдяки цьому ОСОБА_3 та інші співучасники злочину фактично отримали у своє розпорядження реєстраційні документи та печатку ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК», які вирішили використовувати у своїх злочинних цілях.

При цьому ОСОБА_2, будучи директором та засновником зазначеного товариства, не контролював його діяльність, веденням фінансово-бухгалтерської документації та податкової звітності товариства не займався, а лише отримував щомісячну грошову винагороду в сумі понад 2000 гривень за перебування у посаді директора. Невстановленими слідством особами від імені ОСОБА_2, співучасниками ОСОБА_3 та інших, вносились у документи первинного бухгалтерського та податкового обліку завідомо неправдиві дані щодо наявності господарських відносин та поставки товарно-матеріальних цінностей від імені зазначеного товариства, у зв'язку з чим безпідставно формувався податковий кредит реально-діючим підприємствам оформленим на інших співучасників злочину.

За місцем юридичної реєстрації ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК» (код ЄДРПОУ 36351762) не знаходиться, відомості щодо зміни його юридичної адреси у ДПІ відсутні. ОСОБА_4, як співучасник (пособник) злочину, забезпечував функціонування схем прикриття незаконної діяльності пов'язаної з легалізацією грошових коштів здобутих злочинним шляхом, через рахунки ТОВ «СПЕЦПРОМТОРГ ТПК».

Допитаний у судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у скоєному злочину визнав повністю, щиро розкаявся, суду пояснив, що він дійсно на пропозицію свого знайомого ОСОБА_13 приїхав до м.Києва, де познайомився із ОСОБА_11 та її чоловіком. В подальшому на пропозицію ОСОБА_11 в період з 2008 до 2010 роки за грошову винагороду зареєстрував на своє ім'я ряд підприємств, підписав всі документи у нотаріуса і відкривав рахунки. За вказані дії щомісяця отримував по 2125 грн. Роботу товариств він не контролював, підприємницькою діяльності не займався. У скоєному кається.

Оскільки підсудний визнав свою вину повністю, суд вважає за можливе судове слідство провести у відповідності до вимог ч.3 ст.299 КПК України. При цьому судом підсудному було роз'яснено, що в цьому випадку він буде позбавлений права оспорювати фактичні обставини справи в апеляційному порядку.

Суд, вислухавши показання підсудного, дослідивши матеріали справи, які характеризують особу підсудного, вважає правильною кваліфікацію дій підсудного за ст.205 ч.2 КК України, як вчинення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому повторно.

При вирішенні питання про призначення покарання підсудному, суд визнає обставинами, які пом'якшують покарання, його щире каяття у вчиненому.

Також, призначаючи покарання підсудному, суд враховує особу підсудного, який раніше не судимий, за місцем роботи характеризується позитивно, на наркологічному та психіатричному обліках не перебуває.

Речові докази - документи - знаходяться в матеріалах справи.

На підставі викладеного, суд, враховуючи обставини скоєння злочину, особу підсудного, обставини, які пом'якшують покарання, вважає, що необхідним і достатнім для його виправлення буде призначення йому покарання у вигляді мінімального штрафу, передбаченого ст.205 ч.2 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.299, 323, 324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.205 ч.2 КК України і призначити йому покарання у вигляду штрафу в розмірі три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 грн.

До набрання вироком законної сили, міру запобіжного заходу, обрану ОСОБА_2 у виді підписки про невиїзд, залишити без зміни.

Речові докази - документи - знаходяться в матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м.Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення, ОСОБА_2 - протягом 15 діб з дня вручення йому копії вироку.

Суддя Лінник О.П.