Постанова

від 23.04.2013 по справі 1615/2267/2012

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1/537/11/2013

Справа № 1615/2267/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.04.2013 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Шаповал М.С., за участю прокурора Семеняченко Н.О., за участю захисника ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Кременчуці кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця міста Кременчука Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, працює страховим агентом у ПАТ СК «ВУСО», не одружений, має на утриманні малолітнього сина, мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого частиною 2 статті 367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, відповідно до Статуту від 27.08.2008 року, являючись засновником (власником) приватного підприємства «ДРСУ-2253» (код СДРПОУ 36124908), зареєстрованого Шевченківською районною державною адміністрацією м.Києва за реєстраційним номером №10741020000031082 від 27.08.2008 року, юридична адреса,: м.Київ, вул.Підгірна/Татарська. 3/7, та будучи директором підприємства на підставі розпорядження від 26.08.2008 року, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов'язків та виконуючих ним адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входило:

відповідно до сг.67 Конституції України - сплата податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом;

відповідно до ст.ст. 8, 9 Закону України № 996-ХIV від 16 липня [999 доку Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну. але не менше трьох років: створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку , неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів: відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони буди здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року» Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.97 - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами: подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів: правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

відповідно до ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартісна. 03.04.97 (із змінами та доповненнями) - достовірне і своєчасне обчислення та вію де: податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

відповідно до п.8.3 ст.8 Статуту ПІ! «ДРСУ-2253» як у власника підприємства визначення загального напрямку економічного та соціального розвитку підприємства: визначення порядку розподілу чистого прибутку, затвердження Положень про фонди Підприємства: вирішення інших важливих питань діяльності Підприємства;

відповідно до п.8.5 ст.8 Статуту «ДРСУ-2253». як у директора підприємства право першого підпису банківських, та інших фінансових документів у тому числі договорів, включаючи зовнішньоекономічні, а також документів пов'язаних з використанням матеріальних цінностей Підприємства; без доручення здійснювати дії від імені Підприємства: укладати договори (контракти) та чинити юридичні дії від імені Підприємства, давати довіреності, відкривати рахунки Підприємства: видавати і правила внутрішнього трудового розпорядку, накази, розпорядження, підписувати грошові, звітні та інші документи: приймати та звільняти працівників, вирішувані інші шия в межах прав, що надані йому власником Підприємства;

відповідно до п.9.1 ст.9 Статуту ПП «ДРСУ-2253» . - підприємство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, веде статистичну звітність у відповідності з вимогами чинного законодавства України.

ОСОБА_2, будучи службової особою суб'єкта підприємницької діяльності та усвідомлюючи, що він прийняв на себе обов'язки щодо забезпечення і правильного ведення бухгалтерського обліку, своєчасної та достовірної звітності, знаючи про те. що. крім основних обов'язків щодо ведення бухгалтерського обліку пов'язаних з обчисленням і сплатою податків у період з вересня 2008 року по вересень 2009 року, проявив службову недбалість щодо здійснення належного контролю за правильністю складання податкової звітності підприємства «ДРСУ-2253», директором якого він був, внаслідок до бюджету не надійшло коштів на суму 11859764 грн.

Так, основним видом діяльності ГІП «ДРСУ-2253» згідно Статуту, є оптова та роздрібна торгівля будівельними матеріалами, паливно-мастильними матеріалами інші види спеціалізованого посередництва в торгівлі.

Для забезпечення ведення господарської діяльності ГІ1І «ДРСУ-2253». ОСОБА_2. діючи від імені підприємства 29.08.2008 року став на облік у державній податковій службі та 09.09.2008 року у ДПІ у Шевченківському районі м.Києва отримав свідоцтво №100138291 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Крім того, як службова підприємства, з метою здійснення розрахункових операцій, 18.09.2008 року відкрив поточний рахунок №260043000 і 0039 у Кременчуцькій філії АКБ «Форум» м.Кременчук (МФО 331984). де в тому числі отримав грошову чекову книжку.

З метою ведення господарської діяльності та отримання прибутку. ОСОБА_2 у вересні 2008 року, як директор ГІП «ДРСУ-2253», знаходячись у Полтавській області м.Кременчук, уклав договори зі службовими особами ГІП «Політрейд» (код (ЇИ'ИОУ 31913613). ПП «Союзконтракт-16» (код СДР1ІОУ 36069905), іншими суб'єктами підприємницької діяльності, щодо виконання робіт та продажу товарів.

Як посилається орган досудового слідства, виконуючи умови договорів з зазначеними підприємствами контрагентами, згідно яких ОСОБА_2. як директор ІIII «ДРСУ-2253». мав зобов'язання виконати роботи га надати посередницькі послуги у придбанні, реалізації товарів, у невстановлених слідством постачальників придбав будівельні матеріали . Будучи директором суб'єкта підприємницької діяльності та достовірно знаючи, що він зобов'язаний вести господарську діяльність свого підприємства відповідно до вимог чинного законодавства ОСОБА_2 не здійснив контроль за правильним відображенням господарської операції по продажу товару від 10.09.2008 року ПП «Кремтехнобізнес» (код СДРІІОУ 34890704). Відповідно до такої у годи ГІІ1 «ДРСУ-2253»( (комісіонер) прийняв зобов'язання за дорученням ПП «Кремтехнобізнес» (комітент) за комісійну винагороду здійснити реалізацію товару від свого імені.

Достовірно знаючи, що він. як директор підприємства, зобов'язаний вести бухгалтерський облік ПП «ДРСУ-2253» та своєчасно відображати всі господарські операції при складанні податкової звітності, в період часу з жовтня 2008 року по жовтень 2009 року, кожного звітного періоду, належним чином не здійснив контроль правильності внесення та складання декларації з податку на додану вартість га декларації податку на прибуток підприємства, внаслідок чого в них було зазначено самостійно визначену суму : податкового зобов'язання по податку на додану вартість га суму отриманого прибутку :

• № 45456/10 від 25.11.2008 року податкова декларація з ПДВ за жовтень 2008 року згідно якої в графі 27 зазначено суму 880 607 грн., як сума ПДВ.

• № 4545910 від 25.11.2008 року уточнюючий розрахунок податкових зобов'яань ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок наданий у листопаді

• року за жовтень 2008 року

• № 50637/10 від 30.12.2008 року податкова декларація з ПДВ за жовтень 2008 року, подана у листопаді 2008 року, згідно якої в графі 27 зазначив суму І І 77 882 грн.

• № 2120/10 від 20.01.2009 року податкова декларація з ПДВ за листопад 2008 року подана у грудні 2008 року, згідно якої в графі 27 зазначив суму 34 505 грн.. лк с\ а ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього ві і ного періоду;

• № 2984/10 від 26.01.2009 року уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок наданий у січні 2009 року за грудень 2008 року, згідно якої у рядку 2 «суми податкових зобов'язань. що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного період) .:. який виправляється помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, в якій були допущені помилки» зазначив суму 991 327 грн.

• № 9254/10 від 06.03.2009 року уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок наданий \ березні

2009 року за січень 2009 року, згідно якої у рядку 2 «суми податкових зобов'язань, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляється помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, в якій б) їй допущені помилки» зазначив суму 668 333 грн.

• № 235167 від 11.06.2009 року податкова декларація з ПДВ за лютий 2009 року, згідно якої в графі 27 зазначив сум)' 458 500 грн.. як сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного пер і), з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду:

• № 234503 від 10.06.2009 року податкова декларація з ПДВ за березень 2 " доку, згідно якої в графі 27 зазначив суму 622 121 грн.. як сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звіт нового періоду

• № 253533 від 10.06.2009 року уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок у червні 2009 року за жовтень 2008 року, згідно якої у рядку 2 «суми податкових зобов'язань, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляється помилки, у тому числі за кодами рядків іекларації. в якій були допущені помилки» зазначив суму 36 762 грн.

• № 39396/10 від 28.08.2009 року податкова декларація з ПДВ за липень 2009 року, згідно якої в графі 27 зазначив суму 554 445 грн.. як сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного період;.:

• № 43359/10 від 30.09.2009 року податкова декларація з ПДВ за серпень 200е ) року, згідно якої в графі 27 зазначив суму 0 грн.. як сума ПДВ. яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного період), з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду;

• № 43566 від 13.1 1.2008 року, згідно якої в графі 12 податкової декларації з податку на прибуток підприємства ПІ І «ДРСУ-2253» за 3 квартали 2008 року зазначив суму

1 574 723 грн., як «нарахована сума податку»,

• № 382478 від 08.01.2009 року, згідно якої в графі 12 податкової декларації з пода но на прибуток підприємства ПП «ДРСУ-2253» за 2008 рік зазначив суму 0 грн., як «нарахована сума податку»

• № 243447 від 16.06.2009 року, згідно якої в графі 12 податкової декларації з податку, на прибуток підприємства ПП «ДРСУ-2253» за 1 квартал 2009 року зазначив сум)

2 186 098 грн.. як «нарахована сума податку»

• № 37010/10 від 11.08.2009 року, згідно якої в графі 12 податкової декларації з податку на прибуток підприємства ПП «ДРСУ-2253» за II півріччя '00і ) року зазначив суму 3 594 769 грн., як «нарахована сума податку», які як службова особа ГІП «ДРСУ-2253» в графі «Керівник» підписував, скріпляв печаткою підприємства, і кожного звітного періоду надавав до ДПІ у Шевченківському районі м.Києва

В результаті вищезазначених недбалих дій ОСОБА_2 до державного бюджету України фактично не надійшли грошові кошти у податку на додану вартість у сумі 6 690 271 грн., податку на прибуток підприємства у сумі 5 169493 грн., а всього ГІП «ДРСУ-2253» не сплачено податків на загальну суму 11859764, що більше ніж в п'ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян ( є особливо великим розміром).

Злочинні дії ОСОБА_2 органами досудового слідства були кваліфіковані за частиною 2 статті 367 КК України як неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки (службова недбалість) .

В судовому засіданні ОСОБА_2 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності у відповідності до Закону України "Про амністію у 2011 році", про що надав письмову заяву, зазначивши, що він має на утриманні неповнолітню дитину.

Прокурор вважає, що заявлене підсудним клопотання підлягає задоволенню і не заперечує проти застосування до нього Закону України «Про амністію у 2011 році» і як наслідок звільнення останнього від кримінальної відповідальності.

Вислухавши пояснення підсудного ОСОБА_2, приймаючи до уваги думку прокурора, захисника, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено в судовому засіданні, та підтверджується свідоцтвом про народження серії І-КЕ № 098896, виданого Відділом реєстрації актів цивільного стану Крюківського районного управління юстиції міста Кременчука Полтавської області 4 лютого 2003 року, ОСОБА_2 має неповнолітнього сина, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4; раніше ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності не притягувався, амністія не застосовувалась.

Відповідно до пункту статті 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими, зокрема, особи, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Злочин, передбачений частиною 2 статті 367 КК України за своєю правовою природою відповідно до статті 12 КК України є злочином середньої тяжкості.

Статтею 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року передбачено звільнення від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах визначених вказаним законом, осіб, які підпадають під дію статті 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року, кримінальні справи, стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи суду, але не розглянуті судом, або розглянуті, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності зазначеним вище законом.

Згідно вимог статті 9 Закону України "Про амністію у 2011 році" особа, щодо якої вирішується питання про застосування амністії, дає свою згоду суду в усній чи письмовій формі з обов'язковим зазначенням цього у протоколі судового засідання.

Відповідно до положень статті 6 КПК України кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю внаслідок акта амністії, якщо він усуває покарання за вчинене діяння.

Обставини, які б перешкоджали застосуванню положень статей 1, 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року до підсудного ОСОБА_2, в судовому засіданні не встановлено.

Враховуючи те, що підсудний ОСОБА_2 має неповнолітнього сина, вчинив злочин середньої тяжкості, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не менше двох років, вину у вчиненні інкримінованого злочину визнав повністю та надав згоду суду на застосування відносно нього акту амністії, обмеження, передбачені статтею 7 Закону України «Про амністію у 2011 році» відсутні, суд вважає за необхідне у відповідності до вимог Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, а справу відносно нього закрити.

На підставі пункту 4 частини 1 статті 6 КПК України в редакції 1960 року, пунктом 11 Перехідних положень КПК України в редакції 2012 року, Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року, суд , -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 2 статті 367 КК України - закрити.

Застосувати до ОСОБА_2 Закон України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Речові докази по справі - документи фінансово-господарської діяльності між ПП «Пластбуд» (код ЄДРПОУ 32946215), ПП «Крем-автоплюс» (код ЄДРПОУ 34397606), ПП «Хімторглайн» (код ЄДРПОУ 36005841), ПП «Дортехкомплект» (код ЄДРПОУ 32451048), ПП «Інтеб» (код ЄДРПОУ 36007723), ПП «Кремтехнобізнес» (код ЄДРПОУ 34890704) з ПП «ДРСУ-2253» (код ЄДРПОУ 36124908), документи податкової звітності ПП «ДРСУ-2253) (код ЄДРПОУ 36124908) - залишити в матеріалах справи.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області протягом п'ятнадцяти діб з моменту її проголошення.

Суддя: Д.О. Зоріна