Ухвала

від 25.04.2013 по справі 646/3718/13-к

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Провадження 3 1-кс/646/782/2013

Справа № 646/3718/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.04.2013 року Слідчий суддя Червонозаводського районного суду міста ОСОБА_1 Міндарьова, за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2, прокурора Чорного С.С. розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Харківської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за кримінальним провадженням №42012220000000036,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду із зазначеним клопотанням в обґрунтування якого зазначив, що впровадженні прокуратури Харківської області знаходиться кримінальне провадження №42012220000000036 від 28.12.2012 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, щоДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова 10.09.2009 року складено акт про результати планової виїзної перевірки ПП «Дверная служба» № 1766/23-30/32562863 за період з 01.04.2008 по 31.03.2009 та, зокрема, винесено податкове повідомлення-рішення № 0001352330/0, яким ПП «Дверная служба» визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток (доходи) приватних підприємств у сумі 21235334 грн., у тому числі 10625717 грн. за основним платежем та 10609617 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями за актом перевірки від 10.09.2009 № 1766/23-30/32562863.Станом на 01.04.2008 року згідно з даними рахунку 621 «Короткострокові векселі, видані в національній валюті» у ПП «Дверная служба» наявна кредиторська заборгованість у загальній сумі 20907754,68 грн. за 11 векселями, виданими 05.12.2007 року ПП «Фатон» з терміном платежу за ними 05.12.2010 року на суму 19775298,07 грн., та за 2 векселями, виданими 27.07.2007 року і 03.08.2007 рокуПП «Польот-5» з терміном платежу за ними 27.12.2012 року і 03.08.2012 року відповідно на суму 1132456,60 грн.Договори та первинні документи, за якими виникла заборгованість та за яку розрахувалися вищезазначеними векселями, до перевірки ПП «Двернаяслужба» не надано.Поряд з цим, державну реєстрацію ПП «Польот-5» скасовано 25.12.2007 рокута знято з податкового обліку 28.12.2007 року за рішенням власника. Свідоцтво платника ПДВ за № 28328249 анульовано 10.08.2007 року.

Також слідчий у клопотанні зазначає, що постановою господарського суду Харківської області від 23.06.2008 року ПП «Фатон» визнано банкрутом. Державну реєстрацію підприємства скасовано 10.06.2009 року.Відповідно до ч.3 ст.205 Господарського Кодексу України інформацію стосовно правонаступництва за отриманими ПП «Польот-5» та ПП «Фатон» від ПП «Дверная служба» векселями під час вищевказаної перевірки не надано. Таким чином, згідно з п.п. 1.22.1 п. 1.22 ст. 1, п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», ч. 1 ст. 263 Цивільного Кодексу України ПП «Дверная служба», маючи кредиторську заборгованість за векселями, виданими ПП «Фатон» та ПП «Польот-5», повинно було збільшити валовий дохід у тому періоді, на який припадає дата ліквідації підприємства, оскільки неможливо виплатити заборгованість підприємствам, що не існують.Отже, ПП «Дверная служба» занижено валовий дохід за 2 квартал 2008 року у сумі 20907754,68 грн. за рахунок невіднесення до складу валових доходів кредиторської заборгованості за виданими в оплату товарів ПП «Польот-5» та ПП «Фатон» простими векселями на дану суму, чим порушено вимоги п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». При цьому ПП «Дверная служба» повинно одночасно зменшити валові витрати на суму оприбуткованого товару, оскільки ним фактично не понесено витрат відповідно до п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств».

У клопотанні слідчий вказує, що під час перевірки ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Харкова документи, які підтверджують правонаступництво будь-якої іншої юридичної особи за отриманими ПП «Польот-5» та ПП «Фатон» від ПП «Дверная служба» векселями на загальну суму 20 907 754,68 грн., останнім не надано.

Також встановлено, що ПП «Фатон», код 33411273, перебувало на податковому обліку в ДПI у Київському районі м. Харкова. Юридична адреса: Харків, вул. Морозова, буд.13/ОСОБА_4 Господарського суду Харківської області від 23.06.2008 р. по справі № Б-39/210-07 приватне підприємство "Фатон" визнано банкрутом.

Посилаючись на дані обставини, слідчий зазначає, що органу досудового слідства необхідно ознайомитись та вилучити справу про банкрутство ПП «Фатон» N Б-39/210-07, яка знаходиться у Господарському суді Харківської області. У вказаних матеріалах знаходяться фінансово-господарські документи вказаного підприємства, які надавались ліквідатором підприємства відповідно до законодавства, та які необхідні для проведення експертних досліджень, у зв’язку з тим, що вказаний факт ухилення від сплати податків залишено службовими особами податкового органу без уваги, що говорить про зловживання службовим становищем службовими особами податкового органу, так як саме на них покладено контроль за діяльністю підприємств у сфері оподаткування. В зв’язку з чим просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та вилучити зазначені документи, які знаходяться у Господарському суді Харківської області.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання слідчого, приходжу до наступного.

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документіву випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається із клопотання, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення справи про банкрутство ПП «Фатон» N Б-39/210-07, в матеріалах якої містяться фінансово-господарські документи вказаного підприємства і яка знаходиться в Господарському суді Харківської області.

На підставі цього, приходжу до висновку, що інформація, яка міститься в фінансово-господарських документах ПП «Фатон» складає відомості, які можуть становити банківську таємницю, а тому справа про банкрутство ПП «Фатон» належить до речей і документи, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак слідчим у клопотанні не приведені обставини які б свідчили про неможливість іншими способами (крім вилучення) довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (п.6 ч.2 ст. 160 КПК).

На підставі викладеного, враховуючи лист Господарського суду Харківської області відповідно до якого особа у володінні якої знаходяться речі та документи відносно яких слідчий звернувся із клопотанням, зазначає, що органи прокуратури, в разі необхідності, не позбавлені права звернутися до господарського суду з відповідним запитом з метою ознайомлення з матеріалами справи N Б-39/210-07 та отримати копії необхідних документів, приходжу до висновку про наявність підстав для відмови у задоволенні зазначеного вище клопотання слідчого.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст.ст. 159-164, 372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Харківської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення за кримінальним провадженням №42012220000000036, а саме справи про банкрутство ПП «Фатон» N Б-39/210-07, що знаходиться в Господарському суді Харківської області відмовити.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.Ю. Міндарьова