Ухвала

від 26.04.2013 по справі 133/964/13-к

КОЗЯТИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 133/964/13

УХВАЛА

Іменем України

26.04.2013 року

КОЗЯТИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

В складі: головуючого судді Сороки Д.В.

при секретарі Пилипчуку Р.В..

з участю: прокурора Козира С.В.

за участю обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Козятині

клопотання начальника відділу прокуратури Вінницької області старшого радника юстиції про закриття кримінального провадження № 32013010000000036 та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 122 КК України , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ,

ВСТАНОВИВ :

Начальник відділу прокуратури Вінницької області старший радник юстиції Саприга В.А. звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України , мотивуючи клопотання тим , що ОСОБА_1, працюючи, на підставі наказу № 141 від 01.07.2006 року на посаді головного бухгалтера ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ -00443111, Вінницька область, м. Козятин, вул. Довженка 33), тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 року, Порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.07.1997 року № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період часу з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року , шляхом завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства, в порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139.9 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за 3, 4 квартали 2011 року та 1, 2 квартали 2012 року на загальну суму 652 264 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

На протязі періоду з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року ПАТ "Козятинський м'ясокомбінат" здійснювало виробництво та реалізацію продукції м'ясної промисловості, а також займалось іншими видами діяльності, що передбачені статутом ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат». При здійсненні статутної господарської діяльності, у ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» виникали податкові зобов'язання по сплаті до бюджету податку на прибуток підприємства, які головний бухгалтер публічного акціонерного товариства ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, відображала по бухгалтерському обліку та сплачувала до бюджету не в повному обсязі.

Так, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, при складанні декларацій з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди, умисно відображала завищені показники валових витрат по проведених розрахунках ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП ОСОБА_3 (ІПН -НОМЕР_1), ПП Кіс-Трейд (код ЄДРПОУ - 37251615), ПП ОСОБА_4 (ІПН- НОМЕР_2), ПП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3), ПП ОСОБА_6(ІПН -НОМЕР_4) із поставки великої рогатої худоби.

Так, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що сума проведених розрахунків ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1), за період з 01.07.2011 року по 31.12.2011 року, складає в сумі 2382359 грн., в подальшому по бухгалтерському та податковому обліках відобразила в сумі 3207565 грн., чим фактично завищила валові витрати товариства на суму 825206 грн.

Одночасно, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що сума проведених розрахунків ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП «Кіс-Трейд» за період з 01.07.2011 року по 31.12.2011 року складає в сумі 2877909 грн., в подальшому по бухгалтерському та податковому обліках відобразила в сумі 4 171 480 грн., а за період з 01.01.2012 по 30.06.2012 сума проведених розрахунків між вказаними СГД складає в сумі 3 828 985 грн., а відобразила по бухгалтерському та податковому обліках в сумі 4043033 грн., чим фактично завищила валові витрати товариства на суму 1 507 619 грн.

Крім цього, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що сума проведених розрахунків ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП ОСОБА_4 (ІПН -НОМЕР_2) за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, складає в сумі 2 026 459, в подальшому по бухгалтерському та податковому обліках відобразила в сумі 2 250 089 грн., чим фактично завищила валові витрати товариства на суму 223 630 грн.

Також, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що сума проведених розрахунків ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3), за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, складає в сумі 1 198 295 грн., в подальшому по бухгалтерському та податковому обліках відобразила в сумі 1 344 054 грн., чим фактично завищила валові витрати товариства на суму 145 759 грн.

Одночасно, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що сума проведених розрахунків ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» із ПП ОСОБА_6(ІПН -НОМЕР_4), за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, складає в сумі 1 018 984, в подальшому по бухгалтерському та податковому обліках відобразила в сумі 1221029 грн., чим фактично завищила валові витрати товариства на суму 202 045 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства по проведених господарських операціях із ПП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_1), ПП Кіс-Трейд (код ЄДРПОУ - 37251615), ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_2), ПП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_3), ППОСОБА_6(ІПН - НОМЕР_4), в порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1ст. 139.9 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), умисно ухилилась від сплати податку на прибуток

підприємства на загальну суму 652 264 грн., а саме:

- в жовтні 2011, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 9 місяців 2011 року становить - 181 930 885 грн., валові витрати - 175 964 796 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 5966089 грн. (181930885 - 175964796 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 1372200 грн. (5966089 х 0.23), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подала до Козятинської ОДПІ декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2011 року, в якій вказав, що валовий дохід становить -181 930 885 грн., валові витрати - 177 140 778, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 4790107 грн. (181 930 885-177 140 778) та в бюджет необхідно сплатити 1101724 грн., чим фактично ухилилась від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2011 року в сумі 270476 грн. (1372200-1101724)

- в лютому 2012, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 2011 становить - 277 171 939 грн., валові витрати - 268 287 344 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 8884595грн. (277171939 - 268287344 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 2043457 грн. (8884595 х 0.23), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подала до Козятинської ОДШ декларацію з податку на прибуток підприємства за 2011 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 277 171 939 грн., валові витрати - 270 406 121, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 6765818 грн. (277 171 939-270 406 121) та в бюджет необхідно сплатити 1556138 грн., чим фактично ухилилась від сплати податку на прибуток за 2011 рік в сумі 216843 грн. (2043457-1556138-270476)

- в травні 2012, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за 1 квартал 2012 становить - 85 550 826 грн., валові витрати - 84011192 грн.. амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 1539634 грн. (85550826 - 84011192 - 0), та в бюджет необхідно сплатити -323323 грн. (1539634 х 0.21), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подала до Козятинської ОДШ декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2012 рік, в якій вказав, що валовий дохід становить - 85 550 826 грн., валові витрати - 84 448 840, амортизаційні витрати - 0 грн., об'єкт оподаткування становить 1101986 грн. (85550826-84448840) та в бюджет необхідно сплатити 231417 грн., чим фактично ухилилась від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2012 рік в сумі 91906 грн. (323323-231417);

- в липні 2012, завідомо знаючи, що валовий дохід підприємства за півріччя 2012 становить - 192427743 грн., валові витрати - 188 227 494 грн., амортизаційні витрати становлять 0 грн., об'єкт оподаткування становить 4200249 грн. (192427743 - 188227494 - 0), та в бюджет необхідно сплатити - 882052 грн. (4200249 х 0.21), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення валових витрат, подала до Козятинської ОДІ 11 декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року, в якій вказав, що валовий дохід становить - 192 427 743 грн., валові витрати - 189 012 946, амортизаційні витрати - 0 грн.. об'єкт оподаткування становить 3414797 грн. (192427743-189012946) та в бюджет необхідно сплатити 717107 грн., чим фактично ухилилась від сплати податку на прибуток за півріччя 2012 року в сумі 73039 гри. (882052-717107-91906).

Внаслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» ОСОБА_1, шляхом завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства у період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року на загальну суму 652 264 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, які в 1000 разів перевищує установлені на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

В добровільному порядку, до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, повністю сплачена донарахована ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» сума з податку на прибуток підприємства та штрафні санкції в загальній сумі 734737 грн., нараховані по № 14/22/00443111 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2013», що підтверджується відповідними платіжним дорученням № 1472 від 18.03.2013 р. в сумі 734 737 грн.

Обвинувачена ОСОБА_1 не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності за кримінальне правопорушення , передбачене ч. 1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження .

Прокурор клопотання підтримав і вважає що його слід задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України , особа , яка вчинила діяння , передбачені частинами першою , другою , або діяння передбачені частиню третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цельових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті , звільняеться від кримінальної відповідальності , якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки , збори (обов"язкові платежі) , а також відшкодувала шкоду , завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції , пеня)

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних, які дають право на звільнення від кримінальної відповідальності головного бухгалтера ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а сама ОСОБА_1 не заперечує щодо такого звільнення , тому суд прийшов до висновку про задоволення зазначеного клопотання .

Керуючись ст. 286, 287 , 288, 314 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, -

УХВАЛИВ:

Закрити кримінальне провадження № 32013010000000036 від 07 лютого 2013 року та звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Вінницької області через Козятинський міськрайонний суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

СУДДЯ :

Дата документу 26.04.2013