Вирок

від 11.04.2013 по справі 0418/5398/2012

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 0418/5398/2012

1/0203/79/2013

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11.04.2013 года Кировский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего - судьи Гончарова А.В.

при екретаре - Кибалов Ю.В.

с участием прокурора - Цормутян Г.Х.

за щитника - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, украинца, гражданина Украины, образование среднее, работающего в ЧП «Агроинвест», ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего АДРЕСА_1, в совершении преступлений, предусмотренных ст. 367 ч.2 УК Украины,

УСТНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_3, являясь согласно решения единого участника от 01.11.2010 года директором ООО НПЦ «Металлокомплект» (код 23933208) юридический адрес: г. Днепропетровск, ул. Минина, 19/148, в период с 01.11.2010 года по 20.08.2011 года, в нарушение тренований п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 Налогового кодекса Украины № 2755 от 02.10.2012 года, в результате свого халатного отношения к своим служебным обязанностям, незаконно занизил налоговые обязательства ООО НПЦ «Металлокомплект» по НДС в размере 593 745 грн., а также, в нарушение п. 4.1 ст. 4, п. 11.3 ст. 11, п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налоге на прибыль предприятия» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), п. 135.1, п. 135.2 ст. 135, п. 138.1, п. 138.2 ст. 138 Налогового кодекса Украины № 2755 от 02.10.2012 года, проявляя служебную халатность незаконно занизил валовый доход предприятия на сумму 2 662 659 грн. по финансово-хозяйственной деятельности ООО НПЦ «Металлокомплект», чем уклонился от уплаты налогов за период с 01.11.2010 года по 01.07.2011 года на общую сумму 3 256 404 грн., что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия на общую сумму 3 256 404 грн., что в 6 921 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (470,5 грн.), то есть в особо крупных размерах

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_3 свою вину признал полностью, пояснив суду, что он действительно был назначен директором ООО НПЦ «Металлокомплект» согласно решения по предприятию без номера от 01 ноября 2010 года. Все необходимые регистрационные и банковские документы ООО НПЦ «Металлокомплект» подписывал он лично, кроме него на предприятии никто не работал. Юридический и фактический адрес предприятия ООО НПЦ «Металлокомплект» г. Днепропетровск, ул. Минина, 19/148. В его функциональные обязанности как директора ООО НПЦ «Металлокомплект» входило ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В 2010-2011 г.г. ООО НПЦ «Металлокомплект» занималось оптовой торговля различными группами товаров, при этом не имело транспорта и складских помещений. В своей деятельности он руководствовался должностной инструкцией директора ООО НПЦ «Металлокомплект» и Законами Украины. Составлением и подачей налоговой отчетности ООО НПЦ «Металлокомплект» в налоговую инспекцию Кировского района города Днепропетровска занимался лично он. Так, он составлял налоговые декларации по НДС за ноябрь, декабрь 2010 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2011 года, а также, декларации по налогу на прибыль предприятия за 2010 год, 1-й квартал 2011 года и 1-е полугодие 2011 года, подписывал и заверял их печатью ООО НПЦ «Металлокомплект», а затем выдавал в Государственную налоговую инспекцию в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22. По поводу нарушений налогового законодательства ООО НПЦ «Металлокомплект» в 2010-2011 г.г. выразившихся в не полном отражении налоговых обязательств по НДС и валового дохода, которые привели к занижению налога на добавленную стоимость и налога на прибыль за данный период, пояснил, что данные нарушения были допущены им в виду его невнимательности, вследствие халатного отношения к свои обязанностям и малым опытом.

О виновности подсудимого суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Согласно заключением судебно-экономической экспертизы Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз № 4315/4316-11 от 29.11.2011 года, согласно которого за период с 01.11.2010 года по 01.07.2011 года в нарушение требований п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 Налогового кодекса Украины № 2755 от 02.10.2012 года, ООО НИЦ «Металлокомплект» занижены налоговые обязательства по НДС в размере 593 745 грн., а также, в нарушение п. 4.1 ст. 4. п. 11. п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налоге на прибыль предприятия» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), п. 135.1, п. 135.2 ст. 135, п. 138.1, п. 138-2 ст. 131 Налогового кодекса Украины № 2755 от 02.10.2012 года, занижен валовый доход предприятия на сумму 2 662 659 грн.. всего на общую сумму 3 256 404 грн. (т. 4 л.д. 53-63).

Изложенные обстоятельства, подтверждаются документами по открытию счета № 26001060196484 и распечатки о движении средств по нему, изъятых в ПАО КБ «ПрватБанк» (т. 1 л.д. 37-82).

Кроме того, обстоятельства указанного преступления нашли свое подтверждение налоговых декларациях ООО НПЦ «Металлокомплект» (код 23933208) по НДС за ноябрь, декабрь 2010 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2011 года, а также декларации о прибыли предприятия ООО НПЦ «Металлокомплект» (код 23933208) за 1-й и 2-й кварталы 2011 года, признанных вещественными доказательствами по делу (т.2 л.д. 116-149, т. 4 л.д. 82).

Оценивая изложенные доказательства, суд считает их достоверными, не противоречивыми, а содержащиеся в них сведения такими, которые правильно отражают фактические обстоятельства данного дела, в связи с чем приходит к однозначному выводу о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого преступления.

Подводя итог изложенному суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в служебной халатности, т.е. ненадлежащем исполнении служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло за собой тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины.

При определении вида и размера наказания суд исходит из степени тяжести совершенного преступления и личности подсудимого, который ранее не судим, характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, вину признал полностью и в содеянном искренне раскаивается, что суд относит к смягчающим его наказание обстоятельствам. Также суд учитывает состояние здоровья подсудимого и положение в его семье.

С учётом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения новых преступлений подсудимому следует назначить наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на три года, со штрафом в размере двухсот пятидесяти необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, однако без реального отбытия основного наказания в порядке ст. 75 УК Украины, но с возложением на него обязанностей, определённых в ст.76 УК Украины.

Решая вопрос о вещественных доказательствах - налоговых декларациях ООО НПЦ «Металлокомплект» (код 23933208) по НДС за ноябрь, декабрь 2010 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2011 года, а также декларации о прибыли предприятия ООО НПЦ «Металлокомплект» (код 23933208) за 1-й и 2-й кварталы 2011 года (т.2 л.д. 116-149, т. 4 л.д. 82) - суд считает необходимым в соответствии со ст. 80 УПК Украины хранить их при материалах дела.

Разрешая вопрос о гражданском иске, заявленном ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска о взыскании ущерба (л.д.67,68), суд считает, что поскольку истцом не доказано, что именно ОСОБА_3 должен нести ответственность, а не ООО НПЦ «Металлокомплект», не предоставлено суду доказательств о невозможности взыскания долга с последнего, в связи с чем считает его подлежащим оставлению без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 367 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года и штрафом в сумме 4250 (четырех тысяч двухсот пятидесяти пяти) гривен

В соответствии со ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания назначенного основного наказания, если он в течение испытательного срока три года не совершит нового преступления, будет периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы и уведомлять указанные органы об изменении места своего жительства, не будет выезжать за пределы Украины для постоянного проживания без разрешения органов уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 оставить прежней - подписку о невыезде.

Гражданский иск ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска о взыскании ущерба - оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение в суд с исковыми требованиями в гражданско-правовом порядке.

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Председательствующий А.В. Гончаров