Ухвала

від 08.05.2013 по справі 427/3398/13-к

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 427/3398/13-к

Провадження № 1-кс/427/368/13

УХВАЛА

08.05.2013 року

Слідчий суддя Свердловського міського суду Колтун В.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасово доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Службові особи ТОВ «Східна вугільна компанія» - далі ТОВ «СВК» (код ЕДРПОУ 32727602, юридична адреса: м. Свердловськ, вул. Глинки 1-а, фактична адреса - м. Свердловськ сел. Володарське): директор - ОСОБА_2 та головний бухгалтер ОСОБА_3, в порушення п.п.198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.п. 200.1, 200.3, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України шляхом відображення у податковій звітності з ПДВ податкового сум кредиту у розмірі 4 514 025 грн. по господарським операціям з рядом підприємств не підтверджені первинною документацією, а саме з: ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Мерікс ЛТД», ТОВ «Капро», ТОВ «Фірма «Рісмус», ТОВ «НВК «Укрспецтехніка», ТОВ «Компанія «Александр», ТОВ «ТД «Метизкомплект», ТОВ «Донспецторг», ТОВ «Лисичанський машинобудівний завод», ТОВ «НВК «Донвентилятор», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Торгово-експортна компанія», ТОВ «Хімспецпатент», ТОВ «Селидовбудінвест», ТОВ ТД «Вугілля України», ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», та шляхом невідображення у податковій звітності з ПДВ видобутку та реалізації вугілля на суму 11 288 640 грн. (ПДВ - 1 881 440 грн.) за період з 01.04.2012 по 31.01.2013 ухилились від сплати ПДВ на суму 6 550 901 грн.

Зазначені порушення підтверджуються актом ДПІ у м. Свердловську від 19.04.2013 №168/15-30-32727602 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СВК».

Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2013 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.

З метою перевірки фактів ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, звітних документів ТОВ «СВК» та зазначених контрагентів ТОВ «СВК» по взаємовідносинам з якими перевіркою встановлені порушення податкового законодавства, оскільки дані які містяться у них можуть бути використанні для визначення розміру об’єкту оподаткування, та підтвердження наявності або відсутності реальних взаємовідносин між ТОВ «СВК» та вказаними контрагентами.

Таким чином на підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для досудового розслідування, тому вказані документи мають значення речових доказів у кримінальному провадженні. У зв’язку з тим, що існує можливість загрози знищення документів, питання про отримання тимчасового доступу до яких ставиться у клопотанні, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що у вищевказана інформація, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження маєь суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасово доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС ОСОБА_1, або оперативним співробітникам ВПМ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Східна вугільна компанія» (код 32727602), у тому числі по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1), ТОВ «Компанія «Александр» (код 13639821), ТОВ «Донспецторг» (код 32698734), ТОВ «НВК «Донвентилятор» (код 37216486), ТОВ «Капро» (код 24201370), ТОВ «Торг Консар» (код 38145045), ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код 31097964), ТОВ «Лисичанський машинобудівний завод» (код 32202369), ТОВ «Мерікс ЛТД» (код 38105557), ТОВ «ТД «Метизкомплект» (код 34279559), ТОВ «Фірма «Рісмус» (код 38209600), ТОВ «Селидовбудінвест» (код 34399870), ТОВ «Торгово-експортна компанія» (код 31531347), ТОВ ТД «Вугілля України» (код 36409712), ТОВ «НВК «Укрспецтехніка» (код 21783176), ТОВ «Хімспецпатент» (код ЄДРПОУ 35399075) за період з 01.01.2011р. по 31.01.2013р., тобто можливість ознайомитись з ним та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування та запобігання їх можливому знищенню, а саме оригіналів, або при їх відсутності завірених копій наступних документів: податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками; договори з додатками, та додатковими угодами до них; головні книги за 2011-2013р.р.; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов’язань; накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних ; документи, що підтверджують походження товарів, наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, прибуткові і витратні касові ордери, фіскальні чеки); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб які працювали у період 2011-2013р.р.; документи що підтверджують використання ТМЦ у виробничій діяльності підприємства в період 2011-2013р.р.; акти вводу в експлуатацію устаткування та обладнання в період 2011-2013р.р.; документи які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого) якщо такий використовувався при здійсненні доставок ТМЦ від зазначених контрагентів; картки по про взяття на баланс основних засобів - придбаного устаткування та обладнання в період 2011-2013р.р.; посадові інструкції і документи, що підтверджують призначення на керівні посади або звільнення з керівних посад службових осіб які працювали в період 2011-2013р.р., а також копії засновницьких і реєстраційних документів ТОВ «СВК» чинних у зазначений період; договір поставки від 01.09.2011 №202, податкові накладні виписані на адресу ТОВ «СВК» від ТОВ «НПО «ДОНГРІ», договір купівлі-продажу від 25.12.2012 №25/12 між ТОВ «СВК» та ТОВ «НПО «ДОНГРІ», податкові накладні виписані на адресу ТОВ «НПО «ДОНГРІ» від ТОВ «СВК», акти прийому-передачі ТМЦ за вказаними договорами, або інші документи складені під час прийому-передачі ТМЦ; проект та технічну документацію на будівництво ствола шахти ім. Володарського, План - розрахунків, «Журнал визначення видобування вугілля згідно маркшейдерського заміру», маркшейдерські заміри та журнал обліку видобування вугілля за період з 01.04.2012 по 01.01.2013, «Звіт про втрати вугілля Ф.№11-ШРП, «Звітний баланс запасів корисних копалин» за 2012 рік форми 5-Гр.; документи щодо результатів інвентаризацій за 2011-2013р.р., які знаходяться за місцем реєстрації ТОВ «Східна вугільна компанія» за адресою: Луганська область, м.Свердловськ, вул.Глінки, 1А, та за місцем фактичного знаходження ТОВ «Східна вугільна компанія» - у приміщенні колишньої шахти ім.Володарського, яка розташована в районі смт.Володарське Свердловського р-ну Луганської області.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Свердловського міського суду