Ухвала

від 15.05.2013 по справі 755/10423/13-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/10423/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" травня 2013 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Марченко М.В., при секретарі Жир С.О., за участю прокурора Багрієнка Р.О., старшого слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС Попушой О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС Попушой О.В. про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному проваджені №32013110040000076 від 23 квітня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС Попушой О.В. за погодженням з прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва Багрієнко Р.О. звернувся до суду в рамках кримінального провадження №32013110040000076 від 23 квітня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ: 4012419), що розташоване за адресою: м.Київ, вулиця Сагайдачного, 25-г, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), які мають значення для встановлення обставин вказаного кримінального правопорушення.

Мотивуючи клопотання старший слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), яке знаходиться з 05.06.1992 року на податковому обліку в ДПI у Подільському районі м.Києва ДПС та зареєстроване за адресою: м.Київ вулиця Сагайдачного, 25-Г, відобразили в податковій звітності підприємства за 2012 рік проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), яке знаходиться на обліку в ДПІ у Дарницькому районі м.Києва ДПС, на загальну суму 11 769 386 гривень, за результатами яких сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 353 000 гривень.

Поряд з цим, було встановлено, що відповідно до даних податкової звітності ТОВ «Люкс Світло», єдиним замовником товарів (робіт, послуг) у вказаного суб'єкта господарської діяльності являється ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ», при цьому податковий кредит було сформовано за рахунок проведення операцій з ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (код 33784944), що зареєстроване в ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС та ТОВ «Ніка Інтер Стар» (код 33542559), яке знаходиться на обліку в ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС.

Крім того, згідно відомостей податкової звітності з ПДВ ТОВ «Ніка Інтер Стар», поданої до ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС, було встановлено, що єдиним замовником товарів (робіт, послуг) у вказаного суб'єкта господарської діяльності являється ТОВ «Люкс Світло», а єдиним постачальником являється ТОВ «Орхідея Трейдбуд».

Разом з тим, згідно з даними податкової звітності з ПДВ ТОВ «Орхідея Трейдбуд» поданої до ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС замовниками товарів (робіт, послуг) у вказаного суб'єкта господарської діяльності являються ТОВ «Люкс Світло» та ТОВ «Ніка Інтер Стар», при цьому відсутні розшифровки контрагентів до податкових декларацій щодо подальшого формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, в ході досудового розслідування було встановлено, що 05.06.1992 року підприємство ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (код 4012419) взято на податковий облік ДПІ у Подільському районі м.Києва ДПС та зареєстровано за адресою: м.Київ вулиця Сагайдачного, 25-Г.

Директором та засновником ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» є громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2.

Також органом досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Орхідея Трейдбуд», ТОВ «Ніка Інтер Стар» та ТОВ «Люкс Світло» за адресою реєстрації фактично не знаходяться про що складені відповідні акти про незнаходження підприємств.

22 березня 2013 року ДПІ у Дарницькому районі м.Києва ДПС було складено акт №238/22-30/32912867 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків - контрагентами ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944) за періоди: з 01.07.2012 року по 30.11.2012 року».

В подальшому, 03.12.2012 року ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС складено акт №5603/22-520/33542559 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559) з питань взаємовідносин з ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944) за період з 01.07.2012 року по 31.07.2012 року», яким встановлено факти завищення податкових зобов'язань за липень 2012 року на загальну суму 264 895 гривень та завищення податкового кредиту за липень 2012 року на загальну суму 257 702 гривень.

Крім того, згідно з даними довідки ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС №344/22-520/33542559 від 29.03.2013 року «Про неможливість зустрічної звірки ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559) з питань правильності нарахування податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з 01.08.2012 року по 30.11.2012 року» було встановлено факти завищення податкових зобов'язань по взаємовідносинам з ТОВ «Люкс світло» (ЄДРПОУ 32912867) на загальну суму 957 698 гривень та завищення податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Люкс світло» (ЄДРПОУ 32912867) на загальну суму 927 136 гривень.

На підставі встановлених органом досудового розслідування обставин у кримінальному провадженні, в тому числі з урахуванням показань директора та засновника ТОВ «Ніка Інтер Стар» ОСОБА_5, засновника та директора ТОВ «Орхідея Трейдбуд» ОСОБА_6 - реєстрація та діяльність ТОВ «Орхідея Трейдбуд», ТОВ «Ніка Інтер Стар» та ТОВ «Люкс Світло» відбувалася з метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) для ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ».

Таким чином, в ході досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» в період 2012 року неправомірно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та витрати підприємства за рахунок документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг), які мають ознаки безтоварності у ТОВ «Люкс Світло», внаслідок чого було незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 353 000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом було розпочато кримінальне провадження №32013110040000076 від 23 квітня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про що внесено відповідні дані до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання та необхідності проведення обшуку в офісному приміщенні ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» слідчий посилається на те, що у ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419) знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), які мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди та несплачених податків, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, що має доказове значення у справі. У відсутність вищезазначених документів щодо фінансово-господарської діяльності ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» з вказаними підприємствами неможливо довести обставини даного кримінального правопорушення. Крім того, вищезазначені документи, що знаходяться у ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

З урахуванням того, що сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з даним клопотанням довела в змісті клопотання наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що знаходяться на даний час в розпорядженні службових осіб ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ», які з метою уникнення відповідальності можуть приховати або знищити документи, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої такі документи знаходяться.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого Попушой О.В., який обгрунтував клопотання, вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.234 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з положеннями ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості, перелік яких визначений п.п.1-7 ч.3 ст.234 КПК України, при цьому до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обгрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як вбачається зі змісту клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ: 4012419) та доданих до клопотання документів, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукувані документи можуть знаходитись в приміщенні ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ: 4012419), які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування у даному кримінальному провадженні з метою встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди та несплачених податків, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, зокрема для відшукання документів, що є необхідними для з'ясування всіх обставин у даному кримінальному провадженні, які містять відомості, щодо фінансово-господарської діяльності та бухгалтерської звітності ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419) по операціям з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва Попушой О.В. про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС Попушой О.В. про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному проваджені №32013110040000076 від 23 квітня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва ДПС Попушой О.В. на проведення обшуку в офісному приміщенні ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), що розташоване за адресою: м.Київ, вулиця Сагайдачного, 25-Г, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, довіреностей, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних доручень, виписок банку, касових чеків, реєстрів бухгалтерського обліку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів форми КБ1 та КБ2, дозволів на проведення робіт, журналів вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, карток та журналів складського обліку, а також первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» (ЄДРПОУ 4012419), в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), іншим суб'єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2012 року по теперішній час включно, крім того, предметів, чорнових записів, комп'ютерної оргтехніки, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), печаток зазначених суб'єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, цінних паперів, емітентами яких являються зазначені підприємства, які використовувалися службовими особами ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, податкової звітності ПРАТ «КИЇВБУДДЕТАЛЬКОМПЛЕКТ», в якій відображені проведені операції з ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), податкової звітності та фінансових документів ТОВ «Люкс Світло» (ЄДРПОУ 32912867), ТОВ «Ніка Інтер Стар» (ЄДРПОУ 33542559), ТОВ «Орхідея Трейдбуд» (ЄДРПОУ 33784944), які мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: