Ухвала

від 04.02.2013 по справі 1/0506/131/12

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

А П Е Л Я Ц І Й Н И Й С У Д Д О Н Е Ц Ь К О Ї О Б Л А С Т І

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду

Донецької області у складі:

головуючого Меленчука В.С.

суддів Бєдєлєва С.І., Преснякової А.А.

за участю прокурора Максименко Н.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні 4 лютого 2013 року в залі суду в місті Маріуполі кримінальну справу за апеляціями захисника ОСОБА_1 в інтересах засудженої ОСОБА_2, засудженої ОСОБА_3 та захисника ОСОБА_4 в інтересах засудженої ОСОБА_3 на вирок Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року

В С Т А Н О В И Л А

Вироком Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка міста Маріуполя Донецької області, громадянка України, працююча ТОВ «Метал-Індастрі» бухгалтер, ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Бебіко» директор, раніше не судима, проживаюча АДРЕСА_2, зареєстрована АДРЕСА_3

засуджена за частиною 3 статті 28, за частиною 2 статті 205 КК України до штрафу у розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 гривень; за частиною 3 статті 28, за частиною 2 статті 358 КК України (в редакції 2010 року) до 1 року 2 місяців обмеження волі;

Справа № 11-0591-713м/2012 Головуючий у суді 1 інстанції Троян Л. Г. Категорія ст.. 358 ч. 2 Доповідач Меленчук В.С.

за частиною 3 статті 28, за частиною 5 статті 27, за частиною 3 статті 212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна яке є її індивідуальною власністю.

На підставі частини 1 статті 70 КК України шляхом складання призначених покарань остаточно призначено покарання 1 рік 2 місяці обмеження волі і штраф у розмірі 18 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 306 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна яке є її індивідуальною власністю.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженка селища Ялта Першотравневого району Донецької області, громадянка України, не працююча, раніше не судима, проживає АДРЕСА_1

засуджена за частиною 3 статті 28, за частиною 2 статті 205 КК України до штрафу у розмірі 3 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 гривень; за частиною 3 статті 28, за частиною 2 статті 358 КК України (в редакції 2010 року) до 1 року 2 місяців обмеження волі; за частиною 3 статті 28, за частиною 5 статті 27, за частиною 3 статті 212 КК України до штрафу у розмірі 15 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 225 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі частини 1 статті 70 КК України шляхом складання призначених покарань остаточно призначено покарання 1 рік 2 місяці обмеження волі і штраф у розмірі 18тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 306 000 гривень, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки з конфіскацією усього майна, яке є її індивідуальною власністю.

На підставі статей 75, 76 КК України засуджена ОСОБА_2 звільнена від відбування основного покарання, якщо вона протягом року випробування не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції і періодично з'являтися для реєстрації в цей орган.

Відповідно до положень частини 3 статті 72 КК України міру покарання у вигляді штрафу виконувати самостійно.

Вказаним вироком суду засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 визнані винними в тому, що приблизно у 2006 році, особа стосовно якої матеріали виділені в окреме провадження у невстановленому слідством місці, запропонував засудженим ОСОБА_3 та ОСОБА_2 разом з ним здійснювати фіктивне підприємництво і пособництво від сплати податків, на що останні погодилися.

У зв'язку з цим була створена організована злочинна група, метою якої було здійснення фіктивного підприємництва і пособництво від сплати податків. Особа стосовно якої справа виділена в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 планували шукати осіб, на яких можливо за грошову винагороду оформляти фіктивні підприємства, визначати підприємства, яким необхідно відхилитися від сплати податків до державного бюджету України, вести їх облік, підписувати від імені директорів, на яких були оформлені фіктивні підприємства, підроблені документи та видавати представникам вказаних підприємств підроблені документи по фіктивних господарських операціях, контролювати перерахування коштів на фіктивні підприємства, рух вказаних засобів і зняття їх надалі готівкою.

При цьому, учасники злочинної групи розподілили між собою функції, спрямовані на досягнення злочинного плану, відомого всім учасникам. Згідно з розподілом функцій, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, будучи керівником організованої злочинної групи, поклав на себе функцію загального керівництва групою, напрямок її діяльності на досягнення злочинного результату, організації процесу створення і придбання юридичних осіб, необхідних для здійснення фіктивного підприємництва, здійснення фактичного керівництва фінансово-господарською діяльністю даних підприємств, на яких можливо за грошову винагороду оформлювати фіктивні підприємства, визначення тих підприємців, яким необхідно відхилитися від сплати податків до Державного бюджету України, розподіл отриманих злочинним шляхом коштів між членами злочинної групи і прикриття цієї незаконної діяльності.

Як член організованої злочинної групи засуджена ОСОБА_3, згідно спільно розробленому розподілу функцій, повинна була шукати осіб, на яких можливо за грошову винагороду оформлювати фіктивні підприємства, які нібито формально виконували функції керівників даних підприємств і підписували підроблені документи, необхідні для здійснення безтоварних операцій, підтримка з даними особами постійного контакту, а також надання допомоги у створенні і придбанні фіктивних підприємств, організації підготовки необхідних для цього документів та реєстрації створених і придбаних підприємств в органах державної влади, наданні допомоги у відкритті банківських рахунків створених підприємств, складанні підроблених юридичних і бухгалтерських документів по фіктивних господарських операціях, контролювати перерахування коштів на фіктивні підприємства, подальший контроль руху вказаних коштів і зняття їх надалі у готівковій масі.

Як член організованої злочинної групи засуджена ОСОБА_2, згідно спільно розробленому розподілу функцій, повинна була вести облік підприємств, яким необхідно ухилитися від сплати податків, складати і підписувати від імені директорів, на яких були оформлені фіктивні підприємства, підроблені документи і видавати їх представникам вказаних підприємств по фіктивним господарським операціям, складати податкову звітність і надавати її в органи державної податкової служби України, зберігати печатки створених і придбаних підприємств.

Також, при необхідності, особа відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 мали намір залучати до своєї діяльності інших громадян.

Особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, знаходячись на території міста Маріуполя Донецької області, приблизно у грудні 2006 року, точне місце і час в ході слідства не встановлено, запропонував мешканки міста Маріуполя ОСОБА_6 виступити директором і засновником створюваного підприємства за винагороду в сумі 100 доларів США, не посвятивши її у злочинні плани вказаної групи, пояснивши їй, що вона фактично не буде здійснювати ні яку діяльність, на що ОСОБА_6 дала згоду. В грудні 2006 року, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, підготували засновницькі документи приватного підприємства "Магнолія"(ЄДРПОУ 31891443) і 25 грудня 2006 року у встановленому законом порядку була проведена державна перереєстрація вказаного підприємства, директором і засновником якого виступила ОСОБА_6

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, у листопаді 2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ "ЧОСО" (ЄДРПОУ 33654415). Після чого, реалізовуючисвій злочинний план, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, запропонував ОСОБА_6 виступити директором і засновником придбаного підприємства за грошову винагороду, не посвятивши її у свої злочинні плани, пояснивши їй, що вона також на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ні яку діяльність, на що ОСОБА_6 дала згоду. Після цього, у листопаді 2007 року особа відносно якого матеріали виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_6 вказане підприємство, у якому вона виступила директором і засновником, у зв'язку з чим 13 листопада 2007 року у встановленому законом порядку ТОВ «ЧОСО» було перереєстровано.

З метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків, засуджена ОСОБА_3 на них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку.

ОСОБА_6 за час діяльності вказаних підприємств ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські і податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засудженим ОСОБА_3 і ОСОБА_2, але згідно податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Магнолія" і ТОВ "ЧОСО" за період 2008-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасникам злочинної групи.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб у червні 2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Маргеотех» (ЄДРПОУ 34273396). Після чого, реалізуючі свій злочинний намір запропонував своїй знайомій ОСОБА_7 виступити директором і засновником придбаного підприємства, пообіцявши їй заробітну плату надалі, не посвятивши її в свої злочинні плани, пояснивши, що фактично вона на вказаному підприємстві не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_7 дала згоду. Після цього, у червні 2007 року особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_7 вказане підприємство, в якому вона виступила директором і засновником, у зв'язку з чим 16 червня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маргеотех» було перереєстровано.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, у травні-червні 2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Спецторгснаб» (ЕГРПОУ 32320888), яке переоформили на ОСОБА_7, не доводячи про це до уваги останньої і, не посвячуючи її у свої злочинні плани, оскільки остання не усвідомлювала це, підписувала лише документи, які їй надавала засуджена ОСОБА_3 Таким чином ОСОБА_7 виступила директором і засновником на вказаному підприємстві, у зв'язку з чим 23 червня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Спецторгснаб» було перереєстровано.

За час діяльності вказаних підприємств ОСОБА_7 ніякої господарської діяльності по ним не здійснювала, договори не укладала, товар не поставляла і послуги не надавала, печаткою підприємства не розпоряджалася, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляла, підписувала лише деякі господарські та податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні вказаним особам, але відповідно до податкової звітності і розрахунковим рахункам ПП "Маргеотех" і ПП "Спецторгснаб" за період 2007-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з низкою підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасниками злочинної групи.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи повторно, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених досудовим слідством осіб, у вересні 2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Маріс» (ЄДРПОУ 33755625) і запропонували ОСОБА_8 виступити директором і засновником придбаного підприємства та інших підприємств, за винагороду у сумі 6000 гривень, не посвятивши його у свої злочинні плани, пояснивши йому, що фактично він на вказаному підприємстві фактично не буде здійснювати ніяку діяльність, на що ОСОБА_8 дав згоду. Після чого, у вересні-жовтні 2007 року, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, за допомогою засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб, переоформили на ОСОБА_8 вказане підприємство, в якому він виступив директором і засновником, у зв'язку з чим 10 жовтня 2007 року у встановленому законом порядку ПП «Маріс» було перереєстровано.

З метою контролю фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, управління їх розрахунковими рахунками, відкритими в установах банків, засуджена ОСОБА_3., на них була оформлена заступником директора, з правом першого підпису в установі банку.

За час діяльності вказаних підприємств ОСОБА_8 ніякої господарської діяльності по ним не здійснював, договори не укладав, товар не поставляв, послуги не надавав, печаткою підприємства не розпоряджався, документи бухгалтерського і податкового обліку не виготовляв, підписував лише деякі господарські та податкові документи, на прохання учасників злочинної групи. Фактично вказані підприємства були підконтрольні вказаним особам, але, згідно з податковою звітностю і розрахунковим рахункам ПП "Маріс" за період 2007-2010 років мали фінансово-господарську діяльність з рядом підприємств реального сектору економіки і підприємствами, підконтрольними учасникам злочинної групи.

Таким чином, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 створили і придбали суб'єкти підприємницької діяльності, а саме: ПП «Магнолія», ТОВ «ЧОСО», ПП «Спецторгснаб», ПП»Маргеотех» і ПП «Маріс» з метою прикриття своєї незаконної діяльності і проведення фіктивних (безтоварних) операцій, що вони у період вказаного часу і здійснювали.

Крім того, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 у складі організованої злочинної групи, вирішили здійснити пособництво в ухиленні від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» в особливо великих розмірах і з цією метою вступили у злочинну змову з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду.

Особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у період 2008-2009 років, при здійсненні підприємницької діяльності по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя Донецької області, вирішила ухилитися від сплати податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, шляхом укладення фіктивних договорів з ПП «Маріс», а також підробки фінансово-господарських, бухгалтерських і документів своєї обов'язкової звітності, унаслідок чого безпідставно формувалося заниження податкового кредиту податку на додану вартість по його діяльності і збільшувалися валові витрати, унаслідок чого зменшувався об'єкт оподаткування.

З вказаною метою особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановлених досудовим слідством часу і місці, вступив у злочинну змову з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, засудженими ОСОБА_3 і ОСОБА_2, які мали у своєму розпорядженні печатку приватного підприємства «Маріс», а також документи з юридичною адресою, номером свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість і індивідуальним податковим номером вказаного підприємства.

При цьому, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 згідно раніше розробленому загальновідомому всім учасникам групи злочинному плану, разом з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, вирішили, використовуючи печатку і реєстраційні дані ПП «Маріс», складати свідомо не правдиві документи-договори, акти виконаних робіт, платіжні відомості, податкові накладні, рахунки-фактури, у яких вносити свідомо не правдиві відомості нібито виконаних ПП «Маріс» на замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» робіт по будівництву полігону твердих побутових відходів.

Далі особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, мав намір на підставі вказаних підроблених документів вносити до податкових декларацій податку на додану вартість і податкових декларацій податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», які надавав для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя Донецької області, дані про збільшення податкового кредиту по податку на додану вартість і валових витрат ТОВ «ВКП «Техкомплект» відповідно.

Засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановлений слідством час і місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо не правдиві фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у травні 2008 року нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя, а саме:

- договір підряду №5/05 від 5 травня 2008 року, згідно з яким підрядчик (ПП «Маріс») зобов'язався виконати за замовленням замовника (ТОВ «ВКП «Техкомплект») з використанням своїх матеріалів і устаткування роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів на загальну суму 10 000 000 00 гривень;

- акт приймання виконання підрядних робіт №1 за травень 2008 року на суму 2 253 498,62 гривень з ПДВ;

- рахунок-фактуру №290 від 23 травня 2008 року;

- податкову накладну №290 від 23 травня 2008 року на виконання будівельних робіт у травні 2008 року(будівництво полігону твердих побутових відходів), згідно договору №5/05 від 5 травня 2008 року на суму 2 253 498,62 гривень с ПДВ.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому засуджені ОСОБА_3, ОСОБА_2 засвідчили вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і за винятком акту приймання робіт підписані засудженою ОСОБА_2 від імені директора цього підприємства.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» за період з 5 травня 2008 року по 18 червня 2008 року, знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область місто Маріуполь вулиця Георгіївська, 79, підписав та засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений договір підряду №5/05 від 5 травня 2008 року, акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за травень 2008 року на суму 2 253 498,62 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3, ОСОБА_2 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаних свідомо не правдивих документів, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статей 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, у той же ж період за вказаною адресою, надав вказані документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не знали про його злочинні наміри для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її додатку та валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки, була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за травень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у травні 2008 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 363 132 гривни. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 18 червня 2008 року надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району міста Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановленій слідством час і місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблений документ про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», а саме: податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 року на передоплату за роботу по будівництву полігону твердих побутових відходів, згідно з угодою підряду №5/05 від 5 травня 2008 року на суму 230 000 000 гривні з ПДВ, хоча насправді ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало.

При цьому, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 завірили вищезгаданий документ відтиском печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства невстановленою в ході слідства особою.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, в період з 29 вересня 2008 року по 20 жовтня 2008 року, знаходячись за місцем свого фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, 79 з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статті 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, надав податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 року на передоплату ПП «Маріс» за роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, особам відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її додатку і валових витрат у відповідній декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цього документу, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки була складена податкова декларація податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за вересень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, до яких були внесені відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2008 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 50 784 гривни. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 жовтня 2008 року надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району міста Маріуполя.

Засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2, продовжуючи злочинні дії, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблені документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у жовтні 2008 року ніби то виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» на роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, а саме:

- акт приймки виконання підрядних робіт №1 за жовтень 2008 року на суму 2 791 039,10 гривень з ПДВ;

- податкову накладну №882 від 30 жовтня 2008 року за виконання роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за жовтень 2008 року на суму2 791 039,10 гривень с ПДВ.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_3 та ОСОБА_2 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства невстановленою в ході слідства особою.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» в період з 30 жовтня 2008 року по 20 листопада 2008 року знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область місто Маріуполь вулиця Георгіївська, 79, підписав і завірив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблений акт приймання виконання підрядних робіт №1 за жовтень на суму 2 791 039, 10 гривень з ПДВ, надавши йому статус офіційного документа.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3 і ОСОБА_2 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статты 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, в той же період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки була складена податкова декларація по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за жовтень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у жовтні 2008 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 279 000 гривні. Вказана декларація з додатком була підписана особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, який був обізнаний про заниження податку на додану вартість і 20 листопада 2008 року надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району міста Маріуполя.

Крім того, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект», відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності, які не були обізнані про його злочинні наміри особи, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, на підставі вищевказаних наданих їм свідомо не правдивих документів про фінансово-господарські стосунки з ПП «Маріс», були складені інші офіційні документи, які містили свідомо не правдиві відомості, а саме:

- 5 лютого 2009 року декларація про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2008 рік;

- 2 червня 2010 року уточнююча декларація про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2008 рік;

- 7 червня 2010 року уточнююча декларація про податок на прибуток ТОВ «ВКП» «Техкомплект» за 2008 рік.

відносно здійснення операцій і формування валових витрат товариства, внаслідок чого був розрахований і сплачений податок на прибуток ТОВ за 2008 рік у сумі 1 050 945 гривень.

Вказані декларації були підписані особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, і надана ним для обліку в ДПІ у Орджонікідзевського району міста Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», діючи за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 року ніби то виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, а саме:

- акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за серпень 2009 року на суму 681 625, 73 гривень з ПДВ;

- акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за серпень 2009 року на суму 2 636 711,42 гривень з ПДВ;

- податкову накладну №1100 від 31 серпня 2009 року за виконання роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за серпень 2009 року на суму 681 625,73 гривень с ПДВ;

- податкову накладну №1100 від 31 серпня 2009 року за виконання роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за серпень 2009 року на суму 2 636 711,42 гривень с ПДВ;

- рахунок-фактуру №СФ-0001100 від 31 серпня 2009 року.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_3 та ОСОБА_2 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані від імені директора цього підприємства засудженою ОСОБА_2 Крім того, у вказаних актах виконання робіт засудженою ОСОБА_2 власноручно виконані записи "серпень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 31 серпня 2009 року по 21 вересня 2009 року, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені акт прийомки виконання підрядних робіт 1 за серпень 2009 року на суму 681 625, 73 гривень з ПДВ, свідомо підроблений акт я виконання підрядних робіт №1 за серпень 2009 року на суму 2 636 711,42 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3., ОСОБА_2 і особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статты 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку і підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» та її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, після чого, особа, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, підписав та надав їх 17 вересня 2009 року для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя. Також він підписав та надав 21 вересня 2009 року для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року.

Крім того, особа, відносно якої кримінальна справа знаходитися у провадженні суду, підписав та надав 6 жовтня 2009 року для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 року.

У вказані декларації про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за серпень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2009 року, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у серпні 2009 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 450 864 гривни.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з відома останнього, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у серпні 2009 року ніби то виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів, а саме:

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за вересень 2009 року на суму 4 320 580,61 гривень з ПДВ;

- Коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №1 за вересень 2009 року на суму 425 391, 60 гривень;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №2 за вересень 2009 року на суму 29 288 45 гривень з ПДВ;

- Коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №2 за вересень 2009 року на суму 30 508,00 гривень з ПДВ;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №3 за вересень 2009 року на суму 23 446, 66 гривень з ПДВ;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №4 за вересень 2009 року на суму 34 114, 18 гривень з ПДВ;

- Коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №4 за вересень 2009 року на суму 24 328,00 гривень з ПДВ;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №5 за вересень 2009 року на суму 380 409, 98 гривень з ПДВ;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №6 за вересень 2009 року на суму 208 752, 77 гривень з ПДВ;

- Коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №6 за вересень 2009 року на суму 2 884,80 гривень з ПДВ;

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №7 за вересень 2009 року на суму 483 114, 00 гривень з ПДВ;

- Податкову накладну №1207 від 15 вересня 2009 року за виконання роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за вересень 2009 року (акти №№ 1, 2, 4, 5, 6) відповідно договору №11від 4 лютого 2009 року на суму 4 996 592,65 гривень з ПДВ;

- Рахунок-фактуру №СФ-0001207 від 15 вересня 2009 року.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_3 і ОСОБА_2 були засвідчені вказані документи відтисками печатки ПП «Маріс» та за винятком акту №7 підписані засудженою ОСОБА_2 від імені директора цього підприємства. Крім того, особисто нею ж у вказаних актах виконаних робіт за №№ 2, 3, 4, 5 власноручно виконані записи "вересень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 15 вересня 2009 року по 20 жовтня 2009 року, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за вересень 2009 року на суму 4 320 580,61 гривень з ПДВ, коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №1 за вересень 2009 року на суму 425 391, 60 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №2 за вересень 2009 року на суму 29 288 45 гривень з ПДВ, коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №2 за вересень 2009 року на суму 30 508,00 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №3 за вересень 2009 року на суму 23 446, 66 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №4 за вересень 2009 року на суму 34 114, 18 гривень з ПДВ, коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №4 за вересень 2009 року на суму 24 328,00 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №5 за вересень 2009 року на суму 380 409, 98 гривень з ПДВ; акт прийомки виконання підрядних робіт №6 за вересень 2009 року на суму 208 752, 77 гривень з ПДВ, коректування акту прийомки виконання підрядних робіт №6 за вересень 2009 року на суму 2 884,80 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №7 за вересень 2009 року на суму 483 114, 00 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3., ОСОБА_2 і особою, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статті 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ«ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки була складена податкова декларація про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за вересень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, після чого, особа стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, підписав та надав їх 20 жовтня 2009 року для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя.

Крім того, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, підписав та надав 6 листопада 2009 року для обліку у ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 року.

У вказану декларацію про податок на додану вартість ТОВ«ВКП «Техкомплект» за вересень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2009 року, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, внесені свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 815 086 гривень.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з відома останнього, у невстановлений слідством час та місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 року нібито виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя, а саме:

- Акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за листопад 2009 року на суму 287 164, 80 гривень з ПДВ;

- Податкову накладну №1443 від 30 листопада 2009 року за виконання роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за листопад 2009 року на суму 287 164,80 гривень з ПДВ;

- Рахунок-фактуру №СФ-0001443 від 30 листопада 2009 року.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленням ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_3, ОСОБА_2 були завірені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і підписані останньою від імені директора цього підприємства.

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 30 листопада 2009 року по 18 грудня 2009 року, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підробленій акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за листопад 2009 року на суму 287 164,80 гривень з ПДВ, надавши їм статус офіційного документа.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3, ОСОБА_2 і особою, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статті 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту по податку на додану вартість у відповідній декларації по податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню і валових витрат відповідної декларації по податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки була складена податкова декларація про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за листопад 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у вересні 2009 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 47 861 гривни після чого, вказана декларація з додатком була направлена особою, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду 18 грудня 2009 року засобами електронного зв'язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя.

Продовжуючи злочинні дії, засуджені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, яким фактично було підконтрольне фіктивне підприємство ПП «Маріс», які діяли за попередньою змовою з особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з відома останнього, у невстановленій слідством час та місце, використовуючи комп'ютерну техніку, склали свідомо підроблені фінансово-господарські і бухгалтерські документи про нібито господарські стосунки ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс», згідно з якими ПП «Маріс» у листопаді 2009 року ніби то виконало замовлення ТОВ «ВКП «Техкомплект» роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі міста Маріуполя, а саме:

- акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за грудень 2009 року на суму 599 818, 75 гривень з ПДВ;

- акт прийомки виконання підрядних робіт №2 за грудень 2009 року на суму 33 124, 61 гривень з ПДВ;

- акт прийомки виконання підрядних робіт №3 за грудень 2009 року на суму 157 894, 27 гривень з ПДВ;

- акт прийомки виконання підрядних робіт №4 за грудень 2009 року на суму 595 776, 38 гривень з ПДВ;

- податкову накладну №1494 від 25 грудня 2009 року за виконання робіт по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за грудень 2009 року на суму 595 776,38 гривень с ПДВ;

- податкову накладну №1507 від 30 грудня 2009 року за виконання робіт по будівництву полігону твердих побутових відходів в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя за грудень 2009 року на суму 790 837,63 гривень с ПДВ;

- рахунок-фактуру №СФ-0001494 від 25 грудня 2009 року;

- рахунок-фактуру №СФ-0001507 від 30 грудня 2009 року;

- довідку про вартість виконаних підрядних робіт №1 за грудень 2009 року.

Фактично ПП «Маріс» жодних робіт за замовленнями ТОВ «ВКП «Техкомплект» не здійснювало. При цьому, засудженими ОСОБА_3 та ОСОБА_2 були засвідчені вищезгадані документи відтисками печатки ПП «Маріс» і за винятком акту №7 підписані останньою від імені директора цього підприємства. Крім того, особисто засудженою ОСОБА_2 у вказаних актах виконаних робіт за №№ 1, 2, 3, 4 власноручно виконані записи "грудень".

Отримавши вищезгадані документи від вказаних осіб, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків ТОВ «ВКП «Техкомплект» у період з 25 грудня 2009 року по 20 січня 2010 року, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Краснофлотська, 165 підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект» свідомо підроблені:

акт прийомки виконання підрядних робіт №1 за грудень 2009 року на суму 599 818, 75 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №2 за грудень 2009 року на суму 33 124, 61 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №3 за грудень 2009 року на суму 157 894, 27 гривень з ПДВ, акт прийомки виконання підрядних робіт №4 за грудень 2009 року на суму 595 776, 38 гривень з ПДВ - надавши їм статус офіційних документів.

Надавши разом із засудженими ОСОБА_3, ОСОБА_2 і особою, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, видимість законності вказаним свідомо не правдивим документам, особа, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, з метою ухилення від сплати податків, порушуючи пункти 1.4 статті 1, пунктів 7.2.1, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4, 7.5.1, 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 - ВР від 3 квітня 1997 року, пункту 1.32 статті 1, пунктів 5.1, 5.3.1, 5.3.9, 5.3 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №334/94 ВР від 28 грудня 1994 року, у той же ж період часу, за вказаною адресою, надав вказані свідомо не правдиві документи особам, відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовку звітності ТОВ «ВКП «Техкомплект», які не були обізнані про його злочинні наміри, для відображення формування податкового кредиту податку на додану вартість у відповідній декларації податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» і її застосуванню та валових витрат відповідної декларації податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект».

На підставі цих документів, наданих, особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект» із застосуванням комп'ютерної техніки були складені податкові декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, які були направлені особою, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду 19 січня 2010 року засобами електронного зв'язку для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя. Також, 20 січня 2010 року останній засобами електронного зв'язку направив для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя податкову декларацію про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року.

У вказані декларації про податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» за грудень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року особою, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду внесено свідомо не правдиві дані про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс» у грудні 2009 року, яке призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 231 102 гривни.

Крім того, працівниками ТОВ «ВКП «Техкомплект», які були відповідальними за ведення бухгалтерського і податкового обліку та підготовки звітності, які не були обізнані про злочинні наміри особи, стосовно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, на підставі вищевказаних свідомо не правдивих документів про фінансово-господарські взаємини з ПП «Маріс», були складені інші офіційні документи, які містили свідомо не правдиві відомості, а саме: 3 лютого 2010 року декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 рік, 9 березня 2010 року уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 рік, 2 червня 2010 року уточнюючу декларацію про податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 рік, відносно здійснення операцій і формування валових витрат товариства, внаслідок чого був не обрахований і не сплачений податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» за 2009 рік на суму 2 040 350 гривень. Після чого вказані декларації умисно, з метою ухилення від сплати податків були надані засобами електронного зв'язку особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду для обліку до ДПІ в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя.

В результаті вказаних умисних дій особи, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду при пособництві особи, відносно якого матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 був занижений податок на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 2 237 829,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» на суму 3 091 295 гривень, а усього на суму 5 329 124 гривень, що входять до системи оподаткування, які введені Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року.

Зважаючи на встановлені факти привласнення грошових коштів особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, перерахованим по безтоварним операціям, відображенні в актах виконаних робіт між КП «Міське управління капітального будівництва» та ТОВ «ВКП «Техкомплект» витрати по перевезенню легких заповнювачів і придбанню піску у травні 2008 року, серпні 2008 року, жовтні 2008 року, серпні 2009 року, вересні 2009 року, усього на суму 3 819 501, 60 гривень, у тому числі ПДВ 636 583,60 гривень. Вказана сума виключається з розрахунку збитку по заниженню податків по господарських відносин з ПП «Маріс» за період з 1 січня 2008 року по 1 січня 2010 року.

Таким чином, особи, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду у період з 1 січня 2008 року по 1 січня 2010 року при пособництві особи, відносно якого матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_3. і ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 1638 113,00 гривень та податок на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект» у сумі 2 295 565 гривень, а всього на суму 3 933 678 гривень, що входять в систему оподаткування, введених Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року.

Вказані дії особи, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, особи, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджених ОСОБА_3 і ОСОБА_2 призвели до фактичного не находження до бюджету коштів, які у п'ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством не оподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, особа, відносно якої матеріали справи виділені в окреме провадження, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 у складі організованої злочинної групи, діючи при вищезгаданих обставинах в період 2008-2009 років, з метою пособництва від ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «ВКП «Техкомплект», підробили офіційні документи, висловлене у внесенні до офіційних документів свідомо не правдивих відомостей, а саме: документів по взаєминах ТОВ «ВКП «Техкомплект» з ПП «Маріс».

Реалізовуючи свій злочинний намір, засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 згідно раніше розробленому плану приблизно 5 травня 2008 року, точний час і місце слідством не встановлені, за допомогою комп'ютерної техніки виготовили фіктивний договір підряду №5/05 між ТОВ «ВКП «Техкомплект» та фіктивним підприємством ПП «Маріс», відповідно до якого ПП «Маріс» зобов'язалося виконати за завданням замовника з використанням своїх матеріалів і устаткування роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів у Орджонікідзевському районі міста Маріуполя на загальну суму 10 000 000, 00 гривень.

З метою створення видимості виконання вказаного договору між ТОВ «ВКП «Техкомплект» і ПП «Маріс», засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 повторно у вказаний період часу і у невстановленому слідством місці, за допомогою комп'ютерної техніки виготовили акт прийомки виконаних підрядних робіт, в який було внесено свідомо не правдиві відомості про виконання робіт та постачання матеріалів, а саме: акт №1 за травень 2008 року, №1 за жовтень 2008 року, №1 за серпень 2009 року, №1 за вересень 2009 року, №2 за вересень 2009 року, №3 за вересень 2009 року, №4 за вересень 2009 року, №5 за вересень 2009 року, №6 за вересень 2009 року, №7 за вересень 2009 року, №1 за листопад 2009 року, №1 за грудень 2009 року, №2 за грудень 2009 року, №3 за грудень 2009 року, №4 за грудень 2009 року, здійснено коректування актів №1 за вересень 2009 року, №2 за вересень 2009 року, №4 за вересень 2009 року, №6 за вересень 2009 року, усього на суму 15 033 247, 93 гривень, у тому числі ПДВ на суму 2 505 541, 32 гривні, податкову накладну №290 від 23 травня 2008 року про виконання будівельних робіт у травні 2008 року на суму 2 253 498, 62 гривні з ПДВ, рахунок-фактуру №290 від 23 травня 2008 року, податкову накладну №790 від 29 вересня 2008 року на підписку за роботи по будівництву полігону твердих побутових відходів на суму 230 000, 00 гривень з ПДВ, податкову накладну №882 від 30 жовтня 2008 року про виконання робіт по будівництву полігону за жовтень 2008 року на суму 2 791 039, 10 гривень з ПДВ, рахунок фактуру №882 від 30 жовтня 2008 року, податкову накладну №1100 від 31 серпня 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за серпень 2009 року на суму 681 625,73 гривні з ПДВ, податкову накладну №1100 від 31 серпня 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за серпень 2009 року на суму 2 636 711, 42 гривні з ПДВ, податкову накладну №1207 від 15 вересня 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за вересень 2009 року (акти №№1, 2, 4,5,6) на суму 4 996 592,65 гривні з ПДВ, податкову накладну №1443 від 30 листопада 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за листопад 2009 року на суму 287 164,80 гривні з ПДВ, податкову накладну №1494 від 25 грудня 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за грудень 2009 року на суму 595 776,838 гривні з ПДВ, податкову накладну №1507 від 30 грудня 2009 року за виконанні роботи по будівництву полігону за грудень 2009 року на суму 790 837,63 гривні з ПДВ, рахунок-фактуру №РФ-0000393 від 14 квітня 2009 року, витратну накладну №ВН-0000393 від 14 квітня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-0000404 від 15 квітня 2009 року, витратну накладну №ВН-0000404 від 15 квітня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-0000413 від 22 квітня 2009 року, витратну накладну №ВН-0000413 від 22 квітня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-00000421 від 23 квітня 2009 року, витратну накладну №ВН-0000421 від 23 квітня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-00001100 від 31 серпня 2009 року, рахунок фактуру №РФ-0001207 від 15 серпня 2009 року, рахунок фактуру №РФ-0001443 від 30 листопада 2009 року, рахунок фактуру №РФ-0001443 від 30 листопада 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-00011494 від 25 грудня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-00011494 від 25 грудня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-0001507 від 30 грудня 2009 року, рахунок-фактуру №РФ-0001513 від 30 грудня 2009 року, які, за виключенням акта №1 за травень 2008 року, №1 за жовтень 2008 року, податкової накладної №790 від 29 вересня 2009 року, податкової накладної №882 від 30 жовтня 2008 року, рахунок-фактури №882 від 30 жовтня 2008 року від імені ОСОБА_8 були підписані засудженою ОСОБА_2 Інші документи були підписані від імені ОСОБА_8 особою, не встановленою слідством.

Вказані документи завірені печаткою ПП «Маріс», а договір та акти виконаних робіт у подальшому особою, відносно якої кримінальна справа знаходиться у провадженні суду, знаходячись за місцем фактичного розташування ТОВ «ВКП «Техкомплект» за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгієвська, 79, а з березня 2009 року за адресою Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Червонофлотська, 165, діючи з метою ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив печаткою ТОВ «ВКП «Техкомплект», надавши їм статус офіційних документів.

Не погоджуючись з вироком суду захисники адвокат ОСОБА_1 в інтересах засудженої ОСОБА_2, адвокат ОСОБА_4 в інтересах засудженої ОСОБА_3 та засуджена ОСОБА_3 подали апеляції, в яких оспорювали доведеність їх провини в інкримінованих їм злочинах.

Однак, до апеляційного розгляду справи засуджені ОСОБА_3 і ОСОБА_2 подали зміни до усіх поданих апеляцій, в яких просять пом'якшити їм, призначене судом першої інстанції, покарання .

В обґрунтування своїх вимог засуджена ОСОБА_2 вказує на те що, вона має неповнолітню дитину, є матір'ю одиначкою, сама виховує дитину і має незадовільне майнове становище. Також посилається на те, раніше не судима, вперше притягнута до кримінальної відповідальності, працює, характеризується задовільно.

Засуджена ОСОБА_3 посилається на те, що вона малозабезпечена, має незадовільне майнове положення, раніше не судима, вперше притягнута до кримінальної відповідальності, характеризується задовільно.

Заслухавши доповідача, міркування прокурора про безпідставність апеляцій і законність вироку суду першої інстанції, перевіривши матеріали кримінальної справи та, обговоривши доводи апеляцій в її межах, колегія суддів вважає, що апеляції засуджених ОСОБА_3 та ОСОБА_2 підлягають задоволенню з таких підстав.

Відповідно до положень статті 65 КК України та роз'яснень, викладених у пункті 1 постанови Пленуму Верховного Суду України №7 від 24 жовтня 2003 року «Про практику призначення судами кримінального покарання» з послідуючими змінами суди, при призначенні покарання в кожному конкретному випаду і щодо кожного підсудного, який визнається винним у вчиненні злочину, мають суворо додержувати вимог статті 65 КК України стосовно загальних засад призначення покарання, оскільки саме через останні реалізуються принципи законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації покарання. Призначаючи покарання, у кожному конкретному випадку суди мають дотримуватися вимог кримінального закону й зобов'язані враховувати ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного та обставини, що пом'якшують і обтяжують покарання. Таке покарання має бути необхідним і достатнім для виправлення засудженого та попередження нових злочинів.

Як вбачається з вироку, призначаючи засудженим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вид і міру кримінального покарання, суд першої інстанції врахував те, що вони уперше притягнуті до кримінальної відповідальності, працюють, характеризуються позитивно, у вчиненні злочинів виконували другорядну роль, підкорюючись вказівкам організатора заволодіння грошовими коштами.

Вирішуючи апеляційні вимоги, з урахуванням змін до апеляцій, колегія суддів не обговорює і не вирішує питання стосовно фактичних обставин кримінальної справи, правильність кваліфікації засуджених за кримінальним законом та доведеність їх вини у вчиненні інкримінованих їм злочинів.

Що стосується відповідності положенням статті 65 КК України, призначеного їм судом першої інстанції міри кримінального покарання, колегія суддів дійшла такого висновку.

Так, на думку колегії суддів, суд першої інстанції, узявши до уваги, обставини, при яких вчинені злочини, дані про особу засуджених, обставини, які пом'якшують покарання, дійшов цілком обґрунтованого висновку про можливість призначення ОСОБА_2 кримінального покарання, не пов'язаного з позбавленням волі і погоджується з таким висновком.

Разом з тим, на думку колегії суддів, кримінальне покарання призначене засудженій ОСОБА_3 при однакових обставинах вчинення злочинів є непропорційною і несправедливою, тому вважає за можливе призначити покарання з випробуванням.

Крім того, подані засудженими ОСОБА_2 та ОСОБА_3 зміни до апеляційних вимог, в яких вони просять пом'якшити міру покарання, не оспорюючи фактичні обставини справи, доведеність їх вини та правильність кваліфікації дій за кримінальним законом, свідчать про їх усвідомлення вчиненого та визнання вини.

Разом з цим, як вбачається з вироку, суд першої інстанції, призначаючи кримінальне покарання за сукупністю злочинів і, застосувавши принцип складання покарань, призначив засудженим кримінальне покарання за трьома статтями обвинувачення, з яких одне за частиною 2 статті 28, частиною 2 статті 358 КК України у вигляді обмеження волі і два за частинами 3 статті 28, частиною 2 статті 205 , частиною 3 статті 28, частиною 5 статті 27, частиною 3 статті 212 КК України у вигляді штрафів, які ухвалив кожні виконувати самостійно.

Призначені засудженим міри покарання у вигляді штрафів є основними і єдиними, передбачені санкціями вказаних статей, які встановлені Законом України від 15 листопада 2011 року «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності» та відповідно до положень статті 5 КК України.

Не дивлячись на внесені до статті 12 КК України змін, штраф як вид кримінального покарання відповідно до статті 51 КК України є найменш суворим.

Отже, вироком суду першої інстанції встановлено і це підтвердилося у ході апеляційного розгляду справи, злочини, за які ОСОБА_2 та ОСОБА_3 засуджені, вони вчинили за попередньою змовою групою осіб з невстановленою слідством особою, яка є організатором цих злочинів, тому роль засуджених по цій кримінальній справі є другорядною, тобто незначною.

Крім того, з матеріалів кримінальної справи вбачається, що злочини засуджені ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчинили у період 2006-2010 роки, з яких пройшов певний час і на теперішній час це свідчить про втрату у певній мірі суспільної небезпеки.

Окрім того, факт прийняття Закону України від 15 листопада 2011 року «Про внесення змін у деякі законодавчі акти України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності» свідчить про менш суворе ставлення з боку держави та суспільства до осіб, які вчинили злочини у сфері господарської діяльності, ніж до тих осіб, які вчинили інші злочини.

Як зазначено у листі №132-238/0/4-12 від 2 березня 2012 року Вищого спеціалізованого Суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ з приводу прийняття Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», якщо за злочини (складові сукупності, призначено основні покарання різних видів, які не підлягають заміні (згідно з частиною 3 статті 72 КК України - це штраф і позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю), суд має або застосувати принцип поглинання. Або призначити кожне із вказаних кожне із вказаних покарань до самостійного виконання.

Виходячи з наведеного та, з урахуванням обставин, які пом'якшують покарання і при відсутності обставин, які його обтяжують, колегія суддів вважає за можливе пом'якшити засудженим покарання, призначеного за частиною 3 статті 28, частиною 5 статті 27, частиною 2 статті 205, частиною 3 статті 212 КК України шляхом застосування принципу поглинання менш суворого покарання більш суворим.

При цьому, враховуючи загально - відому кризисну економічну обстановку у державі, а також матеріальний стан засуджених, визнання ними своєї вини, наявність у засудженої ОСОБА_2 неповнолітньої дитини, те, що вони не є особами, які не є суспільно небезпечними, виконання другорядних ролей при вчиненні злочинів, колегія суддів вважає за можливе не застосовувати додаткову міру покарання у вигляді конфіскації майна, зокрема щодо засудженої ОСОБА_3, що надалі може утруднити поновлення майна для забезпечення нормальних життєвих потреб, у зв'язку з застосуванням положень статті 75 КК України.

Крім того, суд першої інстанції, призначаючи засудженій ОСОБА_2, наряду з основним покаранням, до якого застосував положення статті 75 КК України, додаткове у вигляді конфіскації майна не дотримав положення статті 77 КК України, яка не передбачає призначення додаткового покарання у вигляді конфіскації майна, при призначенні покарання з випробуванням.

Отже, врахувавши наведене, колегія суддів вважає за можливе апеляційні вимоги засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 задовольнити, змінивши вирок суду першої інстанції.

Керуючись статтями 362,365,366 КПК України, колегія суддів

У Х В А Л И Л А :

Апеляції із змінами засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 задовольнити.

Вирок Волноваського районного суду Донецької області від 10 жовтня 2012 року щодо ОСОБА_2 та ОСОБА_3 змінити.

Вважати засудженими:

- ОСОБА_3 -

за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України до штрафу у сумі 51 000 гривень;

за частиною 3, статті 28, частиною 2 статті 358 КК України до 1 року 2 місяців обмеження волі;

за частиною 3 статті 28, частиною 5 статті 27, частиною 3 статті 212 КК України до штрафу у сумі 255 000 гривень з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком 2 роки без конфіскації майна.

На підставі частини 1 статті 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 1 року 2 місяців обмеження волі без конфіскації майна з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком 2 роки.

Відповідно до положень статей 75,76 КК України засуджену ОСОБА_3 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням на 1 рік, якщо протягом цього строку вона не вчинить нового злочину і виконає обов'язки не виїжджати за межі України без дозволу кримінально-виконавчої інспекції та періодично з'являтися у ці органи для реєстрації.

- ОСОБА_2 -

за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України до штрафу у сумі 51 000 гривень;

за частиною 3, статті 28, частиною 2 статті 358 КК України до 1 року 2 місяців обмеження волі;

за частиною 3 статті 28, частиною 5 статті 27, частиною 3 статті 212 КК України до штрафу у сумі 255 000 гривень з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком 2 роки без конфіскації майна.

На підставі частини 1 статті 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 1 року 2 місяців обмеження волі без конфіскації майна з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком 2 роки.

Відповідно до положень статей 75,76 КК України засуджену ОСОБА_2 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням на 1 рік, якщо протягом цього строку вона не вчинить нового злочину і виконає обов'язки не виїжджати за межі України без дозволу кримінально-виконавчої інспекції та періодично з'являтися у ці органи для реєстрації.

В решті вирок залишити без зміни.

С У Д Д І :

А.А. Преснякова В.С. Меленчук С.І. Бєдєлєв