Вирок

від 07.05.2013 по справі 1715/4848/12

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1715/4848/12

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2013 року Рівненський міський суд

в особі головуючого

судді Кухарця В.М.

при секретарі судового засідання Дадичиній Н.О.

за участі прокурора Костюка О.В.

підсудного ОСОБА_1

його захисника - адвоката ОСОБА_2

підсудного ОСОБА_3

його захисника - адвоката ОСОБА_2

підсудного ОСОБА_4

його захисника - адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Рівне кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Кузнєцовськ Рівненської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працює підприємцем, одружений, військовозобов'язаний, раніше не судимий, мешканця АДРЕСА_1, у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.205 КК України;

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця с.Ставкове Березівського району Одеської області, українця, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, тимчасово не працює, не одружений, військовозобов'язаний, раніше не судимий, мешканця АДРЕСА_2, у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України;

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця с.Кошляки Підволочиського району Тернопільської області, з незакінченою вищою освітою, тимчасово не працює, одружений, військовозобов'язаний, раніше не судимий, мешканця АДРЕСА_3, у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, діючи з корисливих мотивів як організатор, за попередньою змовою з ОСОБА_4 і ОСОБА_3, в період з липня 2009 по жовтень 2011 року, переслідуючи мету, пов'язану з незаконним збагаченням, шляхом надання за винагороду послуг з мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, реальним суб'єктам підприємницької діяльності, без мети ведення підприємницької (господарської) діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, організував придбання ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865), ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995) шляхом перереєстрації їх в органах державної влади на підставних осіб, що не мали наміру здійснювати реєстрацію суб'єктів господарювання та вести на них підприємницьку (господарську) діяльність. Так, отримавши у 2005 році спеціальність - правознавство, кваліфікацію юриста, будучи з грудня 2006 року зареєстрованим у виконавчому комітеті Кузнєцовської міської ради Рівненської області як фізична особа - підприємець (з надання юридичних послуг, представництва інтересів підприємств в господарських та адміністративних судах) та обізнаним в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, використовуючи свої знання для маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України, ОСОБА_1 організував фіктивне підприємництво ТОВ «Торра», ТОВ «Торгіндустрія-2010», що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у вигляді несплати податків на загальну суму 2 494 388 грн., повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

ОСОБА_1, маючи на меті придбати суб'єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, за допомогою мережі Інтернет дізнався про наміри громадянки ОСОБА_6 вийти із складу засновників та передати іншим особам 100% статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865), яке зареєстровано Святошинською районною у м.Києві державною адміністрацією 27.12.2004 р.

Після цього ОСОБА_1, будучи знайомим із ОСОБА_4 та знаючи, що ОСОБА_4 не мав постійного місця роботи та джерел доходу, не мав досвіду роботи на керівних посадах, необхідних знань для документального оформлення фінансово - господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності та звітності до державних органів влади (пенсійний фонд, ДПІ, органи статистики, відділ соціального захисту населення), в липні 2009 року вступив в злочинну змову з ОСОБА_4, запропонувавши йому стати власником та директором ТОВ «Торра» з метою фіктивного підприємництва товариства, шляхом придбання товариства за кошти ОСОБА_1

ОСОБА_4, знаючи, що ОСОБА_1 має кваліфікацію юриста, представляє інтереси підприємств в господарських та адміністративних судах, обізнаний в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, знає способи маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України, що ОСОБА_1 буде особисто займатися фіктивним підприємництвом, а він лише підписувати необхідні документи, погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати засновником та директором ТОВ «Торра» і використовувати товариство у фіктивному підприємництві.

Попередньо домовившись із ОСОБА_6 та обговоривши всі обставини придбання товариства, 10 липня 2009 року ОСОБА_1 разом із ОСОБА_4 прибули у м.Київ з метою придбання ТОВ «Торра» та документального оформлення ОСОБА_4 учасником товариства із 100% часткою у статутному фонді і одночасно директором.

Після цього, в нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 було завірено заяву ОСОБА_6 про виведення її із складу засновників та передачу статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Торра» для ОСОБА_4, що було оформлено протокол №5/1 «Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Торра» від 10 липня 2009 року, згідно якого ОСОБА_6 вилучено із складу засновників ТОВ «Торра», а її частку у статутному фонді передано для ОСОБА_4 та визначено місцезнаходження ТОВ «Торра» за адресою: 35800, Рівненська область, м.Острог, вул.Шевченка, буд.7.

Не маючи наміру здійснювати підприємницьку (господарську) діяльність від іменні ТОВ «Торра» і достовірно знаючи, що ОСОБА_4, як директор, також не буде займатися підприємницькою (господарською) діяльністю, а товариство буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_1 організував реєстрацію 22 липня 2009 року ТОВ «Торра» у виконавчому комітеті Острозької міської ради за юридичною адресою: 35800, Рівненська область, м.Острог, вул.Шевченка, буд.7 та постановку ТОВ «Торра» на податковий облік в Острозькому відділенні Здолбунівської ОДПІ.

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1, як організатор, за попередньою змовою із ОСОБА_4, який виступив в ролі виконавця, реалізував свій злочинний план, який полягав у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865), з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, ОСОБА_1, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів, печатки ТОВ «Торра» з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, за допомогою своїх особистих знайомств серед працівників банків, організував відкриття ОСОБА_4 розрахункових рахунків ТОВ «Торра» №26005259814900, №26050259814900 в АТ «УкрСиббанк» (МФО банку 351005), №26003439333530 в Хмельницькій філії АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 315858) та №2600901302911, №2610601302911 в АТ «БМ Банк» (МФО 380913).

Суми коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865) від різних суб'єктів господарської діяльності, ОСОБА_1 та ОСОБА_4 знімалися готівкою через касу банку шляхом виписування грошового чеку та конвертувались в готівку.

В подальшому, ОСОБА_1, за попередньою змовою із службовими особами різних суб'єктів підприємницької діяльності, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів, печатки ТОВ «Торра», особисто оформляв фінансово - господарські документи по безтоварним операціям, після чого передавав ці документи для підписання ОСОБА_4 Оформлені ОСОБА_1 та підписані ОСОБА_4, як директором ТОВ «Торра», документи щодо проведених фіктивних господарських операцій передавалися службовим особам суб'єктів підприємницької діяльності для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Вказані дії ОСОБА_1 та ОСОБА_4 дали можливість незаконно сформувати і задекларувати за період липня 2009 - жовтня 2011 року податковий кредит з ПДВ наступним підприємцям та підприємствам:

- ПП «МВМ-13» (код 14149378) у сумі - 170006 грн.,

- ПП ОСОБА_22 (код НОМЕР_1) у сумі - 408249 грн.;

- ТОВ «ЄВРОЛЮКС КО ЛТД» (код 35899399) у сумі - 49649 грн.;

- ПП ОСОБА_34 ( код НОМЕР_2) у сумі - 11267 грн.;

- ТОВ «Проатом» (код 33911005) у сумі - 24 500 грн.,

- ПП ОСОБА_35 (код НОМЕР_3) у сумі - 80529 грн.,

- ПП «Автосервіс» Автолідер» (код 36346286) у сумі - 2426 грн.;

- ТОВ «ПЛАСТКЕРАМ» (код 36314521) у сумі - 106929 грн.,

- ПП ОСОБА_21 (код НОМЕР_4) у сумі - 74235 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ІНТЕГРАЛ» (код 33977904) у сумі - 72237 грн.,

- ТОВ «ЗАВОД ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ - УНІВЕРСАЛПРОД» (код 31716343) - у сумі 30 000 грн.,

- ПП ОСОБА_36 (код НОМЕР_5) у сумі - 21411 грн.,

- ПП ОСОБА_37 (код НОМЕР_6) у сумі - 23887 грн.,

- ПП «СКЛОБУДСЕРВІС» (код 35594107) у сумі - 4868 грн.,

- ПП «ОСОБА_38» (код НОМЕР_8) у сумі - 2200 грн.,

- ТОВ «ТУРБІВСЬКА ЦУКРОВА КОМПАНІЯ» (код 36522803) у сумі - 3000 грн.,

- ВАТ «ШЕПЕТІВСЬКА ПЕРЕСУВНА МЕХАНІЗОВАНА КОЛОНА №181» (код 1037459) у сумі - 62852 грн.,

- ПП «НОВІТНІ ТЕХНОЛОГІЇ БУДІВНИЦТВА» (код 35923211) у сумі - 5533 грн.,

- ТОВ «АКВА- РОДОС» (код 32065083) у сумі - 5000 грн.,

Як наслідок, ОСОБА_1 та ОСОБА_4 державі було заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 1 158 778 грн.

Крім цього, ОСОБА_1, продовжуючи свої злочинні дії по організації фіктивного підприємництва, діючи повторно, в липні 2011 року, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, без дійсного наміру провадити діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, організував придбання суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995) при наступних обставинах.

ОСОБА_1, будучи знайомим із жителькою м.Києва ОСОБА_14, яка займалася наданням послуг власникам різних СПД із переоформлення прав власності на ці СПД для інших осіб шляхом купівлі-продажу корпоративних прав, дізнався від останньої про наміри власника 100% статутного фонду товариства з обмеженою відповідальністю «Торгіндустрія-2010» ОСОБА_15 продати корпоративні права ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995, м.Київ, Шевченківський район, вул.Пушкінська, буд.9-Б), яке зареєстровано 29 грудня 2009 року Шевченківською районною у м.Києві державною адміністрацією та перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі. Усвідомлюючи, що ТОВ «Торгіндустрія-2010» буде використовуватися у фіктивному підприємництві, ОСОБА_1 вступив в злочинну змову із ОСОБА_3, який є його родичем (двоюрідним братом) та зареєстрований в АДРЕСА_4, запропонувавши йому стати засновником та директором ТОВ «Торгіндустрія-2010» шляхом придбання товариства за кошти ОСОБА_1 і використання товариства у фіктивному підприємництві.

ОСОБА_3, знаючи, що ОСОБА_1 має кваліфікацію юриста, представляє інтереси підприємств в господарських та адміністративних судах, обізнаний в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, знає способи маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України, а також, що ОСОБА_1 буде особисто займатися фіктивним підприємництвом, а він лише підписувати необхідні документи, погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати засновником та директором ТОВ «Торгіндустрія-2010» і використовувати товариство у фіктивному підприємництві.

Отримавши від ОСОБА_3 згоду стати засновником і директором ТОВ «Торгіндустрія-2010», ОСОБА_1, згідно попередньо розроблено плану, 14 липня 2011 року прибув разом із ОСОБА_3 у м.Київ для оформлення необхідних документів з купівлі-продажу товариства. В цей же день, ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_14, яка діяла від імені ОСОБА_15 на підставі довіреності від 08.06.2011 р., в приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16 оформили і нотаріально завірили договір купівлі - продажу частки у статутному фонді товариства з обмеженою відповідальністю «Торгіндустрія-2010», згідно якого ОСОБА_15 передав належну йому частку у статутному фонді ТОВ «Торгіндустрія-2010» в розмірі 100% у власність ОСОБА_3 Крім цього, було оформлено протокол №23 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Торгіндустрія-2010» від 14 липня 2011 року, згідно якого ОСОБА_15 продав 100% належних йому корпоративних прав та обов'язків ТОВ «Торгіндустрія-2010» для ОСОБА_3, звільнено з посади директора ОСОБА_15 та призначено на посаду директора ТОВ «Торгіндустрія-2010» ОСОБА_3

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1, як організатор, за попередньою змовою із ОСОБА_3, який виступив в ролі виконавця, реалізував свій злочинний план, який полягав у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995), з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття та здійснення незаконної діяльності товариства, дав вказівку ОСОБА_3 відкрити розрахункові рахунки в банках АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) №26003341780900 та ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) №26005010146462, в яких у ОСОБА_1 були знайомі серед працівників банку, що дозволяло йому здійснювати контроль за надходженням коштів на рахунки та їх використанням.

Суми коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Торгіндустрія-2010» від різних суб'єктів господарської діяльності, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 знімалися готівкою через касу банку шляхом виписування грошового чеку та конвертувались в готівку.

В подальшому, ОСОБА_1, за попередньою змовою із службовими особами різних суб'єктів підприємницької діяльності, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів, печатки ТОВ «Торгіндустрія-2010», особисто оформляв фінансово - господарські документи по безтоварним операціям, після чого передавав ці документи для підписання ОСОБА_3 Оформлені ОСОБА_1 та підписані ОСОБА_3, як директором ТОВ «Торгіндустрія-2010», документи щодо проведених фіктивних господарських операцій передавалися службовим особам суб'єктів підприємницької діяльності для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Вказані дії ОСОБА_1 та ОСОБА_3 дали можливість незаконно сформувати і задекларувати за період липня - жовтня 2011 року податковий кредит з ПДВ наступним підприємствам та підприємцям:

- ПП ОСОБА_28 (код НОМЕР_7) у сумі - 659 854 грн.,

- ТОВ «УНІВЕРСАЛ ТРАНССЕРВІС» (код 37437274) у сумі - 472 945 грн.,

- ТОВ «ДОБРОБУД - 05» (код 33746694) у сумі - 99 219 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АРМІС» (код 34356397) у сумі - 54 678 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-КОМПЛЕКТУЮЧА КОМПАНІЯ «ІНТЕРМАРР» (код 33887638) у сумі - 48 914 грн.

Як наслідок, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 державі було заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 1 335 610 грн.

А всього ОСОБА_1, за період з липня 2009 по жовтень 2011 року внаслідок фіктивного підприємництва ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865) та ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995), за попередньою змовою групою осіб, заподіяно державі велику матеріальну шкоду у вигляді несплати податку на додану вартість контрагентами вказаних товариств на загальну суму 2 494 388 грн.

Крім того ОСОБА_1, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з листопада 2009 по квітень 2011 року, переслідуючи мету, пов'язану із незаконним збагаченням, шляхом надання за винагороду послуг з мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, реальним суб'єктам підприємницької діяльності, без мети ведення підприємницької (господарської) діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності організував придбання ТОВ «Інтеграл-М», ТОВ «Закарпатська корпорація води», ПП «ТВТ Груп», ПП «Фірма «Магеллан» шляхом перереєстрації їх в органах державної влади на підставних осіб, яких ОСОБА_1 було введено в оману щодо його справжніх намірів використання даних підприємств для здійснення фіктивної підприємницької (господарської) діяльності.

Отримавши в 2005 році спеціальність - правознавство, кваліфікацію юриста, будучи з грудня 2006 року зареєстрованим у виконавчому комітеті Кузнєцовської міської ради Рівненської області як фізична особа - підприємець (з надання юридичних послуг, представництва інтересів підприємств в господарських та адміністративних судах) та обізнаним в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, використовуючи свої знання для маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України, ОСОБА_1 вчинив фіктивне підприємництво ТОВ «Інтеграл-М», ТОВ «Закарпатська корпорація води», ПП «ТВТ Груп», ПП «Фірма «Магеллан» при наступних обставинах.

Так, в жовтні 2009 року ОСОБА_1 стало відомо про наміри ОСОБА_4 вийти із складу засновників та передати іншим особам 100% статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеграл-М» (код ЄДРПОУ 32953348), яке зареєстровано виконавчим комітетом Індустріальної районної ради м.Дніпропетровська Дніпропетровської області 25 травня 2004 року №04052465Ю002007.

Маючи умисел документально оформити власником і директором підприємства сторонню особу та використовувати особисто дане підприємство для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у протизаконному формуванні податкового кредиту і валових витрат для інших підприємств, ОСОБА_1 запропонував своєму знайомому ОСОБА_18 стати директором підприємства і займатися підприємницькою діяльністю згідно законодавства України з метою отримання прибутків. При цьому ОСОБА_1, використовуючи відсутність в ОСОБА_18 необхідних знань в області юриспруденції, бухгалтерського обліку, відсутність досвіду керівної роботи, приховав від нього свої злочинні наміри, а саме - оформити ОСОБА_18 власником та директором ТОВ «Інтеграл-М», особисто заволодіти установчими документами і печаткою підприємства та самостійно використовувати їх у злочинній діяльності. Не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1 і маючи намір займатися підприємницькою діяльністю, ОСОБА_18 погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати директором ТОВ «Інтеграл-М» і надав ОСОБА_1 копію свого паспорта та ідентифікаційного коду для оформлення необхідних документів.

Для реалізації свого наміру ОСОБА_1 наказав ОСОБА_19, який не був обізнаний про злочинні плани ОСОБА_1, підготувати і подати державному реєстратору необхідні документи про внесення змін до установчих документів ТОВ «Інтеграл-М».

02 листопада 2009 року ОСОБА_4 було підписано рішення єдиного учасника ТОВ «Інтеграл-М», яким погоджено вхід до складу учасників товариства ОСОБА_18 та передачу належних ОСОБА_4 корпоративних прав по управлінню товариством та право розпорядження ними на користь ОСОБА_18

03 листопада 2009 року приватним нотаріусом Нетішинського міського нотаріального округу ОСОБА_20 було завірено заяву ОСОБА_4 про відступлення своєї частки в статутному капіталі ТОВ «Інтеграл-М» (код ЄДРПОУ 32953348) на користь ОСОБА_18

Документально оформивши ОСОБА_18 власником та директором ТОВ «Інтеграл-М», ОСОБА_1 не повідомив ОСОБА_18 про те, що той є власником і директором товариства, а статутних, установчих документів і печатки товариства йому не передав.

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1 реалізував свій злочинний план, який полягав у заволодінні установчими документами і печаткою ТОВ «Інтеграл-М» та документальному оформленні на ОСОБА_18 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Інтеграл-М» з метою прикриття незаконної діяльності.

Маючи у своєму розпорядженні установчі документи і печатку ТОВ «Інтеграл-М», ОСОБА_1 організував оформлення фінансово - господарських документів ТОВ «Інтеграл-М», які надали право сформувати податковий кредит за період з жовтня 2009 по жовтень 2011 року для:

- ТОВ «ТОРРА» (код 33261865) в сумі 624 923 грн. ПДВ;

- ПП «Автосервіс «Автолідер" (код 36346286) в сумі 1292 грн. ПДВ.

Крім цього, ОСОБА_1, продовжуючи свої дії з організації фіктивного підприємництва, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, без дійсного наміру провадити діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, у вересні 2010 року дізнався про наміри ОСОБА_21 та ОСОБА_22 вийти із складу засновників та передати іншим особам 100% статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «Закарпатська корпорація води» (код ЄДРПОУ 35102773), яке зареєстровано державним реєстратором Свалявської районної державної адміністрації Закарпатської області 04 жовтня 2007 року №13181020000000420.

Маючи злочинний план документально оформити власником і директором підприємства сторонню особу, після чого особисто використовувати дане підприємство для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту і валових витрат для інших підприємств, ОСОБА_1 запропонував своєму знайомому ОСОБА_23 стати директором підприємства і займатися підприємницькою діяльністю згідно законодавства України. При цьому ОСОБА_1, використовуючи відсутність у ОСОБА_23 необхідних знань в області юриспруденції, бухгалтерського обліку, відсутність досвіду керівної роботи, приховав від нього свої злочинні наміри, а саме - оформити ОСОБА_23 власником та директором ТОВ «Закарпатська корпорація води», особисто заволодіти установчими документами і печаткою підприємства та самостійно використовувати їх у злочинній діяльності. Не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1 і маючи намір займатись підприємницькою діяльністю, ОСОБА_23 погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати директором ТОВ «Закарпатська корпорація води».

07 вересня 2010 року приватним нотаріусом Нетішинського міського нотаріального округу Хмельницької області було завірено заяву ОСОБА_21 та ОСОБА_22 про їх вихід із складу учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Закарпатська корпорація води» і відступлення своїх часток в статутному капіталі згідно чинного законодавства України на користь ОСОБА_23 та оформлено і підписано протокол №2 від 07.09.2010 р. «Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Закарпатська корпорація води» (код ЄДРПОУ 35102773), яким звільнено з посади генерального директора ТОВ «Закарпатська корпорація води» ОСОБА_21 і призначено ОСОБА_23 Також, 08 вересня 2010 року ОСОБА_1 особисто заповнив реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документі юридичної особи (зміни складу засновників юридичної особи - ОСОБА_21 і ОСОБА_22 на ОСОБА_23) та 09 вересня 2010 року подав її державному реєстратору Свалявської районної державної адміністрації.

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1 реалізував свій злочинний план, який полягав у заволодінні установчими документами і печаткою ТОВ «Закарпатська корпорація води» та документальному оформленні на ОСОБА_23 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Закарпатська корпорація води» з метою прикриття незаконної діяльності.

Отримавши установчі документи і печатку ТОВ «Закарпатська корпорація води» від ОСОБА_21 та ОСОБА_22 для внесення змін до складу засновників товариства у реєстраційні і установчі документи, ОСОБА_1 їх для ОСОБА_23 не передав та організував оформлення фінансово - господарських документів ТОВ «Закарпатська корпорація води», які надали право сформувати податковий кредит за період з вересня 2010 по жовтень 2011 року для:

- ПП «ТВТ груп» (код ЄДРПОУ 35808673) в сумі 2 588 400 грн. ПДВ;

- ТОВ "ТОРРА" (код 33261865) в сумі 42 798 грн. ПДВ,

- ТОВ «Будівельна компанія «Інтеграл» (код 33977904) в сумі 27 167 грн. ПДВ.

Крім цього, ОСОБА_1, продовжуючи свої дії з організації фіктивного підприємництва, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, без дійсного наміру провадити діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, в жовтні 2010 року дізнався про наміри ОСОБА_24 та ОСОБА_25 вийти із складу засновників та передати іншим особам 100% статутного фонду приватного підприємства «ТВТ Груп» (код ЄДРПОУ 35808673, м.Дніпропетровськ), яке зареєстровано виконавчим комітетом Дніпропетровським міської ради м.Дніпропетровська Дніпропетровської області 24 березня 2008 року №12241020000041949.

Маючи злочинний намір документально оформити власником і директором підприємства сторонню особу та використовувати особисто дане підприємство для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту і валових витрат для інших підприємств за винагороду, ОСОБА_1 запропонував своєму знайомому ОСОБА_26 стати директором підприємства і займатися підприємницькою діяльністю згідно законодавства України. При цьому ОСОБА_1, використовуючи відсутність у ОСОБА_26 необхідних знань в області юриспруденції, бухгалтерського обліку, відсутність досвіду керівної роботи, приховав від нього свої злочинні наміри, а саме - оформити ОСОБА_26 власником та директором ПП «ТВТ Груп», особисто заволодіти установчими документами і печаткою підприємства, перереєструвати підприємство в м.Луцьк Волинської області та самостійно використовувати його у злочинній діяльності.

Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_1 в листопаді 2010 року запевнив ОСОБА_26 у необхідності його поїздки в м.Дніпропетровськ для оформлення необхідних документів на призначення його директором. 26 листопада 2010 року ОСОБА_26 спільно із ОСОБА_19, який поїхав із ОСОБА_26 по вказівці ОСОБА_1 для контролю за вірним оформленням установчих документів, прибули в місто Дніпропетровськ. У Дніпропетровську в приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_27 ОСОБА_24 та ОСОБА_25 було підписано і нотаріально завірено рішення власників приватного підприємства «ТВТ Груп» про передачу належним їм, як власникам приватного підприємства «ТВТ Груп», прав з володіння, користування та розпорядження цим підприємством громадянину України ОСОБА_26 Також ОСОБА_26 було підписане рішення №1 від 26.11.2010 р. власника приватного підприємства «ТВТ Груп» про звільнення з посади директора ОСОБА_24, зміну юридичної адреси підприємства на м.Луцьк, вул.Електроапаратна, буд.4 та наказ №30/11 від 23.11.2010 р., згідно якого він з 27 листопада 2010 року приступає до виконання обов'язків директора приватного підприємства «ТВТ Груп» (код ЄДРПОУ 35808673, м.Дніпропетровськ).

Організувавши документальне оформлення ОСОБА_26 власником та директором ПП «ТВТ Груп», ОСОБА_1 заволодів установчими документів і печаткою товариства, після чого для ОСОБА_26 їх не передав та контролював процес постановки товариства на облік в органах влади у м.Луцьк Волинської області.

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1 реалізував свій злочинний план, який полягав у заволодінні установчими документами і печаткою ТОВ «ТВТ Груп» та документальному оформленні на ОСОБА_26 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - приватного підприємства «ТВТ Груп» з метою прикриття незаконної діяльності.

Маючи у своєму розпорядженні установчі документи і печатку приватного підприємства «ТВТ Груп», ОСОБА_1 їх для ОСОБА_26 не передав, а організував оформлення фінансово - господарських документів приватного підприємства «ТВТ Груп», які надали право сформувати податковий кредит за період квітня - жовтня 2011 року для:

- приватного підприємця ОСОБА_28 (код НОМЕР_7) у сумі 1659 грн. ПДВ;

- ТОВ "ТОРРА" (код 33261865) в сумі 28048 грн. ПДВ.

Також ОСОБА_1, продовжуючи свої злочинні дії з організації фіктивного підприємництва, діючи повторно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, без дійсного наміру провадити діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, в березні 2011 року дізнався від знайомого з м.Дніпропетровськ ОСОБА_24 про наміри власників передати іншим особам 100% статутного фонду приватного підприємства «Фірма «Магелан», яке зареєстровано виконавчим комітетом Жовтневої районної ради м.Дніпропетровська Дніпропетровської області 12 грудня 2000 року №0030236.

Маючи злочинний намір документально оформити власником і директором підприємства сторонню особу та використовувати особисто дане підприємство для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту і валових витрат для інших підприємств, ОСОБА_1 запропонував своєму знайомому ОСОБА_29 стати директором підприємства і займатись підприємницькою діяльністю. При цьому ОСОБА_1, використовуючи відсутність у ОСОБА_29 необхідних знань в області юриспруденції, бухгалтерського обліку, відсутність досвіду керівної роботи, приховав від нього свої злочинні наміри, а саме - оформити ОСОБА_29 власником та директором ПП «Фірма «Магелан», особисто заволодіти установчими документами і печаткою підприємства, перереєструвати підприємство в м.Острог Рівненської області та самостійно використовувати його у злочинній діяльності. Не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_1 і маючи намір займатися підприємницькою діяльністю, ОСОБА_29 погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати директором ПП «Фірма «Магелан».

Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_1 в квітні 2011 року запевнив ОСОБА_29 у необхідності його поїздки в м.Дніпропетровськ для оформлення необхідних документів на призначення його директором. 27 квітня 2011 року приватним нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_30 було завірено рішення №6 власника приватного підприємства «Фірма «Магелан» ОСОБА_31 про передачу власних корпоративних прав на приватне підприємство «Фірма «Магелан» (код ЄДРПОУ 31251546) громадянину України ОСОБА_29, а громадянин ОСОБА_29 прийняв корпоративні права на ПП «Фірма «Магелан», затвердивши статут підприємства в новій редакції, а посаду директора залишивши за собою.

Після переоформлення ПП «Фірма «Магелан» на ОСОБА_29 ОСОБА_1 заволодів установчими документами і печаткою підприємства та контролював процес постановки на облік підприємства в органах влади у м.Острог Рівненської області.

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_1 реалізував свій злочинний план, який полягав у заволодінні установчими документами і печаткою ПП «Фірма «Магелан» та документальному оформленні на ОСОБА_29 суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - приватного підприємства «Фірма «Магелан» з метою прикриття незаконної діяльності.

Маючи у своєму розпорядженні установчі документи і печатку приватного підприємства «Фірма «Магелан», ОСОБА_1 їх для ОСОБА_29 не передав, а організував оформлення фінансово - господарських документів ПП «Фірма «Магелан», які надали право сформувати податковий кредит за період квітня - жовтня 2011 року для:

- приватного підприємця ОСОБА_28 (код НОМЕР_7) в сумі 15707 грн. ПДВ;

- ТОВ "ТОРГІНДУСТРІЯ-2010" (код 36856995) в сумі 264101 грн. ПДВ.

Внаслідок вказаних вище дій ОСОБА_1 вчинив фіктивне підприємництво ТОВ «Інтеграл-М», ТОВ «Закарпатська корпорація води», ПП «ТВТ Груп», ПП «Фірма «Магеллан», повторно, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 45 825 грн.

ОСОБА_3, діючи як виконавець за попередньою змовою групою осіб, до складу якої увійшов ОСОБА_1 як організатор, переслідуючи корисливу мету, пов'язану із незаконним збагаченням, шляхом надання за винагороду послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, реальним суб'єктам підприємницької діяльності, без мети ведення підприємницької (господарської) діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати власником та директором ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995, м.Київ, Шевченківський район, вул.Пушкінська, буд.9-Б), зареєстрованого 29 грудня 2009 року Шевченківською районною у м.Києві державною адміністрацією, що перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі, шляхом його придбання за кошти ОСОБА_1, чим вчинив фіктивне підприємництво, що завдало великої матеріальної шкоди державі, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3, будучи зареєстрованим в АДРЕСА_4, перебуваючи в родинних стосунках з ОСОБА_1 (являючись його двоюрідним братом), знаючи, що ОСОБА_1 має кваліфікацію юриста, представляє інтереси підприємств в господарських та адміністративних судах, обізнаний в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, знає способи маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України, отримавши від ОСОБА_1 пропозицію стати засновником та директором ТОВ «Торгіндустрія-2010» (м.Київ) і використовувати товариство у фіктивному підприємництві, погодився на неї.

ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1 за заздалегідь узгодженим планом, згідно відведеної йому ролі виконавця вчинення злочину, 14 липня 2011 року прибув разом з ОСОБА_1 у м.Київ для оформлення необхідних документів з придбання ТОВ «Торгіндустрія-2010». Цього ж дня, ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_14, яка діяла від імені власника товариства ОСОБА_15 на підставі довіреності від 08.06.2011 р., в приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16 оформили і нотаріально завірили договір купівлі - продажу частки у статутному фонді Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгіндустрія-2010», згідно якого ОСОБА_15 передав належну йому частку у статутному фонді ТОВ «Торгіндустрія-2010» в розмірі 100% у власність ОСОБА_3 Крім цього, було оформлено протокол №23 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Торгіндустрія-2010» від 14 липня 2011 року, згідно якого ОСОБА_15 продав 100% належних йому корпоративних прав та обов'язків ТОВ «Торгіндустрія-2010» для ОСОБА_3, звільнено з посади директора ОСОБА_15 та призначено на посаду директора ТОВ «Торгіндустрія-2010» ОСОБА_3

При цьому ОСОБА_3 усвідомлював, що він не буде здійснювати підприємницьку (господарську) діяльність як директор ТОВ «Торгіндустрія-2010», а товариство буде використовуватися для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в документальному оформленні безтоварних операцій з метою ухилення від сплати податків контрагентами товариства, а організацією незаконної діяльності та її документальним оформленням буде займатися ОСОБА_1

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_3 як виконавець, за попередньою змовою із організатором ОСОБА_1 реалізували свій злочинний план, який полягав у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Торгіндустрія-2010» (код ЄДРПОУ 36856995) з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому ОСОБА_3, з метою прикриття та здійснення незаконної діяльності товариства, діючи за вказівкою ОСОБА_1 відкрив розрахункові рахунки в банках АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) №26003341780900 та ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) №26005010146462, в яких у ОСОБА_1 були знайомі серед працівників банку, що дозволяло йому здійснювати контроль за надходженням коштів на рахунки та їх використанням.

Суми коштів, які в період липня - жовтня 2011 року надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Торгіндустрія-2010» від різних суб'єктів господарської діяльності, ОСОБА_3 та ОСОБА_1 знімалися готівкою через касу банку шляхом виписування грошового чеку.

Також ОСОБА_3, фактично не здійснюючи будь-якої підприємницької (господарської) діяльності товариства, виконуючи вказівки ОСОБА_1 підписував всі надані йому документи по фіктивним взаєморозрахункам ТОВ «Торгіндустрія-2010» з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, не вникаючи в суть та зміст фінансово - господарських операцій, зазначених у наданих йому на підпис документах.

Вказані дії ОСОБА_3 та ОСОБА_1 дали можливість незаконно сформувати і задекларувати за період липня - жовтня 2011 року податковий кредит з ПДВ наступним підприємствам та підприємцям:

- ПП ОСОБА_28 (код НОМЕР_7) у сумі - 659 854 грн.,

- ТОВ «УНІВЕРСАЛ ТРАНССЕРВІС» (код 37437274) у сумі - 472 945 грн.,

- ТОВ «ДОБРОБУД - 05» (код 33746694) у сумі - 99 219 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АРМІС» (код 34356397) у сумі - 54 678 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-КОМПЛЕКТУЮЧА КОМПАНІЯ «ІНТЕРМАРР» (код 33887638) в сумі - 48 914 грн.

Як наслідок, ОСОБА_3, який діяв як виконавець за попередньою змовою з ОСОБА_1, який був організатором фіктивного підприємництва, за період липня - жовтня 2011 року державі було заподіяно великої матеріальної шкоди у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 1 335 610 грн.

ОСОБА_4, діючи як виконавець за попередньою змовою групою осіб, до складу якої увійшов ОСОБА_1 як організатор, переслідуючи корисливу мету, пов'язану із незаконним збагаченням, шляхом надання за винагороду послуг з мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, реальним суб'єктам підприємницької діяльності, без мети ведення підприємницької (господарської) діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, погодився на пропозицію ОСОБА_1 стати власником та директором ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865), зареєстрованого Святошинською районною у м.Києві державною адміністрацією 27.12.2004 р., шляхом його придбання за кошти ОСОБА_1, чим вчинив фіктивне підприємництво, що завдало великої матеріальної шкоди державі, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, не маючи постійного місця роботи та джерела доходу, а також досвіду роботи на керівних посадах, необхідних знань для документального оформлення фінансово - господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності та звітності до державних органів влади (пенсійний фонд, ДПІ, органи статистики, відділ соціального захисту населення), в липні 2009 року отримавши від ОСОБА_1 пропозицію стати засновником та директором ТОВ «Торра» і використовувати товариство у фіктивному підприємництві, знаючи, що ОСОБА_1 має кваліфікацію юриста, представляє інтереси підприємств в господарських та адміністративних судах, обізнаний в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, знає способи маскування злочинної діяльності та уникнення від відповідальності за порушення законодавства України та що ОСОБА_1 буде особисто займатись фіктивним підприємництвом, а він лише підписувати необхідні документи, погодився на отриману пропозицію.

ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1, за заздалегідь узгодженим планом, згідно відведеної йому ролі виконавця вчинення злочину, 10 липня 2009 року разом із ОСОБА_1 прибули у м.Київ з метою придбання ТОВ «Торра» та документального оформлення ОСОБА_4 учасником товариства із 100% часткою у статутному фонді і одночасно директором.

Цього ж дня, нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 було нотаріально завірено заяву ОСОБА_6 про виведення її із складу засновників та передачі статутного фонду товариства з обмеженою відповідальністю «Торра» для ОСОБА_4, оформлено протокол №5/1 «Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Торра» від 10 липня 2009 року, згідно якого ОСОБА_6 вилучено із складу засновників ТОВ «Торра», а її частку у статутному фонді передано для ОСОБА_4 та визначено місцезнаходження ТОВ «Торра» за адресою: 35800, Рівненська область, м.Острог, вул.Шевченка, буд.7.

При цьому ОСОБА_4 усвідомлював, що він не буде здійснювати підприємницьку (господарську) діяльність як директор ТОВ «Торра», а товариство буде використовуватися для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в документальному оформленні безтоварних операцій з метою ухилення від сплати податків контрагентами товариства, а організацією незаконної діяльності та її документальним оформленням буде займатись ОСОБА_1

Таким чином, діючи в порушення ст.44 Господарського кодексу України, де зазначено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом», ОСОБА_4 як виконавець, за попередньою змовою із організатором ОСОБА_1, реалізували свій злочинний план, який полягав у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865) з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому ОСОБА_4, з метою прикриття та здійснення незаконної діяльності товариства, діючи за вказівкою ОСОБА_1, відкрив розрахункові рахунки ТОВ «Торра» №26005259814900, №26050259814900 в АТ «УкрСиббанк» (МФО банку 351005), №26003439333530 в Хмельницькій філії АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 315858) та №2600901302911, №2610601302911 в АТ «БМ Банк» (МФО 380913), в яких у ОСОБА_1 були знайомі серед працівників банку, що дозволяло йому здійснювати контроль за надходженням коштів на рахунки та їх використанням.

Суми коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Торра» (код ЄДРПОУ 33261865) від різних суб'єктів господарської діяльності, ОСОБА_1 та ОСОБА_4 знімалися готівкою через касу банку шляхом виписування грошового чеку та конвертувались в готівку.

Також ОСОБА_4, фактично не здійснюючи будь-якої підприємницької (господарської) діяльності товариства, виконуючи вказівки ОСОБА_1 підписував всі надані йому документи по фіктивним взаєморозрахункам ТОВ «Торра» з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, не вникаючи в суть та зміст фінансово - господарських операцій, зазначених у наданих йому на підпис документах.

Вказані дії ОСОБА_4 та ОСОБА_1 дали можливість незаконно сформувати і задекларувати за період липня 2009 - жовтня 2011 року податковий кредит з ПДВ наступним підприємцям та підприємствам:

- ПП «МВМ-13» (код 14149378) у сумі - 170006 грн.,

- ПП ОСОБА_22 (код НОМЕР_1) у сумі - 408249 грн.;

- ТОВ «ЄВРОЛЮКС КО ЛТД» (код 35899399) у сумі - 49649 грн.;

- ПП ОСОБА_34 (код НОМЕР_2) у сумі - 11267 грн.;

- ТОВ «Проатом» (код 33911005) у сумі - 24 500 грн.,

- ПП Мельнику Сергію Володимировичу (код НОМЕР_3) у сумі - 80529 грн.,

- ПП «Автосервіс «Автолідер» (код 36346286) у сумі - 2426 грн.;

- ТОВ «ПЛАСТКЕРАМ» (код 36314521) у сумі - 106929 грн.,

- ПП ОСОБА_21 (код НОМЕР_4) у сумі - 74235 грн.,

- ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ІНТЕГРАЛ» (код 33977904) у сумі - 72237 грн.,

- ТОВ «ЗАВОД ПРОДОВОЛЬЧИХ ТОВАРІВ - УНІВЕРСАЛПРОД» (код 31716343) - у сумі 30 000 грн.,

- ПП ОСОБА_36 (код НОМЕР_5) у сумі - 21411 грн.,

- ПП ОСОБА_37 (код НОМЕР_6) у сумі - 23887 грн.,

- ПП «СКЛОБУДСЕРВІС» (код 35594107) у сумі - 4868 грн.,

- ПП «ОСОБА_38» (код НОМЕР_8) у сумі - 2200 грн.,

- ТОВ «ТУРБІВСЬКА ЦУКРОВА КОМПАНІЯ» (код 36522803) у сумі - 3000 грн.,

- ВАТ ШЕПЕТІВСЬКА ПЕРЕСУВНА МЕХАНІЗОВАНА КОЛОНА №181 (код 1037459) у сумі - 62852 грн.,

- ПП «НОВІТНІ ТЕХНОЛОГІЇ БУДІВНИЦТВА» (код 35923211) у сумі - 5533 грн.,

- ТОВ «АКВА- РОДОС» (код 32065083) у сумі - 5000 грн.,

Як наслідок, ОСОБА_4 та ОСОБА_1 державі було заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 1 158 778 грн.

Підсудний ОСОБА_1 свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся, підтвердивши в судовому засіданні такі фактичні обставини справи як час, місце, спосіб та наслідки вчинених ним суспільно-небезпечних діянь.

Разом з тим, підсудний підтримав подане його захисником - адвокатом ОСОБА_2 письмове клопотання від 30 квітня 2013 року про застосування до нього (ОСОБА_1) Закону України "Про амністію у 2011 році", вказуючи, що на день набрання чинності цим Законом підсудний має двох дітей, яким не виповнилося 18 років і відносно яких він не позбавлений батьківських прав.

Підсудний ОСОБА_3 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся, підтвердивши в судовому засіданні такі фактичні обставини справи як час, місце, спосіб та наслідки вчиненого ним суспільно-небезпечного діяння.

Підсудний ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся, підтвердивши в судовому засіданні такі фактичні обставини справи як час, місце, спосіб та наслідки вчиненого ним суспільно-небезпечного діяння.

Разом з тим, підсудний подав письмове клопотання від 30 квітня 2013 року про застосування до нього Закону України "Про амністію у 2011 році", вказуючи, що на день набрання чинності цим Законом має дитину, якій не виповнилося 18 років і відносно якої він не позбавлений батьківських прав.

Суд, з`ясувавши думку прокурора, підсудних та їхніх захисників щодо визначення обсягу доказів, які підлягають дослідженню та порядку їх дослідження, визнав недоцільним досліджувати докази стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються. При цьому суд з'ясував, чи правильно розуміють підсудні та інші учасники судового розгляду зміст цих обставин, чи немає сумнівів у добровільності та істинності їх позиції, а також роз'яснив їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи в апеляційному порядку.

Дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує:

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як організація фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття їх незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за попередньою змовою групою осіб;

за ч.2 ст.205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття їх незаконної діяльності, вчинене повторно.

При призначенні підсудному покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, що є злочином середньої тяжкості, як це вбачається з положень ст.12 й санкції ч.2 ст.205 КК України, особу ОСОБА_1, який за місцем проживання характеризується формально-позитивно (т.7, а.с.149 об'єднаної кримінальної справи №1715/7568/12), раніше не судимий і до кримінальної відповідальності не притягувався (т.16, а.с.98), має на утриманні двох малолітніх дітей, відповідно, 2003 та 2006 років народження (т.7, а.с.153, 154 об'єднаної кримінальної справи №1715/7568/12), а також суд враховує обставини, що пом`якшують покарання - щире каяття, обставини, що обтяжують покарання - не встановлено.

Враховуючи наведені обставини справи, а також ініціативу підсудного про застосування до нього амністії, зважаючи на те, що ОСОБА_1 має двох дітей, яким не виповнилося 18 років і відносно яких він не позбавлений батьківських прав (принаймні сторонами обвинувачення й захисту та судом документальних даних про це не здобуто), з урахуванням того, що протягом 1998-2010 років до підсудного не було застосовано амністію або помилування, суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 від призначеного покарання слід звільнити.

Дії підсудного ОСОБА_3 суд кваліфікує за ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як виконавство за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття його незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні підсудному покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, що є злочином середньої тяжкості, як це вбачається з положень ст.12 й санкції ч.2 ст.205 КК України, особу ОСОБА_3, який за місцем проживання характеризується формально-позитивно, раніше не судимий і до кримінальної відповідальності не притягувався (т.16, а.с.95, 97), а також обставини, що пом`якшують покарання - щире каяття, обставини, що обтяжують покарання - не встановлено.

Дії підсудного ОСОБА_4 суд кваліфікує за ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України як виконавство за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття його незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

При призначенні підсудному покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, що є злочином середньої тяжкості, як це вбачається з положень ст.12 й санкції ч.2 ст.205 КК України, особу ОСОБА_4, який за місцем проживання характеризується формально-позитивно, раніше не судимий і до кримінальної відповідальності не притягувався (т.16, а.с.110, 112), має на утриманні малолітню дитину, 2004 року народження (т.16, а.с.239), а також обставини, що пом`якшують покарання - щире каяття, обставини, що обтяжують покарання - не встановлено.

Враховуючи наведені обставини справи, а також ініціативу підсудного про застосування до нього амністії, зважаючи на те, що ОСОБА_4 має дитину, якій не виповнилося 18 років і відносно якої він не позбавлений батьківських прав (принаймні сторонами обвинувачення й захисту та судом документальних даних про це не здобуто), з урахуванням того, що протягом 1998-2010 років до підсудного не було застосовано амністію або помилування, суд дійшов висновку, що ОСОБА_4 від призначеного покарання слід звільнити.

Так, відповідно до ч.ч.1, 3 ст.6-1 КПК України 1960 року суд вправі звільнити засудженого від відбування покарання внаслідок акта амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння.

Установивши в стадії судового розгляду кримінальної справи наявність акта амністії, що усуває застосування покарання за вчинене діяння, суд, за доведеності вини особи, постановляє обвинувальний вирок із звільненням засудженого від відбування покарання.

Як передбачено пунктом "в" ст.1 та ст.12 Закону України від 08 липня 2011 року №3680-VI "Про амністію у 2011 році", звільнити від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України… осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років…. Дія цього Закону поширюється на осіб, які вчинили злочини до дня набрання ним чинності включно.

Судових витрат в об'єднаній кримінальній справі немає (т.7, а.с.179, т.11, а.с.220, т.16, а.с.215), а речові докази: оригінали первинних фінансово-господарських документів, протоколи ОТЗ з оптичними дисками до них (т.7, а.с.178, т.11, а.с.218, т.16, а.с.210) - слід зберігати при матеріалах справи; три жорстких диска та печатки ТОВ «Еталон» й ТОВ «Торгіндустрія-2010», які зберігаються в СВ ДПС в Рівненській області, належить повернути заінтересованим особам на їх прохання, а за відсутності таких осіб, - ці речові докази знищити.

Після набрання вироком законної сили слід скасувати вжиті органом досудового слідства заходи забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином, у виді арешту, накладеного на належне підсудному ОСОБА_4 нерухоме майно - 11/80 частки квартири АДРЕСА_3 (т.16, а.с.128 - 130).

Керуючись ст.ст.299, 323, 324 КПК України 1960 року, пунктом 11 розділу ХІ - "Перехідні положення" КПК України 2012 року, ст.ст.85, 86 КК України, ст.ст.8 - 10, 12, 14 Закону України від 08 липня 2011 року №3680-VI "Про амністію у 2011 році", суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому:

за ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України покарання у виді штрафу в розмірі чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000 грн.;

за ч.2 ст.205 КК України покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 грн.

Відповідно до ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_1 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000 грн.

На підставі п."в" ст.1 Закону України "Про амністію у 2011 році" звільнити засудженого ОСОБА_1 від призначеного покарання.

Після набрання вироком законної сили обраний ОСОБА_1 запобіжний захід: застава (т.15, а.с.200, 201), - скасувати шляхом повернення грошових коштів в сумі 5100 (п'ять тисяч сто) грн. їх платнику ОСОБА_33 (згідно квитанції ОЩАДБАНК ОБ/1.11N152 №715 від 19.01.2012 р.)

Визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 грн.

Після набрання вироком законної сили обраний ОСОБА_3 запобіжний захід: підписка про невиїзд (т.15, а.с.144, 145), - скасувати.

Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 грн.

На підставі п."в" ст.1 Закону України "Про амністію у 2011 році" звільнити засудженого ОСОБА_4 від призначеного покарання.

Запобіжний захід ОСОБА_4 під час досудового слідства не обирався (т.16, а.с.46).

Речові докази: оригінали первинних фінансово-господарських документів, протоколи ОТЗ з оптичними дисками до них - зберігати при матеріалах кримінальної справи, три жорстких диска (виробництва марки Samsung модель SP0822N, серійний номер S06QJ10YA58063, тип інтерфейсу IDE0, виробництва марки Seagate модель ST9250315AS, серійний номер 6VC4NLKR, тип інтерфейсу SATA, виробництва марки Seagate модель ST9250325AS, серійний номер 6VD392CX, тип інтерфейсу SATA) та печатки ТОВ «Еталон» й ТОВ «Торгіндустрія-2010», які зберігаються в СВ ДПС в Рівненській області, - повернути заінтересованим особам на їх прохання, а за відсутності таких осіб, - вказані речові докази знищити.

Судових витрат по справі немає.

Після набрання вироком законної сили скасувати арешт, накладений на належне підсудному ОСОБА_4 нерухоме майно - 11/80 частки квартири АДРЕСА_3, шляхом повідомлення про це (надісланням копії вироку) комунального підприємства Волочиське районне бюро технічної інвентаризації (т.16, а.с.119).

На вирок протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення може бути подана апеляція до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд.

Головуючий - підпис

З оригіналом згідно:

Суддя Рівненського міського суду В.М.Кухарець