Ухвала

від 20.03.2013 по справі 425/472/13-к

РУБІЖАНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.03.2013 1-кп/425/25/13

425/472/13-к

Рубіжанський міський суд у складі:

головуючого судді - М, якінченко Н.В. ,

при секретарі - Клименко Д.Е. ,

за участю прокурора - Ісаєва В.Л.

підозрюваного ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

при проведенні підготовчого судового засідання у кримінальному провадженні стосовно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Городище, Черкаської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Рубіжанського міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька , Ісаєва В.Л. по кримінальному провадженню, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013030370000003, відносно ОСОБА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України , про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України .

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до такого висновку :

Справа підсудна Рубіжанському міському суду Луганської області .

ОСОБА_1 підозрюється в тому, що він працюючи з 01. 11. 2006 року на посаді директора ТОВ „Східний портал „ , згідно наказу № 3-ВП, у зв, язку з чим є службовою особою даного підприємства, виконуючи організаційно- розпорядчі функції, пов, язані з організацією та керуванням фінансово-господарською діяльністю ТОВ „Східний портал" , діючи від імені ТОВ „Східний портал „, уклав наступні господарсько-правові угоди :

-договір оренди від 01. 09. 2011 року № 49/ВП вз ТОВ „Спецпромтранссервіс", код 35965047, м. Київ,

договір оренди від 01. 02. 2011 № 12/ВП вз ТОВ „Компанія Авто- Док „ , код 37178205, м. Луганськ

договір про надання послуг від 01. 07. 2010 року № 17/ВП, договір купівлі-продажу від 01. 07. 2010 р. № 18 /ВП з ТОВ „Технопарк Бау", код 34635262, м. Київ,

договір про надання послуг від 01.11.2011р. № 55/ВП, договір оренди від 01.08.2011р. № 22/ВП, договір про надання послуг від 01.12.2011р. № 56/ВП з TOB «ІЕК «Верес»», код 36758414, м. Київ.

договір оренди від 30.06.2010р. № 32/3006 з нерезидентом, фірмою SIA «SIGIS»,

Латвія.

Після цього, на виконання укладених угод, директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 перерахував на розрахункові рахунки вказаних підприємств грошові кошти за отримані від них товари та послуги.

В наступному, директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1, діючи в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, включив до складу податкового кредиту суму 45883,2 грн. від постачальника ТОВ «Технопарк Бау», код 34635262, м. Київ, операції з яким (придбання послуг по огляду та опису залізничного рухомого складу) не були підтверджені в ході позапланової перевірки, проведеної ДПІ у Деснянському районі м. Києва, за результатами якої було складено акт від 07.11.2011р. № 7379/23-2/34635262 про відсутність у ТОВ «Технопарк Бау» умов для реального здійснення господарських операцій. Також ГВПМ у Деснянському районі м. Києва 21.10.2011р. було опитано керівника ТОВ «Технопарк Бау» ОСОБА_4, який спростував свою причетність до фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, на порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 включив до складу податкового кредиту суму 171038 грн., не підтверджену оригіналами податкових накладних від постачальників ТОВ «Компанії «Авто-Док», код 37178205, TOB «Спецпромтранс сервіс», код 35965047, TOB «EIK «Верес», код 36758414.

При цьому, обгрунтованість включення до податкового кредиту ПДВ у розмірі 98798,29 грн., сформованого від постачальника TOB «EIK «Верес», код 36758414 за рахунок отримання послуг з подачі вагонів-цистерн, а також здачі в оренду вагонів-цистерн, спростовується відповіддю ДП «Головний обчислювальний центр Державної адміністрації залізничного транспорту України» № ГІОЦ-36/1259 від 09.11.2012 p., в якій зазначено, що за підприємством ТОВ «Верес» (код 36758414) згідно автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів країн СНД і Балтії вантажні вагони (власні або орендовані) не зареєстровані. Зазначене підприємство відсутнє в довіднику «Власники вантажних вагонів держав-учасників Співдружності». Також отримано відповідь з ДП «Донецька залізниця» №713Е-10/3652 від 06.12.2012 p., згідно якої підприємство ТОВ «Верес» не має договірних відносин щодо здійснення перевезень з ДП «Донецька залізниця».

На порушення п. 138.2, п.п. 138.10.4, п. 138.10, п.п. 138.2.12 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за 2-3 квартал 2011 року директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 зависив витрати з оренди та подачі вагонів, огляду та перепису залізничного рухомого складу від ТОВ «Технопарк Бау» на суму 229416 грн., які не були підтверджені в ході позапланової перевірки, проведеної ДПІ у Деснянському районі м. Києва, за результатами якої було складено акт від 07.11.2011р. № 7379/23-2/34635262 про відсутність у ТОВ «Технопарк Бау» умов для реального здійснення господарських операцій. Також ГВПМ у Деснянському районі м. Києва 21.10.2011р. було опитано керівника ТОВ «Технопарк Бау» ОСОБА_4, який спростував свою причетність до фінансово- господарської діяльності підприємства.

Також у період 2-4 кварталу 2011 року, на порушення п. 138.2, п.п. 138.10.4, п. 138.10, п.п. 138.2.12 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 зависив витрати по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія «Авто-

Док», код 37178205, ТОВ «Спецпромтранс сервіс», код 35965047, TOB «ЕІК «Верес», код 36758414 на загальну суму 666931 грн., не підтверджену оригіналами первинних бухгалтерських документів.

При цьому, обгрунтованість включення до складу витрат сум, сформованих від постачальника ТОВ «ЕІК «Верес», код 36758414 за рахунок отримання послуг з подачі вагонів-цистерн, а також здачі в оренду вагонів-цистерн, спростовується відповіддю ДП «Головний обчислювальний центр Державної адміністрації залізничного транспорту України» №36/1259 від 09.11.2012 p., в якій зазначено, що за підприємством ТОВ «Верес» (код 36758414) згідно автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів країн СНД і Балтії вантажні вагони (власні або орендовані) не зареєстровані. Зазначене підприємство відсутнє в довіднику «Власники вантажних вагонів держав-учасників Співдружності». Також отримано відповідь з ДП «Донецька залізниця» №713Е-10/3652 від 06.12.2012 p., згідно якої підприємство ТОВ «Верес» не має договірних відносин щодо здійснення перевезень з ДП «Донецька залізниця».

Вказані порушення призвели до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет, у розмірі 206160 грн.

На порушення п. 103.4, п. 103.10 ст. 103, п. 160.2 ст. 160 Податкового кодексу України, в період 2011 року директор ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 не сплатив та не перерахував до бюджету суму податку на доходи нерезидента - фірми SIA «SIGIS», Латвія, у розмірі 100043,09 грн. від сплаченої нерезиденту орендної плати за оренду вагонів (15% від суми 666953,91 грн., отриманого нерезидентом на території України доходу, який підлягав нарахуванню та перерахуванню в бюджет ТОВ «Східний портал» у якості податкового агента).

Вказані дії директора ТОВ «Східний портал» ОСОБА_1 призвели до фактичного ненадходження в бюджет податків на загальну суму 523534 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 217331 грн., податку на прибуток на суму 206160 грн., податку на прибуток іноземних юридичних осіб на суму 100043 грн., що є значним розміром. Крім того, діями ОСОБА_1 державі була нанесена шкода несвоєчасною сплатою податків у розмірі 49748 грн., розмір якої було обчислено у вигляді фінансових санкцій та визначено у податкових повідомленнях-рішеннях, прийнятих Рубіжанською ОДПІ за актом перевірки № 1056/22/33370583 від 13.12.2012р.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків у значних розмірах, скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Доказами, що підтверджують факт вчинення ОСОБА_1 вказаного кримінального правопорушення, є:

- акт про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Східний портал» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 13.12.2012р. № 1056/22/33370583, проведеної Рубіжанською ОДПІ;

- податкові повідомлення-рішення про донарахування податків та штрафних (фінансових) санкцій за актом перевірки № 1056/22/33370583, які набрали сили, а саме: № 0000492301 від 19.12.2012р. на суму основного платежу 217331 грн., штрафних (фінансових) санкцій на суму 47078 грн.; № 0000502301 від 19.12.2012р. на суму основного платежу 100043 грн., штрафних (фінансових) санкцій на суму 1 грн.; № 0000512301 від 19.12.2012р. на суму основного платежу 0 грн., штрафних ^фінансових) санкцій на суму 170 грн.; № 0000462301 від 19.12.2012р. на суму основного платежу 206160 грн., штрафних (фінансових) санкцій на суму 0 грн.; № 0000651701 від 20.12.2012р. на суму основного платежу 10350 грн., штрафних (фінансових) санкцій на суму 1989 грн.; № 0000621701 від 20.12.2012р. на суму основного платежу 0 грн., штрафних (фінансових) санкцій на суму 510 грн.;

- протокол допиту головного державного податкового ревізора-інспектора відділу податкового контролю Рубіжанської ОДПІ ОСОБА_5 від 25.01.2013р.;

- лист ДП «Головний інформаційно-обчислювальний центр Державної адміністрації залізничного транспорту України» від 09.11.2012р. № ГІОЦ-36/1259;

- лист ДП «Донецька залізниця» №713Е-10/3652 від 06.12.2012 р.;

- акт про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Технопарк Бау» з питань правомірності нарахування податкових зобов'язань та податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість від 07.11.2011р. № 7379/23-2/34635262, проведеної ДПІ у Деснянському районі м. Києва.

ОСОБА_1 показав, що суми податків, донарахованих за податковими повідомленнями-рішеннями, а також штрафні (фінансові) санкції за актом перевірки Рубіжанської ОДПІ від 13.12.2012р. № 1056/22/33370583 сплачені ним в повному обсязі. Вказані обставини підтверджуються листом Рубіжанської ОДПІ від 04.02.2013р. № 501-22-126, згідно якому за актом перевірки № 1056/22/33370583 від 13.12.2012р. ТОВ «Східний портал» донараховану суму у розмірі 523534 грн. сплачено в повному обсязі, станом на 04.02.2013р. у підприємства відсутня будь-яка заборгованість.

Крім того, листом від 06.02.2013р. № 546/22-126 Рубіжанська ОДПІ повідомила, що у зв'язку з повним погашенням ТОВ «Східний портал» нанесених державі збитків, не має претензій матеріального характеру до ТОВ «Східний портал».

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).

Таким чином, ОСОБА_1 має право на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, про що йому було роз'яснено згідно протоколу від 07.02.2013р., отримано його згоду на закінчення досудового розслідування з цієї підстави та направлення клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності до суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без провадження досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, заслухавши прокурора, захисника , ОСОБА_1 , суд вважає, що є всі підстави для задоволення клопотання прокурора, клопотань підозрюваного та його захисника про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Судові витрати по справі відсутні.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 283, 285, 286, 287 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України .

Закрити кримінальне провадження 1кп/425/25/13, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013030370000003 відносно ОСОБА_1, звинуваченого за ч. 1 ст. 212 КК України .

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Луганської області через Рубіжанський міський суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Н.В. М, якінченко