Постанова

від 05.04.2013 по справі 2110/8678/12

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2110/8678/12

П О С Т А Н О В А

05.04.2013 року Дніпровського районного суду м. Херсона в складі:

Головуючої судді Ратушної В.О,

при секретарі Яковлєвої О.М..,

за участю прокурора Партики Л.П.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши клопотання захисника підсудної ОСОБА_1 про призначення судово-бухгалтерської експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Дніпровського районного суду м. Херсона знаходиться кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в скоєнні злочину передбаченого ст. 212 ч. 3, 366 ч.2 КК України.

В процесі судового розгляду адвокат ОСОБА_1, в інтересах підсудної ОСОБА_2, заявив клопотання про призначення судово-бухгалтерської експертизи, посилаючись на ті обставини, що в судовому засіданні в якості експерта, було допитано ОСОБА_3, який повідомив, що при проведенні експертного дослідження не приймав до уваги наявність чи відсутність актів перевірок податковими органами ПП «ТГС», рух коштів по банківським рахункам, наявність чи відсутність судових рішень щодо визнання операцій між ПП «ТГС» з контрагентами постачальниками та покупцями - нікчемними, дані карток особового рахунку платника податків відкритих в ДПІ у м. Херсоні та дані фінансово-господарської діяльності з питань бухгалтерського обліку та податкової звітності, що ставить під сумнів зроблені слідчим та експертом висновки.

Згідно до «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» (затвердженого Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5, Зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 3 листопада 1998 р. за № 705/3145) - економічна експертиза включає в себе дослідження документів бухгалтерського обліку та податкової звітності , дослідження документів про економічну діяльність підприємств та організацій.

Головною задачею дослідження документів бухгалтерського та податкового обліку - це встановлення відповідності діючому законодавству валового доходу та валових витрат , податкових зобов'язань та податкового кредиту на підставі документів бухгалтерського і податкової звітності. (п. 128 методичних рекомендацій).

Таким чином для визначення наявності або відсутності розміру суми ухилення від сплати податків, спричинення шкоди державі, необхідно володіти спеціальними знаннями у галузі бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Адвокат ОСОБА_1, підсудна ОСОБА_2, в судовому засіданні клопотання про призначення експертизи підтримали просили задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти призначення судово-бухгалтерської експертизи.

На підставі вищевикладеного та приймаючи до уваги, те, що для визначення наявності або відсутності розміру суми ухилення від сплати податків, спричинення шкоди державі, необхідно володіти спеціальними знаннями у галузі бухгалтерського обліку та податкової звітності, у зв'язку з цим суд вважає за необхідне по даній кримінальній справі призначити судово-бухгалтерську експертизу.

Керуючись ст.75,196,296 УПК України,(1960 р.) суд-

П О С Т А Н О В И В:

Призначити по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в скоєнні злочину передбаченого ст. 212 ч. 3, 366 ч.2 КК України судово-бухгалтерську експертизу, на вирішення якої поставити слідуючі питання:

1. Які документи необхідні для підтвердження обґрунтованості внесення до складу податкового кредиту з ПДВ ПП «ТГС» у період з травня 2008 року по квітень 2009 року операцій по взаємовідносинам з ТОВ «Астафе» (код ЄДРПОУ 34413926), ТОВ «Укрєвроторгінвест» (код ЄДРПОУ) 21738537), ЗАТ «Візаві» (код ЄДРПОУ 24068600), ТОВ «НВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 24946259), ТОВ «Есперанса» (код ЄДРПОУ 31220874), ТОВ «ТД «Віадукт» (код ЄДРПОУ 34457550), ПП «Данилевич» (код ЄДРПОУ 35220092), ПП «ВФ «Новий схід» (код ЄДРПОУ 34370191), ТОВ «Інвест-Трейдінг Юг» (код ЄДРПОУ 36008952), ТОВ «Дельта-Інвест» (код ЄДРПОУ 32800760), ТОВ «Донбасметалпром-2006» (код ЄДРПОУ 34225131), ТОВ «Агро-Експорт» (код ЄДРПОУ 32512194), ПДВ ПП «Альматекс-Інвест» (код ЄДРПОУ 34660236), ПП «Ліра-ЗЛ» (код ЄДРПОУ 34785582), ТОВ «Торговий альянс «Колізей» (код ЄДРПОУ 35219286), ПП «ТД «Стройцентр» (код ЄДРПОУ 36009102) ?

2. За умови наявності документів, що були викрадені згідно постанови про відмову у порушенні кримінальної справи від 21.08.2009 року винесеною ст. ДІМ Суворовського ВМ ХМВ УМВС України в Херсонській області Бєлан Д.Ю., чи могло бути підтверджено обґрунтованість внесення до складу податкового кредиту з ПДВ операційпо взаємовідносинам ПП «ТГС» з контрагентами ТОВ «Астафе» (код ЄДРПОУ 34413926), ТОВ «Укрєвроторгінвест» (код ЄДРПОУ) 21738537), ЗАТ «Візаві» (код ЄДРПОУ 24068600), ТОВ «НВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 24946259), ТОВ «Есперанса» (код ЄДРПОУ 31220874), ТОВ «ТД «Віадукт» (код ЄДРПОУ 34457550), ПП «Данилевич» (код ЄДРПОУ 35220092), ПП «ВФ «Новий схід» (код ЄДРПОУ 34370191), ТОВ «Інвест-Трейдінг Юг» (код ЄДРПОУ 36008952), ТОВ «Дельта- Інвест» (код ЄДРПОУ 32800760), ТОВ «Донбасметалпром-2006» (код ЄДРПОУ 34225131), ТОВ «Агро-Експорт» (код ЄДРПОУ 32512194), ПДВ ПП «Альматекс-Інвест» (код ЄДРПОУ 34660236), ПП «Ліра-ЗЛ» (код ЄДРПОУ 34785582), ТОВ «Торговий альянс «Колізей» (код ЄДРПОУ 35219286), ПП «ТД «Стройцентр» (код ЄДРПОУ 36009102) за період з травня 2008 року по квітень 2009 року ?

3. Чи підтверджується документально обґрунтованість внесення до складу податкового кредиту з ПДВ ПП «ТГС» у період з травня 2008 року по квітень 2009 року операцій по взаємовідносинам з ТОВ «Астафе» (код ЄДРПОУ 34413926), ТОВ «Укрєвроторгінвест» (код ЄДРПОУ) 21738537), ЗАТ «Візаві» (код ЄДРПОУ 24068600), ТОВ «НВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 24946259), ТОВ «Есперанса» (код ЄДРПОУ 31220874), ТОВ «ТД «Віадукт» (код ЄДРПОУ 34457550), ПП «Данилевич» (код ЄДРПОУ 35220092), ПП «ВФ «Новий схід» (код ЄДРПОУ 34370191), ТОВ «Інвест-Трейдінг Юг» (код ЄДРПОУ 36008952), ТОВ «Дельта-Інвест» (код ЄДРПОУ 32800760), ТОВ «Донбасметалпром-2006» (код ЄДРПОУ 34225131), ТОВ «Агро-Експорт» (код ЄДРПОУ 32512194), ПДВ ПП «Альматекс-Інвест» (код ЄДРПОУ 34660236), ПП «Ліра-ЗЛ» (код ЄДРПОУ 34785582), ТОВ «Торговий альянс «Колізей» (код ЄДРПОУ 35219286), ПП «ТД «Стройцентр» (код ЄДРПОУ 36009102)?

4. Чи підтверджується документально операції з продажу товарів ( надання послуг, виконання робіт) ПП «ТГС» у період з травня 2008 року по квітень 2009 року операцій по взаємовідносинам з ТОВ «Астафе» (код ЄДРПОУ 34413926), ТОВ «Укрєвроторгінвест» (код ЄДРПОУ) 21738537), ЗАТ «Візаві» (код ЄДРПОУ 24068600), ТОВ «НВФ «Агротон» (код ЄДРПОУ 24946259), ТОВ «Есперанса» (код ЄДРПОУ 31220874), ТОВ «ТД «Віадукт» (код ЄДРПОУ 34457550), ПП «Данилевич» (код ЄДРПОУ 35220092), ПП «ВФ «Новий схід» (код ЄДРПОУ 34370191), ТОВ «Інвест-Трейдінг Юг» (код ЄДРПОУ 36008952), ТОВ «Дельта-Інвест» (код ЄДРПОУ 32800760), ТОВ «Донбасметалпром-2006» (код ЄДРПОУ 34225131), ТОВ «Агро-Експорт» (код ЄДРПОУ 32512194), ПДВ ПП «Альматекс-Інвест» (код ЄДРПОУ 34660236), ПП «Ліра-ЗЛ» (код ЄДРПОУ 34785582), ТОВ «Торговий альянс «Колізей» (код ЄДРПОУ 35219286), ПП «ТД «Стройцентр» (код ЄДРПОУ 36009102) ?

5.Чи підтверджується документально правильність визначення суми податку з ПДВ , що підлягає сплаті до бюджету ПП «ТГС» за період травень 2008 рік по квітень 2009 рік.

Проведення експертизи доручити НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області (Миколаївське шосе,28А).

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.384,385 УК України

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.О. Ратушна