Ухвала

від 27.05.2013 по справі 667/4028/13-к

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 667/4028/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2013 року

Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Черниш О.Л. розглянувши клопотання слідчого СВ Комсомольського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ Комсомольського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, та їх виїмки по кримінальному провадженню №12013230020002041 від 19.04.2013 та винести ухвалу про проведення виїмки документів щодо господарської діяльності ТОВ «Будівельний цент «Спеціаліст» (код 35334531), а саме завірених належним чином копій таких документів: облікових карток, всіх актів перевірок товариства про дотримання податкового законодавства, декларацій про прибуток, звітів за формою 1 - ДФ, інформацію з баз даних ДПА України про відкриття рахунків в банківських установах, повний реєстр контрагентів на підставі електронних версій додатків №5 по податковому кредиту та податковому зобов’язанню до декларації ПДВ, відомості про розбіжності Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суб’єктів підприємницької діяльності у ДПІ Святошинського району м. Києва, за адресою: м. Київ, Святошинський район, вул. Верховинна, 9 за період часу з 01.01.2011 по 01.03.2013, які мають значення в кримінальному провадженні.

На обґрунтування зазначеного клопотання слідчий вказав такі обставини:

У період 2011-2013 років посадові особи ТОВ «Херсонбудпром» (код ЄДРПОУ 37125331) місцезнаходження за адресою: м. Херсон, Комсомольський район, Миколаївське шосе. 4-й км. документально провели безтоварні фінансово-господарські операції з ТОВ «Будівельний центр «Спеціаліст» (код ЄДРПОУ 35334531) місцезнаходження офісу якого за адресою: м. Київ, Святошинський район, Брест-Литовське шосе, б. 7б, офіс 1 та внесли завідомо неправдиві відомості до податкової звітності з метою ухилення від сплати податків та обов’язкових платежів, незаконної конвертації безготівкових грошових коштів у готівкову та їх незаконно легалізували.

З отриманої відповіді на наданий запит до ДПІ у м. Херсон встановлено, що на даний час відповідно до реєстраційних, статутних документів значиться директором та засновником ТОВ «Херсонбудпром» (код 37125331, податкова адреса: м. Херсон, шосе Миколаївське 4 км.) гр. ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1; зареєстрований за адресою: м. Херсон, вул. 49-ї Гвардійської ДивізіїАДРЕСА_1). З триразових позапланових перевірок (від 24.09.2012 Акт №128/15-3/37125331, від 09.07.2012 Акт №96/15-3/37125331, від 12.01.2012 Акт №76/23-5/37125331) інспекторами ДПІ у м. Херсон встановлено, що за адресою: м. Херсон, Миколаївське шосе, 4-й км. ТОВ «Херсонбудпром» не знаходиться та ніколи не знаходилось, а також має стан « 8» - відсутність за місцезнаходженням. За висновками інспекторів ДПІ у м. Херсоні вказаних актів з’ясовано, що на ТОВ «Херсонбудпром» (код 37125331) відсутні трудові ресурси, складські приміщення, основні фонди, технічний персонал, транспортні засоби виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, у зв’язку з чим, вбачається проведення транзитних фінансових потоків,спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов’язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту і не мають реального товарного характеру.

Одним з таких контрагентів ТОВ «Херсонбудпром» є ТОВ «Будівельний цент «Спеціаліст» (код 35334531) (юридична адреса якого згідно даних єдиного державного реєстру: м. Київ, Брест-Литовське шосе, 7б, офіс 1) що виступило покупцем товару на суму 43 тис. 500 грн. 00 коп. у червні 2012 року.

Також, з протоколу допиту у якості свідка гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що він до ведення будь якої фінансово-господарської діяльності ТОВ «Херсонбудпром» не має ніякого відношення, окрім того, що його у 2012 році особа ім’я ОСОБА_1 попросив зареєструвати на себе за щомісячну заробітну плату в розмірі 1,500 грн.

Слідчий вказав, що беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що діяльність ТОВ «Херсонбудпром» є фіктивним та воно створене для ведення фіктивної підприємницької діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, а саме здійснення безтоварної грошової операції між ТОВ «Херсонбудпром» та ТОВ «Будівельний цент «Спеціаліст» (код 35334531). Тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, та провести їх виїмку щодо ТОВ «Будівельний цент «Спеціаліст» (код 35334531), а саме завірених належним чином копій таких документів: облікових карток, всіх актів перевірок товариства про дотримання податкового законодавства, декларацій про прибуток, звітів за формою 1 - ДФ, інформацію з баз даних ДПА України про відкриття рахунків в банківських установах, повний реєстр контрагентів на підставі електронних версій додатків №5 по податковому кредиту та податковому зобов’язанню до декларації ПДВ, відомості про розбіжності Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суб’єктів підприємницької діяльності, у ДПІ Святошинського району м. Києва, за адресою: м. Київ, Святошинський район, вул. Верховинна, 9 за період часу з 01.01.2011 по 01.03.2013 року які матимуть значення по кримінальному провадженню №12013230020002041 від 19.04.2013

Клопотання слідчого необґрунтоване і задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів повинно бути викладено обставини кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання.

У клопотанні не викладено обставини кримінального правопорушення.

Відповідно до п.п.4,5 ч.5 ст.214 КПК України при внесенні до Єдиного реєстру відомостей про кримінальне правопорушення повинно вноситися короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлення іншого джерела, попередня кваліфікація кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність.

Всупереч вказаній вимозі закону у Реєстрі не зазначено правову кваліфікацію кримінального правопорушення, а в клопотанні не викладено обставини кримінального правопорушення.

При внесенні відомостей в реєстр в порушення вимог п.3 ч.5 КПК України не вказано джерело, з якого виявлені обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.

До клопотання додано копію рапорту начальника УДСБЕЗ УМВС України в Херсонській області від 18.04.2013 року, в якому зазначається, що до УДСБЕЗ УМВС України надійшла інформація про те, що в 2001-2013 році посадовими особами ТОВ В«ХерсонбудпромВ» про проведення безтоварних операцій та внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності з метою ухилення від сплати податків та обов’язкових платежів, незаконної конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та їх незаконної легалізації. Начальник УДСБЕЗ вказує на попередню кваліфікацію кримінального правопорушення за ч.1 ст.366 КК України і просить дозволу направити рапорт до СУ УМВС України в Херсонській області для реєстрації до ЄРДР та проведення досудового розслідування., але відомості внесені слідчим Комсомольського СВ за ч.1 ст.358 КК України.

Загальне посилання на В«Матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушеньВ» не вказує на конкретне джерело отримання інформації.

Згідно ч.1 ст.358 КПК України об’єктивна сторона злочину є: підроблення посвідчення або іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, ф який надає права або звільняє від обов’язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою або збут такого документа, а також виготовлення підроблених печаток, штампів чи бланків підприємств, установ, організацій незалежно від його форми власності, інших офіційних печаток, штампів чи бланків з тією самою метою.

Таким чином, ч.1 ст.358 КК України передбачає кілька злочинів, а тому у Реєстрі повинна була бути зазначена не тільки стаття, але попередня кваліфікація злочину, передбаченого ч.1 ст.358 КК України, тобто вказати один із злочинів.

Із клопотання незрозуміло який з із злочинів, передбачених ч.1 ст.358 КК України було вчинено.

Слідчий не вказує які обставини у кримінальному провадженні за ч.1 ст.358 КК України будуть підтверджувати копії документів, доступ до яких йому необхідно отримати та вилучити їх.

У клопотанні слідчий вказує, що копії документів, про доступ та вилучення йдеться у клопотанні, мають підтвердити фіктивну діяльність підприємства ТОВ В«ХерсонбудпромВ» , але відповідальність за фіктивне підприємництво передбачена ст.205 КК України, а витягу про внесення відомостей в Реєстр за ст.205 КК України до клопотання не додано.

Керуючись ст.ст.160,163 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и л а :

Відмовити слідчому СВ Комсомольського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області ОСОБА_1 у наданні дозволу на проведення виїмки документів щодо господарської діяльності ТОВ «Будівельний цент «Спеціаліст» (код 35334531), а саме завірених належним чином копій таких документів: облікових карток, всіх актів перевірок товариства про дотримання податкового законодавства, декларацій про прибуток, звітів за формою 1 - ДФ, інформацію з баз даних ДПА України про відкриття рахунків в банківських установах, повний реєстр контрагентів на підставі електронних версій додатків №5 по податковому кредиту та податковому зобов’язанню до декларації ПДВ, відомості про розбіжності Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів суб’єктів підприємницької діяльності у ДПІ Святошинського району м. Києва, за адресою: м. Київ, Святошинський район, вул. Верховинна, 9 за період часу з 01.01.2011 по 01.03.2013, які мають значення в кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Л. Черниш