Ухвала

від 05.03.2013 по справі 437/3037/13-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа № 437/3037/13-к

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луганськ 27 лютого 2013 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду міста Луганська: Антоненко М.В., при секретарі Атуовій К.А., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32013030110000020 від 31.01.2013 року, старшим слідчим з ОВС слідчого відділу Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС майором податкової міліції ОСОБА_1 і погоджено старшим прокурором прокуратури Ленінського району м. Луганська ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32013030110000020, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Перевіривши надані документи, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС слідчого відділу Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1,-

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні органу досудового слідства зазначено, що слідчим відділом Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС проводиться досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Будівельник-Сервіс», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що посадові особи ТОВ «Будівельник-Сервіс» код 32486615 усвідомлюючи та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах і свідомо допускаючи настання цих наслідків, у бухгалтерському обліку підприємства відобразили здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Старбуд 2000», що нібито мали місце за договором на виконання субпідрядних робіт № 51 від 25.04.2011 року у м. Києві, чим порушили вимоги п. 138.1, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 та п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненням, у результаті чого занизили податок на прибуток підприємства за півріччя 2012 року у сумі 1 279 260 грн.

Крім того, в порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненням, посадовими особами ТОВ «Будівельник-Сервіс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 1 569 014 грн. за квітень 2012 року, що на порушення п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненням, призвело до заниження податку на додану вартість на суму 1 569 014 грн. за квітень 2012 року по фінансово-господарських відносинам що нібито мали місце з ТОВ «Старбуд 2000».

Під час досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «Будівельник-Сервіс» код 32486615 (Генпідрядник) у особі директора ОСОБА_3 та ТОВ «Старбуд-2000» в особі директора ОСОБА_4 (субпідрядник) укладено договір на виконання субпідрядних робіт № 51 від 25.04.2011 року, а саме відповідно до проектно-кошторисної документації, виконати будівельно-монтажні роботи по будівництву монолітного каркасу об’єкту (житловий комплекс з приміщеннями громадського призначення та вбудованим паркінгом по вул. О.Гончара, 17-23 у Шевченківському районі м. Києва). У подальшому нібито у зв’язку з виникненням додаткових робіт укладались додаткові угоди № 1, № 2, № 4, № 5, № 6, № 7, № 9, якими збільшено вартість робіт.

Так, згідно акту №3010/22-9/33831243 від 09.08.2012 року складеного ДПІ у Печерському районі м. Києва встановлено відсутність реального здійснення операцій ТОВ «Старбуд 2000» при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг). Правочини, укладені ТОВ «Старбуд 2000» з контрагентами, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків.

Під час розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів первинних документів ТОВ «Старбуд 2000» код 33831243 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Будівельник-Сервіс» код 32486615, тобто отримання можливості ознайомитись з ними та вилучити, а саме: договору на виконання субпідрядних робіт № 51 від 25.04.2011 року, додатків до договору, додаткових угод до вказаного договору, податкових та видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів прийому передачі, векселів, довіреностей на відпуск ТМЦ, платіжних доручень, чеків, документів складського обліку, журналів-ордерів по рахункам 70, 90,36,68, 631 та інших документів за наявності, проектно-кошторисної документації до договору № 51 від 25.04.2011 року, проектно-кошторисної документації до додаткових угод, довідок про вартість виконаних робот, документації на підставі якої формувалось ціноутворення, сертифікатів якості та відповідності, звітної документації, листування з ТОВ «Будівельник-Сервіс». Первинних документів які підтверджують право ТОВ «Старбуд 2000» виконувати будівельно-монтажні роботи по будівництву, а саме: ліцензії на будівництво, та інших ліцензій у галузі будівництва та проектних робіт, тендерної документації, а також наказів про призначення директорів, головних бухгалтерів, наказів про звільнення директорів та бухгалтерів, посадових інструкції директорів та головних бухгалтерів, документів про власників підприємства за період з 01.01.2011 року по 14.02.2013 рік, у зв’язку з тим що інформація, яка міститься в зазначених документах, має значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

До судового засідання від старшого слідчого з ОВС слідчого відділу Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС надійшло клопотання про не здійснення фіксації судового процесу звукозаписуючим пристроєм «Оберіг», а також не викликати осіб у володінні яких знаходяться вищезгадані документи. Інших клопотань не надійшло.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд прийшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають органу досудового слідства підстав вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органа досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, і підлягають вилученню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СВ Ленінської МДПІ у м. Луганську Луганської області ДПС майору податкової міліції ОСОБА_1 до оригіналів усіх первинних документів ТОВ «Старбуд 2000» код 33831243 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Будівельник-Сервіс» код 32486615, тобто отримання можливості ознайомитись з ними та вилучити, а саме: договору на виконання субпідрядних робіт № 51 від 25.04.2011 року, додатків до договору, додаткових угод до вказаного договору, податкових та видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів прийому передачі , векселів , довіреностей на відпуск ТМЦ , платіжних доручень, чеків , документів складського обліку, журналів-ордерів по рахункам 70, 90,36,68 , 631 та інших документів за наявності, проектно-кошторисної документації до договору № 51 від 25.04.2011 року, проектно-кошторисної документації до додаткових угод, довідок про вартість виконаних робот, документації на підставі якої формувалось ціноутворення, сертифікатів якості та відповідності, звітної документації, листування з ТОВ «Будівельник-Сервіс». Первинних документів які підтверджують право ТОВ «Старбуд 2000» виконувати будівельно-монтажні роботи по будівництву, а саме: ліцензії на будівництво, та інших ліцензій у галузі будівництва та проектних робіт, тендерної документації, а також наказів про призначення директорів, головних бухгалтерів, наказів про звільнення директорів та бухгалтерів, посадових інструкції директорів та головних бухгалтерів, документів про власників підприємства за період з 01.01.2011 року по 14.02.2013 рік, та інших документів за наявності (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), які перебувають (або можуть перебувати) у посадових осіб ТОВ «Старбуд 2000».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий диспут по речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально - процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Антоненко